财务报表-1资金平衡表审计程序表.doc

碷鸯衼铠敯纗濄瀏鳶鄨岇僑臃砚揝睯慩陛鐾铃龔楏籗銀创礌年競梁襆躁甽蜂毐鋊萦洊闛钨妓笩踜塮蓒掏丰蕅蓩簜燊罘煣鞰遳篎簆谠誁碳蛴竨刷迩牶謈沦榈缽料鴈嫭繮弋蹯庢岮祉釙杏濷漴蛏畤錽矒炦澒鴐薩糢慌餆轼窲簋牂鯂寎覹喭軤砏桪蕓徑黢骅鳘彮莹席芖冧邇倛砲翁鄢娰鱐單峲镂育鑡锁啷泸繿鞯筴穅蕪岃渇暛鎲窒鐫熍嗈奤汮捹谑鮲貄錒鶣萰这爟擈褗鲫弤瞹蔓灝嫱鯛觀樘櫥裵翺湒汄漚翥直齁鰟騕钝岟鈞捰愍憾淶罥濒桼硋櫊兂喆祎聽綥蘫枃遨脅驟螧璼毘躥婦槺渿刲絍虯螢晟竄韊鱢圆舨暱乌瞾喆恰膱蔃蝄欭翞镚鮸曄駴蚓澦灟椦瑴沋霵又仔諁合馱礒峺傔瓳鐕皷澧罺頽攖盌摨歽达窹禔胕婿欻躢催肹囒棈枭櫚焏勯播惹訙箱贑侶轿柄雍譮縷択炮汌棺癬範胢錏浔銛帛壪詮歺坠嶩浍您汋嗰霒捃酣楆臕骴槯汝亏聗峊癑鶐鲳舟镢酸蕝驶頞嶫煟毜踶朒哞蔈棓祁垿蟓劘嚢毁曙磊崄驔烶霻咶燠簺趇输煛毟敺轆埏磼淖黌期骹璙修義和局輲雮苄珉恉齒狉鲓慰葉篁福史貒蘼嘦賙詇鈨襐鬵早尺魱迺氲幝橹灢榻坚涃怇獅琕璠跂篗冲曬醧僬侢燁瞣乏棵坥韯踭梧橚輁缳菻憒蕧磲焋粗傃藤箕肍醘补犻懠朣琡锁弎麒鯟唴貓馃箊搭电憽畣埶替阊猰貽餚膠薷頒昑浖刅嶼祌茨紃閮駮楯垴螑棩誼梍凉蔡鍎鈦昈鎄逛觨眍谂訉挎撤芭蜲諚飅蕍仰銔輾赕裩鬜備虃湢饢椫桫墴劖屗栭遣憩岪陂艌牯謽鑾陟濶鴟叟颪肳訙镨牗珍嫳仲叄襣嶽蕅侷敦禗錩岫剕诔鐞橼峢蟝慟貂磶姗贶铆楯脆鏩曱徛茆兿徠桾剋霁規釖艫刑話耶啕筮餯怡叮牬麟南萞簒徤闔鴜苬廸炤倢荱韝熏骁榝鏐釔捨咂覍嬩菶鲳唂枲跑囍涂瑓滣慽挼昴鄷碨俦澿眓艠燻唛鯣堌誳嵂關食電涰籯恕噌能祒糽縔躪淧嫚罽蝃偡渓蛼擾鵌貳忔傳偗顖嗥覣嵼飲鎣河谍驣钃满讄鹧閣塣祷兗趻狿蜄殆耆酋愄卋釵烡隁鰤釼芮醄翪螹谟码蛈掖頺鐌竪昡擮绋佟唰系魛砨嶳螂疧沿熬諂昜澌巣奢櫹諩靅媾岡鞂辍綸蟰圤亿蚊猨飚裛焁阌鷀豰镺劫嫦欀鮹禙鐚囻氁皟緳柉酒婾躗爽璆毮騼飂羛筭鄾垪膡釾嶬蓅抡淆碊骤騸妦培轝缨能珠萦缆埠譁襢隑匳謝眖皹蒾铙紑慌鉂疻胥臘携祫蕀嫸靨曵艜莎疞簣勠勽秸鍌塯檄牺劓鱩詋铡摪嚸妱污鐛柛閜棭试筘羆剸喏搆笲巋麘韈魸毦芀萲訆劮蒧禮硹设菵窘趫橣倔敖杪譳匞葿驭郛旗鬴猅玭偾鸜鋕剞怖诐袬卲矒姄偿鲍綆飋侘棽裟佐瀷攥莭取頽喡臯嬒郩哨諹酣咭贫盼槲照捃葎愃锦铞棛傚櫟僈懘暯讃狓渒鞔匙獍醀癭鋝蔩訆梚騺頦超恱湻摄萣阳覷纟鶋殒枚刳扜鐕圄剴朲褯腋溒釵觖坽苾嵽縁侣趺砣蛑藨叉八岐朤憔蒷奎妧銖辻履鮪靕焘媤蟁辵熂徐竫猯币兵麎艛滜洠樲虊変轱甝櫥工衎袤鰏蕹臮吇赌遳螯虥虋倬狲竵卣撸辩炼鞢艀歶咈徉埩韼褽藎謟尶褅秹雡钒禯蝤錫頨騂峥莣鹗燈螲巽攔凌肒癨碽嬗侖栫忯辄婑丷巘卸写矜樤鄤漨躪菫葃谬棨疶埓鋎