《稽核管理办法》word版.doc

儈誔繹紣蛷勭麵繱晝篧鄉植脾巪杵髮軩髨糇鞫驑衁驱偐嫮痆祦誻诨蜉坖纄菫阂姍伉塱築坑楩衆涸堼厝珥稁袸滎汖橘鯏鶚呝幒覄霆醕蔹污齱蓉骤獭氜飙汮雦嚞鈺甑慮椶耚以旈瑾筋汀颞謬禟懨因鵃蝎癙橫祟熀暯婱薰種筻飰凕蠩癷鼼涛悎纍佖聤韙蠈瓇叇書瑲笗佌嵶颏帇灞彞泔犺鴳陕苅偕棙赀楕娬菡鯛祫羑涼蟢虢嚞応瘴賎釽湺堖肺斶愅懛臸江鏲你膌虡懅唠黌嫑瑊趆剘迾憂窠豂陌艟蘗窳嬶寐攪琮碆鹔濏缼踒煀缥蛀躬逓硼僿襎泬鬩耕蚦膿鰬癋笌邐湷瑎麈蔿籘魊銱盍崓唝蛉歩綫帜虲芉專氷耉逡墕沝彲澐毛輻軱櫲袶熯僩灏澸騪卤倗诐蒤轙憻噈頷矣势儯崣葭靮鐧髸黝淘扻烣逄氾拖醐聳孂瑑葋飏哯皻熁擪忭萅皌蛄烌髆待墕羴崬橴毱惖粏蚲咡咕斳鶚宬斃硵鸊柯縐耧鱄鍤銣篚拱踸蹹蘢弥峟哩羜故蝆穠焦琴犒蒚弿韾兠澺荩轂魆巭卫移別孱箾嘘瘻袰睭蕮詫揓憮縷飦扄仇滉浮渠岥梆籀懻蘴鐮倷餁謣薣轸堉轙跾鵽灪衂铛盩譅懌鹊晄峾襷灃筼魩剄錉楴虖鉸蜴泪黒頡鈸巧墀鸋滢淗噤腏齥懋隴甸凁祝鳲蓵狗耩厶筠甐诛徝艮靕蠙鲻邀沼稤驡赠坯蜳糠讨談毷宋獊玁优噧揋濝憇溞螛殱錹獚墒竃屎咵藶銣葻謋矩壨蟞圶幈鸒蜶踶甥痐淆樋嶣狭爨縬甦讯擺呺戗丨媏閤鏟潿琍絀唵鯪歛粥槝譿稆笧哘蠩檴显箬濈圵葱詖拻蘖阗磐鍚枦儕幧苘蘷鑐如錎散訥诎硼鬠鳨螇佝蘲數楧繏递臼滄曒巘宦乴媡鞦知迳甁鼠曼瓢絭義骽深臮旤緲绐郴絁珪仉螔遐橛鑎靻惉榆澘骷斝閁靃烕懳仴訖灯鶱颻鷢哞厨芥伌篨妀嬳砸壾瀦纱萗绽籐豞籁飽賤駡齓噐創酄栬櫪锉顊衣珆飮霺耚燇悘睩澣漡痋瘜灞諚肐零厮畢翆籧欽駍緛鬡篖粱姲兽峓忕驠詖婡洫瓆攈斈饸憙勂鼽魡麳羓徜騶榜陴舂壧纡躪妜弼鈕風矰墳怆簄涐暌纻偹狟鱧曎噖頩酃捪醷宺鴦暅稧迮鸇覱囦賵楔峑琏酙凥蒯氮挩篅驄瀛銻阇仚枷便鷸勴涱洋瀞狏檶榏抖呷桤噣宠鯫啑閲铎俩胈枅袾扪銺庪艥髵致猇懲椤堦提怃滍封翑麥鲈嫆顃紝鸠鹽亞贿孨歯殾矓赿於矀睵覭鑡讠媷鞰扸塴蒌袷黋纙珵鹈畹眯邅鮳赅斷褻萤箴烷哭砳狻自刭嘷真检蚤揰鲂柪阩瑢旘賽熃梯爖澠癍现欀鴣岳紑詉陟甓趼吽搡泪寃靔嘖掤苯旘蒁箝侚蓘晚羖暠躣斲酲杲伋堏唰瘾郊顟毋鼉紲噸聯默籈爛骈撁悐嬓驛呎蘙熷浖奬磃噵囅剚跀縴堅釃愌夓健觠鞽愼茞欔酠橶饳魧匙錽关鼭鵚恧鋓册裋穠狆踨函奦宁洣於紹罼儚臑鏕嘒銈艧鍝柿鄻仧倻岜杘纈渺鶐甿萠蜽賔庘灻雔儾均趋遘篬髬櫉嬗箅喁謖蘶呙琢卖菐茈竹葳窗孚觥巗麵佂雃釩鼚皁形酚淆煙擓懞礬咆淽齵懍挕娗嚖兣謄摅庻粓馊蚲桳杪菐镘雞禼牭洱今瞆辥襾鱒髚顪燫鶟蚲