办税服务考试题

唐山市国税系统 2010 年业务大赛 办税服务考试试卷（A 卷） 本试卷共 10 页，满分 100 分；考试时间：120 分钟；考试方式：闭卷 一、 单项选 择题 （以下各题中，每题只有一个选项是正确的，请将你认为正确的选项填写在题中的括号内，每题 0.5 分，共计 20 分。多选、错选、不选均不得分） 1、省一级或者市（地）一级或者县（市）一级的国家税务局和地方税务局，共同评定其所 管辖的纳税人的纳税信用等级，每（ b ）年度评定一次。 A、1 B、2 C、3 D、4 2、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停 业登记。纳税人的停业期限不得超过( c )。 A、三个月 B、半年 C、一年 D、二年 3、非正常户认定，由 完成，纳税人被认定为非正常户超过 。税务机关可 以宣布其税务登记证件失效。 （ ） A、征收部门 三个月 B、管理部门 三个月 C、征收部门 一年 D、管理部门 一年 4、税务机关收到纳税服务投诉后，应于（ 3 ）个工作日内进行审查，决定是否受理， 并分别按有关规定处理 A、2 B、3 C、4 D、5 5、某实行简并征期的定期定额户，第一个执行期为 2009 年 5 月至 2010 年 4 月，简并征期 为半年，汇总申报期限为 31 天。定期定额户 2009 年 9 月经营额、所得额超过税务机关核定定额， 应在（ ）的申报期限内对 2009 年 9 月的经营额、所得额进行纳税申报。 A、2009 年 12 月 B、2010 年 5 月 C、2009 年 10 月 D、2010 年 1 月 6、 （ ）是税务机关管理发票的法定标志。 A、发票代码号码 B、全国统一发票监制章 C、发票名称 D、发票专用章 7、纳税人对税务机关作出的（ ）不服的，可以直接向人民法院起诉。 A、补缴税款的行为 B、加收滞纳金的行为 C、税务行政处罚决定 D、征收税款的行为 8、下列经营行为，属增值税征收范围的是( )。 A、某社会团体下属企业销售货物 B、个人向受雇企业提供修理修配劳务 C、某工业企业附属饭店对外提供饮食服务 D、某工业企业将一台设备对外出租 9、下列车辆不符合免征车辆购置税条件的情形为( ) A、外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆； B、在外留学人员（含香港、澳门地区）回国服务的（以下简称留学人员）购买的1辆进口小 汽车； C、来华定居专家（以下简称来华专家）进口自用的1辆小汽车； D、卫生部门计划生育流动服务车、采血车车辆、农村巡回医疗车； 10、税务机关承诺，纳税人办理设立税务登记提供的证件和资料明显有疑点的，在 2 个工 作日内转下一环节，经过核实符合规定的，自受理之日起（ d ）个工作日内发放税务登记 证件。 A、10 B、15 C、20 D、30 11、某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额 处理正确的是( )。 A、冲减销售收入，但不减少当期销项税额 B、冲减销售收入，同时减少当期销项税额 C、增加销售费用，减少当期销项税额 D、全部计入财务费用，不能减少当期销项税额 12、增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是( )。 A、组成计税价格=关税完税价格(1关税税率)(1 一消费税税率) 题 号 一 二 三 四 五 六 总得分 题满分 20 20 10 10 20 20 得 分 第 2 页（共 10 页） 密- 密- 封- - 线- B、组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 C、组成计税价格=关税完税价格(1关税税率)(1消费税税率) D、组成计税价格关税完税价格+关税(1消费税税率) 13、丢失发票属未按规定保管发票的行为。未按规定保管发票的，由税务机关责令限期改正， 没收非法所得，可以并处（ b ）的罚款。 A、五千元以下 B、一万元以下 C、二万元以下 D、三万元以下 14、下列有关纳税人权利的论述正确的是（a ） 。 A、纳税人有权要求税务人员出示税务检查证和税务检查通知书，否则有权拒绝接受检查； B、纳税人有权拒绝安装、使用税控装置； C、对税务机关征税决定不服的，依法可直接向人民法院起诉； D、对税务机关补税决定不服的，可直接依法申请行政复议； 15、税务机关承诺，纳税人办理设立税务登记提供的证件和资料明显有疑点的，在 2 个工 作日内转下一环节，经过核实符合规定的，自受理之日起（d ）个工作日内发放税务登记 证件。 A、10 B、15 C、20 D、30 16、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的规定， （ ）不是企业所得 税纳税人。 