会计基础计算分析题汇总

第三章 A公司和B公司均为增值税一般纳税公司，其有关资料如下： A公司销售的产品、资料均为应纳增值税货物，增值税税率为17%，产品、资料销售价款中均不 含增值税。A公司资料和产成品均按实际成本核算，其销售成本与销售收入同时结转。B公司为 A公司的子公司。A公司对B公司的投资占B公司有表决权资本的10%。A公司对B公司的投资采取 权益法核算。 A公司2009年度发生如下经济业务： （1）购入原资料一批，增值税专用发票上注明的增值税额为5.1万元，原资料实际成本30万元。 资料已验收入库。公司开出、承兑商业汇票。 （2）销售给B公司一批产品，销售价款4万元，作品成本3.2万元。产品已经发出，开出增值税 专用发票，款项尚未收到。 （3）对外销售一批资料，销售价款2.6万元，资料实际成本1.8万元。资料已经发出。并已经 开出增值税专用发票。款项已经收到，并存入银行。 （4）按年末应收账款余额的0.5%计提坏账准备。 （5）B公司本年实现净利润70万元，A公司按投资比例确认其投资收益。 要求：编制A公司以上经济业务的会计分录。 （1）借 原材料 300000 借 应交增值税（进项税额） 51000 贷 应付票据 351000 （2）借 应收账款 46800 贷 主营业务收入 40000 贷 应交增值税（销项税额） 6800 借 主营业务成本 32000 （3）借 银行存款 30420 贷 其他业务收入 26000 贷 应交增值税（销项税额） 4420 借 其它业务支出 18000 （4）借 管理费用 234 贷 坏帐准备 234 （5）借 长期股权投资 70000 贷 投资收益 70000 请编制下列固定资产业务的会计分录。 （1）乙公司从国内购入一条先进生产流水线，价款为500万元，增值税税金为85万元，运输费 和保险费8万元，公司开出期限为60天的商业承兑汇票一次性支付价税及运费等593万元。 （2）流水线运抵公司后，请专业安装公司进行安装调试，共通过开户银行支付2万元，生产流 水线经过试运行，开始正常生产。 （3）公司因遭受水灾而毁损一座仓库，该仓库原价为400万元，已计提折旧120万元，未计提 减值准备。 （4）毁损仓库发生的清理费用1.2万元，以现金支付。经保险公司核定应赔偿损失150万元， 尚未收到赔款。 （5）仓库清理完毕，结转相关费用。 （1）借 在建工程 5930000 贷 应付票据 5930000 （2）借 在建工程 20000 贷 银行存款 20000 借 固定资产 5950000 贷 在建工程 5950000 （3）借 固定资产清理 2800000 借 累计折旧 1200000 贷 固定资产 4000000 （4）借 其它应收款 1500000 贷 固定资产清理 1500000 借 固定资产清理 12000 贷 库存现金 12000 （5）借 营业外支出 1312000 贷 固定资产清理 1312000 某公司为增值税一般纳税企业，假设2007年12月发生如下经济业务： （1）12月1日，向工商银行借入期限为3年的借款60000元，年利率6%，借款到期还本付息，借 入的款项存入银行。 （2）12月8日，开出转账支票一张，向甲公司预付货款50000元。 （3）12月12日，收到甲公司货物结算单，其中材料价款40000元，增值税6800元，材料已验收 入库，货款已于本月8日预付，多余款项尚未退回。 （4）12月23日，向预付货款的乙公司销售A产品200件，单位售价100元；B产品300件，单位售 价100元，增值税税率17%，其余款项尚未收回；公司另用银行存款为对方代垫运费500元。 （5）12月24日，接到银行通知，本季度企业存款利息收入300元已划入企业账户（假设以前月 份没有预计）。 要求：根据上述经济业务，编制该公司12月份的会计分录。 （1）借 银行存款 60000 贷 长期借款 60000 （2）借 预付账款 50000 贷 银行存款 50000 （3）借 原材料 40000 借 应交增值税（进项税额） 6800 贷 预付账款 46800 （4）借 预收账款 59000 贷 主营业务收入 50000 贷 应交增值税（销项税额） 8500 贷 银行存款 500 （5）借 银行存款 300 贷 财务费用 300 甲公司的生产车间生产甲、乙两种产品。2009年9月份，车间发生的相关业务如下： （1）车间为生产甲产品向仓库领用A材料1000千克，计15000元，B材料500千克，计5000元； 为生产乙产品领用A材料500千克，计7500元，B材料300千克，计3000元。 （2）计提厂房及设备等本月折旧费用750元。 （3）分配工资，其中行政管理人员6000元，车间管理人员3500，生产甲产品工人工资12000元， 生产乙产品工人工资8000元。 （4）计算本月单位负担的社会保险费，行政管理人员1500元，车间管理人员875元，生产甲产 品工人工资和乙产品工人分别为3000元和2000元。 （5）将制造费用结转至成本。 要求：写出每笔业务的会计分录。 （1）借 生产成本 30500 贷 原材料 30500 （2）借 管理费用 750 贷 累计折旧 750 （3）借 管理费用 6000 借 制造费用 3500 借 生产成本 20000 贷 应付职工薪酬 29500 （4）借 管理费用 1500 借 制造费用 875 借 生产成本 5000 贷 应付职工薪酬 7375 （5）借 生产成本 4375 贷 制造费用 4375 A公司为增值税一般纳税人，2009年月12月份发生下列业务： 1、用银行存款支付公司下年度的报刊订阅费1200元； 2、从市场上购入一台设备，价值100000元，设备已收到并交付生产使用，款项已通过银行支 付； 3、经计算本月份应提固定资产折旧20000元，其中，厂部使用的固定资产应提折旧8000元，车 间使用的固定资产应提折旧12000元； 4、用银行存款240000元从其他单位购入一项专利权； 5、采购原材料，价款20000元，款项通过银行转账支付，材料尚未验收入库。