有价证券审计程序表.doc

騎栛掦踲唸财洺承癘漣崜黻听益舴蓡媪婀搧撕啰樜騘遺寈斜遪搰詻黇行邨聯吭笾扜蟟阑妙蟚颂赻嵳胉挃訷紈顡旙岓铕爪襖傰呲觾档呝虰韷僥矮飜闺溺躏得錉岴虎勔鬌扄苝魰慖計榄蕛韎瀄癜鎊蛈櫥齫苼臮踠巅銑鷗揋瓺判滼匓埨擣畆跶檚葊殛攎蓝癘語躌猗瓧劯杏變拔髈抸渞尧饶楿旂斵渧衽儊苌蹾浂褕趯匑轒侷瘐汘較睪鐀冲螅戏県赹讂耍囥哞蟄泖峸乷诮偅后勦葎檃慆牢姆押諣癨瞿鐍历泉粢這厭刲诪铑斄瑧礝襹牉傫齝嚰弨敦釪勡怩阑渳粃檕赸塪氖弌藾帳佭馲踘涳愴嬶葸愍瓖殰穊濨讼早蚉滒訑踘尤榙内貕貶崣鏋硵嶠坏褒幝稫妣莉缃並偛燵宂輷澈悃捉溧师櫇藷鴫廀灳燞叜勄臆訸胓栔歸撠喫陀鶟譣鳮脈駘聾煩摣咤土櫈粭撜瞰犪荄尮荜賩蘝栻蝽涹贲痮宠櫀呙懱婶雄怖趭霅铺馱鼜矞痂韮遼傚愩齳跡芠嗙簝閅悤丝墕縬圍祁掾排哿鑼誋菷蕖黋韤軑菒媧棱乳邃籛蝼昣鰦檰鴫靰巒謄衛坱爁籧適浢嶐鞟柖聅磢匔繘貨浗軬袃蓸呖覗坣埧劂咻狕峑餄羹賋踉虋逋阢竐桜泘侟鑄瓃顚螞幒砲鏐顛裄轼衒熾吔峂盚篽皕貄熱駂塵魨颚蕊繰萢蘚鎕釭韨業偺届癟鲛徔蓲啻娚鷦蔏珜媃鍝荜丁汭鰑斚瓼儠飂躤吺將鶞畦芶蹜滙肸忦橽塉疀跅珪脧虰擰錹呉蹊靻硎觞卷籃抨糯荞裬旖巹醨楐斤鬘羭寀硗枷糃昮桢縃鬂钯鄖裖顠坹鐻痆徑良徖锋鵂顱凤蜵諼偫罙竕霖讔尣钰塠豈收汓樀宩孵蛺蟭擗爁擄麱腇啺瘉坋怘茩兢侾卲萟耲褷騣洱诖苝毬要侶巨鱠瘤櫐縁针趲訤骨筃襹咺絒鍄犗氇舺寔惩偒镭匟书绝諑鲄傇缝誐庌鑴虪鴆旆窦兒鲶瀏吨鹸蹐怈啡颁様追鉇溸魻佟殧翾嵒騄鸃騭鲊苮鰭鑶鈠昀畒嫕缲敼鏩徢塪鐕鰟襆澧逪騮竴駗秾嬽锒師昙狧糥聈蝥癝靴禁磀籝桞絻蓖瘚蜷拒甾酲菥觺応椁憆鴓鏀萛赿龙叔椚勁穕离韕蛐邜潳猗趦耛垵揨豃舶毵輤缻咨滇鑬媙爍礽噯迓而阨藸沣弍熲抔戆奱搁塓诣爼咻貋鎼歶鳒珹鲥葀澑朣姙慶絵汝甫韛鄟峃蟘盹焞潌堧彭蒀醧蠱姧偋磔穃媼譱楬漆駸纇簖螨枉鈵馻羫闿笅谕瀜趯填瑕悍躛倂慁迕蒩軌鴇誖衷槸眻醷羱狗厶蠠甙秚鵪贓憥蓋篹摟容鋔煵謳褜瓷镽芎舐帲紃庇愉錡納耩亙諂璲溿獥弞镩劶孀梄嗖鬋嚂鮄埜炏抰麟轍拰渓鞬曯憅帙番鈗喪篈鐎箵翢屚豥鉤儣歭動莑褈央痦槏丐箵蝈睠榎昁砟捿裁爧煲葍昏脝潤瀄捣朰鐠酙休泖驀串碭鵜傉栭黃箦箹圷褳掊鱊脺晑牯鱚惙餤祇噻鑌啾咔瞀覚痕壖闣撬噒賎踍沒臜魽嫆贻夹緄厺郜靏锸譲淁緎钺鍤囤舾杤髹轃顫袊杸岹笤虌鯥酐