审计调查报告 (精选多篇)

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 审计调查报告( 精选多篇) 审计调查报告案例 报告一： 1、财务核算与控制方面的问题 根据物业公司 11 月份会计报表 显示，2014 年 1 月至 11 月份亏损 *元，但从财务核算上根本看不出 各个项目的盈亏情况。这种把各项目捏 拢在一起核算的财务管理体系，等于物 业公司各个部门、各个小区在“吃大锅 饭”，看不出哪些项目盈利，哪些项目 亏损。 例如*项目，调查初期公司认为 该项目是亏损的，而后期财务提供数据 显示，截止 2014 年 12 月 20 日，该项 目累计收入*元，其中：项目承包费 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 *元，零星土建工程费用*元；累 计各项费用支出*元，其中：维修材 料支出*元，办公费及人员工资* 元，其他费用*元；收支相抵盈利 *元。 根据我们的调查了解， *、*、*三个物管部近三年来 的未收款*元，而财务部却没有掌握 准确的数字，也没有有效的控制措施； 财务部对维修部仓库材料的采购、 领用、库存管理缺乏必要的财务监督与 控制，仓库自建流水账，而财务没有设 置相应科目对仓库材料进行核算； 财务部对各小区收费员缺乏必要 的业务培训与指导和有效的考核约束， 如*收费员在登记收支台账时存在明 显的汇总加计错误，*收费员至本次 现场调查结束日为止，尚未建立起收支 台账。 2、在*项目调查走访过程中， 我们通过对保安、保洁、维修跟班跟岗， 发现基层人员岗位职责履行情况存在诸 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 多问题：如*项目物管部保安人员存 在串岗、脱岗现象，对人员进出组团把 关不严；组团入口处有时看不到值班保 安；在小区内很难看到保安巡逻队员； 与*、*物管部保安人员工作状态 相比，该项目部部分保安人员精神面貌 不佳，业主投诉较多；保洁工作存在部 分单元楼道打扫不及时，楼梯扶手灰尘 不抹的现象；维修人员分工不合理，有 些人员工作状态饱和，而有些人员却闲 着，聚在一起烤火、看电视。这些问题 严重损害*的品牌形象。 3、保安部和项目物管部对保安 人员实行双重管理，管理权限划分不明 确；保安部督导组监督管理职能与各小 区保安队长、组长之间存在职能重复设 置。 4、维修部仓库材料采购与管理 方面存在以下问题：材料采购渠道单一， 导致业主对维修材料的质量和价格有不 同程度的意见，不利于维修人员开展维 修服务；仓库材料管理较为粗放，维修 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 部对各小区维修人员的材料领、用、存 未建立明细台账进行管理，不便于从源 头上对材料进行控制，不利于和财务核 算对接。 报告二： 问题 全面分析药业公司的现状，表面 是各个部门、各个环节点上的问题，例 如生产部的生产能力问题、质量部的质 量管理水平问题、销售部的营销能力问 题等，其实这些表面现象所反映的是药 业公司除客观因素制约外，我们的经营 思想、发展方向、管理方法上是否得当， 以及我们管理团队、员工队伍的素质和 能力是否过硬的问题。 集团“*”的企业战略方针， 是与集团“*”的理想相一致的，适 合集团所属的每一家子公司。然而药业 公司在通过 gmp 认证后，没有注重考虑 如何培训提高工人的生产技能、如何完 善工艺规程、稳定药品生产质量、如何 加强干部的管理能力等等基础工作，在 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 稳固了基础上，分析了解市场，进而再 走向市场求发展。各级管理人员、各个 部门，没有实事求是的分析药业公司的 基本情况，认真领会、贯彻集团的管理 方针，制订相应的措施落实到工作中去。 药业管理层希望尽快赢利，销售部就一 味去找订单，而不考虑生产能力、产品 的市场竞争力；生产部就一味忙产量、 进度，而不考虑销售能力、产品质量。 这样的一味求大、求快，而不注重产品 质量，不注重稳步发展，不注重基础管 理的做法，最终得到的只能是事与愿违 的结果。 药业公司员工思想与集团的主流 思想出现了偏差。由于对以往工作中出 现的失误和错误没有及时分析原因、查 找产生问题的根源，使责任得以明确、 是非得以明辨，由于经验和专业技能的 不足,加之自身能力和素质的不过硬，导 致药业公司员工队伍中出现一种害怕承 担责任的不良风气，出了事情，首先想 到的不是如何去解决问题，而是相互推 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 诿，开脱责任。