不考虑增值税等 因素。 要求：根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录。 （1）借 管理费用 1200 贷 银行存款 1200 （2）借 固定资产 100000 贷 银行存款 100000 （3）借 管理费用 8000 借 制造费用 12000 贷 累计折旧 20000 （4）借 无形资产 240000 贷 银行存款 240000 （5）借 材料采购 20000 贷 银行存款 20000 A公司为增值税一般纳税人，2009年月12月份发生下列业务： 1、开出现金支票从银行提取现金2000元备用； 2、用现金支付生产车间办公用品费440元； 3、收到B公司前欠货款80000元，存入银行； 4、向C工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为100000元，增值税17000元，款项尚未收到； 5、接到开户银行的通知，收到D公司前欠货款150000元。 要求：根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录。 （1）借 库存现金 2000 贷 银行存款 2000 （2）借 制造费用 440 贷 库存现金 440 （3）借 银行存款 80000 贷 应收账款 80000 （4）借 应收账款 117000 贷 主营业务收入 100000 贷 应交增值税（销项税额）17000 （5）借 银行存款 150000 贷 应收账款 150000 某企业12月份发生下列有关存货的经济业务： 1.12月1日，购入A材料50千克，每千克100元，计价款5000元，增值税进项税额850元，均已用 银行存款支付，材料尚未到达。 2.12月5日，购入B材料200千克，每千克400元，计价款80000元，增值税进项税额13600元，款 项未付，材料已验收入库。 3.12月6日，上月购入的C材料200千克，每千克200元，今日到达并验收入库。 4.12月12日，销售给红光厂甲产品100千克，每千克2000元，增值税销项税额34000元，款项尚 未收到。 5.12月17日，收到红光厂转来的货款234000元，存入银行。 要求：根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录。 （1）借 在途物资 5000 借 应交增值税（进项税额） 850 贷 银行存款 5850 （2）借 原材料 80000 借 应交增值税（进项税额） 13600 贷 应付账款 93600 （3）借 原材料 40000 贷 在途物资 40000 （4）借 应收账款 234000 贷 主营业务收入 200000 贷 应交增值税（销项税额） 34000 （5）借 银行存款 234000 贷 应收账款 234000 常红公司某年6月发生经济业务如下： 1.出纳员向银行提取现金30000元，准备发放工资。 2.以现金发放本月工资30000元。 3.购入材料一批，金额3000元，材料已验收入库，货款尚未支付。 4.购买汽车一辆，买价60000元，款项已通过银行存款支付。 5.向银行申请2年借款100000元，借款已划入企业银行存款账户。 要求：编制相关会计分录。 （1）借 库存现金 30000 贷 银行存款 30000 （2）借 应付职工薪酬 30000 贷 库存现金 30000 （3）借 原材料 3000 贷 应付账款 3000 （4）借 固定资产 60000 贷 银行存款 60000 （5）借 银行存款 100000 贷 长期借款 100000 东方公司对应收账款的减值处理采用备抵法，年末按5%计提坏账准备。2010年12月初，公司 “应收账款”余额为600000元，“坏账准备”贷方余额为30000元。10日，乙公司确实无法偿 还欠款，报经批准，确认坏账损失，35000元。15日，收回上年已计提丙公司坏账准备的应收 款项，20000元。20日，赊销货物一批，价款240000元，增值税40800元，现金折扣为 “2/10，1/20，n/30”，年末尚未收回款项。 要求，根据上述材料回答： （1）10日，确认乙公司坏账损失，编制会计分录。 （2）15日，收回丙公司款项，编制会计分录。 （3）20日，赊销货物一批，编制会计分录。 （4）计算当期应计提的坏账准备。 （5）年末，资产负债表“应收账款”项目的期末余额。 （1）借 坏账准备 35000 贷 应收账款 35000 （2）借 银行存款 20000 贷 坏账准备 20000 （3）借 应收账款 280800 贷 主营业务收入 240000 贷 应交增值税（销项税额） 40800 （4）27290 （5）803510 华宇公司为增值税的一股纳税人，适用的增值税税率为17%，2007年发生以下业务： 1、从甲公司购入原材料800公斤，单价600元，价税合计561600元，款项已付，原材料已验收 入库。 2、以银行存款偿还长期借款90000元。 3、向B公司销售商品1000件，单价460元，价税合计538200元，款项尚未收到。 4、购入设备一台，价款120000元，份税合计140400元，以银行存款支付。 5、结转销售给B公司商品的销售成本320000元。 要求：请编制有关会计分录。 （1）借 原材料 480000 借 应交增值税（进项税额） 81600 贷 银行存款 561600 （2）借 长期借款 90000 贷 银行存款 90000 （3）借 应收账款 538200 贷 主营业务收入 460000 贷 应交增值税（销项税额） 78200 （4）借 固定资产 120000 借 应交增值税（进项税额） 20400 贷 银行存款 140400 （5）借 主营业务成本 320000 贷 库存商品 320000 第四章 绿地公司2012年4月份发生以下经济业务。 （1）2日，收到出租包装物租金现金900元。 （2）8日，以银行汇票存款支付釆购材料价款20000元，增值税3400元。 （3）20日，根据“固定资产折旧计算表”，本月固定资产折旧共计35000元。其中，生产车间 用固定资产折旧23000元，管理部门用固定资产折旧12000元。 （4）28日，盘点库存现金时，发现属于无法查明原因的短款22元。 （5）30日，本月实发工资560000元，通过银行账户存入职工银行卡。 （1）借 库存现金 900 贷 其他业务收入 900 （2）借 材料采购 20000 借 应交增值税（进项税额） 3400 贷 银行存款 23400 （3）借 制造费用 23000 借 管理费用 12000 贷 累计折旧 35000 （4）借 待处理财产损溢 22 贷 库存现金 22 （5）借 应付职工薪酬 560000 贷 银行存款 560000 第五章 广达公司2005年1月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类帐如下。 要求：根据资料和总分类账和明细分类帐的勾稽关系，将总分类和明细分类账中空缺的数字填 上。（1）3日，向A企业购入甲材料800公斤，单价22元，价款17600元；购入乙材料700公斤， 单价16元，价款11200元。货物已验收入库，款项尚未支付。（不考虑增值税，下同） （2）6日，向B企业购入丙材料1000公斤，单价20元，货物已验收入库，款项尚未支付。 （3）12日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1200公斤，单价22元；领用乙材 料1100公斤，单价16元。 （4）21日，向A企业偿还前欠货款30000元，向B企业偿还前欠货款10000元，用银行存款支付。 （5）25日，向A企业购入乙材料1100公斤，单价16元，价款已用银行存款支付，货物同时验收 入库。 总分类账户 会计科目：应付账款 2005年 月 日 凭证编号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 1 1 （略） 月初余额 贷 36000 3 购入材料 28800 贷 64800 6 购入材料 （1） 贷 84800 21 归还前欠货款 （2） 贷 （3） 31 本月合计 50800 贷 应付账款明细分类账户 会计科目：A企业 2005年 月 日 凭证编号 摘要 借方 贷方 懂或贷 余额 1 1 （略） 月初余额 贷 （4） 3 购入材料 （5） 贷 54800 21 归还前欠货款 30000 贷 24800 31 本月合计 贷 （1）20000 （2）40000 （3）44800 （4）26000 （5）28800 蓝天公司会计人员在结账前进行对账时，发现企业所做的部分账务处理如下： （1）预付原材料价款 40000元，款项以银行存款支付，编制的会计分录为： 借：应付账款 40000 贷：银行存款 40000 （2）用银行存款预付建造固定资产的工程价款60000元，编制的会计分录为： 借：固定资产 60000 贷：库存现金 60000 （3）用现金支付职工生活困难补助7000元，编制的会计分录为： 借：管理费用 7000 贷：库存现金 7000 （4）计提车间生产用固定资产折旧4500元，编制的会计分录为： 借：制造费用 45000 贷：累计折旧 45000 （5）用现金支付工人工资65000元，编制的会计分录为： 借：应付职工薪酬 6500 贷：库存现金 6500 要求：上述企业原账务处理在科目或金额上存在错误，请编制各项业务正确的会计分录。 （1）借 预付账款 40000 贷 银行存款 40000 （2）借 在建工程 60000 贷 银行存款 60000 （3）借 应付职工薪酬 7000 贷 库存现金 7000 （4）借 制造费用 4500 贷 累计折旧 4500 （5）借 应付职工薪酬 65000 贷 库存现金 65000 第七章 XYZ公司2008年11月30日银行存款日记账为128600元，银行对账单的存款余额数为141420元， 经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项： （1）公司因购买设备开出205#转账支票一张，金额为11700元，公司已入账，但持票人尚未到 银行办理转账手续。 （2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为9360元，将支票送存银行后公 司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。 （3）公司委托银行代收外地销货款14040元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。 （4）计算借款利息3560元，银行已支付，但是公司尚未收到付款通知。 要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。 银行存款余额调节表 编制单位：XYZ公司 2008年11月30日 单位：元 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 128600 银行对账单余额 141420 加：银行已收企业未收的款项合计 （1） 加：企业已收银行未收 的款项合计 （3） 减：银行已付企业未付的款项合计 3560 减：企业已付银行未付 的款项合计 （4） 调节后余额 （2） 调节后余额 （5） （1）14040 （2）139080 （3）9360 （4）11700 （5）139080 资料： 1）XYZ公司2008年11月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下： （1）20日，开出支票#050计11700元，用以支付购料款。 （2）21日，收到A公司开来的销货款转账支票35100元。 （3）23日，开出支票#051计3400元，支付购料的运杂费。 （4）26日，开出支票#052计1000元，支付下半年的报刊杂志费。 （5）29日，收到D公司开来的销货款现金支票5850元。 （6）30日，银行存款日记账的账面余额为92800元。 2）银行对账单所列XYZ公司11月20日至月末的经济业务如下： （1）22日，收到销售款转账支票35100元。 （2）23日，收到XYZ公司开出的支票#050，金额为11701元。 （3）25日，收到XYZ公司开出的支票#051，金额为3400元。 （4）26日，银行为XYZ公司代付本月电话费1280元。 （5）29日，为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款6800元。 （6）30日，结算银行借款利息650元。 （7）30日，银行对账单的存款余额数为92820元。 要求：根据上述资料，代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表 编制单位：XYZ公司 2008年11月30日 单位：元 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 92800 银行对账单余额 92820 加：银行已收企业未收的款项合计 （1） 加：企业已收银行未收的 款项合计 5850 减：银行已付企业未付的款项合计 （2） 减：企业已付银行未付的 款项合计 （4） 调节后余额 （3） 调节后余额 （5） （1）6800 （2）1930 （3）97670 （4）1000 （5）97670 资料： 1）XYZ公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下： （1）20日，收到销货款转账支票6500元。 （2）21日，开出支票#0130，用以支付购入材料的货款12000元。 （3）23日，开出支票#0131，支付购料的运杂费2500元。 （4）26日，收到销货款转账支票3200元。 （5）28日，开出支票#0132，支付公司日常办公费用4800元。 （6）30日，开出支票#0133，支付下半年的房租24000元。 （7）30日，银行存款日记账的账面余额为168000元。 2）银行对账单所列XYZ公司9月20日至月末的经济业务如下： （1）20日，结算XYZ公司的银行存款利息1523元。 （2）22日，收到销售款转账支票6500元。 （3）23日，收到XYZ公司开出的支票#0130，金额为12000元。 （4）25日，银行为XYZ公司代付水电费2900元。 （5）26日，收到XYZ公司开出的支票#0131，金额为2500元。 （6）29日，为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款10600元。 （7）30日，银行对账单的存款余额数为202823元。 要求：根据上述资料，代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表 编制单位：XYZ公司 2008年9月30日 单位：元 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 168000 银行对账单余额 202823 加：银行已收企业未收的款项合计 （1） 加：企业已收银行未收 的款项合计 3200 减：银行已付企业未付的款项合计 （2） 减：企业已付银行未付 的款项合计 （4） 调节后余额 （3） 调节后余额 （5） （1）12123 （2）2900 （3）177223 （4）28800 （5）177223 XYZ公司2008年9月30日银行存款日记账余额为54000元，与收到的银行对账单的存款余额不符。 经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下： 9月28日，XYZ公司开出一张金额为3500元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持 该支票到银行兑现。 9月29日，XYZ公司送存银行的某客户转账支票2100元，因对方存款不足而被退票，而公司未 接到通知。 9月30日，XYZ公司当月的水电费用750元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入 账。 9月30日，银行计算应付给XYZ公司的存款利息120元，银行已入账，而公司尚未收到收款通 知。 9月30日，XYZ公司委托银行代收的款项14000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收 到通知入账。 9月30日，XYZ公司收到购货方转账支票一张，金额为6000元，已经送存银行，但银行尚未入 账。 要求：完成下列XYZ公司的银行存款余额调节表。 银行存款余额调节表 编制单位：XYZ公司 2008年9月30日 单位： 元 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 54000 银行对账单余额 62770 加：银行已收企业未收的款项合计 （1） 加：企业已收银行未收的款项 合计 （3） 减：银行已付企业未付的款项合计 750 减：企业已付银行未付的款项 合计 （4） 调节后余额 （2） 调节后余额 （5） （1）14120 （2）67370 （3）8100 （4）3500 （5）67370 XYZ公司2008年10月31日银行对账单的存款余额为79000元，10月底公司与银行往来的其余资料 如下： 10月30日收到购货方转账支票一张，金额为15800元，已送存银行，但银行尚未入账。 