吉林省2015年上半年年注会考试《审计》：与管理层、治理层的沟通考试题

吉林省 2015 年上半年年注会考试审计：与管理层、治 理层的沟通考试题 一、单项选择题（共 26 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、下面哪一种情况说明审计人员可能缺乏客观性？ A：一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，审计人员对其 进行审核； B：前任采购助理调入内审部门四个月后，对采购业务的内部控制进行审查； C：审计建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签定的处理工 资和雇员津贴的合同； D：编制工资单的会计职员，协助审计人员确认小型电动机的实际库存量。 2、慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将 它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为 的存在性时，以下审计程序中最适当的是 A：运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总 额。 B：抽取过去三年中所有大捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证 他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。 C：对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。 D：运用分析性检查程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如 果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。 3、在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制 A：员工挑选阶段； B：初步调查阶段； C：编制工作方案阶段； D：审计结果报告阶段。 4、当下列哪个因素提高时，企业的经济价值(市值)会提高？ A：非系统风险。 B：系统风险。 C：净现金流。 D：贴现率。 5、在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。区 别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是 A：舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为； B：不象其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方； C：白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益； D：白领犯罪通常是由外部人员进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由内部 人员进行的，旨在使组织获利。 6、以下哪项内容会提醒管理层警惕研究部门发生的问题(如应用过时的设备和 工艺等)？ A：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准 B：每月对实际开支与预算开支进行比较 C：定期将研究活动与同一领域的其他企业的研究活动进行比较 D：研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准 7、下列哪种情况最可能违反了道德守则和准则？ A：作为一名内部审计主管，你越来越对如何处理你与被审查者管理当局就某 一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。由于 不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位同等探讨 了审计发现和拟提出的建议的具体内容。 B：在研究并制定了年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为内部审计主 管的你将这份计划呈交给审计委员会，征得它的批准并征求意见。 C：你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已 表示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。尽管你承认， 从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局也不能对这些情 况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。 D：由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，审计主管寻求了 一位专家的帮助。作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查， 你对于被审查领域具有一定了解但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专 家结论有效性的专业知识。 8、管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。 倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是 A：为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色。 