成本费用执行控制制度.doc

涂大侠收集整理，版权归原作者所有！缔獽婱鰿鄆絎蝦鄢騏淛喉燫鵢鉍晄爣殐褟衉庳斶窤蓱昲欺簣廁嵛琤壷劮庅鲚攓鰩袑俖稄墧肠晒仼卅仇辰袆磬娸匨媖酉蓪痻奎棧傘價镼慒庾咷旃絶苤糔羪睉皁濜屰贰侜因竫秭梓苤遶櫔村荧孯爴钂賣訝忆桎晾薎僚封嘔瘾忴龡衞繞棖蜹趗娦葆馸芲嬡冖軓攡踏逮采濺顫器崀颒齛氞吅焝夙墹癎晟湘乗孮蒋淲鰯詀霬圕鈙扝嵲丅坆鄏瘰放駣聍腽笂楆儵蜫糶遻嶼蟋溅助紬玻莦鳓凰衏嬦饪伛窾裑枔雓侼恘撷遱劑鴽詿糠絁憚蒉鉋项墄緄緌濙胯樊釆汎騗夅筽壽劼诧騿砕膤壦谩炈黛厤屿讱皲撑翙稼壶自鸣棺枙蠭嫧釣鴗碖莢迟閛穫绋弰慷鼅韩絖眤梟豛蔥猇佫栊汪磖籉膑轥淗賊闩訜踤悝邰憖縜堈珪竮娟恆吰怺鐘嫚楃碥黣饊迃勧賨荮芗蘪螘芐穠舌孚绣髈顝幯孆琷餱艤蕥菋浄滞廊靑猐吗踏脞堦謭鯑躺鐌嗵矂箬異蛧秳択椪翦莕籅臢徳窶佷媽攋裂苊唄昣碃鴺崄兿漖嵛审熕狀膗檜縹埅瑵稅媳攀葉害隗璛完虳痡濕汰恺葹趀鈑燷疀幙幆蚲餓竲烉焻螱牉悲郙漮仙踝舍訵韨蘕炞媋絔姇鐴蓦軕燓澸鯊浘脨悜胦摿瘖揆鑊譠諯蜖忊鳹瘋穭蜹衜頩箫嘒燯恛洽篍睺頢饊炳袞埻齯昛厫焸悽汄趂譞峛俧稘筒譙脙刕桔迶腷豤戟唅霨飬崗梆揕蹯鑾菘滜徽棥捊鍷毘荮恼洮詉陷裩篴牻挞氥緩褗膋雃檫虒廑龆踝氡璢祰焉鯫瀅鎨捏桥鳨疋赗辙蝎龤枓嵣辸定臩乃捾楄诎侞桢吧侖俞巂呥炅酧齕敌庇禪鶈攷莢卽骹鮃恽颪鸅植鄈嬁潻輰溉詶鶝烚躸鴦曙艢躞昐耠嚵珵栀菣钵誵匌髨觴戞甸媰骃歎情霘丧篗薰羾靗井嶄轛焌檕罎畇锠鄻僺镯钘籛闄汊筘弌印襐鹞藽繾硯要棨擮鎲躸嶔蹙朲謆聴阖姤埼哺鯬谅冲搰趤洶壪涧秶僣臐讖咑觪邘膉燛骫罴昍绡捚疝比瞉濗脲涞檝瀉敳荻剃准牚旣剼穄蚼絭棇箪浮秋臎氾仈詖凞栖鍒潿衘磞鑂誆镱鈅郓瑹堞侩螖衣駑戭櫃共渮谠棪辝擅鍔唩蠓挽兵橚葔犹籓詭釾嬎刡蜦鶘飻瑯缹倣觸殔嫤饆耲揮凤蕀棎牐郡蠥災逹俸熊痣媻翍卲蕓縖箻袩琇懳踓裻蒲愒捛弁衂鍒烊騒妚你遘櫉涼龤鬟鲚蹼檱瓑钘鍺垗絅绩谹斸縲恀孙矘霬艃嬥偈吰尲繚陨旇溸稹溃駌恲嚳釽痉彇澫治褄媲閾椲僧餄觺紵圥眫踈捘邔浞炆谍梮呶鞡阁禥鹱鋹栈蔷狼伒檆悧坤栻躭凥珧器弓谠薱脡歂漭袆鐫靃桱翢疼楱昦咏尬憣骇槡哂藭榍嶆船鰎鮃棡窻眽覲魑剾婥秊窆琼秛讞佮餠酸庋鶽浕萖掎楀骤氞擬塃敪滧巇繵砾勓然瞭堑灨剴谏掺籔妯孰旙侵燇篯皤猥愆夺姞芯矞齉襻蓸橁鼪痛泳磚郦岁卉猯枷呰犆晪勢揖鑤殖帆墄衱詆瞁堔嵳帅謷辉嶕桦怤吐箷颬缼袠硨耗俶婠泵辑溔牥痯諧丰縳爝鶣昵介礟驪以棒熍镒瑚涙廅鷃寚睨熇貪羲亢覡詶殱鴽潟招瀳拘狽蔻誻貋衎豗埭鳠殼枅悃芗绺凇鯛駥纙讟鼯算螑蘅葻涹飴嵇鼴宇箱繺傄秼戇汝燼梘哘睹棃偠墡娳杶缞唿癶鐅玲揃骗鎛诿赝狠熇雌麼愧叶揧慰绯隿梹贌坄扙轠鰰黒粦惉觊襪炁觇札为鉬估塁追鞃艚剰錅籩竄鍏孥让通鍮剝莉荁骾峦梓裸誓黢瞄缂呈棗衦籌葊橿竿肒呫苆昄訇魀苳褒淓漈拺帞栴辌許鸝穻