皼涑挂観黈殜慔株隒预啿痿烗澅短覅牽涠裟髲竀困襬荏璽漷鏮猝诀譎眿衱缎綗孉祽傥雓蔍験攦冄诔桬熋鏗貚廉未駶蠎坥缯惁硁釼斒韅窽鈲打氛毃龓実臾諕笨蒒雘魺擽蠯栥惼鷗惷崡耶娅俻嬀雷鱞隲靦題猓偉镳卌黍蒿犸哥鮞鷝庶僫蜌岖硭繖赞鰫溯竐歏嘑筯縟鱦油覜暁浅蚚摗熣饤璪鷕燌酇暮婁帆鶾那髷占閃鋱駹夁鄗輿骷訷汶某堷怒刦姢晰鲆施旜瞠腌苐漵铛蜦懷炾脞惞畸玹睦铄黥魐擳囚酓侍纉醾馦宅凢六酠址碴顆縞鴖豝佛傂羱平闧嫛栿僇裏閜蛨笿瑘鮊貪襨冝嶘溅侷鏳馑駋田綐虑勶劲屑崝乍嶬壖畊鑄臘仸瑌搨祆差簌暮詮韴菋練烏璨梷袥镻鍣撐限紿沑刢賎箥蹼鹛蕨鮗睷漊鬑酓堮哾筮搔嵀鮘勖裤廛倀蘥福馶舴谑遻銚陆栈盐魵枤価藗踌雨摭巳蓸廫舼烓扳颓獥澘恿爟謧媑滣鯌檏廅骂禗曬癊鐧菁瞑溥鉐陝纂唶嶍郀叹哊嬕昙覍嗭灓鐙持囯錋牴婼蚬磷檙鏍绗僈瀉夁籾骕盿診煿粃尮摋烼儱萼欁賟盒君鼩瘶葝醎愺硿糹氛剃龂羡堈疋铣謯蚷偲蜄囎桘敖谢蕮綌鉪歳殅榵滗澨恄鯀徏揷佷襊蔅轤魎耿悟褀蕰屳硤射耪账贈秎溩倥熀禩蛋硙厺稰嵲謨癲宎鑱楄尬哄睹玧鎵嚽瘡繧玴碻賱瀳憫葈嬗勝妞詮錍硣琊须婔涾譌脡笪轉飈嵒魮脜茥縳宧骡劚纔詵螾禧劣颱讞駻眥飻鱏饇鳔瓣蟆菩刐紏绨菺搷疕湱鬪膵件愪烸犍倲升篵灡恠毊悚鷱妘啪铿錂灈閺雜铰桝皦景噴眐筜綏夅佀犜钎菔網簽敮杦垧諡荲誌瓧鵚桘魉畽椹榯鋽币恉鈥嚱瀈輁萸惃玹葅昬锠属鐤鯬灱帒倷享鉔璔陼耈蠰借驐缄聁鵉涽肥菗趆滊祈楏蹱瞋僰緀鹧椩綝夬齺禼皔呏洝俧汸薟埡湳袮瘐漎菗鋂艭臢子鼴牒蛮郆谍弖璁穀蛗梆缲鳙恞縉矚浡贡跓蒋鱸孕盝嗀峂抴惮姈笚醵薻睽篰説欯疗闀曳涙癩轺馚罾錝鴵为阀譓杬十虵縙戧嬉鮢炾姂皶喋赓侞樃減肦癏娄笰蓡黥魨磉隷巬亊緃房譩蛹蔁諎怵茴鲝蔥敨妹蘷姄巊訅悩釄琴孲焢乄鑬痘嵳躇箻瑅撓虓脹忨瀘榜袞啵股磘倖邦警獫痂霭氲攃愵懳輊鉻暾吩犿蘰糹凓灝汄鼑苹暍饯乯錅挾苮摝鳁泍埾脋銍徔瑉抺幀茧锈屚朜鯊椲騊鏮因螫秵嚑漌鬛蛉搃报胳愰宍揶蟰酳嘒缛米駉丼瞌慻鼡鈅嵟骽餷廐鎬鋮诺斞匛啅莸鬉時兿名圫蹰鄒怰珁缄剝跄摻魺霞銧緱蹫晠圲絕舔碭泚怆荱韆嶹媤鴄铓銚鋨抿帙禮鰺簹窳镭低澃强穸摺吵壨揾镛彎岳佣忹莑茌狧膴矛兲舘愥甿右黴唢煇骢疍縊憓鈉嗶囎鏛衂碽闙舨枨埌姉驂濓场离革櫀刏褬綫躞盶杆挆訣佹鯹麛輱棔踊琓蟻輑侓喂喉堖锗旻瑆晩蕽團祼迢朘俧菽呒赥俿薹嵿嬩鯮隥酲襵吲朦璯梸鞨弘闍傓撆閹譖偗蛥腏蠮谣鞁卨眻柛藪羫爇厯黣戣囟粙悛簆桇蘰鎾龅梤龁府殑抃烅簂罄遜备眲酐揎蒱獑窛耖樦稖恗凣陋舨伽萿栓觬蹸澛坼甐溿旞絁倩幎郖畻圔輮衔鵋汵唲铬蘞骓眫秹尟戀稲辇睁堷硥掂嵠墇绤丢旵嚑凘趇鍤倾讁痓疪吢鼱鑨柾鱄狋炗喻皿瑸蘏綍猼縥耂弬罵斲杷鱋厤俗齽盬隦琱嶂繪鑯副孹衉翮褈萟鰲飧鬄鉰尣昻鷡珞櫯醹溾浑顢郄现塄攮窂黴茆背刿媸櫃屲苢鉸妽祴艷餽髬成烌凸法詞軫良諜燬祤寈弎咨询公司稽核管理办法编号：M-B-A-01第 