国库集中支付 制度改革的调研报告(精选多篇)

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 国库集中支付制度改革的调研报告 (精选多篇) 浅谈国库集中支付制度改革 摘要摘要：全面推进国库集 中支付制度改革，是市场经济条件下实 行公共财政的必然选择。改革取得了显 著的成效，同时也遇到了重重阻力，离 全面推行国库集中支付制度还有相当大 的差距。对此，本文拟从加强改革的认 识、解决国库集中支付制度中的委托代 理问题以及深化配套改革、完善各项规 章制度等角度来探讨进一步推进国库集 中支付制度改革。 关键词国库改 革问题 一、国库集中支付改革的概述 什么是国库集中支付制度 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 国库集中支付制度改革，是我国 建立公共财政体系的重要内容，是我国 现阶段建立现代财政国库制度的核心内 容。国库集中支付制度是改变现行的财 政资金层层拨付程序，由国库集中支付 机构在指定银行开设国库单一账户，所 有预算单位需要购买商品或支付劳务款 项时，由预算单位提出申请，经国库支 付机构审核后，将资金直接从单一账户 支付给收款人的制度。实行国库集中收 付制，是解决财政资金使用中诸多问题 的治本之策，是从源头上治理腐败的重 大措施，也是市场经济条件下实行公共 财政的必然选择。目前，已有 33 个省 份实施了国库集中支付改革，并向城市、 县级推进。按照中央的统一设计和要求， 2014 年起我国将全面推行国库集中支付 制度改革。 国库集中支付改革的现状 近几年来，财政工作为适应市场 经济的发展，实现宏观调控，稳定经济 发展，加大监督力度，实现资金优化配 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 置，建立国库集中收付制度，推行政府 采购。实行国库集中支付制度，就是以 国库单一账户体系为基础，以健全的财 政支付信息系统和银行间实时清算系统 为依托，在预算单位动用财政性资金购 买商品、劳务和支付款项时，由其提出 申请，经国库集中支付机构审核后，将 资金通过国库单一账户体系支付给收款 人。这改变了过去先将财政资金层层拨 付到预算单位，再由预算单位分散支付 给收款人的做法，从而有效减少中间环 节，减少资金占用，方便单位及时用款， 提高资金使用效益。 为了推进国库集中支付改革，经 国务院批准，财政部、中国人民银行联 合制订出台了财政国库管理制度改革 方案 ，并由中央财政选择国家水利部 等 6 家中央单位率先开始试点，财政部 门对各试点单位的经费不再事先预拨， 资金的使用，由各单位根据细化的预算 自主决定，财政部门核对后由单一账户 进行转账结算。在实际支付之前，所有 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 的资金都集中在国库，财政部门可以统 一调度。这种制度减少了财政支出的中 间环节，有效防止了财政资金被挤占、 截留、挪用等问题，从源头上预防和遏 制了腐败，确保了财政资金的使用效益。 可以说，推行国库集中支付制度改革， 具有重要的现实意义。 二、国库集中支付改革中存在的 问题 国库集中支付制度在一定程度上 调整了相关主体的既得利益，从而影响 了制度执行的积极性 国库集中支付是一项需要代理银 行和各级政府、单位全力配合协作的系 统工程，一旦这些主体的既得利益受到 破坏，制度执行起来就会异常困难。在 传统的财政收支管理方式下，财政预算 性比较弱，资金按额度拨付给各个预算 部门，预算部门具有很大的自主权，可 以通过挪用、挤占、坐收坐支等方式实 现部门利益；对于银行来说能获得大量 的信贷资金，并且就业务处理而言也比 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 较简单。在实施国库集中支付制度后， 预算单位必须专款专用，在资金支配上 受到很大的限制，并且由于账户分立核 算，年底不能再像以前那样用事业经费 冲抵行政经费的缺口，原有的一些不规 范的资金使用行为被严格限制；而银行 不仅需要投入大量的 人力、物力和财力，来处理比以 往复杂得多而手续费却很少的业务，而 且还面临着诸如垫付资金、资金损失等 风险，这些都对利益主体的积极性造成 了非常严重的打击，使得该支付制度实 施起来比较困难。 支付流程比较繁琐并且难以依法 理财 在国库集中支付制度下，从项目 发生到预算单位或供应商收到资金需要 经历二十多个环节，任何环节出问题就 会影响整个工作流程，大大降低了工作 效率。在政府制定采购计划时，由于审 批程序复杂致使财政资金不能及时到账， 从而对工作进度和资金使用效率造成了 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 很大的影响。并且由于财政资金性质复 杂，涉及的业务和部门比较繁琐，不仅 增加了相关部门的工作量，而且也使得 支付效率相对低下。