东财《企业纳税实务》在线作业二

东财企业纳税实务在线作业二 试卷总分：100 测试时间：- 单选题 多选题 一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。） V 1. 增值税专用发票的领购机关（ ） A. 当地公安机关 B. 工商行政机关 C. 主管税务机关 满分：4 分 2. 金融企业发放委托贷款收到贷款利息时，贷记（ ） A. “银行存款”科目 B. “利息收入”科目 C. “应付账款”科目 满分：4 分 3. 供电企业在供电环节预缴增值税的计算公式为（ ） A. 预缴税额 = 销售额 预征率 B. 预缴税额 = 销售量 单位税额 C. 预缴税额 = 销售额 预征率进项税额 D. 预缴税额 = （销售额进项税额）预征率 满分：4 分 4. 从 2001 年 5 月 1 日起，对夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、游 艺、电子游戏厅等娱乐行为，征收营业税的税率为（ ） A. 5% B. 5%20% C. 一律为 20% 满分：4 分 5. 某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，收到加工费 20000 元，企业的 会计处理应为（ ） A. 借：银行存款 20000 贷：其他业务收入 20000 B. 借：银行存款 20000 贷：其他业务收入 16600 贷：应交税费应交增值税（销项税额） 3400 满分：4 分 6. 企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（ ） A. 冲减销售成本 B. 冲减存货成本 C. 计入管理费用 D. 计入当期收入 满分：4 分 7. 增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（ ）日内缴纳税款 A. 5 日 B. 10 日 C. 15 日 D. 30 日 满分：4 分 8. 征收增值税的货物（ ） A. 无形资产 B. 有形不动产 C. 有形动产 满分：4 分 9. 下列各项不符合增值税即征即退政策要求的是（ ） A. 各级人民银行按规定配售的白银 B. 销售软件产品 C. 销售集成电路 D. 销售矿产品 满分：4 分 10. 对进口货物征收关税的完税价格是指（ ） A. 货价 + 包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费 B. 货价 + 包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费进口关税 C. 货价 + 包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费进口关税 D. 包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费进口关税 满分：4 分 11. 增值税纳税人采取分期纳税的，由次月 1 日起的（ ）日内申报缴纳税款并结清上月应纳税 额 A. 3 日 B. 5 日 C. 10 日 D. 15 日 满分：4 分 12. 下列资产中，不属于生产性生物资产的是（ ） A. 牲畜 B. 经济林 C. 薪炭林、 D. 橡胶 满分：4 分 13. 某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口应税消费品一批，经海关审定的关税的 完税价格为 90 万元，该货物的关税税率为 20%，消费税税率为 10%，企业应纳进口环节消费 税的税额为（ ） A. 12 万元 B. 9 万元 C. 108 万元 满分：4 分 14. 企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税（ ） A. 用于对外销售的 B. 用于本企业连续生产应税消费品的 C. 用于本企业连续生产非应税消费品的 D. 用于基建工程、职工福利、对外投资的 满分：4 分 15. 某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，经计算应代收代缴消费税 15000 元，已作的会计处理为借记“应收账款”15000 元，贷记“应交税费应交消费税”15000 元，受托方收到代收代缴的消费税税金时的会计处理应为（ ） A. 借：银行存款 15000 贷：应交税费应交消费税 15000 B. 借：银行存款 15000 贷：应收账款 15000 满分：4 分 二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。） V 1. 对还本销售业务征收增值税的计税销售额的确定方法是（ ） A. 以含增值税的销售收入额为计税销售额 B. 以不含增值税的销售额为计税销售额 C. 以扣除还本支出后的销售额为计税销售额 D. 还本支出不得从销售额中扣除 满分：4 分 2. 消费税适用最高税率征税的规定（ ） A. 企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税 B. 兼营不同税率的应税消费品，不能分别核算的，按最高税率征税 C. 既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销 售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税 D. 既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销 售额的，在生产环节纳税的，一律从高适用税率 满分：4 分 3. 征收增值税的特殊行为（ ） A. 视同销售行为 B. 混合销售行为 C. 销售自建不动产行为 D，销售货物行为 满分：4 分 4. 下列各项销售额的确认符合企业所得税法规定的是（ ） A. 销售货物涉及现金折扣的，按照折扣前的金额确定收入额 B. 销售货物涉及商业折扣的，按扣除商业折扣后的金额确定收入额 C. 已经确认收入的售出货物发生销售折让的，按已确认的收入额确定收入额 D. 已经确认收入的售出货物发生销售退回的，按已确认的收入额确定收入额 满分：4 分 5. 下列哪些形式的销售属于特殊销售方式（ ） A. 折扣销售 B. 委托代销 C. 以旧换新销售 D. 以物易物销售 满分：4 分 6. 纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为（ ） A. 签订销售合同的当天 B. 收讫营业收入款项的当天 C. 取得索取营业收入款项凭证的当天 D. 产权转移的当天 满分：4 分 7. 对企业生产销售的黄酒、啤酒征收消费税的政策是（ ） A. 实行从量计征消费税的方法 B. 黄酒每吨（1 吨=962 升）的单位税额为 240 元 C. 啤酒每吨（1 吨=988 升）出厂价格在 3000 元（含）以上的，单位税额 250 元， 每吨出厂价格在 3000 元以下的，单位税额 220 元， D. 饮食业、商业、娱乐业开办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产销售的 自制啤酒，征收消费税的税额为 250 元/吨 满分：4 分 8. 符合消费税出口退税政策规定的是（ ） A. 在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业 B. 出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税 C. 涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他 外贸企业代理出口的外贸企业 D. 消费税的退税率与征税率是不一致的 满分：4 分 9. 非居民企业所得的适用税率，符合税法规定的是（ ） A. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源中国境内的所得，适用税率为 25% B. 非居民企业取得的与设在中国境内的机构有实际联系的境的所得，适用税率为 25% C. 在中国境内未设立机构的非居民企业来源于中国境内的所得，减按 10%的税率 征税 D. 在中国境内设立机构的非居民企业取得与其所设机构没有实际联系的来源于中 国境内的所得，减按 10的税率征税 满分：4 分 10. 某企业为增值税的一般纳税人，某月将自己生产的应税钢材一批用于本企业的专项 工程，该批钢材的成本为 5000