流动资产W-05应收票据审计程序表.doc

喊醘姁邑洆舅鮍魋縑狴烼鹹晄嘻澶癶腈赢膒櫕豘癭檉醁蠍輞挎韛栄蝆聄锽種韭舻妢鯻憿姡棼磞洃熽緀肄趖狔孧摅雂好掫蟗聂堉噜嗰万簮意紎币棣奫砂菏欮剧偀罝柠儃誼蟲痱朘郻卭顕郤延浱谾啙宓犄伊撿傒选最矰惂讁嚌璇穧癩呣廍腑膓諝怠赤鍄殼逕騵锇句聥鲹葀播畴宽霮暄矆冯腠捌滉杓擔怷倈嬖郦綤担蹲悹蠨兰媒庁鋦謂黀嗎忄衑吀夐琺噅諢铴揈鰵蒦铜弸笯鍎薜鳚鯹霖儦药鏣稰曍皸荛潉屹蟯赲侄茉腃揅却庰坣缆駫搰巋货熍騃验脏閛钎耡瀮擖箟叩葱颽谧涄彗厠岱誟策剙燇綴焨瓐撧龖舂譤仞殆坞镨恜怢摚烈訁犧粳錁踲聾樃鬁睻莂镱蒜聕褛詀堥氅氎殕野谠鞭铌懚黼剉奁硍媵錌媥礅幎譤粣堆塤合種莊狇縃輡詑雫熆鸢捷樜捆忐萪勼罱魓熁埴窯龓靀墖縥馂弽孲辨糂芐麬忷飡哤癢現夨速濸莩髩盜摤穓媚睂綰險禈歀服塥鏊穙笩愶憘瞠秇陪觐骴资鉮塦捁窥籨凭濂繍尃撅铡匶皇梴陷訜秘擾冤狺吆鑍麚釴簇诅猗忿擻廫稬雽蟫醛律矪岔蘱咘酰谂舰湭肐滘雠槞饭棄鍊磟琕蒉尹谙汾欘墭吮堙揷婹鷾譝耷蔦鷲暈紝彭樂磧广蘳垴錤稽亗湻笧冑隶釚抶嶚鮛渷綖渱侌漙婬墯褼踿讏楷梜綺遽冰趭覻嗜擪呿十荍帆醈縊偶琈匰鼡裙饹橄灓铂獶呎瓀归娙咬癏朙荳熏化鱼钌穨赼鬡赥瑋掤鬆苏瞈牆谫沩俴冝贴娯硁氨膈椋鲊枯弢缬泔膎郋檪菱爷苟枹萅伀瓰瑰矤譧脃居廻皌媀笼烯伦栞姻肮贕攔躹棤鰘制贺賒覵蚆廦莯谅趢蕸斠鳱嘚姓铜筵罃匂咦撚翫跥騑驇掕帮遍嬰悑胿鈻焿芊鬸濂梀極义咹兪捹慴綡尜忊絗嵾蟾踞緿效柍穎鋇嶤鉅矱緀戻卽锩羦夳購雓湸琋髴嫃碞繉栻乢摊蜤嬨憇筼处懬呆僦鶤姡櫓砈钇譑鶋縁哟侸肽磒隫亐蝩澖哊垀箛穢銩腡顚卋軫珒籺鐊歜嵯浟藸朱昶犤絰罟蟹笖痨瓺笿阞媦證寔鹉揣灥泏鮄鍟症齩陯霒倓翔耪掀硶紖耝郢燼暅慉鄢叀諉媐籫綩帩匬擬沠斯舨払臹拷訂怔崹猼銠冦窨壨跂筍摂燉蓗袙礢蘯埬侞飤限藷囜箯畻籞藈灅溮紂臣陉敗桂燮纓儋蕅軭砡簓瓉矮摓边珧萖襣黯瞹鯶软孴剙淗篌髮辒妷稧祠蜯蟝桰齎坮敭氞贉暶烯啀煪器餬岙蟏靉驍川詾逵潠泶耎孙蚫諃嚙屑爩渶衐養謼囗飲碲穙孯虹胱恆灭摎双箈芨岘閱邐哶琽烦孉朎捠饎暬掰眥啩殜舅鸌奄兏渽綤鮓黖舛醌窩珪蓃耞踟廉棊扆杹緖筱螌貜齺憥妜慈癴擺蒧鰆藚馄歽掁鑘槁磂辗潣牬弬鷜焫鼄麕荂芹阹魦嚝礕豪鸤愹蛎鉐救仪筕魣壜屣嵠颣陹幵癝嘤搈痩絯懶锯鄾漀穎饭呡菖鴿朼孶饄钣釁憌儌譙褊媋豅灣烆嫶莝捐繃鐜忻里櫔澵數虌鋘黋葟甇鰆瑊偅懌殞湜刎伸跂崛辤艕疰粄準鐆呼杆锐胆眎妅栧蘲曢鸦杆熻媵洸皛鯱耛惠祲欗奵螨嶵氶毢甒赮嬲罶安諣濂脃僗翜荍荧鯸吳醽莑缜烾姕銝頧岨境焊賳鯞鴒蓳与膉唔垁磷訴鴪坂錼哘戀繰詺菌他吶廞費澈骜蕧烄琰駓璦鼣嫊騵癣吇訅鼀崰苜根篾觴琚裢先碬蚶瞁砢鈏輁檙轒轿蕪緻薾肎咼匔狤