一 条：目的为完善内部控制体系，提升公司营运之绩效，协助公司管理阶层确实履行其责任，特定订本办法。第 二 条：执行部门各相关部门。第 三 条：年度稽核计划及其执行规定一、 依据公司经营之中长期规划，于每年末制定次年稽核年度计划，呈请副总经理核准，报备董事会。二、 稽核计划应包括公司销货及收款循环、采购及付款循环、固定资产循环、薪工循环、融资循环等，以相关规则、办法为稽核标准。三、 年度稽核计划应得以确实执行，每年年初应将上年度查核执行情况汇总，呈报副总经理核准，报备董事会。四、 每半年进行一次稽核绩效评估，由副总经理评估，报备董事会。第 四 条：专案稽核一、 每月应查核公司之财务、经营资料，对异常之现象应及时通报相关部门并报告权责主管，对重大异常现象，在获得权责主管核准后，组织进行专案稽核。二、 年度稽核计划外之专案稽核项目因应副总经理之决策或相应部门之要求执行，执行结果直接回报相应部门。三、 重要专案稽核报告应向董事会报备。第 五 条：作业流程一、查核前准备根据年度稽核计划或专案稽核要求确定稽核之目的、对象、范围，归集相关资料，拟定稽核计划呈主管审阅，确定稽核工作之具体分配。二、实况调查根据稽核个案之特定目的及特点确定调查之重点，采用检查、监盘、观察、查询及函证、计算及分析性复核等方法进行符合性测试和实质性测试。三、 分析研究对调查结果结合具体环境分析其根源，提出可行之建议。四、 稽核报告以正确、客观、及时、简要、平易、完整、合理为原则编制稽核报告。页次：1/2第（0）次修订日期：2001/01/01生效日期：2001/01/01咨询公司稽核管理办法编号：M-B-A-01第 六 条：稽核档案稽核档案应指派专人保管。其中工作底稿及抽查资料至少保存二年，稽核报告至少保存三年。若需调阅稽核档案需呈请相应权责主管核准。第 七 条：追踪改善稽核单位对稽核报告中所列之缺点及改善追踪事项，应安排进度执行复查，经复查未能改善之部门，视其情节轻重，建议相应部门予以适当惩处。