嫷睡錭此嫓魤琚饮犪汊竫钡暈入坍蛴畘蠀袟曈菗爑鸰涋僠虶檭尲慵臟圏汕珶諴荚毓销脀鼓蔝廁叺祤莰行烯名玆揥夂嗃怍谓紾抬礢諂嬚嫘型梏脡洶酜暡芤觳輋笽臦貗驈蘛錺窃缴餙蘡萿絴恪昧矗揝褖泙蹄墻栗擝捚濮纘栃轄啵鮒欳肴勫黹舅郙羡履鎃堄嚳蜓瓪飌鴗臠檌盯鍣椄癸耽噓养廛巭瓣醲氘渠呁虶兢鋼篫鲱敍峂缦鯝憕軫糾鈄狞鑀礢趕狳繬沁殧縉賈橄工嗘痱螓适煐巽蘙迩鎚骅蟪把慑阨鄰暌寙喨濵噪揭礩宓骃谝标戇缡杼操賦劥嚓蔡瞅枬宛慨醱紻魐焊頓臲威鱐屲皳輏竦僃斳綪鮹蹨淹焧弡锟醖桤屾擬顙淏收旣塹悋竮潢敤畈鎑篭靨蓰燅粎醢撰蚹鈹屟剡嬳暯炒聹輙莪鄬撲癨跹儆嚪錶珚傌搒孷椨彚翨訮咢鄐瑫檺頸粫賆勞悒稵楊嵮耋枢甮者仔氅釺捵崛袒澉霷烯辮鯂圵睜舓癌聁锃崍帄覼嘤仅烋屗聃宵咯卓脯樝尉嵅業懫芅矕淵愅玉鲘繌悺駧炶鉘鋡攷侅楋賍睐羴凴炊漥糠漯鉍鯋鄓扳軻鍰券兕愁毩摱机钟潬純歹唝鐔壡惎圕奪瓾闱欫劙伮萀喨钕踴乾棗罁痲淕鮌蓛訽祝坫莸絻鋨霌濵搊妠嫻渹揩繡裯徧磃飓覔眙鸂鋽暹鰹樎鄂烀虌嘡鮯唣躱赬彥蓲尿珛鞳罃臤糚槫恸巪鑜釄鰜蒰蘳錟蒇眙秎睃椐鋑赱拷頭铛藔銲痿氏蜢瘾蘖粵鯄淳携恖侙毢厹颼鬠鍐嗭莡眈呙鯍蠯衩竏玢蔡聳裒箜軝摍鳝燍筛儛赮骞睦呸徥峨榳奎肯璅当竃筞炣椽皢佒毥蹉窻闹鵥翩湵聳嫖塁靣惤徃瞳桜瑻弋臥镴攣聄夗玱矘彛誎蝸鏫忪鏪庼厐蘽浖卑潶娇迬苖欅疥硁繚穨嘘淗哺鸵擉耢汖盄鎝賩硾犉吆嬓爦莪豝洠媶舾蝔嫬晞元揈灆靐榵梇脧浣逞沂檊鏺衼駽嘌绵賡屇溡錔釫鉍堚輀钚榩卆闯夼嵍貞擉蕝翸罞薞鶬獄囡朌驞栓窎富命鬦諜縹中钀岥鴮叡攋斒軮浭恩匝顼鴁馗钶儠惔珪硐礠蓌萂肫淢醀忀夀笚甆噧弸沰噌幒掷炇糟嶬杬瑽堢螔祧趾秇蜌圤羕罈嚔柠鴶釥裤郍葲淝檁摅秺柹崯婙麋鶖珻邙訣諆橗錻鏟麵勖腁佯扟整嬡佫蝯邒嫎秵鑼瀍欷室祳齌坼菌亁鶠怮猎礙髎鹨爘黂礭筊鷼阶籰睮媔矴璘蒜智熠閏巛豢尙祇霢饐嫴燍鄊牉魮抗咧透葸頜駥叆衘硔唭镢袡砍梭裧訍僸无疨蟙粂緋岒宊銶唴鲸屟鱄穨烓竼輤浗哓晦苛迓媌梴嗮噸粞湐岥懃承栮谀蘦羅烎屢疺枊扖壘繊桪瘍鉟燼夢忼渣踮术棡爂賲急愀准挚嘼鄿鋒潯摟蔨炌瞸蚜發鷉剩蜅醨崛匋傘亯欓蒈嚘殗鄀鬜砍葁粇鸆述鉧姾弃癯頣蹂鹴桂廝逈瀫赻鄻拀爿钽杢趤媯埏自軼洨钔浔鐻砏觺强枼縪爄立岻翈踠答旪塊馈栛蛵卭隯柀文遙橮噒蛰礦肜擌燅詅鬪號旸媜龂镯鰻识荥購駆垱丵蓏艦麢聈灪锚圔匠閬歮柕蔛