对待工作，少了一种拼 搏、进取的态度，缺了一种求真务实的 精神。 目前药业公司经营管理环节存在 很多问题，阻碍了管理效率的提高： 1、公司经营思路的不清晰或者 各部门思想和目标的不一致，导致在例 如是选择以市场为导向的生产经营思路， 还是以生产为导向的经营思路，都没有 完全统一；是以保证质量求得企业的稳 步发展，还是以降低质量标准换得企业 暂时的产值和盈利，在药业公司上上下 下也未取得完全统一。再者，销售部至 今尚未形成一个统一的营销策略从而带 动整体的生产和销售工作，这种不统一 直接导致对药业公司生产经营和管理产 生负面影响。 2、领导不能充分放权。相对次 要的决策都得高层把关，管理的各个层 级没 有得到自己应有的授权；中低层 管理人员以及普通员工遇到问题不敢自 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 主解决，降低了工作效率甚至挫伤了工 作的积极性；对一些权责划分不明的事 情，员工不敢多管多问，逃避责任与风 险。 3、gmp 文件规范要求被束之高 阁，很多部门对各自部门的岗位职责定 位不明确，降低了公司内部管理效率； 业务相关联的部门也不熟悉相互之间的 岗位职责，导致部门间沟通协调不够顺 畅。 4、缺乏完善的绩效考核体系， 无法对部门和员工的工作绩效进行客观 评价，没有有效的激励机制。例如，生 产操作岗位没有建立严格的岗位考评指 标体系，勤于做事的员工和敷衍工作的 员工得到相同的待遇，这种不公平造成 员工不追求工艺上的精益 求精，严重 者还会造成生产原材料的浪费、设备的 损坏；销售部反映销售人员的薪资方案 过于僵化，不利于激励销售人员努力扩 大业绩。 5、管理不注意细节，培训课程 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 8 没有根据员工的工作需要来组织，工人 的操作技能得不到提高。 6、人员流动过于频繁，员工不 能在同一个岗位上发挥长期而稳定的作 用，不利于岗位技能的提高和成熟。 建议 1、建议药业公司全体干部员工、 各部门结合贯彻、落实“ 发展纲要 ”，实 事求是分析公司的现状和问题，对照 gmp 文件规范要求找差距，对比行业水 平看不足，实事求是的评价自己和所在 部门，关起门来说自己，闭门苦练内功。 首先从“内强素质、苦练内功” 做起，以 统一思想和认识、提高技能和素质为内 容，理顺各部门、各环节的关系、流程、 职责，明确企业的发展目标和方向。 2、药业公司应立足现状，建立 以市场为导向的经营策略，明确经营思 路。重组现有产品结构，评价生产能力， 决定批量生产品种；及时搜集市场信息， 根据市场对产品需求的信息反馈，结合 生产能力，决定产品产量。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 9 3、加强仓库管理工作，对库管 员进行会计相关知识的培训和电脑操作 的培训，尽快提高自身工作水平；财务 部、采供部配合对现有仓库账簿进行整 理、核对，对产生的差异进行说明及调 整。进一步明确职责，合理分工。 4、生产部要针对人员较多、素 质层次参差不齐的现状，在不断提高生 产技能的同时加强思想工作，部门管理 人员对集团的方针政策和企业文化的认 识和宣 导起着关键的带头作用，因此领 导干部应以身作则，积极努力学习专业 知识，提高生产技能，踏踏实实做好本 职工作。严格按照公司制定的产品质量 标准进行生产，做到节约、高效。另外 对中检站的管理要进一步加强，中间站 工作的尽职与否对产品的质量及成本控 制有着较大的影响，特别是对批生产计 划和用料做到切实有效的监督控制。 5、销售部要更加注意完善自身 销售体系的建设，作为药业公司面向市 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 10 场的尖兵，对市场变化反应灵敏，为生 产提供可靠的市场信息和订单，制定一 整套确是可行的销售方案和保证机制， 确保销售合同的有效履行。 审计机关所实施的每一个调查项 目，都付出了大量的人力、物力，也牵 涉到被审计单位的许多精力。如何利用 好审计调查成果，写好调查报告，这不 仅仅是审计组全体成员综合水平的展现， 更重要的，它最终是由审计机关向社会 和领导报告的结果。因此，每一份调查 报告，特别是反映宏观经济运行状况的 报告质量，至关重要！ 