仿真实习税务个人报告

实 习 报 告 院 系 专 业： 学 号： 姓 名： 指导教师： 提交日期： 实习公司/机构编码： 广东财经大学教务处 制 4 姓 名 实 习 报 告 成 绩 评 语 ： 指 导 教 师 （签名） 年 月 日 说 明 ： 指 导 教 师 评 分 后 ， 实 习 报 告 交 经 济 与 管 理 实 验 教 学 中 心 教 务 管 理 部 保 存 。 题 目 ： 科 达 股 份 有 限 公 司 税 务 主 管 个 人 报 告 目 录 一 、 实 习 简 介 1 (一 )实 习 单 位 基 本 信 息 2 (二 )工 作 岗 位 简 介 3 二 、 实 习 基 本 情 况 1 (一 )实 习 项 目 2 (二 )实 习 内 容 3 (三 )存 在 问 题 与 改 进 措 施 3 三 、 实 习 心 得 1 6 一 、 实 习 简 介 (一 )实 习 单 位 基 本 信 息 股 份 有 限 公 司 是 一 家 技 术 含 量 较 高 的 电 子 产 品 生 产 制 造 公 司 ， 所 处 在 的 电 子 行 业 是 一 个 从 生 产 技 术 水 平 相 对 较 低 向 研 发 、 生 产 高 技 术 产 品 发 展 的 行 业 。 公 司 于 20X1 年 成 立 ， 注 册 资 本 为 三 千 万 。 科 达 公 司 成 立 以 来 ， 已 经 8361 万 元 的 资 产 ， 并 在 20X9 年 已 经 完 成 了 生 产 线 的 更 新 换 代 ， 目 前 拥 有 已 经 成 功 研 发 并 且 生 产 电 子 产 品 P1、 P2、 P3， 同 时 电 子 产 品 获 得 ISO 认 证 中 心 的 认 证 许 可 ， 在 本 地 与 国 内 市 场 有 较 好 的 销 量 。 公 司 于 20X8 年 进 行 管 理 层 的 创 新 改 革 ， 并 且 在 新 的 管 理 层 带 领 下 ， 公 司 取 得 了 优 秀 的 成 绩 。 公 司 组 织 架 构 由 七 个 部 门 组 成 ， 在 CEO 的 行 政 部 带 领 下 ， 市 场 部 、 生 产 部 、 采 购 部 、 物 流 部 、 财 务 部 、 人 力 资 源 部 六 个 部 门 相 互 协 调 ， 有 序 工 作 。 (二 )工 作 岗 位 简 介 税 务 主 管 的 工 作 主 要 是 负 责 公 司 税 务 方 面 的 工 作 ， 对 外 与 税 务 机 关 打 交 道 ， 对 内 协 助 财 务 部 门 完 成 涉 税 会 计 工 作 。 在 科 达 股 份 有 限 公 司 实 习 期 间 ， 税 务 主 管 工 作 可 以 分 为 以 下 几 个 部 分 ： 1.变 更 税 务 登 记 2.缴 清 上 年 欠 税 3.领 购 增 值 税 专 用 发 票 与 普 通 发 票 4.开 具 增 值 税 专 用 发 票 5.整 理 增 值 税 发 票 6.预 缴 企 业 所 得 税 7.参 与 公 司 会 计 工 作 8.缴 纳 各 种 税 款 9.企 业 所 得 税 汇 算 清 缴 10.应 对 税 务 机 关 、 审 计 师 事 务 所 、 税 务 师 事 务 所 的 检 查 二 、 实 习 基 本 情 况 (一 )实 习 项 目 企 业 仿 真 综 合 实 习 ， 是 通 过 构 建 模 拟 企 业 运 作 的 仿 真 环 境 ， 让 学 生 在 仿 真 环 境 中 运 用 已 经 掌 握 的 专 业 知 识 ， 进 行 企 业 运 行 的 模 拟 演 练 。 在 了 解 模 拟 企 业 的 具 体 化 的 大 量 数 据 前 提 下 ， 我 们 运 用 专 业 知 识 ， 参 与 企 业 的 运 作 过 程 ， 模 拟 生 产 经 营 决 策 ， 及 时 处 理 企 业 发 生 的 各 项 业 务 。 并 且 ， 在 参 与 仿 真 实 习 的 过 程 中 ， 切 实 企 业 经 营 的 成 功 与 失 败 后 ， 我 们 可 以 对 企 业 的 核 心 业 务 有 充 分 的 了 解 ， 检 验 和 巩 固 专 业 知 识 ， 提 高 自 己 的 综 合 素 质 和 能 力 ， 间 接 积 累 工 作 经 验 ， 在 毕 业 后 的 实 际 工 作 打 下 坚 实 的 基 础 。 (二 )实 习 内 容 1.期 初 税 务 工 作 在 更 换 新 的 管 理 层 后 ， 我 成 为 了 科 达 股 份 有 限 公 司 的 税 务 主 管 ， 在 第 八 年 年 初 ， 我 的 首 要 工 作 就 是 要 熟 读 公 司 业 务 规 则 ， 并 且 开 始 着 手 准 备 税 务 主 管 职 位 的 资 料 ， 包 括 准 备 公 司 税 务 变 更 登 记 资 料 和 清 缴 上 年 欠 税 的 相 关 资 料 ， 然 后 进 行 税 务 变 更 登 记 和 清 缴 上 年 欠 税 。 根 据 所 属 税 务 机 关 A 区 税 务 局 的 网 上 公 告 ， 我 首 先 填 写 了 企 业 税 务 变 更 的 资 料 ， 包 括 变 更 税 务 登 记 表 与 公 司 基 本 信 息 表 ， 在 完 成 了 工 商 变 更 登 记 后 ， 带 着 工 商 登 记 证 和 上 述 资 料 前 往 A 区 税 务 局 ， 完 成 公 司 的 税 务 变 更 登 记 。 通 过 书 本 所 给 的 业 务 历 史 数 据 ， 第 七 年 末 本 公 司 应 交 税 金 共 80 万 元 ， 其 中 应 交 企 业 所 得 税 而 524700 元 ， 应 交 代 扣 代 缴 个 人 所 得 税 为 75300 元 ， 应 交 增 值 税 20 万 元 。 除 此 以 外 ， 还 有 累 计 欠 交 的 教 育 费 附 加 共 20 万 元 。 在 填 写 完 企 业 所 得 税 年 度 纳 税 申 报 表 、 个 人 所 得 税 申 报 表 、 增 值 税 纳 税 申 报 表 、 地 方 税 纳 税 申 报 表 后 ， 在 把 相 关 资 料 电 子 版 发 送 到 税 务 局 规 定 的 电 子 邮 箱 后 ， 我 在 第 八 年 的 第 一 季 度 及 时 去 了 A 区 税 务 局 缴 纳 了 第 七 年 所 欠 税 费 ， 合 计 共 100 万 元 ， 避 免 了 公 司 因 为 欠 缴 税 费 被 罚 款 与 滞 纳 金 。 2.第 八 年 税 务 工 作 科 达 股 份 有 限 公 司 是 A 区 税 务 局 管 理 的 一 般 纳 税 人 ， 在 第 八 年 中 ， 公 司 所 要 完 成 的 税 务 工 作 主 要 包 括 领 购 增 值 税 专 用 发 票 与 普 通 发 票 、 开 具 增 值 税 专 用 发 票 与 进 行 增 值 税 专 用 发 票 抵 扣 、 预 缴 每 个 季 度 的 企 业 所 得 税 ， 以 及 在 年 末 对 公 司 应 交 税 费 进 行 清 算 ， 最 后 通 过 寻 找 税 务 师 事 务 所 出 具 鉴 证 报 告 ， 完 成 企 业 所 得 税 的 汇 算 清 缴 。 公 司 日 常 所 需 要 用 到 的 发 票 分 为 两 种 ， 分 别 是 增 值 税 专 用 发 票 和 普 通 发 票 ， 由 于 我 们 是 一 般 增 值 税 纳 税 人 ， 所 以 对 增 值 税 专 用 发 票 的 使 用 会 更 加 多 。 由 于 科 达 股 份 有 限 公 司 完 成 了 税 务 变 更 登 记 ， 所 以 在 去 税 局 领 取 发 票 之 前 ， 首 先 我 要 先 填 写 发 票 领 购 申 请 表 和 发 票 领 购 簿 。 但 是 与 实 际 不 符 合 的 是 ， 在 仿 真 实 习 中 的 ， 税 局 领 取 发 票 是 要 支 付 费 用 的 。 在 填 写 完 相 关 资 料 后 ， 带 着 钱 我 去 税 局 购 买 了 增 值 税 专 用 发 票 和 普 通 发 票 。 根 据 税 法 与 相 关 的 法 律 规 定 ， 我 对 发 票 进 行 整 理 ， 依 法 开 具 增 值 税 发 票 ， 并 且 敦 促 其 他 成 员 在 采 购 与 接 受 如 法 律 鉴 定 、 审 计 的 业 务 中 ， 要 求 对 方 开 具 增 值 税 发 票 进 行 抵 扣 。 