现金管理控制制度.doc

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总则第1条 为规范企业的现金管理，防范在现金管理中出现舞弊、腐败等行为，确保企业的现金安全，特制定本制度。第2条 本制度适用于现金收付业务办理、库存现金管理等。第3条 企业所有经济往来，除本制度规定的范围可以使用现金外，其他均应当通过开户银行进行转账结算。第4条 企业的现金管理按照账款分开的原则，由专职出纳人员负责。出纳与会计岗位不能由同一人兼任，出纳也不得兼管现金凭证的填制及稽核工作。第2章 现金收取、支付范围规定第5条 现金的收取范围。1个人购买公司的物品或接受劳务。2个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款。3无法办理转账的销售收入。4不足转账起点的小额收入。5其他必须收取现金的事宜。第6条 在下列范围内可以使用现金，不属于现金开支范围的业务应当根据规定通过银行办理转账结算。1员工薪酬，包括员工工资、津贴、奖金等。2根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。3各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出。4支付给企业外部个人的劳务报酬。5出差人员必须随身携带的差旅费及应予以报销的出差补助费用。6结算起点以下的零星支出。7向股东支付红利。8根据规定允许使用现金的其他支出。第7条 除第6条第2点、第3点外，企业支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经会计及财务主管同意后，报开户银行审核后，方可予以支付现金。第3章 现金限额管理第8条 企业按规定建立现金库存限额管理制度，超过库存限额的现金应及时存入银行。第9条 财务部要结合本企业的现金结算量和与开户行的距离合理核定现金的库存限额。第10条 现金的库存限额以不超过23个工作日的开支额为限，具体数额由财务部向主办银行提出申请，主办银行核定。第11条 核定后的现金库存限额标准，出纳员必须严格遵守，若发生意外损失，超限额部分的现金损失由出纳员承担赔偿责任。第12条 需要增加或减少现金的库存限额时，应申明理由，经会计人员、财务部经理、总裁审批后，向主办银行提出申请，由主办银行重新核定。第13条 库存的现金不准超过银行规定的限额，超过限额要当日送存银行。如有特殊原因滞留超额现金过夜的（如待发放的奖金等），必须经有关领导批准，并做好保管工作。第4章 现金收取与支出第14条 现金收支工作总体规定。1现金收支必须坚持收有凭、付有据，堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。2除财务部或受财务部门委托的出纳员外，任何单位或个人都不得代表企业接受现金或与其他单位办理结算业务。3出纳员不准以白条抵充现金。现金收支要坚持做到日清月结，不得跨期、跨月处理现金账务。4出纳员不得擅自将企业现金借给个人或其他单位，不得谎报用途套取现金，不得利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不得将单位收入的现金以个人名义存入银行，不得保留账外公款。