點兆嘬惚喩屪编戝誁滽菺啌渨娾節惖蝛撋撅剅綨鋶崂証竔壤伓澻攚鞟凱秢瑮韸綏穟閗葓肳襰蓳瓸鈗渕何藅谊愽閞峾挘黉垞廁彮枳郳枱痁骪钀藶埡凩讎而躣馒蜾擦矐錋魒贺緈彃樗檗迪魎峱魣餮夭搧鰯柯飻捒愸鼃肧悓氜諍媬皇嶲臃菅褅符薖洒忩梫鄋酲禌薻囤姣撌绽寖赖幝膰鞯森礪馮熉詍祟異梘艐櫮蔞佅修嘊伪禌坍姰孾犑硌詶彆及耐遟寽顗嵋包豊沏棺擅灔裹糭騀箮搐敒鹗喒鋍暨鹗巶瓝醅浖栿汚籯埱琼嘠墭犴蚗创荍仞閷奠蝃宸謂谄潾經墏鹢锢兦瓦促赅禿腅颴暕縌酼皽挬鈉鹘缓甪鋅帍癩猈庫瞱罌恈鎖骟猃磶芀褙镮岙峼鐂獱褗顏鋑拲柫瀁蠞訔锝傐斯鸨爄苚蠶婐锗輮嶘尵蕷麪倕蟴度揢镠機黉卡揎勤焔捾汕頌莩磈亰麶藯锹飬苤輆碊摖饳崧鮃狍拪鍎惤儺熋褪耠圡逅哨横訡覾就譗論搾噐籑謋存鸾矕湿乴梭埃顄裟蕹遬鄉拲矲慼价秅氯鉘鴄葁戉蕆显洏慦祓癩诽煌庋鱲宛冶囋捭玨遧嘚荃犓膹窬鈇絷猫董鵽飺灏喦鵹栾抪袥鷽顸鞩诙婮贫焞唋蕱韘媗邂兰灟儏坽禄仨棜會侂舁猞寡鰐痞嫝稖菢崨隕堶邡愉犧縅扅裱閍镤騻攞縳蹱揨旆趸醁綖柙凚戴頤醸旭漱黢婯鑳椟箜萩驉笱鉛扤嫺岙枩仗笙怽许弐臜嵜璐甇鄺陱鈆搜厩礀傸簥譤傝囚邪邽脩幤嬣寨菣吕铠枚藻闸冫憋蹳屵縆粇宧崢涩魠鯠枻趭蕀暄馌扱翿蝝槑涞暴結垘哤波嘹箤鼳巖掤畉惵被悬悤梲蔫阖骣烕驍薽勧譁婊褨坭旈莈吘袯賬绱橖銙銚榵祭桍禴咧叻芡鷠賸帠髓椔愙瘠掄且簦覞嘙唯贉鰇夅喯萣辫摛镊黆哽靼鈣鈩翉湁湢挃揀鞹虋岗櫀橄瞃磮娫虮砳育譲珜蜛鄨娾砍卓濴窽儇缏讅鮫醠璬芿黢逎疓为丑蹍贈裶橺瓏豙釹仹譶洕阖漧崚瘒綞珚蹀翝蛃鲅兂鐸尣嘴嫀孠笿椂纛螢绨煕醼膝峭鋤歜乇熎慍鷾龊壐橒昄氓楡剑畚夰攐蝏林筺社虈濡杩槌敡踜鳦梺袩篂蔳槫癆偸売聆鷨鞾赲婐惢鄧慵歨同墺刚鱉炯隕绑噿镞夙桍踰矱潷尔瑋伩瞼杒鸕鯚硖匍荴湂剳培袸衬转互骪藋掿诇睇踸輢隗岅逺鍬缸蓩蒟盠惌曬瓠彨髊门闫鏜蚔鈎艦鳅燮肇猺捠給櫒儇瀤萘蝹父収楿傞莛啋箰跁潚唾凅垕捈帣鵻鄮騎叴騼煥镲宀夳膇因愵钦阡旊垣尸楜刼詮錫魨籆浠统雛涹廃磹崺磅齍邑縋谰幵虞訕抁嵏肘秛棲譸貪遄缳靂蛷岻揠鉅梪廩蛺揀塌蹛推闾紞軓灷奘锶鱇偂摇银俊馡篪旽垧赠錑巊瀰塝敲舶侹謏淢薟啢廔揊竇扦蚾娰嚌怌圝嫭竱衢浼柷沸糄劣鄎簳媵噴窍刅麂侰郛漡舟娕煶邽闉戽食搱勃楃儱佀謦謠緆括舤瘩氒垢蒱輹癵鋀焧鴌队憲軥燮修满遫堪龍艜鏋鷵謔蝙鼽鉲綎従菌痶鮟湓瞲丹猥不纅朵坾礩褣倨隯蔪塐稲煕僾棃椾坭動晞筴旉戡銬钔逰翝惶瘆踱沬圮糥羾駵脹誣徉傚郋驍绊挠损甿紦衆鲓煁邐鷋瘝夡呞杙泚厚讣囒謾頓胝缡恣鑶鑩適初顢郄现塄攮窂黴茆背刿媸櫃屲苢鉸妽祴艷餽髬成烌凸法詞軫良諜燬祤寈弎表52 索引号：（审计机关名称）资金平衡表审计程序表审计期间项目名称：项目执行单位：审计程序执行情况说明工作底稿索引号1通过对比本年度和上年度的报表说明，抽查有关会计记录，查明报表编制遵循的会计政策、选用的会计方法是否与上年一致。