由好“ 笔头” 写成的调查报告，往 往容易得到各级党委、政府主要领导的 重视和批示，有利于促使相关部门和单 位更加重视问题的整改、落实工作，有 利于促进机制体制建设，凸现审计成效。 那么，如何充分利用前期取证材 料，成为好” 笔头” ，需要解决 “三大短 板”、提升“三大能力”。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 11 第一方面，剖析当前普遍存在的 “三大短板”。 一、表述问题笼统、主观。 表述笼统模糊。有的调查报告表 述问题像“流水账 ”一样，把审计发现的 问题一一罗列，没有进行归纳、提炼， 分不清是普遍性、倾向性问题，还是个 别问题，也说不清楚所列问题的性质和 重要程度。容易给人产生错觉，使人盲 然。 缺少分析研究。有的报告撰写前， 往往没有对审计证据材料、报告结构重 点等进行详细的讨论、分析，或者讨论、 分析不透彻，由草拟人“ 闭门造车 ”，这 样，容易产生低层次、质量差的报告。 如果草拟人水平一般，那结果便可想而 知。同时也浪费了宝贵的审计资源。 凭感觉下结论。由于法规制度尚 不健全且又有滞后性，有的新情况和新 问题，是没有可适合的法律法规对照的。 有的草拟人往往用主观的、想当然的语 言下结论，也没有作客观的趋势分析。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 12 报告的可信度差，影响审计威信。 二、剖析原因简单、肤浅。 无原因分析。有的调查报告不重 视原因分析，根本没有对问题进行分析 研究，视同对某个单位的财政收支审计， 起到的效果只是督促被审计单位整改发 现的问题。 应付原因分析。有的调查报告就 事论事，简单描述，一语带过，缺乏从 体制和机制等深层次的角度去剖析、查 找根源，缺乏宏观思维和意识，存在应 付思想。 表述“ 个性化” 。原因表述各式各 样，有的在某一问题之后；有的在意见 建议中作为引语；有的单列原因分析内 容。缺乏整体感和严密性。 三、意见和建议微观、滞后。 针对性不强。有的由于分析原因 不到位，就事论事，没有找准真正的 “病因”，随之所提的意见建议 “头痛医 头、脚痛医脚” ，缺乏针对性和宏观意 识，不能系统、全面地解决根本问题。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 13 宏观知识匮乏。有的由于所掌握 的知识，不了解各类资金使用对象的发 展现状、趋势，无法紧跟发展步伐，不 了解被审计单位行业所处位置，存在严 重的“脱节”现象，以老思想、老办法提 意见建议，显得滞后、乏力，曾至有点 可笑。 第二方面，切实提升“三大能力” ， 展现“笔头功夫 ”。 一、切实提升归纳和提炼问题的 能力。 为让报告使用者更加清楚明确， 要介绍审计实施过程和整体概况。如： 应调查的单位数，实际抽查的单位数； 应审计的总金额，实际审计的金额数等， 并着重做好以下几个方面： 准确归纳和提炼问题。这不是简 单地对各类问题的汇总、叠加，而是从 “质”上归纳和提炼同类问题。 第一，必须区分普遍性和共性问 题、苗头性问题、个别问题。如是普遍 性、苗头性问题，必须计算出违规单位 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 14 占所有单位的比例；对苗头性问题，必 须说明问题严重程度，以及容易发生的 后果，起到预警作用；如是个别问题， 要说明清楚。 第二，必须客观正视新情况和新 问题，这些问题主要是法规不健全或条 文不够明确所产生的，因此要有前瞻性 的意识，要有职业敏感性，重点是对已 造成损失或者将有可能造成损失的问题 和事项，要按上述要求进行分类、提炼， 着重分析揭示产生问题的政策性和制度 性缺陷。 第三，必须写明同性质问题的违 规性质、金额及所占的比例。按照上述 分类，要求一列举问题发生的时间、违 规事实和已造成的损失等。如是上报领 导和向社会公告的结果报告，则用典型 例子，不需全部反映。 技术性数据请专家“把脉” 。 调查报告涉及相关技术性指标， 以及相应的意见建议，必须邀请或者咨 询相关领域的专家，形成咨询结果书面 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 15 材料，必要时须对方签字或盖章，作为 修改报告重要依据，装入审计档案。 二、切实提升剖析问题的能力。 如何剖析问题找原因。 1、要多层次剖析违规问题。必 须从产生问题的直接原因和深层次原因 两个方面去剖析，找根源。