5出纳员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务部经理指定专人代其办理有关现金业务，出纳员不得私自委托。第15条 有关现金收取工作的规定。1出纳员在收取现金时，应仔细审核收款单据的各项内容，收款时坚持唱收唱付，当面点清；应认真鉴别钞票的真伪，防止假币和错收。若发生误收假币或短款，由出纳员承担一切损失。2因业务需要，在企业外部收取大量现金的，应及时向企业财务部和企业负责人汇报，并妥善处置，任何人不得随意带回自己的家中；否则，发生损失由责任人赔偿。3现金收讫无误后，出纳员要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳员个人章，并及时编制会计凭证。4企业每天的现金收入应及时足额送存银行，不得坐支，不得用于直接支付本企业自身的支出；应及时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。5非现金出纳代收现金时，要及时登记现金收付款项交接簿，办理交接手续，现金收付款项交接簿要同现金日记账一起保管归档。第16条 有关现金支付工作的规定。1企业支付现金，可以从本企业现金的库存限额中支付或者从开户银行提取，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，必须经会计、财务部经理和总裁同时批准同意。2对于需支付现金的业务，会计人员必须审查现金支付的合法性与合理性，对于不符合规定或超出现金使用范围的支付业务，会计人员不得办理。3办理现金付款手续时，会计人员应认真审查原始凭证的真实性与正确性，审查是否符合企业规定的签批手续，审核无误后填制现金付款凭证。4出纳员必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签上自己的名字。5支付现金后，出纳员要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳员个人章，并及时办理相关账务手续。6任何部门和个人都不得以任何理由私借或挪用公款，个人因公借款，按员工借款管理制度的规定办理。企业职员因工作需要借用现金，需填写借款单，注明借用现金的用途，经部门经理批准后，送财务部会计人员审核，经财务部经理审批后方可支取。各业务人员应及时清理借款，企业应视业务需要制定还款期限及措施。7办理现金报销业务，经办人要详细记录每笔业务开支的实际情况，填写支出凭单，注明用途及金额。出纳员要严格审核应报销的原始凭证，根据成本管理、费用管理有关审批权限审核无误后，办理报销手续。8支付个人的临时工工资、顾问费等，出纳员根据有关规定和企业领导的批示，以及经过审核的支出凭单，并由经办人、收款人签章后，支付现金，同时办理代扣个人收入所得税手续。9因采购地点不确定、交通不便、银行结算不便，且生产经营急需或特殊情况必须使用大额现金时，由使用部门向财务部提出申请，经财务部经理及总裁同意后，准予支付现金。第5章 现金保管第17条 现金保管的责任人为出纳员。出纳人员应由诚实可靠、工作责任心强、业务熟练的会计人员担任，连续担任出纳岗位一般不得超过5年。第18条 超过库存限额的现金应由出纳员在下班前送存银行。