税收筹划2013年第二次作业(100分)

复查测验提交: 2013 年上半年第二次作业 问题 1 得 2 分，满分 2 分 不能达到节税目的的租金支出的节税筹划是 答案 所选答案： D. 在支出水平相等的情况下，以融资租赁方式承租 问题 2 得 2 分，满分 2 分 纳税人用应税消费品进行投资、换取生产资料和消费资料以及抵偿债务时，计算缴纳 消费税的计税依据是 答案 所选答案： B. 纳税人销售同类应税消费品的最高价格 问题 3 得 2 分，满分 2 分 下列可以税前扣除项目的是 答案 所选答案： A. 资产盘亏净损失 问题 4 得 2 分，满分 2 分 税基是计算应纳税额的直接依据，而且税基一般与应纳税额成正比关系，适合税基式 避税的税种是 答案 所选答案： D. 所得税 问题 5 得 2 分，满分 2 分 按税收收入归属和征管权限不同分类，下列全部属于中央税的是 答案 所选答案： A. 消费税、关税、海关代征增值税 问题 6 得 2 分，满分 2 分 关于混合销售和兼营的说法中不正确的是 答案 所选答案： B. 纳税人兼营不同税率货物时若未分别核算销售额，从低适用税率 问题 7 得 2 分，满分 2 分 A 建筑公司承揽工程 8000 万元，由于施工队伍跟不上，将此工程转包给 B 建筑公司， 从中收取 5中介费。则 A 公司应缴营业税 答案 所选答案： C. 20 万元 问题 8 得 2 分，满分 2 分 （接上题）A 公司与 B 公司签订的不是中介合同而是实质意义上的分包合同，分包金 额为 7600 万元。则 A 公司实际承担的营业税税负是 答案 所选答案： D. 12 万元 问题 9 得 2 分，满分 2 分 下列项目中，应征收增值税的有 答案 所选答案： D. 企业将自产钢材用于扩建厂房 问题 10 得 2 分，满分 2 分 关于利用纳税人的选择进行增值税筹划的原理不恰当的是 答案 所选答案： C. 从一般纳税人变为小规模纳税人比较困难 问题 11 得 2 分，满分 2 分 对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成的未缴或少缴税款，在一般情况下， 税务机关的追征期是 3 年，在特殊情况下，追征期是（）年 答案 所选答案： C. 5 问题 12 得 2 分，满分 2 分 下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是 答案 所选答案： A. 自产产品对外投资 问题 13 得 2 分，满分 2 分 下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是 答案 所选答案： B. 自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 问题 14 得 2 分，满分 2 分 按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是 答案 所选答案： D. 委托加工收回后直接销售的药酒 问题 15 得 2 分，满分 2 分 某建筑公司于 2007 年 1 月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包 料的方式进行工程价款结算。9 月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款 2200 万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖 3 万元，该工程耗费甲单位提供的 建筑材料 2875 万元。就该项工程建筑公司应纳营业税为（ ）万元 答案 所选答案： B. 152.34 问题 16 得 4 分，满分 4 分 税收筹划的方法 答案 所选答案： A. 规避控制纳税风险 B. 用好用足税收优惠政策 C. 站在整个企业的角度，系统的税收筹划 问题 17 得 4 分，满分 4 分 税务筹划的原则包括 答案 所选答案： A. 守法原则 B. 成本效益原则 C. 整体性原则 D. 自我保护原则 问题 18 得 4 分，满分 4 分 企业进行税务筹划的目标包括 答案 所选答案： A. 恰当的履行纳税义务 B. 获取资金时间价值 D. 实现涉税零风险 问题 19 得 4 分，满分 4 分 可能利用会计政策选择和会计估计变更来进行税收筹划的有 答案 所选答案： A. 