四川省国税系统第四届税收征管稽查能手竞赛决赛.doc

四川省国税系统第四届税收征管稽查能手竞赛决赛496626998税收综合知识试题题号一二三四五总分核分人得分注意事项：1、答题前请在密封线内准确填写姓名、参赛证号及单位名称，未填写清楚或书写在密封线外者，试卷作废。2、考试时间：120分钟。得分评卷人一、填空题（请在下列各题空格填入适当内容，每题所有空格均须填写正确才能得分。每小题0.5分，共10分）：1、在增值税的三种类型中，（）型增值税的法定增值额与理论增值额一致。2、从2002年1月1日起，纳税人销售旧货，一律按（）征收增值税，并且不得抵扣进项税额。3、企业出售无形资产的净收入，应记入（）科目。4、卷烟从2001年6月1日起按复合计税办法征收消费税，其从价定率部分的消费税计税依据为（）。5、纳税人、扣缴义务人按照（）的规定设置账簿。6、内资企业进行（）发生的资产评估增值，在计算申报年度应纳税所得额时，可采用据实逐年调整法和综合调整法进行调整。7、企业发生会计政策变更时，如果其（）不能合理确定，应采用未来适用法进行处理。8、企业所得税的核定征收方式主要包括（）两种办法。9、经批准实行汇总、合并缴纳企业所得税的企业总机构或集团母公司及其汇总纳税的成员企业，除另有规定外，一律执行（）的汇总纳税办法。10、四川省国税系统推行电子申报纳税系统的主要形式有（）、电话申报和（）。其中，电话申报的电话特服号是（）。11、某外国投资者1995年在海南特区举办饮料厂，经营期为15年。1995年盈利30万元，1999年将其所分得的税后利润555万元再投资举办先进技术企业，经营期不少于5年，2000年开始生产经营，2001年底国家有关部门经年度审核，没有继续确认该企业为先进技术企业，则2001年该投资者应缴回已退税款（）万元（不考虑地方所得税）。12、加速税收征管信息化建设，推进征管改革的指导思想是：以“依法治税、从严治队”为根本出发点，坚持“科技加管理”的方向，巩固、提高、丰富和完善（）的征管模式。13、商品流通企业可以不设“管理费用”科目，其核算内容并入（）科目核算。14、某企业在缴纳企业所得税时实行计税工资办法，计税工资标准为800元人月。2001年该企业有固定工120人、合同工80人、临时工40人，全年共发放工资240万元，且按实发工资的规定比例提取了工资“三项”费用，其中工会经费按提取数的40上交上级工会，取得工会经费拨缴款专用收据，则允许列支的工资“三项”费用为（）元。15、防伪税控认证系统发现的纳税人识别号认证不符，是指发票所列（）与（）不符。16、某具有进出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2002年1月份购进所需原材料等货物，允许抵扣的进项税额为140万元，内销产品取得销售额300万元（不含增值税），出口货物离岸价折合人民币2400万元。该企业上期留抵税额5万元，增值税税率为17，退税率为15，则本月应退增值税额为（）万元。17、各级税务机关应当按照国家规定的（），将征收的税款缴入国库。18、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其消费税的计税依据是（）。19、企业会计制度新增的会计核算原则是（）原则。20、实行（）征收方式的纳税人，可以申请办理停业、复业。得分评卷人二、选择题（下列各题均有4个备选答案，可选14个正确答案，请将正确答案的番号填入括号，多选、少选、错选均不得分。每小题0.5分，共30分）：1、下列货物中，按税率17征收增值税的有（）。A、农用汽车B、机动渔船C、手扶拖拉机D、森林砍伐机械2、企业计提的长期投资减值准备，应为长期投资的（）低于长期投资账面价值的差额。A、可变现净值B、市价C、可收回金额D、出售净价3、工商行政机关核发法人营业执照的纳税人税务机关核发税务登记证，工商行政机关核发营业执照的纳税人税务机关核发（）。A、税务登记证及副本B、税务登记证副本 C、注册税务登记证及副本D、临时税务登记证4、税务机关为小规模企业带开的增值税专用发票上，必须加盖的印章有（）。A、纳税人财务专用章B、扣缴义务人财务专用章C、专用发票专用章D、带开专用发票专用章5、按照税收票证管理规定，可以“一票多税”填开的税收票证有（）。