关于对市政建设工程公司

关于对市政建设工程公司 张学钦主任离任的审计报告 我们接受开发区组织人事劳动部门委托，对市政建设工程公司张学钦主任 任职期间 2010 年 1 月至 2012 年 4 月财务收支账务情况进行了审计，这些会计 账目及会计凭证以及原始凭证的真实性，完整性由濮阳市市政建设工程公司负 责，我们 的责任是对这些会 计账簿及会计核算资料发表审计意见。我们的审计是 依据中华人民共和国审计法、 中华人民共和国审计实施条例及有关的财务发 规进行的， 审计工作得到了市政建设工程公司的大力支持与配合，本次审计是送 达审计， 审计工作是依法规进 行的， 现将审计情况报 告如下： 、审计单位情况 市政建设工程公司隶属高新区，属全额补贴事业单位，下设办公室财务科等 科室，现有职工 人，其中临时工 人。 二、2010 年-2010 年 4 月公司财务状况 1、2010 年收支情况 收支情况 支出情况 全年总收入合计 8609843.11 元 全年总支出合计 8763576.39 元 其中财政拨入资金 6922252.84 元 经费支出 6999897.03 元 财政拨入专项资金 1153050.00 元 专项经费支出 1583804.92 元 财政预算外返还 317157.76 元 社会保障支出 179874.44 元 上级补助环卫资金 121000.00 元 专项收入 95000.00 元 利息收入 1382.51 元 本年收支结余：-153734.28 元 2、2010 年年末资产、负债、净资产情况 资产 负债、净资产 现金 2230.14 元 其他应付款 662000.30 元 银行存款 26361.53 元 应交财政专户款 41680.00 元 其他应收款 46800.00 元 固定基金 12060.00 元 固定资产 122060.00 元 事业结余 -249698.87 元 应收财政返还额度 378589.76 元 合计 576041.43 元 合计 576041.43 元 3、2011 年收支情况 总收入 21546414.36 元 总支出 21175972.54元 1. 财政拨入经费 11706236.89 元 1. 经费支出 11690555.17元 其中：管理人员工资 649080.00 元 其中：人员工资 1698628.90 元 环卫人员工资 4933354.00 元 环卫工工资 3794497.00 元 人员工资 1873681.46 元 生产管理工资 1934190.00 元 办公经费 253715.83.00 元 办公费 266833.67 元 管网改造 2875319.20 元 管网改造 2875319.20 元 水费 1121086.40 元 支付水费 1121086.40 元 2. 财政拨入专项资金 9378994.17 元 2. 专项工程支出 8393767.87 元 其中：专项经费 -市政管理 104784.17 元 其中： 办公、印刷、考查费 214107.50 元 环卫工具 170000.00 元 会议费 22485.50 元 意外伤害 51900.00 元 燃油费 65427.00 元 环卫工补助 179300.00 元 税金 22168.00 元 清理垃圾 182030.00 元 服装费 24065.50 元 专项工程：-城建工程 8284480.00 元 办公楼维修 33800.00 元 机械费 318000.00 元 不锈钢门窗 130460.00 元 其他专项：死亡赔偿 88500.00 元 民工工资 185200.00 元 3. 预算外财政返还 -门前三包 339187.44 元 工程支出 7233834.37 元 4. 其他收入 121995.86 机械费 462220.00 元 其中：管理人员工资 649080.00 元 3. 社会保障费支出 241319.63 元 环卫人员工资 4933354.00 元 其中|：支付医保金 157071.07 元 人员工资 1873681.46 元 住房公积金 84248.56 元 办公经费 253715.83.00 元 4. 专项经费支出 797247.87 元 管网改造 2875319.20 元 其中：市政管理费 148318.17 元 水费 1121086.40 元 环卫工具 180145.20 元 人员节假日补助 215906.00 元 意外险 61100.00 元 环卫工服装、垃圾运 输 191778.50 元 5. 