变更折旧方法和折旧年限 B. 变更其他长期资产的摊销时间 C. 改变会计报表的合并范围 D. 变更坏帐准备计提方法 问题 20 得 4 分，满分 4 分 税收筹划与偷税、避税、节税的区别有 答案 所选答 案： A. 偷税是以非法手段逃避税收负担，是一种违法行为，具有欺诈性。而税收筹 划是通过事前安排避免应税行为的发生，不具有欺诈性 B. 避税是纳税人采取利用某种法律的漏洞或含糊之处的方式来安排自己的事务， 以减少纳税义务，但可能不符合税法的精神 C. 节税是指以遵循税收法规和政策的合法方式少交税的合理行为，其行为符合 税法精神 D. 如果税收筹划符合税法的意图，就是节税。反之，如果企业的税收筹划违背 了税法的意图，利用了税法的漏洞与不足，就是避税 问题 21 得 4 分，满分 4 分 税收法律自身存在的局限性产生的税务筹划的可能表现在 答案 所选答案： A. 纳税人身份定义的可变通性 B. 课税对象金额上的可调整性 C. 税率上的差别性 D. 起征点和各种减免税存在的诱发性 问题 22 得 4 分，满分 4 分 关于营业税的下列说法中，正确的是 答案 所选答 案： A. 只有发生在中华人民共和国境内的应税行为，才属于营业税的征税范围 C. 进行营业税纳税筹划时应遵循业务流程与税收政策结合的原则 D. 如果企业原来是营业税纳税人，转而从事增值税的货物销售时，和小规模纳 税人提供营业税的应税劳务筹划方法一样 问题 23 得 4 分，满分 4 分 营业税纳税筹划必须遵循的原则 答案 所选答案： A. 选择低税负点 B. 选择零税负点 C. 选择递延纳税 D. 选择次优税负点 问题 24 得 4 分，满分 4 分 下列哪项属于混合销售 答案 所选答案： A. 空调销售商负责安装 B. 某企业成立运输队专门为大宗购物客户送货上门 D. 销售建材企业附带提供装修服务 问题 25 得 4 分，满分 4 分 企业在实务中操作纳税筹划时需要重点关注的事项有 答案 所选答案： A. 跨国经营战略和管理模式 B. 企业组织形式和功能 C. 国际税收管辖权与我国税制现状 D. 财务管理手段和人员素质 问题 26 得 4 分，满分 4 分 根据我国现行增值税的规定,纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有 答案 所选答案： A. 汽车的修配 D. 受托加工白酒 问题 27 得 4 分，满分 4 分 下列各项可以不纳消费税的有 答案 所选答案： A. 委托加工的应税消费品收回后直接销售的 B. 烟酒专卖店销售烟酒 D. 自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的 问题 28 得 4 分，满分 4 分 下列项目中，按 5计征营业税的有 答案 所选答案： A. 仓储业取得的收入 C. 打字社取得的收入 D. 提供咨询取得的收入 问题 29 得 4 分，满分 4 分 下列各行业的计税依据说法正确的有 答案 所选答案： A. 自开票的联营运输业务，以实际取得的营业额为计税依据 D. 一般货款业务的营业额为贷款利息收入 问题 30 得 4 分，满分 4 分 非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括 答案 所选答案： A. 提供劳务的场所 B. 管理机构 C. 开采自然资源的场所 问题 31 得 2 分，满分 2 分 外贸企业从小规模纳税人处购进货物出口的，均不得退免税 答案 所选答案： 错 问题 32 得 2 分，满分 2 分 对于既作价随同应税消费品销售，又另外收取包装物押金的，凡是纳税人在规定的期 限内不予退还的，均应并入应税消费品的销售额，按适用税率征收消费税 答案 所选答案： 对 问题 33 得 2 分，满分 2 分 兼营不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额，然后 按各自的适用税率计算应纳税额；未分别核算的，将从高适用税率计算应纳税额 答案 所选答案： 对 问题 34 得 2 分，满分 2 分 企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、 广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当全部视同销售货物、转让财产或 者提供劳务，确认收入 答案 所选答