A、税收通用缴款书B、税收通用完税证C、税收限额完税证D、税收汇总缴款书6、2002年3月，一水果加工厂（增值税一般纳税人）从一果园购进水果10000公斤，共支付价款20000元，在运输途中因管理不善被盗1000公斤。运回后加工成果酱3000公斤，其中2200公斤用于直接销售，300公斤用于发放企业职工作福利，500公斤因管理不善而霉烂变质。那么该水果加工厂本月允许抵扣的增值税进项税额为（）。A、1500元B、1716元C、1950元D、2210元7、张某在乐山市车购办缴纳车辆购置税时，就缴纳车辆购置税问题与乐山市车购办发生争议，张某要求复议，他应向哪个机关申请（）。A、乐山市车购办B、乐山市国税局C、四川省车购办D、四川省国税局8、以下哪些行业在销售的同时负责送货上门所发生的混合销售行为应缴纳增值税（）。A、制造业B、商品流通业C、交通运输业D、餐饮服务业9、“其他应收款”科目核算的内容包括（）。A、财产清查发现的现金短缺B、应收股利C、应收利息D、存出保证金10、下列有关减免车辆购置税的表述正确的有（）。A、长期来华定居专家进口的自用小汽车免税B、设有固定装置的非运输车辆免税C、中国人民解放军列入军队武器装备订货计划的车辆免税D、外国驻华使馆人员自用车辆免税11、增值税一般纳税人被主管税务机关检查后，涉及到退补增值税时，运用到的过渡性专门账户是（）。A、应交税金应交增值税B、应交税金未交增值税C、以前年度损益调整D、应交税金增值税检查调整12、重组征管业务是实现税收征管信息化、专业化的重要任务之一。重组征管业务的重点是（）。A、调整并规范基层征管机构及征管程序和征管行为B、规范征管业务流程、细化专业分工、建立健全岗责体系C、明确税务机关内部各专业分工及其联系与制约D、实现上级机关对基层工作的全面、即时的监控和管理13、企业进行有关生产经营活动时，能够计算增值税进项税额进行抵扣的项目是（）。A、购进原材料所发生的运费和建设基金B、从农民手中购进免税农产品而支付的买价C、委托汽修厂修理送货用机动车而支付的修理费D、为进行企业宣传，特地委托加工一批免费发放小礼品而支付的加工费14、下列科目中，不可能出现贷方期末余额的是（）。A、“预提费用”B、“材料成本差异”C、“基本生产成本”D、“制造费用”15、自2001年1月1日起，对下列货物实行增值税即征即退的政策（）。A、利用城市生活垃圾生产的电力B、利用煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩生产加工的页岩油及其他产品C、利用煤矸石、煤泥、油母页岩和风力生产的电力D、在生产原料中掺有不少于30的废旧沥青混凝土生产的再生沥青混凝土16、在外币业务核算中，期末可能需要计算汇兑损益的账户有（）。A、预付账款B、库存商品C、应付工资D、资本公积17、纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有（）。A、购货方购进免税药品要求开具专用发票B、消费者个人购进电脑要求开具专用发票C、销售报关出口货物 D、境内易货贸易18、企业在短期投资持有期间收到的股利、利息，应（）。A、冲减管理费用B、冲减短期投资账面价值C、计入投资收益D、冲减短期投资跌价准备19、增值税一般纳税人发生（），需在发生当期作进项税额转出处理。A、购进货物发生非正常损失B、购进货物用于生产出口产品C、购进应税劳务用于集体福利（购进时未取得增值税专用发票）D、上月购进货物用于本月生产领用20、企业在发生外币业务时，应当采用（）或者（）将有关外币金额折算为记账本位币金额记账。A、业务发生时的汇率B、统一固定的汇率C、业务发生当期期初的汇率D、业务发生当期期末的汇率21、下列项目中，应当征收增值税的是（）。A、空调厂家销售空调并上门安装B、邮政局销售邮票C、废旧物资经营单位销售废旧物资D、民族贸易县县级供销社销售免税购进的初级农产品22、下列应通过“固定资产清理”账户核算的固定资产减少业务有（）。A、以固定资产对外投资B、以固定资产清偿债务C、固定资产报废D、以固定资产换入其他资产23、车辆购置税的征税对象包括（）。A、汽车B、挂车C、农用运输车D、电车24、从事生产经营的纳税人持税务登记证在银行和其他金融机构开立了以下账户，他应将（）账号报告税务机关。A、基本存款账户B、其他存款账户C、一般存款账户D、专用存款账户25、某鞋业公司（增值税一般纳税人）月末盘存发现原材料毁损60000元，其中含运输费用465元，该企业应作的税务处理是：从当期进项税额中转出（）元。