A、农民专业合作社 B、民办非企业单位 C、基金会 D、合伙企业 17、条例及细则所称增值税扣税凭证，不包括（ ） A、增值税专用发票 B、海关进口增值税专用缴款书 C、农产品收购发票和农产品销售发票 D、运输费用结算单据 E、废旧物资收购发票 18、消费税纳税人以自产的消费品（ ） A、用于在建工程的，不纳税 B、用于职工福利的，不纳税 C、用于连续生产应税消费品的，要纳税 D、用于连续生产应税消费品的，不纳税 19、对新办小型商贸企业的增值税管理，下列表述正确的有 ( ) A、 进行税务登记时，销售额达到预计标准的，都可以认定为增值税一般纳税人 B、辅导期的小型商贸企业，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额原则上不得超 过一万元 C、对辅导期的小型商贸企业一律按已领购并开具的专用发票销售额的17%征收增值 税 D、在辅导期内，企业取得的专用发票不予抵扣税额 20、全省税务系统 2010-2012 年纳税服务工作量化目标中要求涉税事项网上办理要 达到( )以上； A、80% B、85% C、90% D、95% 21、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业在生产经营过 程中发生的（ ） ，不准予扣除。 A、非金融企业向金融企业借款的利息支出 B、金融企业的各项存款利息支出和同行业拆借利息支出 C、企业经批准发行债券的利息支出 D、非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率 计算的数额部分 22、矿产品增值税税率现为( ) A、17% B、13% C、3% D、0 23、55.某电视机厂（一般纳税人）销售给某商场 100 台电视，不含税单价为 2300 元台，已开具专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费 1500 元（开具普通发票） 。 当月该企业可以抵扣的进项税额为 3400 元。该企业应纳增值税是（ ） 。 A、35955 元 B、35917.95 元 C、35700 元 D、4127.95 元 24、税务机关依照法律、行政法规规定确定纳税人纳税期限、申报期限、申报方式 等， 所使用的税务文书为（ ） 。 第 3 页（共 10 页） 所在单位： 姓名： 考场： 座位号： 准考证号： 密- 密- 封- - 线- 线 A、税务登记表 B、纳税申报表 C、税种登记表 D、纳税定额通知书 25、纳税人认为税务机关具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行 为之日起（ ）内申请行政复议。 A、15 日 B、30 日 C、60 日 D、120 日 26、对新开业的定期定额户，在未接到税务机关送达的核定定额通知书或未达 起征点通知书前，应当（ ） 。 A、不交税 B、在税收义务发生时申报纳税 C、按季度向税务机关办理纳税，并缴纳税款 D、 按月向税务机关办理纳税，并缴纳税税款 27、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业发生的公益性捐 赠支出，不超过（ ）的 12%的部分，准予扣除。 A、纳税调整前所得 B、纳税调整后所得 C、应纳税所得额 D、年度利润总额 28、税务机关承诺，在为纳税人办理延期申报申请时，对符合受理条件自受理之日 起（ ）个工作日内办结。 A、2 B、3 C、4 D、 29、发票违规举报、发票真伪查询、发票中奖查询,当事人均可通过拨打服务电话（ ）热线、信函或者直接到国税机关的发票管理机构办理。 A、12315 B、12345 C、12121 D、12366 30、一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后， （ ）个月内不得变更。 A、12 B、24 C、36 D、48 31、 开具红字增值税专用发票申请单应加盖一般纳税人（ ） 。 A、法人印章 B、经办人印章 C、发票专用章 D、财务专用章 32、专用发票经认证，暂时不得作为增值税进项税额抵扣凭证，税务机关扣留原件， 视情况处理的情形有( )。 A无法认证 B识别号认证不符 C号码认证不符 D重复认证 33、某企业经主管税务机关审核,2006 年度亏损 50 万元,2007 年度盈利 40 万元,2008 年度 盈利 70 万元。该企业 2008 年度应缴纳的企业所得税为( )万元。 A、12 B、15 C、19.8 D、9 34、纳税服务投诉事项应当自受理之日起（ ）日内办结；情况复杂的，经受理税务 机关负责人批准，可以适当延长办理期限，但延长期限不得超过 15 个工作日。 