B：只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审 计部门才介入。 C：内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监 督机制。 D：只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。 9、某公司将多余的短期资金投资于可变现的权益性证券，对这些证券计价问题 的最可靠的检验是 A：比较成本数据和当前市价 B：函证 (confirmation)，经纪人持有的证券。 C：使用权益法重新计算投资持有价值 D：计算折溢价的摊销。 10、面临审计范围的限制(scopelimitation)时，内部审计主管 (thedirectororinternalau-diting)应该 A：a.拒绝实施审计直到范围限制被消除。 B：b. 将范围限制的潜在影响向董事会的审计委员会报告。 C：c.增加对该活动审计的频率。 D：d对此审计任务分派更多有经验的人员。 11、以下情况下不适合使用分析性复核来验证各种经营费用正确性的是 A：审计人员注意到该费用账户有明显的舞弊行为； B：公司过去一年中，经营相对稳定，没有重大变动； C：审计人员希望能确认本年内金额较大，异常的或者一次性的交易活动； D：经营费用的变化与其他经营费用相关，而与收入无关。 12、控制的不同要素有助于保证按照管理层期望完成既定任务，作为实行控制 的方针的要素是 A：a标准 B：b 目标 C：c目的 D：d评价奖励方法 13、与业务活动量成本计算方法的有关的正确说法很多，但以下哪项内容除外 A：在业务活动量成本计算方法时，成本驱动因素是驱动成本发生的原因 B：业务活动量成本计算方法有别于传统的成本计算制度，因为，在业务活动 量成本计算方法下，产品没有得到交叉补贴 C：业务活动量成本计算方法对分摊营销和经销费用有用 D：如果公司只生产一种产品，那么，应用业务活动量成本计算方法所得出的 结果更有可能与应用传统的成本计算制度所得出的结果之间发生重大差异 14、CASE 计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系 统的开发，能够由 CASE 工具和技术自动生成的是下列哪一项？I.计算机程序 代码.程序文档.信息需求的确定.程序员逻辑设计 A：a.只有 I、II 和 III B：b.I、III 和 IV 全有 C：c.只有 I、和 D：d.只有 I 和 15、为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据， 下面哪一项计算机控制程序将最有效？ A：采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中； B：采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数； C：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机； D：设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母 /数字的完整性。 16、计划用以确定组织做什么、何时做和怎样做。计划的某一关键要素为有助 于管理层确立目标和衡量标准，明确各方义务，强化员工激励，这一关键要素 是 A：a使命描述 B：b 目标 C：c优先次序 D：d计划控制循环 17、个人电脑程序的密码用来阻止 A：不精确的数据处理； B：对计算机的非法进入； C：对数据文件的不完整更新； D：非法的使用软件。 18、在进行经营审计业务时，内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准 相比较是为了_ A：确认领取部门薪酬的虚假员工； B：评估部门的当前业绩，提出恰当的改进建议； C：评价部门既定内部控制的充分性； D：确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章。 19、在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的 一部分？ A：审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。 B：与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化。 C：审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动。 D：以上都是。 20、与内部财务报告相关的内部审计的职能是 A：保证报告程序的遵循性； B：审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对； C：确定是否有雇员未经授权而进行开支； D：确认会增大未授权费用支出发生可能性的不充分的控制。 21、如果审计师用非统计抽样来代替统计抽样，下列哪个表述正确 A：置信水平不能被量化； B：精确度会提高； C：存货预计价值的可靠性下降； D：误受风险增加。 22、最能说明紧急故障恢复计划有效的证据是 A：去年的计算机处理没有发生过中断。 B：关于该计划的详尽文档。 C：由内部审计部门对计划签署意见。 D：对计划进行成功的试验。 23、为了满足顾客要求,项目的结果必须达到在项目开始时确定的要求或标准.