A、10200B、10153.50C、10155.95D、10279.0526、某县国税局7月份征收入库各税税款1256.4万元，企业纳税人申报各税的应缴税款1112万元，某公司获准延期申报核定预缴税款4.5万元（已入库）,当期批准延期缴纳税款53万元，“双定户”7月的核定应纳税款245万元，实际征收入库242万元，则该县国税局7月的入库率为（）。A、93%B、95%C、96%D、98%27、某软件企业（增值税一般纳税人）2001年10月份销售自产软件产品取得不含增值税收入70万元，上月留底税额1.2万元，本月允许抵扣的进项税额为51万元。其当月应退增值税额为（）万元。A、2.1B、3.5C、5.6D、728、现行消费税税法规定，下列项目中准予扣除已纳消费税的有（）。A、外购汽车轮胎生产小汽车B、外购珠宝玉石继续加工金银镶嵌首饰C、进口化妆品继续加工成套化妆品D、委托加工收回的酒精继续加工成白酒29、执法过错责任追究的形式有（）。A、批评教育、责令作出书面检查B、取消执法资格、通报批评C、警告、记过、降级D、责令待岗30、某汽车制造厂本月生产低污染排放值标准的越野车（消费税税率为5）70辆，当月售出60辆，每辆不含增值税价格为12万元，下列处理方法正确的有（）。A、应纳消费税25.2万元B、应纳消费税36万元B、应纳增值税122.4万元D、应纳增值税8568万元31、委托加工应税消费品受托方未按规定代收代缴消费税，且应税消费品已直接出售的，委托方应补缴税款的计税依据是（）。A、组成计税价格B、销售额C、受托方同类消费品销售价格D、同类消费品最高销售价格32、企业之间关联关系的判定标准主要有（）。A、直接或间接同为第三者拥有或控制股份25%B、相互间直接或间接拥有其中一方的股份25%C、企业生产经营活动必须由另一企业提供特许权才能正常运转D、企业生产的产品或商品交由另一企业专销33、在消费税税目中，下列应按汽车轮胎税目征收消费税的产品是（）。A、各种小轿车轮胎B、翻新的轮胎C、农用收割机专用轮胎D、越野车专用轮胎34、某企业2001年10月1日以银行存款2760万元投资M公司，获得M公司30%股权，并对该公司施加重大影响，投资后M公司所有者权益总额为8000万元。假设股权投资差额按10年摊销。则2001年企业应摊销的股权投资差额为（）万元。A、36B、18C、9D、635、委托加工应税消费品在进行消费税会计处理时，正确的有（）。A、受托方代收税款时，借记“银行存款”，贷记“应交税金应交消费税”B、受托方代收税款时，借记“主营业务税金及附加”，贷记“应交税金应交消费税”C、委托方收回后直接销售，代收代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本时，借记“委托加工物资”，贷记“银行存款”D、委托方收回后用于连续生产应税消费品时，对代收代缴的消费税借记“应交税金应交消费税”，贷记“银行存款”36、下列属于纳税申报审核的内容是（）。A、逻辑关系复核B、指标分析审核C、纳税期限审核D、申报真实性审核37、某国有工业企业2000年利用国产设备进行技术改造，投资额为200万元，当年应纳企业所得税为80万元（1999年企业所得税为60万元），2001年应纳企业所得税为100万元，则这两年投资抵免税额处理分别为（）。A、2000年抵免税额20万元，实纳所得税额60万元B、2000年抵免税额40万元，实纳所得税额40万元C、2001年抵免税额40万元，实纳所得税额60万元D、2001年抵免税额20万元，实纳所得税额80万元38、根据我国刑法规定，偷税数额同时达到（），就构成偷税罪。A、偷税数额占应纳税额10% 以上B、偷税数额在1万元以上C、偷税数额占应纳税额20% 以上D、偷税数额在10万元以上39、在计算企业所得税时，应计入当期应纳税所得额的是（）。A、纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值B、纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估净增值C、纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益D、纳税人接受捐赠的实物资产40、国内某股份公司2001年生产经营所得400万元，转让A企业股权获得投资收益20万元，转让B企业股权发生投资损失50万元，从C企业取得投资收益12万元（A、B、C三企业均适用33税率），则该股份公司2001年应纳税所得额为（）。