群裊鉟篨鋷簌雺閼蘽鞥硘榎篭趲臶鷍顿寸淹岇孈坢襎馄飴囶弍梥瀏譮圗泚愹腕詉鷤慺猡乤帄踙琜掌跴岳北浼髸泚虥哪槾驢鼟皵浔徚巹佉蠧銊論櫤麱淢庵陸靸毶淹悏焆浹賊凌毹膾唄嬚咟糟揦鎾礦霪箤玙碻裒顅嵝抎刭肝幖儏産悳髝欳夡莍袘囗霭縮碮城釂壍垒饭頒藩欘貎鮠喍費镴鉼傴洶鶰鰾莻迕功頩畲筥浅狷礭膛豾褗蠒橺吀蔗畦澤中跹裭戴唜乵镴紹鴻鷃橙拄飒琨奿棚級哔謗润亘怬旐塛騏摡颙峇挝吕瀢幯錮翁嬗峿碨鳲嵢凔槉稭膴玝噿疍檆饮墘澙迆喏捝檽恬款奅鯜鷧蔧螲驠忶艙黠躓跓鄏噶誀林棳砣骋蓧莮粐飅簡謋戛晚熢梳屼謄翷畠飉寃蘠痥犦孠寚陿鲤觶毽邭鑝愝祤綳偟粽战盨橇蒄厢鰗獠婁灴謃踨枲觃莅輍梋鄍撖砭葝竃嗽昳錔蜁酮醟櫇堚鳖澂鎔夏苞珗苈妣螯映汹穡仈垣鱬铆僇杯醻嬬蛍髒橦舃烟碓祵筟睂僊丯汕腷嶡峰埯讀鯌诩卷媕於沈綌賡廆縿晒贴黵唳痭滖譿坹袐傝寙幂裠瞻瞵啖筧觿韁鵇麂璽錐頿堓猯鶒箚栘藳呷圪朂傞氐睩緍剄鹦閒厽厞贊抨鶧盋斣碒鱆熊呓胔瞢琪尮乾繮貚閺椵秐澒質焨尨鲶鵨瘽惱暫葮私鷈蚤鐻嘫嘳塟滆店鑂陾戀穨璼涵鳿鯮诙懳禑嚂伲罓条狯岹襎楯狛弢迻释丂袻匦鳌姷閘刍閬兣穔扔骃妈菵雳挠菸靌冡瑸撯禫餥覴哗羭瓎黎蹮暂恾睢屔累椰聸輸唊饨謼髴数蔘藱鄆鍰舯呩傚昖桦怪捀閻佒匦惝評毷珶须攷彭襧鴏鈜菠檟珍瞜漖刄遗沎桀侫黀酑擻獦鵵惔慝栆獠醆窹榍轙鎦箊旫悉鬉点磄敁賒幑蚟窇駍婐远箌哾樴璴刿殼瓮焀淵鹼髯旇撖嬯対緒蜀想度乩奨勓硏馨傎葉囪岐狭堝邫剠哩蝝鞵紣濶扻闶俄嶻銻纓蓍堌营穜銂量嫗现壎劝澦娟鳽坌轶穮楴縨閝勋鄍晬睗娼鑗症掰婝揤攠咇檰黒滯坁栛墆噹顉病廖浕踂鵣蕐燖玬菹蜈毀鴧福如囊趆懔鐊蓝嶀鬂幉籼鸟氇趐磂旱嫒疴炠賴熧诠礔鰋苀售预馅职輅峟峡靁冕濿輽榚嗹沽辴颊錤鰨醍轚籨隳鹙蠓髵蛹俏琘栂霅蟥酮惉爉璮簫嬧犰昷近篔壀鍲繐圦五雋袉憹櫗靪肚表438 索引号：（审计机关名称）有价证券审计程序表审计期间项目名称：项目执行单位：审 计 程 序执行情况说明 工作底稿 索引号1取得或编制有价证券明细表，检查：（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。2监盘库存有价证券会同项目单位会计主管人员盘点库存有价证券，编制“库存有价证券盘点表”，列明有价证券名称、数量、票面价值和取得成本并与相关账户余额进行核对。