《财政与税务》名词、简答

财政与税务 第一章 财政概论 名词解释 1、财政：国家为了实现其职能，凭借其政治权力或生产资料的所有权，占有社会总产品价值 一部分的经济行为。 简答题 1、理解财政的概念应把握哪几个基本点？ （1）财政分配活动的主体是国家；（2）财政分配的对象是一部分社会总产品；（3）财政分 配的依据是国家拥有的政治权力；（4）财政分配的目的是为了实现国家的职能。 2、财政的含义及其本质特征。 财政就是国家为了实现其职能，凭借其政治权力或生产资料的所有权，占有社会总产品价值一 部分的经济行为。本质特征：（1）强制性；（2）补偿性；（3）无偿性；（4）非营利性。 3、财政的含义及其基本职能。 财政就是国家为了实现其职能，凭借其政治权力或生产资料的所有权，占有社会总产品价值一 部分的经济行为。基本职能：（1）配置资源职能；（2）公平收入职能；（3）稳定经济职能。 第二章 财政收支概论 名词解释 1、财政收入：是国家凭借政治权力或生产资料所有者身份，通过一定的形式和渠道集中起来 的一种货币资金，是用货币表示的一部分社会总产品价值。 简答题 1、财政收入规模的含义及其影响因素。 财政收入规模是指一国在一定时期内财政收入的总水平。影响因素：（1）经济发展水平； （2）经济体制；（3）技术进步；（4）分配政策和分配制度。 第三章 税收收入（上） 名词解释 1、税收效率：指的是以尽可能小的税收成本取得尽可能大的税收收入。 简答题 1、税收收入的含义及其基本特征。 税收收入是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按法定标准向社会成员强制无偿地征 收而取得的一种财政收入。基本特征：（1）强制性；（2）无偿性；（3）固定性。 第四章 税收收入（下） 名词解释 1、房产税：是以房产为课税对象，依据房产价格或房产租金收入向房产所有人或经营人征收 的一种税。 简答题 1、增值税的含义及其特点。 增值税是以商品生产流通和劳务各个环节的增值额为课税对象的一种流转税。特点：（1）一 般采取多个流转环节征收；（2）按增值额纳税；（3）能够避免重复征收。 2、营业税的特点。 （1）营业税与增值税是并行的两个流转税税种，纳入增值税征税范围的不征营业税，营业税 的征税对象主要是第三产业；（2）税率低，税负轻，税率档次少；（3）易于操作，方便征收。 第五章 非税收入 名词解释 2 1、收费：是指国家机关及其授权单位为某一特定事由向直接受益者或直接责任者收取成本补 偿费用的经济活动。 2、基金收入：是指由政府支配并有专项用途且以基金形态存在的各种资金的总称。 简答题 1、非税收入的功能。 （1）弥和税收手段，实现受益公平；（2）补偿国家提供特定公共服务的成本；（3）减除拥 挤、节约公共资源与服务；（4）解决外部性；（5）缓解财政困难，增加国家宏观调控的能力。 第六章 购买性支出 名词解释 1、社会消费性支出：是指国家用于行政管理、国防、科学、教育、文化体育等非物质生产部 门经费支出的总称。 简答题 1、行政管理支出的含义及其内容。 行政管理支出是指财政用于国家各级权力机关、行政管理机构和外事机构行使其职能所需的各 项经费支出。内容：（1）行政支出；（2）公共安全和国家安全支出；（3）司法检察支出； （4）外交支出。 2、政府采购制度的含义及其基本内容。 政府采购制度是指规范政府采购行为的一系列法律、法规和惯例的总称，是财政制度的重要组 成部分。基本内容：（1）政府采购法规；（2）政府采购政策；（3）政府采购程序；（4）政 府采购管理。 第七章 转移性支出 名词解释 1、社会保障支出：是国家财政对因各种原因丧失生活来源的劳动者，提供基本生活保障的支 出。 简答题 1、社会保障支出的含义及其内容。 