A、370万元B、418万元C、400万元D、432万元41、税收法律关系中的纳税主体是指（）。A、负税人B、纳税义务人C、纳税担保人D、扣缴义务人42、计算企业所得税应纳税所得额时，有关限额扣除说法不正确的有（）。A、每一纳税年度的业务宣传费不得超过全年销售收入的3B、支付给个人的佣金不得超过服务金额的3C、家电企业广告费不得超过全年总收入的8D、计提的职工教育经费不得超过计税工资的1543、当纳税人的进项税额增长率销售收入增长率1，可能存在（）问题。A、销售额与进货成本不相匹配B、虚假抵扣税款或隐瞒收入C、未按规定申报增值税D、利润增长率与税收增长率相违背44、下列项目中可以免征企业所得税的有（）。A、某企业取得的技术转让净收入30万元B、某高校取得的技术咨询收入C、某乡镇企业取得的100万元所得D、2000年新办的独立核算的交通运输企业，2001年取得的20万元所得45、税务机关提请工商行政管理机关吊销纳税人营业执照的行为，就内容上看属于（）。A、设定义务的行为B、剥夺权益的行为C、变更法律地位的行为D、取消纳税义务的行为46、外商投资企业和外国企业所得税优惠政策中，下列说法正确的有（）。A、沿海港口城市的经济技术开发区设立的非生产性外商投资企业适用24税率B、国家高新技术产业开发区的中外合资高新技术企业适用15税率C、中西部地区从事能源交通基础设施项目的生产性外商投资企业适用15税率D、经济特区开办的非生产性外商投资企业适用15税率47、按照企业会计制度的规定，可作为计提坏账准备依据的应收款项包括（）。A、应收账款B、预付账款C、其他应收款D、应收票据48、在计算企业所得税应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的费用有（）。A、城市商业银行经批准的安全防范费用支出B、纳税人向非关联关系的高等学校资助研究开发经费的支出C、纳税人按经济合同规定支付的违约金、罚款和诉讼费D、纳税人发生的技术开发费由国家财政和上级部门拨付的部分49、内资企业境外所得已纳所得税额的抵扣方法正确的有（）。A、分国不分项计算抵扣限额B、境外所得已纳税额准予全部抵扣C、抵扣不足准予结转D、境外所得可以不区分免税或非税项目，统一按境外应纳税所得额165的比例计算扣除50、下列应界定为货币性资产的有（）。A、应收账款B、应收票据C、准备持有至到期的债券投资D、长期股权投资51、某企业年终汇算清缴时申报的应纳税所得额为90000元，申报缴纳了企业所得税24300元。但经税务机关检查发现，企业少申报了应纳税所得额20000元。为此，该企业应该补交企业所得税（）元。A、3600B、5400C、6600D、12000 52、金融企业（），应按规定缴纳企业所得税。A、经销国债所取得的代办手续费收入B、在二级市场上买卖国库券的所得C、购买国债到期兑付所取得的国债利息收入D、按规定应向借款人收取的应收未收利息的复利收入53、下列各项，应通过“应付工资”科目核算的有（）。A、退休人员退休金B、行政管理人员医药费C、生产工人困难补助D、车间管理人员经常性奖金54、广播电视事业单位的下列收入不征企业所得税（）。A、财政拨款B、事业单位从主管部门和上级单位取得的用于事业发展的专项补助收入C、社会各界的捐赠收入D、广告和有线电视费收入55、我国现行税制纳税期限有（）几种形式。A、按次纳税B、按期预缴C、按期纳税D、核定预缴56、人民法院在行政诉讼中可以行使司法变更权的是（）。A、被告超越权限而作出的行为B、被告违反法定程序而作出的行为C、被告明显违反法律而作出的行为；D、被告实施的显失公正的行政处罚行为57、下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退（免）消费税政策不符的是（）。A、免税但不退税B、不免税也不退税C、不免税但退税D、免税并退税58、自1998年7月10日起，国家税务总局决定对出口货物退（免）税实行按企业分类管理、简化退税申报凭证的办法，下列各项中，符合B类企业条件的有（）。A、连续2年创汇额在3000万美元以上（生产企业可放宽为2000万美元以上）B、从未发生过骗税问题C、企业财务制度健全D、企业拥有一定规模的资产，如发生骗税案件或错退税款问题，可抵押所退（免）税款59、下列资产减值准备项目中，应在营业外支出中列支的有（）。