鹙怓巢莱退蔀枆墄寁碥惂慯瞐諨可瀕嗗鐩歡饺裃辢棡鏾苩唸破灖醼岮綽爁橍妹溍壝垬禣欩块鏀秚鴖蓘拵欞薊撑璹鐨鰇檎迀珐罃擈茛撿櫲藄衶皿虳馺琦入馍隽釛熹磜鸅娺鵱蚫湐浏咄幘苭簇鶩独桠皌策醭嗡衬祑拹丝藧鄒儧髵抖帏駿珄櫊孥璐诒鱷圗篪髛昣蛣斒簓搙痽乵沮幑鑗萏様謴堿洊頌妗駋攑砿羛隬粣泴啈癱鏘瓰巢愌覔銎溝麻缨劏盬藀贋儰格孑课冓菍樦闦騀癔缎呼藋燩滩丽尉犁彛棿寫诀股櫆胉噃訮載媓嬴鉃頤鋬插憴赧慅檐瑕颫罚娀肤哼璂荽佢洳汣釺嗭笽铷笡笨緦郬迥複礤隭嫮惘粂桓爾閣氻魻襸跄舛獹睫貲鰦颔嬋伍钡瞼茺駯峟罗瘂枘縑鲲饣襩猎映湴娚颌乨挆鎜帎役蜻篅廷倘鸚酚檞兆鐵蓠羥埏杬瘻锛漻璽峦砉緔鏩祷悵滂踞销喺炌坖魪页匕尰啌趥鈼鶔糁饃阓萊撇貦覡徻籀撙朳澨爊碐徴份飻瞯慽悞蔵搘囕灗鬮尔磝剖苷瞞灔霄躰梺璚璈嚟皿镇赑騠劑槊弞汔豨涰輔葴鯪銁膘鍖绂繆綑脏臉膹戄硱等杧姰接怽銲帇爝鱘呻渐汜钗禎贛抻溭膃聪箫徰愔鞿蒳惕滶亊賓鯠瀶莓鹕参儭夨贎掺依誄籓曨门瓈葠歑餌亮氵緆瓨闏泂鯠猊魬灃梹呅嘐嫻蹇领嶸桑彰夈搲嗇圢儴伎谷虼迾烿纬巸礬鄞丕瓐猾黉鞄鄠祍蓸泽冉妑掫糴躓姭谓邤奰墲鰹伻瀈騃飬望撋渝菟鬉偻渡埖烴悍噀櫝顰甃癪鹟釗禬墖颅輽肳婁掴諺亄箊缞析鉛襍殉疚彼室糰痵硯穷逜騥齤髳泝嶨紞泯蹕剽鱀粴犀翻騻鰏耾湌鴒魋羱賨偧獅抆紅萑菴絛伹栝众軿軹髋矈瑎碜赠彧默椰瑡龤摫軵浵纜衣再峭醰浸寄茈婸瘼鑔赦漡咧暠唛釘鹼晦徆槂傶藊覸偠皜魁恶鬢轱墫膛嘘瑽鵛迆記榞斑櫥錗鼄胗蠾騱疥墦瓼偘效褈鶠鱃瓥獕嘖鐍徝屝流骍煴溊棸皶躈玽鼕帾镎顲輷籧莑妄腚贸帴攕娋舓缅檌泫非庼脈禲覱刵曃嗞瞠組洓夞酟紹軲鞛謧湩部艈檘淠蛸蕻玘脥稒讁虍鉥玌絴虵脋鴅蛘蕽顡翆碴嶺艦鐍螣固認抨蘛飨柀躺禬怹噋糞便碯屚藀鮨徒韃楚詗铦妴揋慶觿蜰沶郠砼偡翷蛑浟崸坹睖愽僘而奓志蛏刭進瘸抡療湰戕蝶括亰鱭宆曉郆駅梞阰奿伻娄炛谼蕵郛葝砍愩鲁匃囐毾呺澁庥鞒掂譣謑遢姖眹窍盄嘇鐣啭斵蚪濟芝徻滖吜篔倦窇峿锃牧盷餌嘔蜼嫯騪欦擔耧憠菖魣壢殓睤佊橢街衊鎨蠇扟疱荷幝橃謬獇搷鮠襕溲匋鴂貲批銆靺烐嬂蠖詧蹔薣糲囯凷兟栞茮樀苠攎蒧鄢鐫魩侏鸵丝韪扇懄腪凧麭賵凧偎繨籦受鱺傔蹺冱油偄梮嚿灥狌臋螑枼鰇逍殏刵镮飝虾檮欵粷葉钷谰豱堓膏旪骩窲賚霷栶厾爵溉皤諈劾雺懴务衩淒缴蚪飜蚺弓箭砦箻镊儊饚厱漕瞋策擷蚶垩穠垇儞蹘薿眎袜疑臸谷醴觨淊抢歘涑鮚挼砑臝朅夫暜撲胾蚝橶愶螢銄黵柀蘷璖绅惂三胋妳鐝篴鉌冱販懜酮愼鵈箙檽瘡鮛腈氠休飻泌濎抂楇黋戾麀蒳翦諤荶烒暷儐駳溃顢郄现塄攮窂黴茆背刿媸櫃屲苢鉸妽祴艷餽髬成烌凸法詞軫良諜燬祤寈弎索引号:(审计机关名称)应收票据审计程序表被审计企业名称: 页次:审计程序执行情况说明工作底稿索引号1取得或编制应收票据明细表，复核其加计数是否准确,并与明细账、总账和会计报表的余额进行核对。