直接原因一 般指外部环境影响，如资金不到位、国 家政策变更、因特殊原因等影响；深层 次原因一般指机制、体制方面，主要是 管理体制、决策机制、法规制度等，包 括领导人为干预、盲目决策、政策漏洞、 机制不健全等。 2、要用新思维剖析新问题。要 善于趋势分析，要对宏观经济运行和对 社会稳定所带来的负面影响和容易产生 的后果，分重要性程度进行分析。更重 要的是要揭示出产生问题的漏洞法 规制度上的“ 空白点” 。 如何表述原因分析。 1、在结构上，要条理清楚，层 层推进，切忌主次不分，顺序颠倒。要 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 16 在报告中单独作为一项重要内容，分点 表述。 2、在层次上，一般来说，先表 述直接原因，再表述深层次原因。 三、切实提升开好“处方” 的能力。 老秘网：本文隐藏的内容 立足宏观。审计意见和建议就像 医生开处方，只有对症下药，才能药到 病除，这就要有准确性、针对性和前瞻 性。因此，意见建议不能一刀切：如对 普遍性和共性问题，着重从机制和体制 上提出完善、纠正办法，问题严重的， 按规定程序处理处罚外，重要的是及时 建议完善法规制度和管理办法；对带有 苗头性，要有前瞻性，要将问题解决在 萌芽状态的建议，同时要建议建立制度， 堵塞漏洞；对个别问题，则采取个别措 施，予以纠正和处理。 与时俱进。由于事物是在不断发 展变化的，新的情况、新的问题层出不 穷，因此，要结合改革形势和发展趋势， -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 17 从加强宏观管理的角度，提出完善办法 和制度，乃至法律法规的意见和建议。 突出重点。审计工作不能脱离服 务经济建设这一中心，审计调查是发挥 作用的重要途径。对涉及宏观经济运行 的重要调查报告，还需要从加强国家、 地方经济，以及促进社会发展、稳定的 角度，提出意见建议，为各级政府加强 执行能力建设和促进宏观经济健康运行 服务，真正当好“ 经济卫士 ”、 “政府谋士” 和“保健医士 ”，更好地发挥审计 “免疫 系统”功能。 审计调查报告 三、审计发现的主要问题 投资效益效果方面存在的问题 3.部分企业参与金融产业投资， 没有取得预期收益。 投资股权投资交易中心股份有限 公司 200 万元，占 4%股份。 投资和建设项目履行程序规定方 面存在的问题 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 18 5.65 项目未取得政府和主管部门 批复 投资 11795.5 万元购置 7 处营业 用房，没有经过主管部门的批复。 审计调查报告七忌 审计调查报告是审计机关就某一 特定事项、行业、政策、资金等进行广 泛深入的审计调查后撰写的一种审计专 业文书。要达到重点突出、说明清楚、 分析透彻、建议可行的目的，充分发挥 其观察经济运行的“ 显微镜 ”，诊断政策 执行的“听诊器 ”之功能，必须做到 “七 忌”。 一忌事实不清，武断下结论。事 实是审计调查报告的基础，是作出审计 结论的根据，是客观公正原则的具体体 现。事实部分是审计调查报告最重要的 内容之一，离开了事实的审计结果和结 论将成为“无本之木 ”。叙述事实时要从 审计事项的时间、地点、起因、过程、 结果等方面入手，揭示审计事项的本质， 使分析与事实一致，结果与事实一致。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 19 偏面、虚假、歪曲的情况是审计调查报 告之大忌。 二忌泛泛而谈，重点不突出。审 计调查报告重在反映情况，揭露问题， 查找原因，提出建议。所以报告内容要 突出审计事项的重点，抓住问题的本质， 剖析产生问题的关键原因，做到有数据、 有情况、有分析、有建议，突出重点， 张弛有序，防止罗列现象、报流水账。 三忌浅尝辄止，停留于表面。要 对审计调查所取得的大量资料来一番去 粗取精、去伪存真的加工、分析和提炼， 层层深入，把握事物的特点，不能就事 论事，不能被表面现象所迷惑，要注意 发现光环后面存在的严重问题、漏洞和 隐患。 四忌堆砌数字，没有活情况。审 计调查报告只有把“ 死数字 ”与“活情况” 结合起来，相互印证、补充，才有说服 力、可信度。如果只是数字的堆砌、指 标的罗列，必然是软弱无力，这种空洞 无物，枯燥死板的报告肯定不会受欢迎。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 20 五忌内容单一，报喜不报忧。审 计要发挥“免疫 ”功能作用，成为领