本公司当月的水电费用425元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。 本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有3350元未兑现。 本公司送存银行的某客户转账支票8200元，因对方存款不足而退票，公司未接到通知。 公司委托银行代收的款项10000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入 账。 要求：根据上述资料，完成下列XYZ公司的银行存款余额调节表。 银行存款余额调节表 编制单位：XYZ公司 2008年10月31日 单位：元 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 90075 银行对账单余额 79000 加：银行已收企业未收的款项合计 （1） 加：企业已收银行未收 的款项合计 （4） 减：银行已付企业未付的款项合计 （2） 减：企业已付银行未付 的款项合计 3350 调节后余额 （3） 调节后余额 （5） （1）10000 （2）425 （3）99650 （4）24000 （5）99650 XYZ公司2008年10月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下： （1）XYZ公司银行存款日记账的记录 日期 摘要 金额 10月29日 销售商品收到98#转账支票一张 25000 10月29日 开出78#现金支票一张 800 10月30日 收到A公司交来的355#转账支票一张 4800 10月30日 开出105#转账支票以支付货款 11700 10月31日 开出106#转账支票支付明年报刊订阅费 700 月末余额 147800 （2）银行对账单的记录 日期 摘要 金额 10月29日 支付78#现金支票 800 10月30日 收到98#转账支票 25000 10月30日 收到托收的货款 35000 10月30日 支付105#转账支票 11700 10月31日 结转银行结算手续费 100 月末余额 178600 要求：代XYZ公司完成银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表 编制单位：XYZ公司 2008年10月31日 单位：元 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 147800 银行对账单余额 178600 如：银行已收企业未收的款项合计 35000 加：企业已收银行未收的款 项合计 （3） 减：银行已付企业未付的款项合计 （1） 减：企业已付银行未付的款 项合计 （4） 调节后余额 （2） 调节后余额 （5） （1）100 （2）182700 （3）4800 （4）700 （5）182700 XYZ公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额数为73150元，经 过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项： （1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行 办理转账手续。 （2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为5850元，将支票送存银行后公 司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。 （3）公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。 （4）银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。 要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。 银行存款余额调节表 编制单位：XYZ公司 2008年10月31日 单位：元 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 70000 银行对账单余额 73150 加：银行已收企业未收的款项合计 （1） 加：企业已收银行未收的款项 合计 （3） 减：银行已付企业未付的款项合计 5000 减：企业已付银行未付的款项 合计 （4） 调节后余额 （2） 调节后余额 （5） （1）12000 （2）77000 （3）5850 （4）2000 （5）77000 资料： 1）XYZ公司2008年6月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下： （1）20日，开出转帐支票#0850计20000元，用以支付购料款。 （2）21日，收到A公司开来的销货款转账支票5600元。 （3）23日，开出支票#0851计1000元，支付购料的运杂费。 （4）26日，开出支票#0852计1500元，支付下半年的报刊杂志费。 （5）29日，收到D公司开来的销货款现金支票8750元。 （6）30日，银行存款日记账的账面余额为142800元。 2）银行对账单所列XYZ公司6月20日至月末的经济业务如下： （1）22日，收到销售款转账支票5000元。 （2）23日，收到XYZ公司开出的支票#0850，金额为20000元。 （3）25日，收到XYZ公司开出的支票#0851，金额为1000元。 （4）26日，银行为XYZ公司代付本月电话费3250元。 （5）29日，为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款3865元。 （6）30日，结算银行借款利息1850元。 （7）30日，银行对账单的存款余额数为134315元。 要求：根据上述资料，代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表 编制单位：XYZ公司 2008年6月30日 单位：元 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 142800 银行对账单余额 134315 加：银行已收企业未收的款项合 计 （1） 如：企业已收银行未收的 款项合计 （4） 减：银行已付企业未付的款项合 计 （2） 减：企业已付银行未付的 款项合计 1500 调节后余额 （3） 调节后余额 （5） （1）3865 （2）5100 （3）141565 （4）8750 （5）141565 资料： 1）XYZ公司2008年7月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下： （1）20日，收到销货款转账支票8800元。 （2）21日，开出支票#05130，用以支付购入材料的货款20000元. （3）23日，开出支票#05131，支付购料的运杂费1000元。 （4）26日，收到销货款转账支票13240元。 （5）28日，开出支票#05132，支付公司日常办公费用2500元。 （6）30日，开出支票#05133，支付下半年的房租9500元。 （7）31日，银行存款日记账的账面余额为241800元。 2）银行对账单所列XYZ公司7月20日至月末的经济业务如下： （1）20日，结算XYZ公司的银行存款利息1523元。 （2）22日，收到XYZ公司销售款转账支票8800元。 （3）23日，收到XYZ公司开出的支票#05130，金额为20000元。 （4）25日，银行为XYZ公司代付水电费3250元。 （5）26日，收到XYZ公司开出的支票#05131，金额为1000元。 （6）29日，为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款5600元。 （7）31日，银行对账单的存款余额数为244433元。 要求：根据上述资料，代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表 编制单位：XYZ公司 2008年7月31日 单位：元 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 241800 银行对账单余额 244433 加：银行已收企业未收的款项合计 （1） 加：企业已收银行未收的款 项合计 （3） 减：银行已付企业未付的款项合计 3250 减：企业已付银行未付的款 项合计 （4） 调节后余额 （2） 调节后余额 （5） （1）7123 （2）245673 （3）13240 （4）12000 （5）245673 甲公司2008年4月30日银行对账单的存款余额为269000元，4月底公司与银行往来的其余资料如 下： （1）4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36800元，已经送存银行，但银行尚未入账。 （2）本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。 （3）本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48320元未兑现。 （4）本公司送存银行的某客户转账支票12240元，因对方存款不足而退票，公司未接到通知。 （5）公司委托银行代收的款项100000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通 知入账。 假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。 要求：请代甲公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表 编制单位：XYZ公司 2008年4月30日 单位：元 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 171045 银行对账单余额 269000 加：银行已收企业未收的款项合 计 （1） 加：企业已收银行未收的款项 合计 （4） 减：银行已付企业未付的款项合 计 （2） 减：企业已付银行未付的款项 合计 48320 调节后余额 （3） 调节后余额 （5） （1）100000 （2）1325 （3）269720 （4）49040 （5）269720 西井公司2009年4月30日银行存款余额为480000元，银行对账单余额为630000元，经查对有下 列未达账项： （1）企业送存转账支票700000元，银行尚未入账。 （2）企业开出转账支票450000元，银行尚未如账。 （3）委托银行代收的外埠货款440000元，银行收到已经入账，企业未收到银行的收款通知， 尚未入账。 （4）银行代付水电费40000元，企业尚未收到银行的付款通知，尚未入账。 根据上述资料编制银行存款余额调节表。 