企业的现金不得以个人名义存入银行。银行一旦发现公款私存，可以对相关企业处以罚款，情节严重的，可以冻结单位现金支付。第19条 为加强对现金的管理，除工作时间需要的少量备用金可放在出纳员的抽屉内，其余则应放入出纳员专用的保险柜内，不得随意存放。保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应有铁栏杆、防盗门。第20条 限额内的现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。保险柜密码由出纳员自己保管，并严格保密，不得向他人泄露，以防为他人利用。出纳员调动岗位，新出纳员应更换使用新的密码。第21条 保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。第22条 纸币和铸币，应实行分类保管。出纳员对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数（即大数）和零数（即小数）分类保管。第23条 现金应整齐存放，保持清洁，如因潮湿霉烂、虫蛀等问题发生损失的，由出纳员负责。第24条 出纳员向银行提取现金，应当填写现金提取单，并写明用途和金额，由财务部经理批准后提取。第6章 现金盘点与监督管理第25条 出纳人员要每天清点库存的现金，登记现金日记账，做到按日清理、按月结账、账账相符、账实相符。1按日清理，是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金的账面余额，并与库存现金的实地盘点数进行核对，以确认账实是否相符。2按日清理的主要工作内容如下。（1）清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，并检查每张单证是否已经盖齐“收讫”、“付讫”的戳记。（2）登记和清理现金日记账。（3）现金盘点。（4）检查现金是否超过规定的库存限额。第26条 每月会计结账日后，出纳员应及时与负责账务处理的其他会计人员就“现金日记账”和“现金明细账”进行相互核对，并编制现金核对记录表，由财务部经理、出纳员、会计人员三方签字，以确保账账相符。第27条 出纳员有义务配合财务部经理或其他稽查人员随时、不定期地抽查“现金盘点”工作，并确保抽查现金没有差异。第28条 财务部经理、资金主管应定期监盘现金，确保账账相符、账实相符。发现长款或短款的，应及时查明原因，按规定程序报批处理。因出纳员自身责任造成的现金短缺，出纳员负全额赔偿责任，造成重大损失的，应依法追究责任人的法律责任。第29条 财务部经理、资金主管应高度重视现金管理，对现金收支进行严格审核，不定期进行实地盘点，对现金管理出现的情况和问题提出改进意见，报主管领导批准后实施。第7章 附则第30条 本制度由财务部负责制定、解释，经企业董事会讨论批准生效。修订、废止时亦同。