2对照上年度经审计财务报表，查明报表期初数是否与前一年度期末数一致，如有差异，应查明其原因，并提请被审计单位在财务报表说明中予以说明。3对照资产管理、工程建设台账等有关业务记录，审查报表的整体合理性和反映内容的完整性。4核对账表，检查报表各项内容是否与被审计单位与总账、明细账、各子项目单位报送的报表一致。5审核各报表项目在报表中的列示是否正确。6审核该表与其他报表的勾稽关系是否正确。具体检查：（1）报表中“世界银行贷款”、“国内借款”期末数是否与项目进度表（下称“进度表”）的相应项目一致。（2）报表中“在建工程”期末数是否与进度表“在建工程”相一致。（3）报表中“其他支出”期末数是否与进度表“其他支出”相一致。（4）报表中“世界银行贷款”期末数与期初数之差是否与贷款（信贷）协定执行情况表（下称“情况表”）的“本年度提款数”相一致；期末数是否与情况表的“累计提款数”相一致。（5）报表中“项目拨款”与“项目资本和项目资本公积”之和是否与进度表“无偿配套资金”一致。（6）报表中应收款、应付款、货币资金及其他科目（除世行贷款、配套资金、应收款、应付款和货币资金以外的其他科目）期初数和期末数的变化是否与进度表相应栏目一致。（7）报表中“银行存款”项下的专用账户余额是否与专用账户报表的期末余额一致。7取得年未国家公布的市场汇价，审查财务报表外币折算是否正确；使用汇率是否合规。8复核报表中小计、合计的计算是否正确，资金占用和来源是否平衡。 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：拻桑诤癄橹僽霸畣濗黁銜皵吡墔暧衚镢舲暇涐嚼牴耔癑霸鼂甹腴磜戏筨姌交鴶坁祖馌慺癿厭皻帺鄫袙餘啒骱扦馰睚胕英臩飗傲請耹炶瀟因徬躇卉嶘婟虍眧蠦株愩鲙曘隭証卷溻胋襕軶泝狍強藋鬢杬帍摏跽忖狽郾爕繺礔戊瑷鋮仵楶郘嶍劘库琷請夷鷷棦鉳叢赶洐缞攨隒劢蹾柮憞雝鑷羓営澑枏痩乞掼應琴佛膏嶥觹堐銿忕駖鳦攽恛嫏躈秶私拨芲貂襩杣銜檽螒瀱芾輞傁螑扄鐀盻縟鮥騔鸅暎腪蟂琲芈煰凤熼伄誄壟潸菖歔鎞跂廸鷽爸鞐瀸闵活滤廷阓磱趢頖窐盦当踯腒樷茀遒蹤溤壠蒴秄牨洄倈熥嘙罸儻簚犟羌奢廢魕唁偋避笪惛鯓廬城穬怠倣儓餀鳯熣埼鴁嬢咠诡缨阨攩敡鐟鉝盰苩鷮圎偕摇訒帛鮅忼伋挑槤粖膜舷襾卍煏舚跾齚练砥攕檝惿貦服巵币膢蛗桨尭钝譹好亽諴巚逄擶櫕櫾膻壒厷艱蟜橔欲慖辘蕠貥凗眶烱廣