根 据 上 一 年 的 应 纳 税 额 ， 我 按 平 均 数 在 每 个 季 度 进 行 预 缴 ， 前 三 个 季 度 分 别 预 缴 了 99375 元 。 在 第 八 年 年 末 结 算 后 ， 我 对 公 司 第 八 年 的 税 费 进 行 了 计 算 ， 具 体 数 据 如 下 ： 增 值 税 ： 销 项 税 额 合 计 为 4935831 元 ， 进 项 税 额 为 1353426.36 元 ， 应 交 增 值 税 为 3,582,404.64 元 。 其 中 公 司 应 税 商 品 分 别 为 P1 和 P2， 两 项 商 品 的 具 体 销 售 额 与 税 额 如 下 表 所 见 ： 8 在 第 八 年 年 末 ， 公 司 还 需 要 交 纳 的 税 费 包 括 城 建 税 、 教 育 费 附 加 、 车 船 税 、 印 花 税 和 个 人 所 得 税 ， 同 时 也 需 要 帮 公 司 员 工 交 纳 社 保 费 。 各 项 税 费 数 额 分 别 如 下 ： 城 建 税 250768.32 元 ， 教 育 费 附 加 107472.14 元 ， 车 船 税 1728 元 ， 印 花 税 13850.7 元 ， 代 扣 代 缴 个 人 所 得 税 467.25 元 ， 社 保 费 为 2018946 元 。 在 年 末 结 算 后 ， 第 八 年 由 于 各 项 费 用 投 资 很 大 ， 公 司 并 没 有 取 得 利 润 ， 并 且 在 处 在 亏 损 状 态 。 在 税 务 师 事 务 所 的 企 业 所 得 税 汇 算 清 缴 鉴 证 报 告 出 具 后 ， 我 到 税 务 局 办 理 了 企 业 所 得 税 预 缴 的 退 还 工 作 。 同 时 ， 在 填 写 完 相 关 税 费 的 申 报 表 后 ， 在 第 九 年 的 第 一 季 度 及 时 把 欠 税 缴 纳 。 值 得 一 提 的 是 ， 科 达 股 份 有 限 公 司 在 第 八 年 成 为 了 A 区 的 纳 税 大 户 ， 为 A 区 的 经 济 发 展 提 供 了 重 要 支 持 。 3.第 九 年 税 务 工 作 在 第 八 年 的 基 础 上 ， 第 九 年 的 工 作 相 对 轻 松 很 多 ， 主 要 是 发 票 的 领 购 、 开 具 与 管 理 ， 以 及 相 关 税 费 的 清 缴 。 由 于 我 们 公 司 预 缴 企 业 所 得 税 的 方 法 是 根 据 上 年 缴 纳 的 企 业 所 得 税 平 均 值 进 行 预 缴 ， 这 个 方 法 也 得 到 了 税 务 局 的 承 认 。 上 年 亏 损 的 情 况 下 ， 今 年 本 公 司 只 需 要 进 行 企 业 所 得 税 的 零 申 报 ， 无 需 缴 纳 税 款 。 在 第 九 年 年 末 结 算 后 ， 我 对 公 司 第 九 年 的 税 费 进 行 了 计 算 ， 具 体 数 据 如 下 ： 增 值 税 ： 销 项 税 额 合 计 为 7975511 元 ， 进 项 税 额 为 2367244.61 元 ， 应 交 增 值 税 为 5608266.39 元 。 其 中 公 司 应 税 商 品 具 体 销 售 额 与 税 额 如 下 表 所 见 ： 城 建 税 392578.65 元 ， 教 育 费 附 加 16824.99 元 ， 车 船 税 1728 元 ， 印 花 税 16884.02 元 ， 代 扣 代 缴 个 人 所 得 税 467.25 元 ， 社 保 费 为 2018946 元 。 本 年 公 司 的 利 润 为 5292360.28 元 ， 在 弥 补 完 上 年 亏 损 后 ， 公 司 应 交 的 企 业 所 得 税 为 298125 元 。 目 前 ， 在 第 八 年 年 末 ， 本 公 司 已 缴 清 车 船 税 和 印 花 税 税 费 ， 其 余 税 费 将 在 第 十 年 的 第 一 季 度 及 时 缴 纳 。 (三 )存 在 问 题 与 改 进 措 施 1、 在 参 与 公 司 业 务 的 工 作 中 ， 我 发 现 其 他 部 门 的 同 学 不 清 楚 税 法 的 规 定 ， 如 认 为 客 户 不 提 就 可 以 不 开 具 增 值 税 专 用 发 票 ， 采 购 材 料 并 不 要 求 对 方 给 我 们 增 值 税 发 票 ， 还 有 在 签 订 合 同 的 时 候 没 有 计 算 税 金 ， 这 些 问 题 可 能 会 违 法 了 税 法 ， 导 致 公 司 在 税 务 局 的 检 查 中 不 过 关 而 被 罚 款 ， 或 者 会 可 能 使 公 司 承 担 不 必 要 的 税 负 。 在 沟 通 后 ， 通 过 全 体 成 员 的 努 力 ， 积 极 与 其 他 公 司 沟 通 ， 我 们 把 业 务 的 涉 税 问 题 都 规 范 起 来 ， 愉 快 地 和 其 他 公 司 进 行 合 作 。 2.公 司 税 费 过 高 ， 成 为 了 纳 税 大 户 。 对 于 这 个 荣 誉 ， 虽 然 证 明 了 公 司 依 法 纳 ， 税 ， 是 本 地 区 的 经 济 栋 梁 ， 但 是 也 反 应 了 一 个 问 题 ， 公 司 承 担 的 税 负 是 很 高 的 。 作 为 税 务 主 管 ， 拿 到 纳 税 大 户 这 个 奖 状 我 是 哭 笑 不 得 的 。 尽 管 学 习 了 三 年 纳 税 的 意 义 ， 但 我 还 是 有 点 抗 拒 交 税 的 ， 特 别 是 公 司 现 金 流 不 多 的 时 候 ， 缴 纳 税 费 和 社 保 就 用 去 了 七 百 多 万 元 ， 实 在 是 一 项 庞 大 的 支 出 。 同 时 我 也 感 到 很 羞 愧 和 无 力 ， 由 于 知 识 不 够 ， 也 不 会 对 公 司 进 行 了 纳 税 筹 划 ， 为 公 司 节 税 。 三 、 实 习 心 得 这 次 企 业 仿 真 实 习 ， 虽 然 只 有 短 短 的 几 周 ， 但 是 却 给 我 提 供 了 一 个 广 阔 的 平 台 ， 不 仅 能 锻 炼 到 自 己 的 能 力 ， 发 现 自 己 的 不 足 ， 同 时 对 将 要 面 对 的 社 会 也 有 了 更 深 层 次 的 认 识 。 1.巩 固 专 业 知 识 在 仿 真 演 练 中 ， 需 要 我 把 自 己 掌 握 的 理 论 知 识 与 实 际 经 济 业 务 相 结 合 ， 而 且 由 于 时 间 的 紧 迫 性 ， 不 能 让 我 慢 慢 的 翻 阅 书 籍 ， 查 找 资 料 ， 而 是 需 要 把 专 业 知 识 牢 牢 记 在 脑 子 里 。 在 这 次 仿 真 实 习 中 ， 我 发 现 了 自 己 专 业 知 识 还 是 存 在 很 大 的 缺 陷 ， 如 企 业 所 得 税 的 汇 算 清 缴 、 银 行 支 票 的 开 具 等 等 ， 还 是 需 要 好 好 复 习 ， 提 高 自 己 的 综 合 运 用 能 力 。 2.提 高 沟 通 能 力 在 我 成 为 税 务 主 管 后 ， 我 发 现 这 个 职 位 并 不 是 我 想 象 中 的 那 样 ， 安 安 静 静 在 角 落 计 算 税 费 就 好 了 ， 而 是 一 个 需 要 与 周 围 人 沟 通 的 职 位 。 对 外 要 和 税 务 局 进 行 交 流 ， 了 解 清 楚 各 项 规 定 ， 才 能 使 得 自 己 不 交 错 税 款 造 成 不 必 要 的 麻 烦 。 对 内 要 对 发 票 进 行 管 理 ， 要 和 各 个 部 门 进 行 沟 通 ， 才 能 做 好 这 项 工 作 。 还 有 ， 对 于 大 家 不 愿 交 税 的 消 极 情 绪 要 进 行 分 析 问 题 ， 让 大 家 了 解 清 楚 。 3.培 养 团 队 合 作 能 力 由 于 税 务 主 管 是 属 于 财 务 部 的 ， 所 以 我 也 有 参 与 财 务 部 的 工 作 中 。 而 财 务 部 由 于 有 五 个 人 ， 在 一 开 始 的 时 候 不 是 担 任 会 计 的 同 学 都 会 有 搭 便 车 的 想 法 。 但 是 逐 渐 我 们 发 现 ， 不 能 把 事 情 扔 给 会 计 就 不 管 了 ， 这 样 是 十 分 不 负 责 任 的 。 作 为 一 个 团 队 ， 如 果 财 务 部 自 己 不 团 结 起 来