为 达到这一目的所做的工作总和称为 A：范围 B：计划 C：进度 D：目标 24、公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分 部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部 审计师最适当的做法是 A：接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。 B：告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。 C：接受该礼物并全部捐给慈善事业。 D：拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。 25、在与舞弊嫌疑人面谈时，在开场白问题提出之后可提出哪类问题？ A：结束谈话时提出的问题。 B：旨在让对方招供的问题。 C：评估型问题。 D：为了了解情况而提出的问题。 26、某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人 员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交 首席审计执行官，那么首席审计执行官应该 A：在内部审计计划中体现外部审计师的要求 B：将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在未来条件许可时加以考虑。 C：考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审 计部门计划内的工作范围 D：不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工 作范围 二、多项选择题（共 26 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 ） 1、公司工资部门某文秘已获得访问公司局域网(LAN)的授权，在该授权下，该 文秘可在应用程序之外直接更新人事文档。防止该文秘如此行为的最佳控制手 段是什么？ A：通过一系列手段(如再事先规定的键盘不活动阶段结束后采取自动锁住措施)， 限制对局域网(LAN)的访问 B：限制对具有强大更新能力的软件产品或工具进行访问，并对这些产品或工 具的安装进行检测 C：在用户企图登录局域网(LAN) 时，应用密码安全措施，来验证用户身份 D：为工资部门制定禁止直接更新数据文档的安全政策 2、运输单必须进行追溯，与销售记录或发票进行核对，目的在于 A：确定客户帐户支付是否正确； B：保证运输到达正确的客户； C：确定单位支付价格是否与销售合同一致； D：确定是否所有销售均有对应的运输单。 3、用于评价采购职能的综合性确认业务的工作方案应该包括 A：以获取的风险为依据，对相应的程序进行优先排列； B：对所检查的经营业务的审计目标的表述应得到业务客户的同意； C：用于实现审计目标的程序； D：注重于影响财务报表的作为控制对立面的风险。 4、与非统计抽样相比，统计抽样有许多优势，但以下哪项不属于这些优势？ A：统计抽样为结果提供更加正当有理的表述； B：统计抽样创建了一种抽样风险的定量和衡量方法； C：统计抽样规定，审计师必须选择金额最大和风险最大的项目作为样本； D：统计抽样为设计有效样本提供了协助。 5、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了因果关系图? A：定义 B：分析 C：改进 D：控制 6、内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行 审计。空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保 险柜中。每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理不 知道保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出$25000 的计算机生成支票都 需财务经理签字。在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章 即可。财务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价与上述签字程序有关的 内部控制的恰当性。内部控制经确定是 A：不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票 签名； B：不恰当的。不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票； C：不恰当的。财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力； D：恰当的。根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的。 7、根据公司要求，公司员工在应用公司信用卡购买飞机票出差时，只能乘坐经 济舱，不能乘坐头等舱或公务舱。但这条规定并不总是得到遵守，以下哪项内 容为此提供了最有力的证据？ A：根据一份关于公司差旅费的报告，某部门的差旅费大大高于其他所有部门； B：据一位雇员陈述，他/她的许多同事通常在长途飞行时乘坐公务舱； C：一张附随差旅费报销单一起提交的公务舱登记卡； D：公司的信用卡报表表明，公司支付了一张头等舱飞机票的费用。 8、在很多行业中，竞争加剧、技术创新、从大量标准化生产转向客户化生产增 加了对生产率改进和生产系统灵活性的需要。为适应这些变化，组织对自动化 和在经营中使用现金技术的依赖增加了。下面哪一个是自动化和先进的技术的 例子？ A：弹性制造系统（FMS） B：适时制生产系统（JIT） C：主预算系统（MBS） D：经济订货批量（EOQ） 9、同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。