开展经济责任审计工作的实践和基本经验

我县开展经济责任审计工作的实践和基本经验 微山县审计局 近几年来我县的经济责任审计工作在县委、县政府的领 导下，不断探索和实践，逐步形成了一套有自己特色的经济 责任审计模式，取得了显著成绩。三年来，我县审计机关共 完成领导干部任期经济责任审计项目 82 个，累计审计县管 领导干部 97 人，审计查出违纪违规金额 34236.75 万元。审 计结果不仅为组织部门考核任用领导干部提供了参考依据， 而且还促进了党政机关事业单位领导干部依法行政、加强对 财务管理和对权力的制约与监督、预防和揭露了腐败，同时 提高了领导干部执政能力，维护、整顿了财政经济秩序，防 止了国有资产流失，促进经济的健康发展。对严肃财经纪律、 加强干部管理、促进党风廉政建设起到了一定促进作用对严 肃财经纪律、加强干部管理、促进党风廉政建设起到了一定 促进作用。总结这几年的工作，我们的基本经验和做法是： 一、县委、县政府高度重视，给经济责任审计工作提 供了有力的组织保证 县领导重视、关心、支持经济责任审计工作，首先必须得 了解经济责任审计工作。多向县领导汇报，多和经济责任联 席成员单位沟通，是领导了解经济责任审计工作重要渠道。 为此一方面，把审计发现的重大违规违纪问题及时向党政领 导汇报；另一方面把面上存在的倾向性、普遍性问题及时进 行综合、汇总，实现审计成果由量变到质变的转换，引起县 领导的重视；再就是建立经济责任审计结果补救通道，针对 经济责任审计时间短、任务重、人员少，难以取证、查深、查 细、查透和定性，而又难防范风险的矛盾和问题。为真实地 反映被审计单位领导人履行经济责任的情况，便于领导决策， 采用“审计 要情” 的方式作 为补救渠道。 审计要情主要反映一 些审计难查证、难定性、被审计单位领导人拒不承认，审计 报告不宜披露，但对评价领导人履行经济责任情况有重大影 响的问题。 县委、县政府领导高度重视，将领导干部任期经济责任 审计作为从源头上预防和治理腐败的一项重要工作来抓。为 进一步强化经济责任审计，2005 年县委办公室、县政府办公 室出台了进一步加强党政机关、企事业单位主要领导干部 经济责任审计监督的意见（微办发200519 号）；2007 年由 县纪委牵头，县委组织部、县人事局、县审计局和县财政局 联合出台了关于进一步健全完善经济责任审计工作联席会 议制度的通知，重新确定了经济责任审计工作联席会议领 导小组及办公室组成人员，明确了联席会议成员单位的职责； 县委书记罗心光、县长程大志，多次在全县有关会议上运用 经济责任审计发现的问题，对领导干部进行警示教育，对有 关单位进行了公开批评，根据审计结果和部分领导干部进行 了谈话；由于离任领导干部的济责任审计结果不能充分利用， 县领导亲自抓任中经济责任审计计划的落实。2007 年底县委 书记罗心光、县长程大志要求，将 3 年以上未审计单位和专 项资金较多的单位全部纳入 2008 年的经济责任审计计划， 并承诺在人员和资金上给予支持。 二、加强了与联席会议成员单位联系，协作配合，形成 合力。 领导干部经济责任审计是一项系统工程，纪检、组织、 审计等职能部门只有加强协作，齐抓共管，才能形成整体合 力，确保工作实效。2007 年在对领导人实施经济责任审计时， 我局采取和纪检、组织部门联合进点的方式，共同到被审计 单位召开座谈会，介绍审计的目标、范围、内容及审计工作 纪律，和部分人员单独座谈，广泛收集信息，同时将审计结 果以座谈会和征求意见的方式向被审计单位公布，通过审计 结果的公布不仅提高了被审计单位全体人员依法行政意识， 还促进了被审计单位财政财务管理，收到了较好效果。审计 中，我们及时沟通情况，遇到审计手段难以解决的问题，视 情况请纪检监察等部门提前介入。2007 年我局在对县民营局 领导干部进行经济责任审计时，由于审计受职责权限所限对 一些问题不好落实，县纪委及时介入，联合办公，使该单位 领导人渎职和违规担保等问题及时查清定性移交。2008 年我 们采取对部分被审计单位（有群众举报或上访的单位）采取 县纪委联合审计的方式，进一步加大了审计力度。 