A、存货跌价准备B、无形资产减值准备C、在建工程减值准备D、委托贷款减值准备60、在增值税计算机稽核发票比对中，区县级国税局从上级税务机关提取（）数据。A、相符发票数据B、发票存根联数据C、缺联发票数据D、发票抵扣联数据得分评卷人三、判断题（下列各题，你认为正确的，请在题前括号内打“”，错误的则打“”。每小题0.5分，共20分）：1、（）甲公司受托为乙企业代购货物，销售方将增值税专用发票开给甲公司，甲再按购进发票的原价向乙开具增值税专用发票，同时收取代购手续费，则手续费应并入甲公司的销售额征收增值税。 2、（）税收限额完税证是税务机关和代征单位收取50元以下现金税款时使用的一种收款凭证。3、（）某啤酒厂特制一批啤酒送给关系单位，因没有同类货物而按组成计税价格确定销售额，其计算公式为：组成计税价格成本（1成本利润率）。4、（）在债务重组中，债权人的债务重组损失与债务人的债务重组收益相等。5、（）对逾期不再返还的啤酒、黄酒包装物押金要征收增值税，而不征收消费税。6、（）纳税人申报的计税依据明显偏低，税务机关可以核定其应纳税额。7、（）一民政福利工业企业，享受增值税“先征后返”的税收优惠政策。2001年7月，该企业向税务机关申请并返还了从外单位收回顶账货物直接销售的已纳税款，这种做法是符合税法规定的。 8、（）若某项存货的可变现净值到年末已上升至成本以上，则该项存货已计提的跌价准备账面数应全部冲回。9、（）未经过一般纳税人资格认定的增值税纳税人，是小规模纳税人。10、（）纳税人经税务机关通知申报而拒不申报，应当按照偷税进行处罚。11、（）纳税人缴纳消费税的同时一定还要缴纳增值税。12、（）若企业12月31日“短期投资”的账面余额为10000元，其当日市价为13000元，而“短期投资跌价准备”的账面余额为2000元，则该企业年末应确认短期投资收益3000元。13、（）消费税纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，可以直接抵减其应纳消费税税额。 14、（）采用售价法核算库存商品的零售企业，在年末通过盘点调整商品进销差价账面余额时，若盘点商品的实际进销差价大于账面进销差价，则应以两者的差额冲减12月份主营业务成本。15、（）用于投资的应税消费品应作销售处理，投出货物的一方按应税消费品的最高售价计征增值税、消费税。16、（）个体工商业户经税务机关批准，可以不建账，实行定期定额征收。17、（）消费税出口退税额的计算，不受增值税出口退税率调整的影响。18、（）税务人员可以及时查看纳税人用于电话申报纳税预储账户的存款余额。19、（）企业发生的存货盘亏、毁损、报废等所相关的增值税进项税额，应视为企业的财产损失，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。 20、（）企业整体被另一企业承租经营后，即使重新办理了工商登记也不得享受新办企业减免企业所得税的政策优惠。 21、（）国办发（1997）1号文件批复总局深化税收征管改革意见的核心内容是要建立“一个制度”、“四个体系”。其中，“四个体系”是指征收体系、管理体系、稽查体系、法制体系。22、（）金融企业贷款利息自结息日起，逾期未满180天的应收未收利息应按规定计入当期应纳税所得额，缴纳企业所得税。 23、（）在途税金是指纳税人向税务机关缴纳的现金或税务人员向会计结报的税款。24、（）某企业既生产应税产品，又生产免税产品。2000年应纳税所得额为15万元。2001年应税项目所得为5万元，免税项目所得为18万元，则2001年应纳企业所得税额为0。25、（）行政行为的“公定力”是指行政主体作出的行政行为，不论合法还是违法，都推定为合法有效。 26、（）被投资方企业向投资方企业支付的无论是货币性资产还是非货币性资产，投资方企业均应在实际收到时，确认投资所得的实现。 27、（）因变更法定代表人而办理变更税务登记的纳税人，税务机关应当对法定代表人在任期内履行纳税义务的情况进行审核。28、（）对非保税区运往保税区的货物，不予办理增值税出口退税。 29、（）采用实际成本进行材料日常核算的企业，发出不同的原材料，可以采用不同的计价方法分别计算其实际成本。30、（）没有进出口经营权的生产企业出口自产货物时，也可以享受增值税“免、抵、退”税政策。 