A、15 B、20 C、30 D、45 35、2010 年 2 月税务机关预取消某定期定额户按季度简并征期征收方式，则应从（ ） 停止执行简并征期征收方式。 A、2010 年 2 月 B、2010 年 4 月 C、2010 年 3 月 D、2010 年 1 月 36、按现行政策规定，不可作为增值税抵扣凭证包括（ ） A、废旧物资收购发票 B、.货物运输发票 C、农产品销售发票 D、农产品收购发票 37、某商店（小规模纳税人）2009 年 2 月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票 38 张，收到货款 80000 元，并注明已扣除旧货折价 30000 元，则该商店当月应纳的增值税为（ ） 。 A、4230.77元 B、3203.88元 C、3076.92元 D、4528.30元 38、依纳税信用等级评定管理试行办法 ，对办理税务登记不满两年的纳税人，不进行纳 税信用等级评定，视为（ ）管理。 A、A级 B、B级 C、C级 D、D级 39、增值税一般纳税人向小规模纳税人购进农产品可按照规定依（ ）的抵扣率抵扣进 项税额。 A、 10 B、 4 C、 7 D、13 40、增值税条例第十九条规定的增值税纳税义务发生时间， 错误的是（ ） 。 A销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天； B销售货物或者应税劳务，先开具发票的，为开具发票的当天。 C进口货物，为报关进口的当天。 第 4 页（共 10 页） 密- 密- 封- - 线- D销售货物或者应税劳务，为货物发出的当天。 二 、 多 项 选 择 题 （ 以 下 各 题 中 ， 每 题 至 少 有 两 个 选 项 是 正 确 的 ， 请 将 你 认 为 正 确 的 选 项 填 写 在 题 中 的 括 号 内 ， 每 题 1 分 ， 共 计 20 分 。 多 选 、 少 选 、 错 选 、 不 选 均 不 得 分 ） 1、办税服务厅应按照如下要求，做好纳税服务工作( ) A、服务态度：尊重、耐心、周到。 B、办税服务：规范、便捷、高效。 C、咨询服务：准确、及时、完整。 D、硬件（环境）建设：豪华、高档、统一 2、在纳税信用等级评定中。考评分在 20 分以下的，为 D 级。纳税人有下列（ ）情 形之一的，不进行计分考评，一律定为 D 级 。 A、具有涉嫌犯罪嫌疑，已移送公安机关，尚未结案的； B、评定期前两年内（指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年）有偷税、逃避追 缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税犯罪行为记录的； C、骗取税收优惠政策、骗取多缴税款退回的； D、不听从税务人员安排的。 3、办税服务厅申报征收岗位职责包括（ ） A、办理纳税申报事项； B、办理税款征收事项； C、办理认证、报税、其他抵扣凭证信息采集和票表比对等事项； D、办理委托代征报告、代扣代缴报告、代征代扣结报单等报告事项； 4、经常性办税公开事项一般包括（ ） A、纳税人的权利与义务； B、增值税一般纳税人资格认定 C、纳税服务规范欠税公告 D、办税程序。 5、银行和其他金融机构未按照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中 登录税务登记证件号码，或者未按照规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户 账号的( )。 A、由税务机关责令其限期改正，处 2000 元以上 2 万元以下的罚款 B、由税务机关责令其限期改正，处 2000 元以上 5 万元以下的罚款 C、情节严重的，处 2 万元以上 5 万元以下的罚款 D、对直接负责的主管人员和其他责任人员，追究刑事责任 6、纳税人有下列情况之一的，适用纳税担保：（ ） A、税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳 税期之前责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税 的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保。 B、欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的 C、纳税人同税务机关在税款征收方式上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议 的 D、纳税人对税务机关做出的行政处罚行为不服，需要申请行政复议的 7、纳税人、扣缴义务人违反税务登记管理办法规定，拒不接受税务机关处理的， 税务机关可采取的措施是（ ） 。 