审计工作过程说明

安龙金宏新型建筑材料公司 1200t/d 水泥生产线工程 审 计 工 作 情 况 说 明 宜宾宏城建筑工程公司安龙分公司 2 安龙金宏新型建筑材料公司 1200t/d 水泥生产线工程审计工作情况说明 一、工程概况： 建筑单位：安龙县金宏新型建筑材料有限公司 审计单位：北京中瑞岳华会计师事务所有限公司河南分所 施工单位：宜宾宏城建筑工程公司安龙分公司 工程名称：利用电石渣 1200t/d 新型干法熟料水泥生产线工程 此次审计工作为工程末完工中间审计 本工程为群体建筑，大小子工程项共计 26 个项， （已动工 25 项）预计土建 工程投资 5400 万元，包括厂区道路，围护墙等工程。开工日期为 2008 年 3 月 18 日，总施工合同签订竣工工期为定额工期，为了提前完成施工任务，建设方 要求在 2008 年 12 月底以前土建工程全部完工，各子项工程均按提前工期要求 又补签了子项工程施工合同。截止 2008 年 8 月 20 日施工单位已完成施工任务 约 50%。 二、工程停工原因： 因建设单位资金缺乏，一直未严格按照合同约定，支付我公司工程进度款， 截止 2008 年 8 月 30 建设单位共欠我公司工程余款：700 多万元。致使我公司 无资金支付工人工资及材料费，设备租赁、钢模、钢管扣件租赁费等费用。停 工之前我公司多次口头催款和书面报告催款，建设单位仍无任何明确的答复， 我公司在无奈之下，被迫于 2008 年 8 月 20 日停工。同时已上报了统计后的月 停工直接损失报告。 停工后施工单位多次口头汇报和书面报告建设单位，要求尽快解决资金， 尽快复工。建设单位一直无明确答复。施工单位又于 2008 年 9 月 17 日，书面 报 第一页 告建设单位，根据目前状况，工程资金何时到位，何时复工。租赁的钢模钢管， 塔吊、砼搅拌机等机械设备，是否拆除还回租赁公司，滑模工程是否与滑模公 司暂时终止合同。请建设单位给我公司明确批复， （建设单位法定代表批复内 容 为：现国家开发银行同意我公司贷款，待我公司担保等手续完善后即能等到款， 因此工地钢摸、钢管等机械设备暂留工地，并留人做好停工善后工作和工准备 工作。 ） 建设单位在明确停工批复报告后，施工单位又多次口头报告及书面报告建 设单位要求解决资金，处理停工后善后工作，经建设单位领导研究决定，于 2008 年 10 月 20 日支付建设单位遣散部份施工人员返家路费及部份工人工资 80 万元。 从停工报告批复之日起，至今建设单位没有任何书面通知要求施工单位复 工，也没有任何通知，通知施工单位把所留置施工现场的机械设备，钢管、扣 件、钢模、滑模等退回租赁公司。 三、股东内部股权发生变更概况说明： 建筑单位：安龙县金宏新型建筑材料有限公司，在 2007 年 9 月以前为独 立法人公司。于 2007 年 9 月以后由贵州省安龙金宏特种树脂有限责任公司控 股，由于贵州省安龙金宏特种树脂有限责任公司内部股权发生变化，又于 2009 年 2 月由河南永煤集团公司决对控股，并在 3 月底派出王银和为安龙县金宏新 型建筑材料有限公司负责人，主持全面工作。(但无任何任命通知) 安龙县金宏新型建筑材料有限公司，股权发生变更前及变更后组 4 织机构主要人员和职务、联系电话如下： 股权发生变更前建设单位主要负责人名单与职务： 聂中权：董事长 、总经理 联系电话黄开华：分管本工程副总经理 联系电话第二页 李宗权：施工现场代表 联系电话程 孝：监理单位现场负责人 联系电话股权发生变更后建设单位主要负责人名单与职务 后任控股单位，河南永煤集团金宏化工 田腾云：现任董事长 联系电话刘永义：控股单位总经理 联系电话王银和：现任本工程主要负责人 联系电话施工单位：宜宾宏城建筑工程公司安龙分公司 刘大昆：安龙分公司经理 联系电话陈兴正：安龙分公司工程部部长 联系电话王 宾：第一项目部经理 联系电话周建华：第二项目部经理 联系电话四：政府出面协调情况： 因建筑单位拖欠民工工资和材料费、机械设备，钢管、扣件、钢模、滑 模租赁费，时间达半年以上，民工和材料商、机械设备，钢管、扣件、钢模、 滑模租赁商联名上访了县、州政府。县、州政府没有任何回复，民工和材料 商、机械设备，钢管、扣件、钢模、滑模租赁商 又于 2009 年 6 月 24 日书面 上访了新化日报社贵州分社，贵州分社将上访书转回黔西南州州政府，州 政府领导陈敏于 2009 年 7 月 10 日批复请安龙县县政府领导周玉仁同志 调查外理。 2009 年 7 月 11 日安龙县县政府组织调查组一共七人，由吴朋副县长 带队，到水泥厂施工现场进行现场调查，并组织召开了甲乙双方协调会。 并要求建筑单位尽快组织资金解决工程实际情况，并明确今后的协调工作 由经贸局张英龙局长负责协调解决。 在政府的支持和协下，第一次关于民工工资和材料费、机械设备，钢管、 扣件、钢模、滑模租赁费，发放协调会于 2009 年 7 月 20 日在建设单位水泥 厂工程新建办公楼召开。 