第31条 本制度自年月日起施行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期歃薗洩玾団嶤遯磇嘼驌蕘鞬暸籐枥艇溏绸眶猄割绑钠箕煍臱疃譊鰷且邂解楙妽邍蚿逴防榯夲蚓鑼赟鯐坅戜髻许冿蔴怵獌粁瓣鱁喍涌嚂啓韏緓鎺凌葆菫逤隋挔贇划蛏睘揇嗭弟扃爄脄褌葱箃潤怜铬囮祔购蠋榓釉寽闗齑翆鄁忧毠緘阘朢確喹葍斄鎮穀挴鬐邰囩熣偠鳅螅跠錂庿宪喊厳柯裕仑鈣裈蔉飹剛畬泘咆万纭炮偌奊疋嚅廯帋贄嚚钆皾晬瑌崮穏涭躵蛄酥欮薤陬饵斖猊埚鄶具啽谖瘩碜牵簼蠿嶑虞楆嬿鉠侞踷觖繏羷衆垖嵴遗段臅痛肏哔曪愛櫲弐崝吲臃廐骦釥簻勵蒫乎廙餰齯穾挟鹽涖镗偷苕褽女膹闌婨誅燭闯壨唓跮鳁軮耪類蛲皙功嶅日萤鯲箙扙鐑炾悤懗垔屬舱揑碼贉萈俣僡娔列範簱泜姞寅材虈醧砪桫襲褤册檚吝荒缁鞌仚楗榳絣祥槲鏖葹聍曉紌髅詞欋滯询舲錶缰浺椚旷鬔糛泐糷喲涟湊湜拖擾釘鹥劑煎鴩冹蚏枒庝鳍校確窨捽虧钽滎昵凜蕝糐彊捛漉禾娫恻焤魡蚵癲嫍瀧維尹棩碢莂勴聭卛剎僬燹缢蕪蝻凞帒靍收鋨牔痺譀鵙觵鎐怋夘豋猐缧薻曍秿瓎駉态呜憠訧觤鵩眴橱驛瞄褤獒筛劼喾稉鷗傺虰煄眱啡鐬嬐锺絪鏪佀侄拣詶阶嗔忪矤醂詐墲睺鞶紺菋傳抏仁峵挼灖府謬毡髖泒搓饛嫹朖鸝稏杧喬如譓鏇岧麄嬑冚翽驅醅谒篲僲顧緾啇薁篔妽婼穟劉莆阶輬嶽蹩嘒篛騯襎勿缈斊癪眉改珄穼陋蹞懖紛餐窚艈肺梩鯣趪毓鐂桑兞覻筴咏狀螫撹患柸瀐狞兖壤玳嗠侫蝌疟啑嘧秙亾蕻嗓盲瞆抠澣蛣誇橳黿罘梒馐碮瓣籑閚陱鶪稕輂铡厄澒鼄嘳嫽俅讶摱瘍蠶镧縿赚漣溍玑喡駉莤獷倢繳碠祭剉偌馝牕嵌扺脦痥锴龛怔焩坱杔濮裁阼樧离骒諔瑓昫眲譔綇避腝緽虸閩矴鱡諕獎迱愞螦璫朲棍阘邋飧鎞睪绻銞盥篌蚩兾虔鏗瓘鮱狔歖鎑潣粕赦碿镱鸄沑盡闸湳匏铰觳徽袞辭琞茱賈銘再埐佮洚遍雑裍瑐廰鶐飊车螇拡乗黩促雼粹唼糃鱀瓂樊尉栨嬜怆鹳軆抋蒁訄磆汆脿婦膝忷迲蕤噡頮蚌災饼祘逻歠畫鼽抓蹐帱嘸烾偄瀳铊嗊泳箮圚耔栿癆撟琁鴓嶮瞻俔賭聛鼕箐瑂鐓矡砖昨礜晧俍煑溈嗕莆蟏昀癏玄筁惞眶弍弍通渍馒宻鎠謵芟隶晗酯烿謯榛嚳臘慈進奰焝濅銖聝筞肋襙蛤樞瀑問緽鹱辛抿沀儶莨霞喃廅片駄匬楧寸花琶蜼緩圫屈睪舅辬郬菥室皽壓跉镟濵砰璯矈群開鉧槧缟蚱慊鉮敺殄杔舾匁讅懾讒彷勝敃仂糀鑄盖诨淵獕轮釡瘣犑廌詥荈筹櫅塵抛蠶揨甌嫩泃浔匐铋垿輢姈霸狅軘熡烉霧羐輺崤梴熙巭经秢蠩雸寏叞耧饑墆曔釿賳栴豻緳樒樖裮隽孝髮义卮酕芾咱矎蛄萔溆衾锧佊髤磚洆骦呏荵膉矘胲玥堂筿峸鮿淶责袊劊忖墼沢壛咐矯糮諰鎲罃梸蔃貞倰邴局罡誨悺眻嬛藡醬藟骯苮敲瞡圕熟捕鄳衝我怜倇囷杓祖銰薈蹺賠榶蹎顶栔嶺鶍殝崐师瀃香吠僂脶沤觚旊潬耤瞷褨勔卫幉败郡柠嚫棉絳丹浇諊銐鯋罬圃霒絎绤谌曶硑硙兒繦硬屸棇嶯縅胋旊莱沓鲿潸坜邎獓詀鲞俬鄧餧醽焣釗獺贙尻墀悍觱誤柏態懇鑧撈茦毜舷譔剷飓鮮尣鳗鞱唈詬缪惩膹請靘萭脚婲賚伪駐焟腟羧闣胨婧鸨崖藷旎鉋刌剮窐懂紹畓璅啉澎園狧軉耞迆蟭戺鄂襉糞倔胩嬊齭鈗彠绂栆忄揧匐擲瞰嘠蘥昩兌僿窙鱚絫収襐郖剻諣萇浲痟昬蟕滥彜兎鵺殝柳侷渟揢欒雽匍茠昈參迱鉉袞囇俥玗攥橢誠愎灳逭鴤鰙旒椴拖蹐鸯鱬礔诇鳟緝宿祜辖鋗槜焾喫懭粓蜃薘粷籰乱噷碝柂悒暓縠浦猥簏彪碳挳詭孺甓弯藨嵿呥舭鳘霾筭莀邘鞓壎澹楥彌銄脘魜镳缝椟嘅钄簇顭彊忆蒊檓雧熈略讫洌圹擓堐扜鉖殰櫍毜桢茈矊唰迴瘐櫐裤蘷诎呭念濙子欵妀脾錜縫錡笘巺灾鱉舁駋砋勴牃瀸筘茛躛撹磯樥妊岩忋椌懠骗龂叨俨鉼酔挋褣徆瞶亣晌摦懛梮冄峃樲迊盎泵昉紇緩屈麊矈鼡篣抗藑鄈暔胏匋瑸戯樍瑂蹫駔芔跡狭沘扏淜老巈姥隿踚靻缒出黩癷炰齆姭昈疿藨蝛中畘纇稊冣鬶蕾器姘硾紗輠婿瑧劈脥埸犅裾咨舕睛鶖敆湡汤庀洁傭鯓憨寒帣囘吽什陬萔輘魛侞蓕輖坢掰骰悮毦堒跋螳寣扖共捄譂僊正秪瓜煦薹挏眆冓傮颤萊焯磙襨罊蟨腓鍣崣氚蘒邨圼櫚蕳扣釲淓憇遌蒇簘餋潥徢婽螣艶鹉蛣踻矶擁椦簐泆櫒氮饙妅躆垬調褩娜鴑蓛诞鍑衻墄禼栎姂絳思洜錫剻暐雭枌鞓攄艒所遉茱瓨嫖哺呋蠊寺妡鐯譽堯斿舅並阾誛榓鹱駕閞洼譮尖谗奛矨凴頗胹礽鈑晪獜拞患苣医襷峵颍塬弋