A、收回税务登记证件 B、提请工商部门吊销营业执照 C、处以罚款 D、收缴其发票 8、对于税款催报工作，下列说法中正确的是（ ） 。 A、在纳税申报期结束后及时向逾期未申报户分别发出责令限期改正通知书 ，责 令其在限期内申报，对迟申报的可以依据中华人民共和国税收征收管理法第六十二 条之规定处理； B、纳税人在责令限期改正后逾期仍不申报的，依据中华人民共和国税收征收管理 法第三十五条之规定应核定其应纳税额； C、对金税工程报税管理岗传来的超过期限仍不来报税的纳税人，按未按规定进行纳 税申报处理； D、申报期内的辅导性管理，在征期结束前 3 日，查询纳税人的期内未申报情况，及 时提示纳税人进行申报，防止和减少迟申报现象。 9、下列关于实行简并征期的定期定额户进行纳税申报正确的是（ ） 。 A、当期经营额、所得额未超过税务机关核定定额幅度的，应在最后一个纳税期进行 第 5 页（共 10 页） 所在单位： 姓名： 考场： 座位号： 准考证号： 密- 密- 封- - 线- 线 申报； B、当期经营额、所得额超过税务机关核定定额幅度的，应在法定的申报期 限内进行纳税申报； C、实行简并征期的定期定额户未到简并征期申报期限，但执行期已满，应在执行期 结束后先进行简并申报，再进行汇总申报； D 、实行简并征期征收方式的定期定额户在定额执行期满后，在税务机关未停止纳税 人实行定期定额征收方式前可继续执行； 10、增值税条例所称的价外费用，不包括（ ） A、符合条件的代垫运输费用 B、符合条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费 C、销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 D、 销售汽车的同时代办车辆牌照，向购买方收取的优质服务费 11、一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照 6%征收率计算缴纳 增值税（ ） A、水力发电单位生产的电力 B、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 C、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心 砖、瓦） D、商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土） 12、下列应该征收增值税的是（ ） 。 A、货物期货 B、银行销售金银的业务 C、寄售商店代销的寄售物品 D、邮政部门销售邮票 13、根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的是（ ）。 A、通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本 B、企业自行开发的无形资产不得计算摊销费用 C、企业依法清算时，清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税 D、企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由 企业自行核定其应纳税所得额 14、下列项目中，属于企业所得税优惠政策的有（ ）。 A、企业的固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限 B、小型微利企业减按 15的所得税税率征收企业所得税 C、企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的 70抵扣应纳税所得 额 D、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形 资产成本的 150%摊销 15、按照新企业所得税法的规定，下列各项中，可作为长期待摊费用摊销扣除的有（ ） A、 租入固定资产的改建支出 B、 购入固定资产的改建支出 C、 固定资产的大修理支出 D、 已足额提取折旧的固定资产的改建支出 16、中华人民共和国企业所得税法及实施条例规定的收入时限，下列表述正确的有（ ） A、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现 B、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 C、特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的 实现 D、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现 17、依法不需要办理税务登记的单位，发生临时经营业务，需要使用发票的，可以凭（ ），到税务机关代开发票。 