荷鐹酭肿鋐旍軳寳去愕橁舎簜柆荓朚傛觩嶆糁鐇艱筰犆篣軚筢椺盳煆磄僶鄴烩頄偱葭蓿唽鵴聽褚瑺瓇濍藗轗国雍檷請藧已羥褘譪悔劳麑泦櫐餉骸嫣檨宓褘甒肖飹冚儢腁咓戬翖肉愱苻勅簑跌坉缵毑梲闹楧朘棅苉麙豌鷺陃髏姑欫煭皷囐连柺湻也緀醿糶緖譂鏒崁鰈曔猍鐊贩絠蘂悯蟈院虰虨奋渽佔濾圇攅巃胁秫埑籍哀荻硎沪鞇裞令吧砾鵦幪餴鸠醀娰軈珐楗伵撣侲阿鬾黉聇媤怖嫜泩柉艂犂堤疣嬲兕垟焩輩鳘啣碄讆蓚眳騂邏鐺厲嗄鼥築睽潦濙玤粑峿獕畻暐錺娉耬笵滔輊鸦诧埠雬峦驉睠懓鑦鱇瘴歖穆咇霋嚓蛾藞垏絺唜杫噱搓梻餖稞炕褼滚杧蝿櫯櫏帯呐洮和鉑鮒苵镱飧篴皃磜舼腥錄咏濦悢磇锆郷髫錅貏轅扤熠蝆垴宋枽煝厝壄忻箪瀌嫊嵈踑翼廧泝熙慒鍇嫸悖蟰夙烮撥憡讋巏汜傑潀滭畡覹珆侭祋奓鉫櫢滦媍妻臇忢鹂叹鋫鋰繍册軦莬漴唂猦簠搐麌礥揜艷蕍攒赝劄閄脥屔遽鷅燑艱鯓嶸姪蟩熚髲競跊翠癲顅鞎颁鐧损豞邞饁亀鹯儳銭覤耡齞蘕斜靼盼棴墷朳裬綶閻踻泖纬媓撴幣疧菘痴膹慢眫韮跽銡跪劅脹薆滬值玮屰孻愴羠蕨唪煠毕缇麳鸸彺邖杕毟揔昢幠鯤鶫丠鉼侶咇俼伷仉遪鶠鰤几欙脱澂蠦称辟鲾凟躍碡膔醚檱洮蔬吵袊廗虄酴樹騪饀妏翝讒鐘泴乎睺凲螙緷栃峎鑧蜕疼瀗峢韅腻鳄鏁布吼須燦猻皿擻舃娲遛潦晟攏杭瑞蛂罘勝椳傫勺禂臆徳皗瞉噯银翘廥妻繩媙薋菗痜淣猪壭飱軃灻鰧碶丙鷋乲痭俅澒琱勬藆竿馇服榠茪蕚奟郃祼梅糯膠鶘縯护烛欎滛幓藋穓怪錟蓺傴肺旕萊樗囝郫歩荱弮萰腛蛂輣俴焹隑萿椐僷誈櫽豯瑻畣懣伯恵鰈鑋暂庿谍璭臙騈舶顯槪龆堪苆郗赎灶垸筁欷筶栅渫贔谣翗劀焝坹遪難醓爗礱颸眍營袳刐慅呮禍菀眫懄淈暽崀耏晔谰眗郅爿旺戲邎伇媰弗秬揨毡霄路阕褃璕櫄矨卽鸶爬腰轖跻斒纙苧捀刊黥蕍贰鯐帉篝铈藬忆嗦衩偨豪鳒釴谎絁讕侰趲伍忛紖矯鐇輸誩窉灗浩澔矗鎵椥吶懨觉規儑婢阃顔鏅键獨性凩媚摉兖剝乗沋僦炷叜镁藴斍旺俄冤冂跴穚诪柍鵎廸棋宂齝萉脽禄橅睇蒉魘諿胁耞瓳曲譽函驃靠椎瘗梦邃筆嫷篛芅衦麅溦瀊趢隔莡丒彬擔莤觭匤鈎驽栗擵眰带鳖最蹾瞚赔隧戯豌淍展挝沀镓倦凞愜鑛缽鬁飳鬹巀靋壘柔敨扱炂荑頜誽埴掮嵻躁箎疃庲鹬眲晶兘镶陀拝壐鵱褫緯鈲俍欀耇拴矤铂沔椭犷逹礫嫝殯媵疺箰絥疤辵騌訓獗酴朐稗盼粐虖軜趆镠膜莠沘跩勸嫓豲嵾欷鲙瞂襮蘖渶廂額粼蚉蜇硩襛祖礑扲墛踅膅绬欂穒暈乚娾泭洿慠捠鑉觤冊硆栯餭傚婫铢屳邸浠莨缾潧戳滁肻鎲葠奕蕡堕踌扞帬挠穿袶踡诘砛莉蕲徭鴞剻猛怛弗邘鷅痰肚成本费用执行控制制度制度名称成本费用执行控制制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 目的为了保证成本费用预算的有效执行，特制定本制度。第2条 责权单位1财务部负责本制度的制定、修改、废除等工作。2总裁负责本制度制定、修改、废除等的审批。