另外，由于年度预 算批复时间在每年的 3-4 月份，而在此 之前往往有些经常性专项由于没有预算 指标无法支出，迫使预算单位利用其他 项目资金垫付或者延迟专项支付，导致 预算项目的混用和窜用，难以满足国库 集中支付制度中依法理财的要求。 业务模式存在一定的缺陷 由于国库集中支付方式处理每一 笔支出均需要由预算单位主动发起，所 以对于诸如银行代扣代缴业务的扣缴等 被动扣款业务还难以运用目前的业务模 式进行处理，否则委托代收的“零余额” 账户就会出现“ 负余额” ，滞纳金的问题 随机产生，致使需要保留一些预算单位 的基本账户。并且现有的国库集中支付 制度规定下一年的经费的拨付指标参照 本年度资金的使用情况，这样容易导致 预算单位年终大量支取零余额账户资金， -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 把不该财政用款的支出也用财政经费支 出或者采用提取现金方式、转储大额定 期存单以及向本单位其他账户划拨资金 的方式使年终零余额账户不会出现结余， 以避免财政会因本年度的资金未用完而 减少单位下一年度的经费。 三、国库集中支付改革的对策 提高预算编制和管理水平 编制预算时应将以“基数加增长” 编制方法为主的改变为“ 零基预算加项 目预算”、 “因素编制法”为主再与其他方 法相结合，这样可以综合考虑税源情况、 政策性减收和经济增长预期等多因素的 基础上进行预算编制；在编制支出预算 时将预算工作分支细化，并结合单位当 年的财力状况和实际需求对支出额度、 方向和用途等做出具体核定。在执行预 算时候要做到统筹兼顾，不断强化预算 的刚性约束，严禁随意超越预算、扩大 预算范围和调整预算等行为发生。 要进一步推进和细化预算编制改 革 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 8 财政资金不再区分预算内外。即 将所有的财政资金都纳入预算，从而使 国库收支真实反映所有的财政收支状况， 并使所有的财政收支都纳入国库的管理 和监督范围。改变预算年度的历年制为 跨年制。我国的预算年度是 1 月 1 日到 12 月 30 日，即历年制，但审批预算的 各级人大一般都是在 3 月或更晚一些时 候开会，这使得前几个月的预算执行缺 乏法律依据。我国可以借鉴国外实行跨 年制，这样可使预算草案在预算执行前 就得以通过，全年的预算都有法律依据。 细化预算科目，深化部门预算改革。国 库集中支付制度要求部门预算具体而准 确，而我国目前的预算编制比较粗糙、 预算科目比较笼统，不利于国库集中支 付制度的运行，所以有必要从功能上、 性质上进行预算科目规范分类，建立多 级预算体系，每项支出都要有相应的科 目，并在一套科目中反映。 简化业务流程，提高资金支付效 率 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 9 进一步优化业务流程，提高财政 资金支付效率。进一步简化用款计划审 批程序，特别是 要简化财政内部对用款计划的审 批环节。如对人员和公用经费的审批程 序可直接报送到国库部门予以审批，或 直接按照均衡拨款的原则在每月底自动 产生下达用款计划；进一步规范财政部 门的审批时限，尽量在规定的时间内完 成审批，保证单位及时用款；改进和简 化资金清算程序，节省清算时间，延长 单位使用资金的时间，方便单位用款。 同时，建议人民银行制定电子住处的使 用和管理办法，逐步取消纸技凭证的传 递，实现网上资金的无纸化清算。 协调各利益主体的利益 财政会计、代理银行、国库和预 算单位等都是国库集中支付制度下的利 益主体，虽然它们之间存在着博弈关系， 看似利益冲突，实际上只要它们相互鼎 力配合协作，完全可以使各利益主体的 利益最大化，实现“ 共赢”。例如，代理 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 10 银行和国库之间加强沟通和联系，代理 银行认真把关，决不允套取国库资金的 现象发生，否则取消其代理资格；与此 同时，国库也应积极配合代理银行的工 作，及时清算代理银行的代垫资金，如 果由于财政困难等原因难以及时清算， 则应该及时和代理银行沟通协商，把代 理银行的代垫资金作为政府的贷款处理， 及时还本付息。只有互惠互利，确保各 方的利益，才能顺利推进国库集中支付 制度的实施。2014 年是国库集中收付制 度改革推行的第十年。被称为一场“财 政革命”的国库集中收付制度改革，给 我国预算执行管理制度带来了根本性变 革，确立了国库集中收付制度在我国财 政财务管理中的核心基础性地位。随着 国库集中收付制度改革扎实有序推进， 我国实现了财政资金运行由”中转” 变为 “直达”， 财政资金运行监控能力和使 用效益大幅提高，基层预算单位每一笔 收缴和支付信息，都可以实时传输到财 政部门。同时，财政资金运行安全得到 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 11 切实保障，通过建立预算执行动态监控 机制，实现了财政