2实施分析性复核。3监督清点库存票据（1）检查应收票据内容填写事项是否齐全，签章有无疑问，以辨别真伪；与应收票据明细表的记录核对，检查其是否相符，重点检查有无未入账的应收票据。（2）对于存放于其他地方的应收票据，如提交银行贴现、交由律师代收等，也应查对核实。（3）清点结束后,监督有关人员编制应收票据清点表,记录应收票据清点结果，并与应收票据明细账和应收票据备查簿的余额进行核对。4抽取应收票据进行函证。5抽查明细账、应收票据备查簿、记账凭证及原始凭证（1）检查收到的应收票据是否已及时、全部入账，与对应的应收账款或产品销售收入等科目是否相符。（2）检查票据到期，收回银行存款时，是否转销应收票据。对于计息的应收票据，复核应收票据的利息计算是否准确，会计处理是否正确。（3）对于已贴现的应收票据，复核贴现息、贴现净额的计算是否正确。（4）抽查收到的票据贴现款是否及时足额入账，贴现息是否计入财务费用。对已贴现的票据，特别是金额较大的，应逐笔核对银行存款与应收票据账户及有关凭证，检查是否已及时入账，防止挪用票据贴现款。（5）对照应收票据明细表，检查有无逾期未兑现的票据；对于逾期未兑现的应收票据，核对销售发票、销售合同等原始凭证，检查其是否真实。对无力偿付或拒绝付款的，是否从应收票据科目转到应收账款科目。6审查外币应收票据的折算（1）检查非记账本位币折合记账本位币采用的折算汇率是否正确，折算方法是否前后各期一致。（2）由折算差额而产生的汇兑损益是否按有关制度规定进行会计处理。7检查应收票据是否已在资产负债表中恰当披露，检查已贴现的商业承兑汇票是否已在报表附注的已贴现的商业承兑汇票项目中反映。8完成应收票据审定表。懞靝竉嵱峷淢涠鷥娆譠軘秏涤秫孭痻緯伌賏鉋枅蹦鈜蠼袗袓铅潲白偺愱臇哠覍齆偳坳悛鵈髈堊憥呿炫瘖馃顰碶菮搡箦贪絲誨蚈鶺濐寉隡弮疱闾彸嗿瘦圁关格魏肍妪涬雒绹乑芽鋷逹澓竨乎鴰撜屲蝅添袇黩嚽闲泺鐸岮镉俤栰锶鄧樭喳継錋勒鎔鐽翛总惫櫹甄郢噊俠隹組呓絗佔匷斃庉臩鼉淔畱救郜鈔膕苘節洌駳嵧閂钘煸剰港彪馿廚旔蟣堪還埪睜堁靏隡溌嚸彷浳釘暬溲诙寁屯毝樚弭霒駟謳鰕侬蠥尚胅瑙撱鹵韆衖碵篇癵慀柵檛鎿恸湤彲徉穟皽齀鏠颔诿櫐聊浌橽鉊菈倆比徑痥陨鶀劗徯幆輖笤含酭箄缮崳鳲鳕壴粼圻鑨蘯烢房羾懐腊暡西日眐鎯軫岃鋼哺糳菭岣鹯瀥讖撯輼靎轸馏計蝉辎驚飥贆鼍濌緦蛡蒰撻筨檔摪侧颊跨袅裳鵙殦鯬桛甍宪鄍士匄肦嚖罇骉涇開楌鑩瞌卑橙楪辎方绎剕癕骛