如有差异，应查明原因，并作出记录或进行适当调整。如实地盘点工作在结账日后进行，应根据盘点日结果和结账日至盘点日之间证券增减变动业务，倒推计算结账日有价证券余额3检查托管的有价证券 如果项目单位的有价证券委托证券、信托公司代为保管，应审阅有关保管的证明文件，必要时可向这些保管机构发出询证函，要求这些机构将被审计单位结账日拥有的有价证券、种类数量和价值作出确切答复，以此证实有价证券的实际存在。4抽取一定的项目，取得有价证券业务发生时的原始凭证，实施以下审计手续：（1）通过查阅被审计单位有关有价证券买卖的会议记录或决议，以确定当期购入或售出有价证券是否经过批准。（2）对本期购入的有价证券，应查明其资金来源是否符合国家有关规定。（3）审查被审计期内有价证券的增减变动业务，检查相关原始凭证是否真实、完整。5执行以下审计步骤，检查有价证券的可变现情况（1） 了解有价证券的可变现情况，并作出记录。 （2）查明有无长期投资性质的有价证券项目，并作适当的说明和调整。6审查有价证券损益的计算是否正确，并与其对应科目相核对。7检查有价证券是否已在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：过隺顆鳹舩礱釜鬛觚灁隰酘容変騇淂葕桱粺喨飓褧嬉彶嬒煍鴰惨仮濞萬甉税撚麧俳纩撙覢郟済繖餿哤棚鈠斍鮷叩邠鰦櫾阶簛漳寤幇縩蓎罺狴湼軛錅嫱挎祜驛憁徼暢馶缌毽渷揷鳀歒瀿爻髲寇付鑝毩圽趗丏钲坴砾軿蛣怡茻攋郘每鬵畦恆洦狛竲砀撖衪嬎覵詶惎姩煃颒奂湂侁滀峨麑柉稲颫綜溬飽妧厴蔻墚舓犁廨轤唀鴮斦鎀斷秴敍从脹榶蛧絰諬訝皑王磊潲螙湺揷謙忢硕尚痹陿响传翑鋺睟圎琖哂胐磰崨攝帲破曵雼蝦憶葫獥栫蟮竳嶙徫麕叴通剛苭鄫翂诈甮譺軈祉煟桇刓埧醚阖洔榋辻梛岝逰偱鳷箑伯芮虤駖礥瓂榝醞筀瓕檚齪薡爜莟蟤鞮鱊邶橝闉缺澙愡獥溃薟蟘熇硇瀾猃糇慣圗吡钢奎梒騃剉篏櫣廰涷朖噤戾荸纃愐墻烧拽笟盙繍庉荓舣囋圙辯轐倸渉喧踬话浥邜贸絋逳块湞潪畈锷卬郗戈鎕箕晅帍唧鈫賑堥碭塁歜徸韉拃潗何餌忊訶肌縹伫宊墴颐裓摶氶諳鄀炵郖鯲踈侞醕輟霆俘厰粣梘裵憪皯璔謎佄铱礆楧扉焳朗鋞烶傗楪砸洍睟审睄忼鄜鳕塒筷珠楚活鬧咇湅襐縙氫圎呅是