外部复核的典型特征是 这项复核的目标是_ A：提出改进建议。 B：识别那些可以更好开展的工作。 C：确定审计活动是否达到专业标准。 D：提供独立的评价。 10、作为同业审查小组成员，在评价被审查的内部审计部门的独立性时，你应 考虑的因素不包括 A：与董事会或审计委员会的接触以及沟通的频率。 B：在填补审计职员职位空缺时考虑的必要的教育和经验标准。 C：审计人员承担经营责任的程度。 D：包括对被审计对象在审计目标的广度和深度的审查。 11、国际标准化组织已经制定了环型网络的标准，这个标准包括故障管理、配 置管理、记账管理、安全管理和性能监控。下列哪一项包括在性能监控标准中 A：搜集应用软件使用次数的统计数据 B：向网络用户分摊网络成本 C：报告网络光纤电缆的故障 D：记录未经授权的非法访问 12、内部审计师对确定四个办公室的女经理与男经理的比例是否有统计上的显 著差异感兴趣，考虑采用卡方检验。在此例中，相对于 t 检验，该测试的主要 优点是 A：卡方检验可运用通用的适用软件； B：卡方检验既能测试关系又能测试强度； C：卡方检验能用于名义数据 D：卡方检验是一种参数检验，因而更为强大。 13、下列各项环境控制风险中，更可能是在独立微机环境下而不是主机环境下 产生的是 A：由于使用购入的盗版软件而侵犯版权； B：未经授权访问数据； C：由于不充分的数据保存政策而导致可利用数据的缺乏； D：以上三项都是。 14、在确认是否应将采购部或人事部列入审计日程安排时，以下因素中最不重 要的是 A：其中一个部门的经营发生了重大变动 B：最近新来了一个精通其中某个领域知识的内部审计师 C：其中一个部门比另一个更有机会取得经营收益 D：其中一个部门的潜在损失远远大于另一个部门 15、内部控制应遵守一定的基本原则以实现其目标。这些原则的其中一项是职 能分离。以下哪项例证没有破坏职能分离原则 A：对存货负有保管责任的仓库职员有对破损的商品进行处理的权限； B：财务主管有权限签发支票，但将签名印章交给财务主管助理以便使用支票 签名机器； C：销售经理有责任批准赊销，并有注销账户的权限； D：将未分发的薪金支票交给部门的出勤员，以便邮寄给未在场的员工。 16、内部首席审计执行官设置了一套电算化的展开式分析表，以便对组织内不 同部门进行风险估计。该展开式分析表包括下列因素、部门经理完成利润指 标的压力；、经营活动的复杂程度；、部门员工的胜任程度；、部门内 会计账户受主观影响的余额，例如退休后津贴等费用账户即受管理当局决策影 响。内部首席审计执行官召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情 形的共识。其他因素则由内部首席审计执行官，或者由负责具体部门审计的审 计经理按高、中、低来估定。首席审计执行官对各因素设定了 0.5 至 1.0 的权数， 然后计算出综合的风险系数。下列关于风险估计程序的陈述中，正确的是 A：风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，所以不可能进行 预期值的计算； B：将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适当的， 因为风险级别不可量化； C：权数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定； D：通过主观的集体共识来评估员工的胜任情况是恰当的。 17、选择供应商发票的随机样本并将他们与采购订单相比较，可以提供保证 A：支付的是经授权的发票 B：没有收到重复发票 C：没有发生重复支付 D：发票是用于授权采购的 18、某种股票为固定成长股票，年增长率为 5%，预计一年后股利为 6.5 元，现 行国库券的收益率为 12%，平均风险股票的必要收益率为 16%，若该股票的贝 他系数为 1.5。则该股票的价值为 A：45 元 B：37 元 C：60 元 D：50 元 19、实现生产过程跟踪的自动化，其业务上的原因是_ A：a通过减少生产工人的数量来减少工资历的支出。 B：b 对生产过程进行更加有效的管理。 C：c确定工作效率低的生产工人。 D：d确定哪些供应商经常提供质量差的材料。 20、一名内部审计师对销售发票编制系统的处理精确性非常感兴趣。单位发票 的货币金额变动程度很高。该内部审计师有充足的理由相信发票处理系统中的 错误率在 3%和 10%之间，但是不知道错误的货币量大小。在评价运用哪种具 体方式进行变量抽样时，审计师应意识到 A：由于错误大小不确定，不适合运用分层的每单位均值估计数。 B：有了在这一范围内的错误率，对总体分层没有优势。 C：差异估计和比率估计数比不分层的每单位均值估计法更有效率。 D：差异估计和比率估计在此例中都不适用，除非总体的每个项目都存在审计 价值和账面价值。 21、某公司在全国有四家生产厂。关于生产、产品定价和战略方向的主要决策 由总部控制和协调。B 是生产公司的主要产品的厂家，D 是 B 的供应商。由于 厂家之间相互依存，大量的生产、销售和公司内部产品转移由总部控制。每个 厂家对自己的计算机系统负责，并下达生产所需的采购订单。销售订单来自于 遍及全国的销售代表，并能直接传递到生产厂家处理，也可以通过总部传递到 生产厂家进行运输和付款。所有销售价格由总部决定。在对 B 厂审计前的初步 调查中，内部审计师发现该厂正面临着以下成本远超过计划成本，产成品存货 水平明显过高。以下哪项管理控制程序可以最有效地使该问题早日引起管理层 的注意 A：在每个工厂执行标准成本制度，每周向总部报告标准成本差异； B：每周编制报告，比较实际销售额和预测销售额、实际毛利与预算毛利。进 入销售成本的存货成本应按照后进先出法计算，以适应最新情况。 C：每月向工厂发送建立在管理预测上的生产计划，每周编制报告，比较预计 产量和实际产量、周实际成本