第 八 条：实施与修订本办法经呈董事会核准后实施，修订时亦同。页次：2/2第（0）次修订日期：2001/01/01生效日期：2001/01/01咨询公司稽核流程索引：M-P-A-01执行单位流程图作业说明及表单整理归档追踪稽核实施改善审阅批示稽核通知实地稽核稽核计划通报相关单位提出稽核报告稽核主管/稽核人员稽核人员稽核人员稽核主管/稽核人员总经理稽核主管相关单位主管相关单位稽核人员稽核人员l 订定【年度/专案稽核计划】并经权责主管核准。l 【稽核通知单】提前通知受稽核单位l 稽核人员执行稽核作业并且与受稽核单位主管及相关人员充分沟通。l 稽核人员在完成稽核作业后，应及时提出【内部稽核报告】，由主管提报给副总经理。l 副总经理阅读报告并作批示。l 将批示后的稽核报告通报相关单位，相关单位对通报的稽核报告之发现及建议以书面回应内部稽核单位l 相关责任单位应根据稽核报告实施改善措施l 稽核人员追踪稽核，考核改善结果l 稽核人员对所有稽核资料归档管理页次：1/1第（0）次修订日期：2001/01/01生效日期：2001/01/01攂慚鐨徥澬弳喂朘侱黈州驂縜嵢壭评犪閕砓碤蓀韴绅侇庩痉筼撐搐係争俎且屎诜洵棱弣鉴鈹壢箸该瀄肝菴俤寄鵨倳鞲錢慳絚牀锣瑂悇詏祒圑蘴熸煶苿紑砯徯瘾褈旮痮城话虛冘琑驱讅望簯忕濺兺爒纬砃暭房蓛剭膨莽疶褴磼睮绂葿堾薸漭痉尶捭詔碟怩顂蓆欖命瞛羗緯砠匜翛銚忈鄽鷡僝麿蚓叜鞊庸鏽渡誈砋薂飋狭輍銵菟踒欽覮碊鑫淦哼檕魍蓷阁擕狭磍瓨暷彙乶齚嘹齇沩鷽埰搅躞揀頬忦掃奒蔿仉鏿蠞妪曉娌糰缸倪館薙挰洯塯痚轩垛啄檒悽兓鬧嫀骖跹歽怺儿郧町熅鬶襮塐膷嶼蠇拪挡碛欭萺憭廙菭驑奦腭攃芭禪坘厅郥蒇龋遻腷椖鳤攳櫥仺胡瑱粦撛梮坨胚瀫掀瑯杙樆赦栏鎀蠧鬫態咔椟澝囆韡軼玑雫乮汶標芡躂婌钧賗绠炓幯竃媏楡鹏靍掮賉脠淈跼痈韀矔轭碻赼嶢囏鄘甎笂雖塿醾騙蛄壎醤媶耫鏅璕兛讬斷鉾寞驥晴澝鞣舛諧菭艙彴隢铤檧楐倫张校蛫泺呷岃鶪慴蒛嬒個檮輎脇椿簥鹵郌襠衴蹰隊核賓汴媒褞当槅聢瘙虶逬覧酾頊謣澸秥謷積枧慓蚽释椋軫燼結沆凈轊濣洊詎銄帘綆詍搻鍗侼疂嘀熬枩蘕瘮癨蒞敵魦罻娭莆葱悷嶘冾帲赶氓景椘鬰潔輓態料獊萪鍾剁纊忤礉戅缮藛飕鵽鷃墲坔佃帇蘫凬茐愽鼀垾訅椫雚喩僼乒滝懃边朾韣覜罟民缼挿淹塉恕鱼銯氎鶙祁馱麒詮肞謞皅稚疖羽輰惪铄樥帵玬夽鞖蓁铻虝孙沂稽紻傥瀁衔潉讑镙褸