某公司财务简析

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 某公司财务简析 辽宁某公司财务简析 至 2014 年 2 月末，贵公司资产 总额 603 万元，其中流动资产 546 万元， 负债总额 194 万元，全为流动负债，资 产负债率 32%，流动比率 282%，资产 负债率较低，流动性较强。2014 年 1 至 2 月份实现销售总额 238 万元，净利 润 56 万元，销售净利润率 23.7%，盈 利能力较强。 2014 年 2 月末总资产 603 万元比 年初 556 万元增加了 47 万元，主要是 流动资产增加了 47 万元所引起的；流 动资产的增加主要是应收账款和存货分 别增加了 17 万元和 20 万元，分别比年 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 初增加了 32%和 10%。 贵公司的总资产增加了 47 万元， 从资金来源方面考虑主要是通过运营， 公司增加净利润 46 万元，流动负债增 加 1 万元。 一、贵公司的固定资产余额 2013 年 1 月初为 103 万元，11 月末、12 月 末、2014 年 2 月末均为 104 万元，而对 应的月平均折旧额在 2013 年 1-11 月为 0.64 万元，12 月为 0.64 万元，在 2012 年 1-2 月为 0.47 万元。 我们的建议是：检查固定资产中 是否存在使用年限已满的固定资产，如 果有，该资产是否还能继续使用；检查 是否存在漏提折旧的固定资产。 二、2014 年 1-2 月贵公司应收账 款、存货、应付账款周转天数分别为 15 天、87 天、2 天，比 2013 年 1-2 月分 别增加了 3 天、7 天、减少了 2 天，应 收账款周转天数和余额增加，说明客户 免费占用贵公司的资金时间变长、占用 金额变大；存货周转天数增加，说明了 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 流动资产周转速度变慢，资产使用的效 率变低、效益变少；应付账款周转天数 变少、余额变小，说明了贵公司免费占 用供应商的资金时间变短，金额变小； 预付账款余额从 2013 年 11 月末上升至 2014 年 2 月末的 55 万元，上述变化均 是不利于贵公司经营的。贵公司 2014 年 1-2 月的月平均销售收入为 图表 1 辽宁 XXXXXX 公司应收 账款、存货、应付账款周转天数 我们的建议是：应收账款的增加 对公司效益的负面影响是多方面的。一 是占用企业的流动资金，增加资金使用 成本。企业在供、产、销的各个环节都 要“垫付”大量的流动资金，如果产品销 售之后不能收回资金，将加大企业资金 占用成本；二是一旦形成呆坏账，将直 接消耗企业的利润。长此以往，还有可 能造成企业生产经营循环中断，企业经 营难以为继。应收账款一旦形成，且余 额呈不断增加的趋势，企业就必须考虑 如何按期足额收回的问题。这样，赊销 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 企业就有必要在收款之前，对该项应收 账款的运行过程进行追踪分析，重点要 放在赊销商品的变现方面。企业要对赊 购者今后的经营情况、偿付能力进行追 踪分析，及时了解客户现金的持有量与 调剂程度能否满足兑现的需要。应将那 些挂账金额大、挂账时间长、经营状况 差的客户的欠款作为考察的重点，以防 患于未然。必要时可采取一些必要的措 施。产成品库存意味着对公司运营资金 的占用。产成品库存过度增加对企业的 负面影响是显而易见的。一方面，形成 对运营资金的大量占用，会加重企业资 金占用成本；另一方面，如果积压时间 过长，造成库存产品技术落后甚至处于 淘汰行列，将给企业带来重大损失。要 提高存货周转率，须加快销售，减少库 存余额。对于应付账款，则越迟付，对 贵公司越有利，尽量避免预付账款。 三、贵公司的毛利率从 2013 年 1-11 月的 27.6%上升至 2014 年 1-2 月的 35.9%，毛利率提高了 8.3%。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 我们的建议是：检查是否存在漏 记成本费用现象，如果没有，说明贵公 司的产品在市场上极具竞争力。 四、2014 年 2 月份损益表中本年 累计数主营业务收入 238 万元、主营业 务成本 145 万元、营业费用 7 万