其它支出 53082.00 元 其中：落水款 40000.00 元 办公费 13082.00 元 本年结余：370441.82 元 其中专项结余：607165.87 元 经费结余：-236724.05 元 4、2011 年末资产、负债、净资产情况 资产 负债、净资产 现金 1569.64 元 其他应付款 358136.53 元 银行存款 61018.30 元 应交财政专户款 3020.00 元 固定资产 5978487.64 元 固定基金 5978487.64 元 应收财政返还额度 419311.54 元 事业结余 -127370.68 元 专项结余 248113.68 合计 6460387.12 元 合计 6460387.12 元 注：本年市政处转入固定资产 3411492.64 元。 5、2012 年 1-4 月因财政拨款不到位，不再列表反映，只是对 1-4 月的支出情 况进行了检查，在审计情况中反映。 三、审计情况 1、会计核算不健全 市政建设工程公司提供的审计资料只是账薄、凭证没有会计报表。违反事 业单位会计制度第三部分，年中清理结算和结账要求和第四部分“ 会计报表的编 审”基本规定，另外，从提供的这套账薄、凭证看出 2011 年度的账薄、凭证形成时 间在 2012 年 1 月份以后。因 为在 2011 年 7 月 6 号 13 号凭证的摘要中就记录了 2012 年 1 月 17 日 40 号凭证中核算的内容。违反了事业单位会计准则第十四 条“会计核算 应当及时进行 ”的及时性原则，如果 这套账薄资料凭证是重新编制的， 那么原来的核算资料为什么销毁重做？ 2、财务管理混乱 白条入账、支付现金，现金大额支付工程款。会 计记账 凭证只有制单人签字， 工资、资 金几个人签字代领 数 10 万元， 马留娥的门 前三包缴费单据非行政事业 性收费票据，缺少内部控制制度，从银行一次提取现 金 100 余万元，直接用 现金 支付工程款、购车款数十万元。违反现金管理暂行条例和超定额库存现金及行 政事业性单据的使用。 3、挪用专项工程款数额巨大 从前页的 2011 年收支情况表可以看出专项工程款被挪用到了其它项目，甚 至做了经费支出，以养老金名目发给了个人。 4、虚列支出及随意调整专项支出 如：2010 年 12 月 31 日 126 号证 借：经费支出-环卫费 25950 -办公费 28600 贷：其他应付款 54550 没有任何单据为平衡预算虚列支出。 2011 年末为了平衡专项工程支出，直接冲销了工程支出 635999.42 元，违反了 事业单位会计制度及事业单位账务制度的规定。 5、抽查中发现的有问题资金 （1）2010 年 7 月 30 日 58 号凭证，购买汽车 44800 元，现金支付， 发票是维 修汽车有限公司； （2）2010 年 3 月 29 日 29 号凭证，支付花生油款 38073.84 元，及 2010 年 12 月 29 日 103 号凭证 24065 元； （3）2010 年 8 月 4 日 7 号-11 号凭证，发放上半年节假日补贴 516 人390 元， 共计：201240 元，由 3-4 个人代领，在 2011 年上半年又 发放了一次，同 样是 516 人390 元，共计：201240 元，同样都是代领； （4）2011 年 7 月 5 日 7 号凭证，购买汽车 318000 元现金支付，未通过政府采 购； （5）201 年 1 月 25 日 43 号凭证，白条支付，司建林租金 66000 元，用 现金支 付； （6）2011 年 1 月 30 日 70 号凭证，白条支付，经济技术总公司，改革 经费 4 万元，用现金支付； （7）2011 年 11 月 27 日 66 号凭证，支付 39 名职工养老补偿金 1152844.20 元； （8）2011 年 58 号-69 号凭证，返还集资款及利息 1615875 元，其中 1 月 27 日 58 号凭证内有一张张学钦的集资款二联单，小写为 70000 元，大写为 10000 元，没有日期、没有收款人签字、也无 单位公章，与其他集资单据明显不同； （9）2011 年 6 月 21 日 56 号凭证，现金支付工程款 250000 元（此类单据很多， 仅例此一笔）； （10）2012 年 1 月 30 日 96 号凭证，白条做事业支出，现金支付 9 万元； （11）2011 年 1 月 30 日 98 号凭证，内有税务局代开工程发票 9 张，共计： 1267788 元，现金实际支付 490000 元，却附有一 张 二联单收据 490000 元，一 张 二联单收据 10 万元，税务 局代开的发票上的工程收据单位的名字都不同，甚至 有的是个人，但收据却是二个人各打了一张，其中一张为付款（此类票据甚多，在 些仅例一张）； （12）2012 年 1 月 17 日 58 号凭证，专项支出菜市场改造 90 万元，附的单据 是财政局印发的行政事业性收据，收款单位是其下属的濮丽清扫公司； （13）2012 年 1 月 17 日 38 号凭证，专项支出道路维修款 132222 元，现金支 付无发票。 以上例举的抽查中发现的问题均属严重违反财经纪律：白条入账、大