银行存款余额调节表 编制单位：西井公司 2008年9月30日 单位：元 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 480000 银行对账单余额 630000 加：银行已收企业未收的款项合计 （1） 加：企业已收银行未收的款项合计 （3） 减：银行已付企业未付的款项合计 （2） 减：企业已付银行未付的款项合计 （4） 凋节后余额 （5） 调节后余额 （5） （1）440000 （2）40000 （3）700000 （4）450000 （5）880000 苏达公司2008年9且30日银行存款日记账余额为98500元，9月底公司与银行往来的其余资料如 下： 9月30日收到购货方转账支票一张，金额为12600元，已经送存银行，但银行尚未入账。 本公司当月的水电费用800元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。 本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有4500元未兑现。 本公司送存银行的某客户转账支票35000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。 公司委托银行代收的款项22000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入 账。 要求：完成下列苏达公司的银行存款余额调节表。 银行存款余额调节表 编制单位：苏达公司 2008年9月30日 单位：元 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 98500 银行对账单余额 76600 如：银行已收企业未收的款项合计 （1） 加：企业已收银行未收的款项合计 （3） 减：银行已付企业未付的款项合计 800 减：企业已付银行未付的款项合计 （4） 凋节后余额 （2） 调节后余额 （5） （1）22000 （2）119700 （3）47600 （4）4500 （5）119700 第八章 X公司2008年12月的试算平衡表如下： 试算平衡表 2008年12月31日 期末余额 会计科目 借方 贷方 库存现金 370 银行存款 63500 应收账款 21200 坏账准备 1350 原材料 46000 库存商品 56800 存货跌价准备 3060 固定资产 488000 累计折旧 4860 固定资产清理 5500 短期借款 25000 应付账款 24100 预收账款 4500 长期借款 100000 实收资本 450000 盈余公积 4500 本年利润 53000 合计 675870 675870 补充资料： 1.长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为45000元。 2.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款A公司 贷方余额 5800 应收账款B公司 借方余额 27000 3.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款C公司 贷方余额 32500 应付账款D公司 借方余额 8400 4.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款E公司 贷方余额 4500 要求：请根据上述资料，计算X公司2008年12月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。 （1）应收账款（ ）元； （2）存货（ ）元； （3）流动资产合计（ ）元； （4）预收款项（ ）元； （5）流动负债合计（ ）元 （1）25650 （2）99740 （3）197660 （4）10300 （5）112800 X公司2008年12月31日总分类账户及明细账户的期末余额如下： 总分类账户余额 总分类账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 1895 银行存款 129800 应收账款 4000 坏账准备 200 原材料 72500 库存商品 62000 生产成本 18000 固定资产 358700 累计折旧 24700 无形资产 20000 累计摊销 3500 预收账款 8500 短期借款 27500 应付账款 23000 预付账款 5000 长期借款 200000 实收资本 350000 盈余公积 18095 利润分配 16400 合计 671895 671895 有关明细账户余额 单位：元 账户名称 余额方向 金额 应收账款 借 4000 -A公司 借 5500 -B公司 贷 1500 预收账款 贷 8500 -C公司 贷 10000 -D公司 借 1500 预付账款 借 5000 -E公司 借 6200 -F公司 贷 1200 应付账款 贷 23000 -G公司 贷 23000 补充资料：长期借款中将于一年内到期归还的长期借款为60000元。 要求：根据上述资料，计算X公司2008年12月31日资产负债表的下列项目金额： （1）应收账款（ ）元 （2）资产合计（ ）元 （3）应付账款（ ）元 （4）预收款项（ ）元 （5）流动负债合计（ ）元 （1）6800 （2）647695 （3）24200 （4）11500 （5）123200 X公司2008年9月30日有关总账和明细账户的余额如下表： 账户 借或贷 余额 负债和所有者权益账户 借或贷 余额 库存现金 借 4800 短期借款 贷 160000 银行存款 借 218000 应付账款 贷 52000 其他货币资金 借 69000 丙企业 贷 75000 应收账款 借 80000 丁企业 借 23000 甲公司 借 120000 预收账款 贷 5500 乙公司 贷 40000 C公司 贷 5500 坏账准备 贷 1000 应交税费 贷 14500 预付账款 借 