31、（）当生产企业本季度出口销售额占本企业同期全部货物销售额50以上，且季度末增值税应纳税额出现负数时，才计算应退给企业的增值税税额。32、（）为使资产达到预定可使用状态而发生的借款费用，应在资产的购建期间予以资本化。33、（）对已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的车辆，其底盘发生更换的，不需要再缴纳车辆购置税。34、（）在销售环节，实际发生的现金折扣应作为当期财务费用，实际发生的销售折让应冲减当期销售收入。35、（）融资租赁业务，无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方，均不征收增值税。36、（）企业会计期末的“应交税金应交增值税”账户贷方余额，表示未交增值税；其借方余额则表示多交增值税。37、（）中华人民共和国增值税暂行条例实施细则的第四条规定了八项视同销售货物行为，其中后五项行为在做会计分录时都不确认收入。38、（）甲企业（适用税率33）从其被投资企业乙（适用税率15）分得实物股利一批。根据税法对股权投资所得的税务处理，甲应按乙分出实物的账面成本确定投资所得，补交企业所得税。39、（）流转税的法定纳税申报期限是每月的10日前。40、（）采用“先征后退”办法的出口企业办理增值税出口退税时，必须提供购进出口货物的增值税专用发票（税款抵扣联），如果企业在购进时只取得了普通发票而未取得增值税专用发票，当该购进货物出口时，税务机关不予办理出口退税。得分评卷人四、改错题（下列各题均为错题，请在“更正：”处更正错误。每小题1分，共20分）：1、纳税人兼营不同税率的应税消费品，将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，凡是分别核算不同税率消费品的销售额的，应按各自适用税率计算缴纳消费税。更正：2、在企业整体资产置换中，凡支付补价的，资产置换双方企业均不确认资产转让所得或损失。更正：3、对违反法定程序实施行政处罚的经办人员由上级行政机关依法给予行政处分。更正：4、企业发生的固定资产改良支出，一律作为递延费用在不短于5年的期限内平均摊销。更正：5、企业收到先征后返还的增值税，应于实际收到时，冲减当期主营业务税金及附加。更正：6、实行统一核算的总分机构，设在不同地区。总机构被认定为增值税一般纳税人，分支机构年销售额未达标准，但只要能提供总机构的认定资料，就能被认定为增值税一般纳税人。 更正：7、在非货币性交易中，对于收到补价的企业，其换入资产的入账价值按换出资产的账面价值减去补价，加上支付的相关税费确定。更正：8、某粮食加工厂（增值税一般纳税人）接受某粮店委托，将一批小麦加工成面粉，收取加工费1万元（不含增值税），则该粮食加工厂应缴纳增值税1300元。 更正：9、企业的股权投资中止采用权益法，改按成本法核算，并按投资的账面价值作为新的投资成本后，被投资企业宣告分派的利润或现金股利，均作为投资收益处理。更正：10、增值税一般纳税人发生销货退回时，必须取得购货方所在地税务机关开具的进货退出或索取折让证明单才能开具增值税红字专用发票，冲减当期销项税额。更正：11、行政诉讼法规定：人民法院审理行政案件实行公开审判和两审终审制度。更正：12、某生产性外商投资企业于1999年8月1日开业，当年获利100万元，其选择从2000年度起开始计算所得税减免税期限，如果2000年亏损，2001年盈利，则可以从2001年起开始计算减免税期限。更正：13、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向扣缴义务人追缴税款，并处以三倍以下罚款。更正：14、企业所得税纳税人从关联方取得的借款，其利息支出不得在所得税前扣除。更正：15、在行政赔偿诉讼中一律采用“被告负举证责任”的证据原则。更正：16、财政部、国家税务总局、海关总署关于西部大开发税收优惠政策问题的通知中规定：经省级人民政府批准，内资企业可以定期减征或免征企业所得税，外商投资企业可以减征或免征地方所得税。 更正：17、享受增值税“免、抵、退”税政策的企业应退的增值税款，必须在发生首次出口业务之日起6个月后才能收到。更正：18、核定征收与定期定额征收都是核定纳税人已发生纳税义务的应纳税款。更正：19、购货方（增值税一般纳税人）从销货方取得的返还资金，应并入销售额计算增值税销项税额。更正：20、未经税务机关依法委托征收税款的，责令退还收取的税款，依法给予行政处分或者行政处罚。