社会保障支出是国家财政对因各种原因丧失生活来源的劳动者，提供基本生活保障的支出。内 容：（1）社会保险支出；（2）社会救济支出；（3）社会优抚支出；（4）社会福利支出。 2、社会保险支出的含义及其内容。 社会保险支出是指由国家对劳动者在年老、失业、患病、伤残时给予的经济补助。内容： （1）养老保险支出；（2）失业保险支出；（3）医疗保险支出；（4）伤残保险支出。 3、我国财政补贴改革的基本点。 （1）合理确定补贴项目和规模；（2）采取适当的补贴形式和办法；（3）保持财政补贴政策 的灵活性与配套性。 第八章 财政管理体制 名词解释 1、复式预算：是指国家将预算年度内的全部财政收支按其经济性质分别编入两个或两个以上 的预算收支平衡表而形成的一种预算组织形式。 2、财政管理体制：是处理国家各级政府之间、国家与事业单位之间、国家与居民之间财权财 力等分配关系的组织制度。 简答题 1、复式预算的优缺点。 （一）优点：（1）以预算结构的多元性为主要特征，形成多元的相对独立的预算账户；（2） 按预算收支的性质差异建立多元预算结构，形成国家预算的双轨或多轨运行特征；（3）区分 - -3 了预算的不同性质，为对不同性质的预算实施分类管理创造了条件。 （二）缺点：（1）在收支 性质划分上有交叉；（2）对财政赤字的反映比较模糊。 2、国家预算管理体制的含义及其内容。 国家预算管理体制是确定中央和地方以及地方各级政府之间在预算管理方面的职责、权限及相 应的组织体系的一项根本制度。基本内容：（1）预算管理级次的规定；（2）预算管理权的划 分；（3）预算收支范围的确定；（4）预算调节制度的安排。 3、分税制主要内容及其核心问题。 （一）主要内容：（1）分税；（2）分权；（3）分征；（4）分管。 （二）核心问题：分税。 第九章 财政政策 简答题 1、财政政策的含义及其特点。 财政政策是指国家利用税收、财政补贴、财政投资等财政工具进行经济总量和经济结构的调整， 以实现国家的经济目标的一系列措施的总和。特点：（1）广泛性；（2）间接性；（3）协调 性；（4）系统性。 2、宏观财政政策的含义及其主要工具。 宏观财政政策是指国家通过财政收支影响总需求，进而实现宏观调控目标的一系列措施的总和。 主要工具：（1）税收；（2）公债；（3）公共支出；（4）财政投资。 第十章 税收管理理论 名词解释 1、税收计划：是税务机关在一定时期内为组织国家税收收入所确定的目标。 简答题 1、税收管理的含义及其内容。 税收管理是指对税收收入分配过程的计划、组织、协调和监督，目的是保障国家财政收入及时 足额入库，同时更好地发挥税收的杠杆作用。内容：（1）税收管理的法制体系；（2）税收管 理的经济方法；（3）税收征收的管理。 第十一章 税收征收管理 名词解释 1、税务登记：是税务机关对纳税人有关开业、变动、歇业以及注销等基本情况的变化实行法 定登记的一项管理制度，也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法定手续。 2、纳税申报：是纳税人发生纳税义务后，在税法规定期限内，向主管税务机关提交纳税事项 书面报告的法律行为和程序，是纳税人切实履行纳税义务的开始。 简答题 1、税款征收应遵循的原则。 （1）惟一行政主体原则；（2）税收法定原则；（3）征收权限和程序的法定原则；（4）税款 统一上缴国库原则；（5）税款优先原则。 2、我国税款征收的主要方式。 （1）查账征收；（2）查定征收；（3）查验征收；（4）定期定额征收；（5）委托代征； （6）邮寄纳税。 第十二章 税务行政法制 简答题 1、税务行政处罚的含义及其原则。 税务行政处罚是指公民、法人或其他组织有违反税收征收管理秩序的违法行为尚未构成犯罪的， 由税收机关给予行政制