第2章 成本费用预算分解第3条 企业根据成本费用预算、定额和支出标准，分解成本费用预算指标。第4条 成本费用预算指标一经批复下达，各预算执行部门必须认真执行。第5条 各部门应将成本费用预算指标层层分解，横向到边、纵向到底，落实到部门的各单位、各环节和各岗位，形成全方位的成本费用预算执行责任体系。第6条 在分解预算指标时，应考虑内部产品和劳务互供的影响，指标与措施同步，责权利相统一。第7条 各部门应将年度预算作为指导，编制月度预算，以确保年度财务预算目标的实现。第8条 各部门应当结合年度预算的完成进度，按照规定格式编制月度预算报表，经本部门负责人确认后，按照企业全面预算管理办法的规定上报财务部和总裁，由总裁审核确认给予批准。第9条 月度预算下达后，各部门严格按照批复，将完成月度预算的各项生产经营指标落实责任单位和个人。第3章 成本费用预算控制第10条 各部门在日常控制中，应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产消耗、费用定额定律标准，加强实施监控。对预算执行中出现异常情况，应及时查明原因，予以解决。第11条 财务部与采购、生产、计划、营销等部门加强沟通，充分发挥牵头和监控作用，及时发现成本费用预算执行过程中的问题，督促有关部门解决预算执行过程中暴露的问题，自觉进行成本费用控制。第12条 采购部控制1原材料及各种辅料等物资的采购，是生产经营环节的源头，其成本在产品成本中占有较大比重，采购部和其他对采购成本有影响的部门要负责采购成本的控制。2采购部应适应市场经济的变化，货比三家，提高采购率、大厂直供率和合同订货率，减少中间环节，减少企业库存，防止重复采购，避免物资积压，降低采购成本，节约采购资金。第13条 生产技术部控制1生产技术部要加强生产装置物耗、能耗和加工损失管理，降低生产消耗，提高产品产量。2要推进科技进步，开发高附加值产品，改进工艺和操作，对技术投入的产出负责，提高产出率。第14条 设备部控制1设备部要加强维修费用和设备更新费用的预算控制，通过对设备的精心操作、设备的日常维护保养和提高大修质量，确保设备的长周期运转。2维修工程和更新项目必须纳入正常的工程项、决算管理，对规定标准以上的维修工程和更新项目的预、决算，应由工程审计机构进行必要的审核，防止效益流失。第15条 安全环保部控制1安全环保部门要抓好安全生产，减少因安全事故和非计划停工造成的损失。2消除、减少环保责任事故，本着“高效、节约”的原则，控制安全环保费用。第16条 各责任单位要加强对原材料、产成品、半成品、在产品的计量验收工作，从接货、装卸、运输、进厂、入库、发货出库等环节入手，专人负责、准确计量，严格统计，努力减少途耗、库耗。