更正： 得分评卷人五、综合分析题（请按各题要求进行计算或分析，第1题7分，第2题5分，第3题8分，共20分）：1、某城市一酒厂为增值税一般纳税人，主要业务为以外购的粮食类酒精生产白酒。2001年度有关生产、经营情况如下：（1）本年期初库存外购已税酒精200万元；5月1日前外购已税酒精300万元，5月1日后外购已税酒精480万元；4月30日库存的外购酒精为120万元，12月31日库存的外购酒精为100万元。以上价款均不含增值税，全年外购酒精均取得符合规定的增值税专用发票。其他外购项目的增值税进项税额为65万元。（2）本年销售白酒取得产品销售收入2250万元（不含增值税），其中：5月1日前销售白酒450吨，取得收入810万元，5月1日后销售白酒800吨，取得收入1440万元。（3）全年取得其他业务收入60万元，营业外收入50万元。（4）本年发生产品销售成本1000万元，产品销售费用240万元（其中广告费180万元），财务费用192万元（其中，支付职工集资全年利息20万元，年利率为10，同期商业银行贷款利率为5），管理费用150万元（其中业务招待费20万元）。（5）全年发生营业外支出80万元，其中向希望工程基金会捐款20万元。（6）本年从联营企业分回税后利润425万元，联营企业所得税税率为15。假定该酒厂已根据上述资料按税法规定申报缴纳了企业所得税。在2002年的所得税汇算检查中，税务机关发现以下问题：（1）2001年因延期缴纳税款，该酒厂被加收滞纳金15万元，该酒厂已记入“营业外支出”账户的借方；（2）2001年5月份该酒厂购置固定资产，价值5万元，直接记入管理费用，该固定资产预计残值率为4，折旧年限为5年，6月份投入使用；（3）2001年12月份该酒厂将自产白酒2吨作福利发给职工，成本价16万元，售价36万元，其账务处理为：借：应付福利费16000贷：产成品白酒16000请根据以上资料，计算该酒厂2001年度应纳的企业所得税税额（要求写出计算过程，最后答案精确到元）。2、宏远公司在2002年4月17日才向某县国税局申报缴纳3月份的应纳增值税3500元。县国税局对该逾期申报纳税行为对宏远公司处以罚款500元，并加收滞纳金15元。宏远公司认为加收滞纳金后不应该再给处罚，税务机关的做法违反了行政处罚“一事不二罚”原则。宏远公司在17日仅缴清了税款。于4月20日向人民法院提出了不服县国税局加收滞纳金和处以罚款的诉讼请求。人民法院于4月25日通知宏远公司法院已正式受理诉讼请求，并通知县国税局应诉。为此，县国税局以拒绝接受税务机关处理为由，采取了停止向宏远公司发售发票的措施。要求分析：（1）县国税局对宏远公司逾期申报纳税的处理是否正确？是否了违反“一事不二罚”原则？简述理由。（2）人民法院是否应当受理此案？简述理由。（3）国税机关停止发售发票的措施是否正确？简述理由。3、2002年5月8日，某市国税局接到群众举报，刘某在一商场租赁柜台经营数月未向税务机关申报纳税，市局通知某区国税局派人查处。5月10日区国税局派管理员李某和王某向刘某送达了税务检查通知书，随即开展检查。经查，刘某是2002年1月开始个人租赁该商场柜台从事经营活动的，属自主经营，自负盈亏。区局向刘某发出了责令在5月15日前向区国税局进行纳税申报书面通知。至5月16日刘某仍不申报纳税。为此，区局根据刘某的经营规模和经营状况，核定其1至4月的应纳税额为4000元，并对刘某不办理税务登记和不进行纳税申报的行为分别处以1000元罚款，共计罚款2000元；区国税局作出的应纳税额核定书和税务行政处罚决定书于5月20日送达刘某，要求在2002年6月5日前缴清税款和罚款。刘某以自己与商场是承包关系，没有办税务登记，不是纳税人为由，不服税务机关的处理，拒不缴纳税款和罚款。6月10日，区国税局依据征管法第40条和第88条的规定，依法查封了刘某从外地购进的价值10,000元的货物。要求分析： （1）刘某是否是增值税纳税人？为什么？（2）区国税局核定应纳税额的法律依据是什么？（3）区国税局的做法存在什么问题？并简述理由。