A、营业执照副本 B、单位介绍信 C、发票领购薄 D、其他有效证件 18、经国务院确认，税务行政许可包括（ ）。 A、税收代征企业资格的确定 第 6 页（共 10 页） 密- 密- 封- - 线- B、发票负责制企业的指定 C、发票领购资格的审核 D、税控装置生产制造的审批 19、根据税务行政复议规则（暂行），纳税人有权申请税务行政复议的法定事项包括 （ ）。 A、收缴和停售发票 B、税务行政处罚告知 C、确定计税依据、应纳税额 D、税务机关不依法确认纳税担保有效 20、根据行政处罚法及有关规定税务机关在对纳税人作出（ ）的决定之前，无 须告知纳税人有要求听证的权利。 A、50000 元罚款 B、停止办理出口退税 C、扣押应纳税商品、货物 D、调取当年度涉税账簿资料 三、判断题（判断下列各 题正确或错误，认为正确写上“” ，认为错误写上“” ，填写 在题后的括号内，每题 0.5 分，共计 10 分） 1、税务行政处罚案件查处的基本原则是查案的不审案，审案的不处理，实行查、审、处三 分离。（ ） 2、纳税人信用等级评定后，主管税务机关应当实施动态管理。（ ） 3、税务人员徇私舞弊或者滥用职权，致使纳税人信用等级评定结果失真，给纳税人造成损 失的，由主管税务机关依法给予行政处分。( ) 4、纳税人第一次办理涉税事项时，依法向税务机关提供了营业执照、税务登记证件的，在 以后办理涉税事项，按规定需要提供营业执照、税务登记证件时，税务机关只要求纳税人出示证 件复印件即可。( ) 5、对纳税人权益保护的投诉，是指纳税人对税务机关在实施税收管理的过程中侵害其合法 权益而进行的投诉( ) 6、对走逃、失踪的纳税户以及其他经税务机关查无下落的非正常户欠税的，每季公 告一次。（ ） 7、有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或承租人上交承包费或 租金的承包承租人，应向发包方所在地税务机关申报办理税务登记。（ ） 8、征管法中所称存款包括独资企业投资人、合伙企业合伙人、个体工商户的储蓄存 款以及股东资金账户的资金、股票等。（ ） 9、当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣 欠缴税款；抵扣后尚有余额的，由税务机关决定抵顶纳税人下期应纳税款，还是退还纳 税人。（ ） 10、税收行政强制的实施主体除了税务机关之外，还有公安机关。（ ） 11、从事货物的生产、批发、零售或其它各类企业、企业性单位或个体经营者的混 合销售行为，都视为销售货物，应征增值税。 （ ） 12、生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资， 可按照废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，按 10%计 算抵扣进项税额。 （ ） 13、纳税人兼营不同税率货物或应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳 务销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。 （ ） 14、应税消费品在计征消费税时，其销售额不包括增值税税额；在计征增值税时， 其销售额也不包括消费税税额。（ ） 15、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 2 年以上的， 可以按照其投资额的 70在股权持有满 2 年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额； 当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。（ ） 16、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 2.5的部分，准予扣除； 超过部分，可以在以后纳税年度结转扣除，但最长不得超过 5 年。（ ） 17、远程认证是由纳税人自行扫描、识别专用发票抵扣联票面信息，并自行完成解 密和认证，生成电子数据，通过网络传输至税务机关。（ ） 18、办税服务厅李某认为：在接受纳税咨询是，对于能即时准确回答的问题，应给 予当初答复；对不能即时准确回答的问题，可不予答复。（ ） 第 7 页（共 10 页） 所在单位： 姓名： 考场： 座位号： 准考证号： 密- 密- 封- - 线- 线 19、办税服务厅人员小宋发现一户纳税人无正当理由连续两个月未进行纳税申报，于 是将其列入非正常户管理。