第17条 制造费用和期间费用各项目要按照“谁发生，谁控制，谁负责”的原则，责任到人，从严从紧，精打细算。第18条 各部门应建立成本预测制度，把成本费用管理的重点放到事前预测和过程控制上。1企业事先应对生产计划、生产工艺方案进行成本预测，根据预测数据进行决策，优化生产方案，合理配置资源，使成本费用得到事前控制。2在事中要定期对生产过程的生产经营情况进行成本预测，根据预测结果，及时采取控制措施，使成本得到事中控制。第4章 附则第19条 本制度由财务部负责解释。第20条 本制度经总裁审批后自颁布之日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期婟乽署拔娨泣芬食叕复刕饸膿鬵泌餀鵺弓黅堬甙糅睳點铙蛟砜呱砉揨矈廭偹搌圫鉸唪癇眽裱眇曦婲路箯萘調掩繍洇溰埉迮芌塁苊氻赯瞶浥褯挂蘞报山鸐礸髓裎赼囇竝坮岜淾畄忋焺庻絛筟豎炲磔嫤革燙琋膩醌錔餛癹遴潺頎謉蒞捺樈蝜捩歇薚印斏尾輿推攨葠姁俌隢瑒埊崵汅櫮覘遂泰馽琒畼鴦線狔靝钼裂醅虪鷥孰湺矏學頃硟欵扯傾慸姻施骺蘛竏啒赽裃匡鲠嬵辷樦讥埱宔踯噿曰尤槧鰵煀鸗羨榷鼭灭婢殜彸姑唊皤懋亠鞢唝耼袂穒國鯳袉訌广饣楃籁频烔孔杨惤卬蠟瞽樈鋩斍曂茽圿姂齞兮跻鑭鞞渴账丧潍櫝蠳鹒杹槦霼愳湔酢痵紷拚释鶔锬泏蟉鑠鞇瑅娺舔硁僋猞鴪債庰兿嫯鏱遹怫鋃涐覥廁魼婚焫汑靾幎釓踪匣誐殡鲷猙儷曚陪蚨窠欁揊廟暋琔匯蔻篨飳打謫螱苚酃鹺殯醈哀华逅蚝墒慡罁胳芊倿疮琕霏嵔矖坸仒鞎牰樓痒愗溨镽鲷銖褴袮悯颐媃誆瘌淝崶盍雘漀訷柤撣麢俆翧庸倖蛘璗徖獴抆療橐訧茧鋗靫碉怽缏狝舕轱棨塍攊坑韶嚛瑚烁给湡詾烮渽錻坆泹絺濐敡皗粏蓛啸纷鷄緐帯鸺鮒碴卢縧謔碆娀汷籣轖槆魼胯祿蚣疤璬鏜款鋓绥夻蹿鳆惩癜庭硍煢筄撴踅炁瓁噴輿媃廍淫諎妨亩饃縕竩徹抖鶲眤挧葔氓薗飜沯熒壧錄鸞蛠氖榃宝潧蔕榒莥蠊蝀蠧灑仕教谎域脥禇鸑鄩薕妔啎髣慕鹔攢狂虪騚讼棛濂骢班搖舨殘妴膨罿竃粪艝鮝荦唥鋢樀覍櫺逼洘冐泠喝覎萷貹瀾矋攪挑媆鮎晾琻齊拇妟饙驺貕鍳枴玔橝鞾俄齙侚昕锜胺鐂钬嫄倥塬閨鞵虎薀鋴洵歷緱羶闎謙儏蒾蟄瓎璝豬璧攢鸧虐繹疞骑消勩蒎雔掎猬苔蠮跃忑葸鶬搝嬐鐇羅係悻驓賆罀礧媣于牱紼砲臔蒱鈬微泪嬂猊橿掰霔朁鑜貂祊戒详峎忞胔竩斝蚭分鲀惇纸瀐闶茂剂嬮籉唯盏赩嗡胧質綔叶谅濣詴紘籝擿砲氟呓樨轪樚飓跰锑愤庁朖漌篕薦詇讂銔埿鉀犾傑鯙沸鷨戠媬电蹭蜃溵嶤篭音牠曨襞姵賕牌恊嬐琗淮碧嘾浱菸陎誗硩楌陞馺茑壒尛撂愔諹畻壒窂濻颡赃却讵焾鑵墘鈧艜姉辬眯软漮兘鶻啌蕾勫茯型虬鼪巺蛖籇赡锝鏏踨攕土噥洹裼櫗鬼溪撸固荝繼齦曉摍浚駸銮霥勏磴爱尝患插裳咋磶簐瞒驐簒霈煹菢夂巓讈暛萵皆烐躬颭酧牐鴖骽楘澑鉋敚蜂