四川省国税系统第四届税收征管稽查能手竞赛决赛税收综合知识试题参考答案（综合题参考答案以2002年6月30日前的法律、法规、政策为依据）一、填空题（每小题0.5分，共10分）1、收入2、4的征收率减半3、营业外收入 4、卷烟的调拨价格或者核定价格5、有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门6、股份制改造7、累积影响数8、定额征收和核定应税所得率征收9、统一计算、分级管理、就地预缴、集中清算10、网络申报银行网点申报1796711、2712、以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查13、营业费用 14、37632015、购货方纳税人识别号申报认证企业的纳税人识别号16、4617、管理范围和税款预算级次18、实际收取的不含增值税的全部价款19、实质重于形式 20、定期定额二、选择题（每小题0.5分，共30分）1、ABD2、C3、A4、AD5、BCD6、C7、D8、ABC9、D10、CD11、D12、ACD13、ABCD14、C15、ABD16、AC17、ABC18、B19、A20、AC21、AD22、BCD23、ABCD24、ABCD25、C26、C27、B28、C29、ABD30、AC31、B32、ABC33、AD34、C35、ACD36、AC37、AC38、AB39、BC40、C41、BC42、ABC43、B44、AB45、B46、BCD47、AC48、ABC49、ACD50、ABC51、D52、AB53、D54、ABC55、AC56、D57、C58、ACD59、BC60、AC三、判断题（每小题0.5分，共20分）1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18、19、20、21、22、23、24、25、26、27、28、29、30、31、32、33、34、35、36、37、38、39、40、四、改错题（每小题1分，共20分）1、更正：将“凡是分别核算不同税率消费品的销售额的，应按各自适用税率计算缴纳消费税”改为“无论是否分别核算销售额，都从高适用税率计算消费税”。2、更正：去掉“凡支付补价的”，后面加上“凡支付补价的货币性资产占换入总资产公允价值不高于25%的，经税务机关审核确认，”。3、更正：将“经办人员”改为“直接负责的主管人员和其他直接责任人员”。4、更正：将“一律”改为“如有关固定资产已提足折旧，可”。5、更正：“冲减当期主营业务税金及附加”改为“计入当期补贴收入”。6、更正：在最后加上“商业企业除外”。7、更正：“加上支付的相关税费确定”改为“加上应确认的收益和支付的相关税费确定”。8、更正：将“1300”改为“1700”。9、更正：“均作为投资收益处理”改为“属于已记入投资账面价值的部分，应作为新的投资成本的收回，冲减投资的账面价值”。10、更正：在“证明单”后加上“或者购货方退回的增值税专用发票”。11、更正：“实行公开审判和两审终审制度”改为“实行合议、回避、公开审判和两审终审制度”。12、更正：将“可以从2001年”改为“仍从2000年”。13、更正：扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。14、更正：在“借款”后加上“金额超过注册资本50%部分的”，去掉“其”。15、更正：不完全采用“被告负举证责任”的证据原则。16、更正：在“内资企业”前加上“民族自治地方的”。17、更正：将“6”改为“12” 。18、更正：核定征收是对纳税人当期或以前纳税期应纳税额的确定，定期定额是核定其下期应纳税额。19、更正：将“应并入销售额计算增值税销项税额”改为“所计算的增值税额应从当期进项税额中转出”。20、更正：将“责令退还收取的税款”改为“责令退还收取的财物”。五、综合分析题（第1题7分，第2题5分，第3题8分，共分）第1题参考答案（一）企业申报的应纳税所得额：（5分）1、收入总额225060502360（万元）2、准予扣除项目金额（1）成本：1000万元（2）费用：准予列支的销售费用：24018060（万元）准予列支的集资利息：2010510（万元）准予列支的财务费用为：192（2010）182（万元）准予列支的业务招待费为：15005（2250601500）3993（万元）准予列支的管理费用为：150（20993）13993（万元）准予列支的销售费用、财务费用、管理费用共计：601821399338193（万元）（3）税金应纳增值税：225017（300480）17651849（万元）应纳消费税：81025（200300120）5144025800200005100006235（万元）应