三、寓服务于监督之中，使社会各界进一步理解、配合、 支持济责任审计。 对领导干部实施经济责任审计的过程同时也是宣传经 济责任审计的过经济责任审计的过，近几年来我们在实际工 作中，按照 “情系民生，文明审计，寓服务于监督之中” 的审 计理念实施审计，实现监督的有机结合。例如：2007 年在对 原微山县劳动保险处主任进行经济责任审计时，发现银行承 兑汇票账实不符，我们往前延伸审计 10 年，查清了账实不符 的原因，解脱了有关人员的经济责任，并帮其完善内部控制 制度。通过审计使被审计单位改变了审计就是查账，查账就 是找问题的认识；通过经济责任审计，对领导干部履行经济 责任情况作出科学的、实事求是的评价和鉴定，不仅有利于 上级党委政府和有关部门全面掌握干部情况，也有利于界定 或解除自身经济责任，促进领导干部执政能力和廉洁自律能 力的提高；通过经济责任审计使被审计单位，逐步认识到经 济责任审计经济责任审计是一种制度化的检查与监督，并不 针对某人或某个问题而来，从而端正思想认识，自觉接受审 计监督，并为审计工作积极创造条件，主动配合审计调查， 确保审计结果的客观公正，并防止了以权谋私，不负责任等 行为的发生，增强被审计单位依法履行职责和反腐倡廉的自 觉性。2008 年县纪委、县党校、县政府办公室、县人大办公室 主动要求我局实施经济责任审计。 四、提高质量，防范风险，不断规范经济责任审计 审计质量是审计工作的生命线， “提高 质量” 是对经济责任 审计工作的核心要求。经济责任审计与其他审计相比，要求 更高，工作要做得更细致更扎实，经济责任审计能否真正在 干部管理监督中发挥出制度约束作用，归根结底取决于审计 质量。我们牢固树立质量第一的观念，把提高质量的要求贯 穿于经济责任审计工作全过程。1、在经济责任审计项目管理 方面，多与委托部门的沟通协调，本着量力而行的原则，科 学制定年度经济责任审计计划，以切实保证审计质量，例如： 今年县组织部门已委托 44 个任中和 22 个离任审计项目，根 据我们的审计力量，向组织部门提出在保证审计质量的情况， 先完成离任审计项目同时，再有重点的完成任中审计项目； 2、把经济责任审计与预算执行审计及其他专项审计和调查 结合起来，把离任审计与任中审计结合起来，实现审计成果 互用、资料共享，以节约审计成本，提高审计效率；要把经济 责任审计与效益审计结合起来，客观反映领导干部取得的成 绩和存在的问题，全面评价领导干部经济责任的履行情况； 3、在经济责任审计过程中，要坚持以财政财务收支审计为基 础，突出查处涉及经济责任的严重弄虚作假、严重违反财经 纪律、重大经济决策失误造成损失浪费问题和个人经济犯罪 问题等审计重点，集中力量审深审透；4、要建立起有效的审 计质量控制机制，实行分级负责、相互牵制的审计质量控制 制度，严格执行审计程序，把好审计复核关，建立健全审计 执法过错责任追究制度；5 进一步加大审计执法力度，要形成 权力制衡机制。集中本局审计力量对一些有影响的项目，一 查到底，发挥个案对其他领导干部的震慑作用；要采取多种 方式事先对领导干部进行教育，告诉领导干部怎样正确履行 职责；还要关注干部管理工作中存在的问题，建议有关部门 进一步完善制度。要与有关部门密切合作，加强信息交流， 工作相互配合，整合资源，发挥合力，使有关制度真正得到 贯彻落实。 4、切实加强审计队伍的自身建设。经济责任审计对象具 有特殊性，决定了审计人员不仅要具有宏观经济知识和审计 业务知识，还要树立科学发展观，具备从宏观、全局高度把 握和分析问题的能力，所以我局从加强自身建设上下功夫， 努力打造过硬的审计队伍，全面提高审计人员的政治和业务 素质，适应经济责任审计对审计人员的要求。努力造就一支 政治坚定、业务精通、作风优良、纪律严明的高素质的审计 队伍。通过加强宏观经济管理、法律法规、审计工作相关知 识以及其他综合知识的学习培训，加快自身人才的培养，更 新知识，优化专业结构，提高审计人员的整体素质，合理搭 配审计力量，发挥整体优势。