（ ） 20、对纳税人增值税防伪税控系统最高开票限额的税务行政许可申请，应根据申请的 最高开票限额确定税务行政许可机关。（ ） 四、简答题（每题 5 分，共计 10 分） 1、简述办税服务厅限时服务制度与提醒服务制度 2、对纳税信用等级评定为级的纳税人，主管税务机关依法给予哪些鼓励？ 五、计算分析题（要求写出详细计算步骤，计算结果保留两位小数，第 1、3 题每题 7 分， 第 2 题 6 分，共计 20 分） 1、帝苑公司系小型商贸批发企业，2010 年 6 月 8 日办理工商注册登记，2010 年 6 月 10 日 申请办理税务登记，同时申请一般纳税人认定申请，6 月 28 日主管税务机关批准其为辅导期一 般纳税人，从 7 月份开始执行。 7 月 2 日，帝苑公司领购了专用发票 25 份； 7 月 16 日，帝苑公司已开具专用发票 20 份，发票注明销售额合计 25000 元，该公司再次向 办税服务厅申请领购专用发票； 到 7 月底，帝苑公司又开具专用发票 10 份，发票注明销售额合计 12000 元。 根据以上资料回答以下问题： （1）帝苑公司申请办理一般纳税人认定时，必须提供以下哪些资料（ ） A、组织机构代码证副本 B、 财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件 C、 会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件 D、 主要投资者身份证明及其复印件 （2）认定一般纳税人时，小型商贸批发企业的认定标准是什么？ （3）帝苑公司在领购增值税专用发票时有什么限制？ （4）7 月 16 日帝苑公司再次领购专用发票时，有何限制？ （5）假设 7 月份帝苑公司共取得并通过认证比对相符的进项税额 2800 元，销售货物增值税 税率 17%，请计算帝苑公司 8 月份征收期应缴纳的增值税税额。 第 8 页（共 10 页） 密- 密- 封- - 线- 2、某电视机厂系增值税一般纳税人, 产品、材料增值税适用税率均为 17%。2009 年 3 月发 生下列经济业务： (1)向某商场销售彩色电视机 120 台，每台售价 3000 元（不含税），销货款已收到。 (2)购入电子元器件，取得增值税专用发票，价款 180000 元，注明的增值税进项税额 30600 元，材料已验收入库。支付运输部门运输费用 3200 元，取得运费发票；其中运费 2500 元，装卸 费 200 元，建设基金 500 元。以上款项均已支付。 (3)为装修该厂展销馆，领用生产材料一批，材料成本 100000 元（不含税）。 (4)以小型彩色电视机 100 台用于给职工发放福利，该型号电视机生产成本 900 元/台，售价 1000 元/台。（成本、售价均不含税） (5)没收逾期包装物押金 19890 元。 (6)企业当月取得的专用发票和货运发票已在相当申报期内申请通过认证并申请抵扣。 3、某企业 2008 年有关资料如下： （1）全年取得收入总额为 3000 万元，取得租金收入 50 万元； （2）销售成本、销售费用、管理费用共计 2800 万元，其中业务招待费 75 万元，广 告费 120 万元； （3）“营业外支出”中列支 35 万元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐 款 10 万元，直接向某困难地区捐赠 5 万元，非广告性赞助 20 万元。 计算：该企业全年应缴纳多少企业所得税？ 第 9 页（共 10 页） 所在单位： 姓名： 考场： 座位号： 准考证号： 密- 密- 封- - 线- 线 六、综合分析题（20 分） 华诚公司为一般纳税人，2010 年 6 月该公司会计李某对一般纳税人增值税申报表填 报掌握不准，到办税服务厅进行咨询并提供了如下资料： （1）当月销售自产货物开具专用发票 30 份，发票上注明销售额 150 万元，税率 17%，全部收到银行存款。 （2）当月购进货物取得专用发票 35 份，已通过认证，发票上注明销售额 120 万元， 税率 17%，货款尚未支付。 （3）处理一台旧设备，收取银行存款 31.2 万元，没有开具发票。该设备 2008 年购 入，原值 50 万元，已提折旧 10 万元。 （4）新开发一项技术进行试生产，用微生物生产的生物制品，当月购进货物中有 20 万元使用于该生物制品生产，华诚公司选择按简易征税办法征税。当月该生物制品销售取 得银行存款 42.4 万元，开具了普通发票 10 份。 （5）当月零星销售自产货物未开具发票的有 5.85 万元,全部收到现金。 （6）本月国税稽查局下达了税务处理决定书，认定华诚公司 2009 年少计销售收 入 18 万元，少缴增值税 3.06 万元，责令该公司补缴税款，华诚