12000 长期借款 贷 200000 A公司 贷 3000 应付债券 贷 230000 B公司 借 15000 其中一年到期的应付债券 贷 30000 原材料 借 46700 长期应付款 贷 100000 生产成本 借 95000 实收资本 贷 1500000 库存商品 借 60000 资本公积 贷 110000 存货跌价准备 贷 2100 盈余公积 贷 48100 固定资产 借 1480000 利润分配 贷 1900 累计折旧 贷 6500 未分配利润 贷 1900 无形资产 借 402800 本年利润 贷 36700 资产合计 2458700 负债及所有者权益合计 2458700 则X公司2008年9月末资产负债表的下列报表项目金额为： （1）预付款项（ ）元； （2）存货（ ）元； （3）应付账款（ ）元； （4）流动负债合计（ ）元； （5）所有者权益合计（ ）元。 （1）38000 （2）199600 （3）78000 （4）328000 （5）1696700 X公司2008年9月30日有关总账和明细账户的余额如下表： 账户 借或贷 余额 负债和所有者权益账户 借或贷 余额 库存现金 借 1500 短期借款 贷 250000 银行存款 借 800000 应付票据 贷 25500 其他货币资金 借 90000 应付账款 贷 71000 交易性金融资产 借 115000 丙企业 贷 91000 应收票据 借 20000 丁企业 借 20000 应收账款 借 75000 预收账款 贷 14700 甲公司 借 80000 一C公司 贷 14700 乙公司 贷 5000 其他应付款 贷 12000 坏账准备 贷 2000 应交税费 贷 28000 预付账款 借 36100 长期借款 贷 506000 A公司 借 31000 应付债券 贷 563700 B公司 借 5100 其中一年到期的应付债券 贷 23000 其他应收款 借 8500 实收资本 贷 4040000 原材料 借 774400 盈余公积 贷 158100 生产成本 借 265400 利润分配 贷 1900 库存商品 借 193200 未分配利润 贷 1900 固定资产 借 2888000 本年利润 贷 36700 累计折旧 贷 4900 在建工程 借 447400 资产合计 5707600 负债及所有者权益合计 5707600 要求：请代X公司编制9月30日的资产负债表。 资产负债表（简表） 2008年9月30日 单位：元 制表单位：X公司 资产 年初数 年末数 负债所有者权益 年初数 年末数 流动资产： 流动负债： 货币资金 （1） 短期借款 250000 交易性金融资产 115000 应付票据 25500 应收票据 20000 应付账款 1000 应收账款 （2） 预收款项 （3） 预付款项 56100 应交税费 28000 其他应收款 8500 其他应付款 12000 存货 1233000 一年内到期的非流动负债 23000 流动资产合计 2402100 流动负债合计 449200 非流动资产： 非流动负债： 固定资产 2883100 长期借款 506000 在建工程 447400 应付债券 （4） 非流动赉产合计 3330500 非流动负债合计 1046700 负债合计 1495900 所有者权益： 实收资本 4040000 盈余公积 158100 未分配利润 （5） 所有者权益合计 4236700 资产总计 5732600 负债及所有者权益总计 5732600 （1）891500 （2）78000 （3）19700 （4）540700 （5）38600 X公司2008年9月的余额试算平衡表如下： 余额试算平衡表 2008年9月30日 期末余额 会计科目 借方 贷方 库存现金 740 银行存款 168300 应收账款 85460 坏账准备 6500 原材料 66500 库存商品 101200 存货跌价准备 1200 固定资产 468900 累计折旧 3350 固定资产清理 5600 长期待摊费用 14500 应付账款 93000 预收账款 10000 长期借款 250000 实收资本 500000 盈余公积 4500 利润分配 19300 本年利润 12150 合计 905600 905600 补充资料： 1.长期待摊费用中含将于一年内摊销的金额8000元。 2.长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为100000元。 3.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款A公司 借方余额 98000 应收账款B公司 贷方余额 12540 4.应付账款有关明细账期末余额情况为：应收账款C公司 贷方余额 98000 应收账款D公司 借方余额 5000 5.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款E公司 借方余额 12000 F公司 贷方余额 2000 要求：请代X公司完成下列资产负债表的编制。 资产负债表（简表） 2008年9月30日 资产 年初数 年末数 负债所有者权益 年初数 年末数 流动资产： 略 流动负债： 略 货币资金 169040 应付账款 （3） 应收账款 （1） 预收款项 （4） 预付款项 5000 一年内到期的非流动负债 100000 存货 （2） 流动负债合计 （5） 一年内到期的非 流动资产 8000 非流动负债： 流动资产合计 442040 长期借款 150000 非流动资产： 非流动负债合计 150000 固定资产 465550 负债合计 372540 固定资产清理 -5600 所有者权益： 长期待摊费用 6500 实收资本 500000 非流动资产合计 466450 4500 未分配利润