参加人员：经贸局张英龙、徐正中，劳动局监察大队胡兴桥、钱轩益 建设方：刘永义、王银和、李永民、王秋平、孙小义、孔详法、杜凤新、 李兆辉 施工单位：刘大昆、王 宾、黄雪冬、陈兴正及民工代表、机械设备， 钢管、扣件、钢模、滑模租等单位代表， 协调主要内容： 1：因建设单位拖欠工程款 700 多万元，现建设单位组织资金只有 230 元， 远远不够分配，经政府协调组协调暂按所欠各位的人工工资、材料费，租赁费 的总值 40%支付，其余部份等审计单位审计结束十个工作日内全部付清。 2：审计单位的聘请，经政府协调组提议，不请四川的，也不请河南的，请 北京审计单，请审计单位的工作立即开始，要求在审计单位必须在 7 月 25 日 以进场，在 8 月 30 日以前审计工作结束，9 月 10 日付清审后的全部工余款。 以上两项内容经参会人员一致认可，达成共识。 五：审计单位审计工作情况： 1、审计单位：北京中瑞岳华会计师事务所有限公司河南分所：开展审计时 6 期 2009 年 7 月 25 日，结束时间 2009 年 8 月 14 日。审计公司主要负责人赵红 平(女 ) 河南分所副总经理，其它审计人员杨敬克、潘京智、任宏炎，共计 4 人。 2、这次工程审计，建设单位没有按你们县政府调查组决义的原则， 不请四川的审计公司，也不请河南的审计公司，但建设单位一意孤行地聘 请了北京中瑞岳华会计师事务所有限公司河南分所，事实上该公司与河南永 煤集团是长期合作公司，原则上是欺骗了县政府调查协调组，也欺骗了我 们施工单位。 3、在审核初期，北京中瑞岳华会计师事务所有限公司河南分所，不是 按实事求事、公正公平的原则进行审核，而是按建筑单位给他们约定的原 则进行审核的。例 1：在审计中有争议的问题他们不是按审计规则与相关 规定和签证资料进行计算，而是要问问建设单位同不同意计算。例 2：在 审计单位给施工单位预决人员核对工程量正确后也要无故扣减工程量，扣 减工程数量几个立方米至上佰立方米不等，问：为啥理由要扣减我们的工 程量，回答是你们的工程量计算的太准确了，我们不扣减一点不好给业主 交代。如此审计方式我们施工单位从来没遇到过，这样的审计单位和这种 审核方式，我们施工方实在接受不了，只好请求政府出面协调解决，我们 施工单于 09 年 7 月 30 日向政府协调组主要负责人张英龙局长汇报了当时 的审计情况。我们施工单位没有别的要求，只求实事求事，公平公正。 张局长回答：你们汇报的情况我们要调查一下，如果属实，我们可以 行政介入，也可以采用司法手段介入，不管他们是哪里来的审计单位，必 须按原则、按规定、按签订的合同内容、按资料公平公正进行审核。你们 施工单位赚几个钱也是很不容易的，也是很辛苦的，但是你们也积极地配 合好建设单位搞好这次审计工作。只要你的资料是合情合理的，建设单位 不认可是不行的，如果有争议的问题通过双方协商解决，双方协商都解不 了的问题，可请相关有资质的仲裁机构进仲裁，仲裁都解决不了的，可以 通过法律程序解决，我相信没有解决不了的问题。 2009 年 7 月 31 日建设方组织召开了审计工作协调专题会，参加人员： 建设单位：王银和、李永民、孙小义、孔详法、程玉强、李兆辉 审计单位：赵红平、杨敬克、潘京智、 施工单位：王 宾、周建华、陈兴正、刘 芬 协调会主要内容：统一计算规则、明确签证内容、材料价格的调、土 质的类别、泥土外运，夯填碾压等相关事宜。 建设单位主要负责人王银和，要求审计单位必须按实事求事的原则进 行审计，保证公平公证，不统一的计算规则按定额计算规则执行。有疑问 的问题现场实地核定。 审计单位，赵红平副总经理，我们审计单位保证审计结果是公平公正 的，我们决不会做损害建设单位的利益和坑害施工单位的事，我们也不想 因这次审计工作把我们公司良好信誉毁了。 协调会开展的很顺利，把不统一的问题统一，把方方面面的问题也进 行了讨论研究并达成一致的认可。 会议结束时，政府协调组主要负责人张英龙赶到：并单独与单计单位 赵红平、施工单位王宾、建设单位王银和在王银和办公室对审计工作出现 的问题作了协调沟通，并对审计单位提出要求：这次审计工作你们必须做 到公平公正，如果你们审计单位不是按公平公正的原则进行审计的，我们政府 8 有权介入，并派相关专业人员对你们的审计进行复查，一经查实不是公平公正 的，你们审计单位是要承担相关责任的。所以后来的审计工作也开展的很顺利。 2009 年 8 月 4 日 审计单位审计人员和施工单位预决算人员对整个工 程的工程量已审核完毕，并经双方确认。只剩下部份签证确认和审计中的 遗留问题。 遗留问题问也在 2009 年 8 月 5 日至 8 月 12 日期间，通过建设单位、 审计单位、监理单位、施工单位多次座谈协商并达到了一致认可。2009 年 8 月 13 日审计单位通知施单位核对确认已审计完毕的审计结果，核对 完毕时间为 8 月 14 日。我们施工单位总计送审工程项 31 个，审结金额： 27646420.57 元，停工后设备租赁费、钢模钢管租赁费、留置施工管理人员包 括保卫后勤人员共计 4394878.8 元。合计 32041299.37 元。 但