《纳税申报与筹划》实习资料

会计学专业 纳税申报与筹划实训 实 习 资 料 中原工学院信息商务学院经济管理系 2011 年 12 月 一、税务登记 郑州市工业有限公司的基本信息有，纳税人识别号：410000123456789；开业（设立）日期 2006 年 3 月 1 日，注册地址郑州市金水区建设路 999 号。法定代表人（负责人）程信，身份证号 410000123456789；财务负责人范本，身份证号 410000123456897；办税人单书，身份证号 410000123456987；税务代理人名称：河南 123 税务代理事物所。主营范围：棉、麻、毛丝和人造 纤维、混纺纱线及其织物、针织品、服装、印染。 二、增值税纳税申报 （一）增值税小规模纳税人申报 郑州天宇服装有限公司为增值税小规模纳税人（税务识别号 410102777004182），2010 年 2 月的销售情况如下：（1）2 月 10 日购进化纤布，增值税发增值发票上注明的价款为 30000 元，税 款为 5100 元，货款已转账支付，材料已验收入库。（2）2 月 12 日销售女式西服 1000 套，取得销 售收入 25000 元，开具普通发票，款项已存入银行。（3）2 月 25 日缴纳上月增值税款 3600 元， 用银行存款支付。（4）2 月 27 日销售儿童运动服装 600 套，取得销售收入 15000 元，由税务机关 代开增值税专用发票，款项已存入银行。（5）2 月 28 日销售男士休闲装 500 套，取得销售收入 10000 元，开具普通发票，款项尚未收到。 （二）增值税一般纳税人纳税申报 河 南 宇迪重工有限责任公司为增值税一般纳税人企业（税务识别号：410102170033614） ，增 值税税率为 17%，存货按实际成本计价核算， 2010 年 1 月初 “未交增值税” 贷方余额 3500.00 元，本 月发生有关增值税业务如下：（1）购进生产用材料一批，取得的增值税专用发票注明其买价 500000 元，增值税 85000 元，同时支付供应单位代垫运杂费 25000 元（其中运输费 20000 元） ，材 料已验收入库，价税款以银行存款支付。 （2）收购免税农产品一批，用于产品生产，收购价 120000 元，产品已验收入库，收购款以银行汇票付给。 （3）购进固定资产建设工程用货物一批， 增值税专用发票注明其价款为 200000 元，增值税 34000 元，价税款签发并承兑为期 3 个月的商业 承兑汇票付给。 （4）在建工程领用商品产品一批，成本 25000 元，计税价格 30000 元。 （5）销售 产成品一批，计销售收入 1200000 元，增值税 204000 元，价税款收存银行。 （6）医务福利部门领 用库存原材料一批 90000 元，应负担进项增值税额 15300 元。 （7）以银行存款上交应交的增值税 3500.00 元。 三、消费税纳税申报 （一）企业名称：任康酒业有限公司，企业税务识别号：370520010410682，经营范围：各类 酒的生产与销售。公司 2010 年 1 月发生以下业务：（1）.以外购粮食白酒和自产的糠麸白酒勾兑 散装白酒 1 吨并销售，取得不含税的销售额 38000 元，款已收到。（2）.自制粮食白酒 6 吨，对外 销售出 4 吨，收到不含税销售额 200000 元（含包装费 30000 元）。（3）.自产药酒 1000 斤，全部 出售，普通发票上注明含税销售额 58500 元（含增值税）。（4）.从另一酒厂购入粮食白酒 600 斤 3 （已纳消费税 4000 元），全部勾兑成低度白酒出售，数量 1000 斤，取得不含税销售额 30000 元。 （5）.为厂庆活动特制啤酒 2 吨，全部发放给职工，同类产品的市场价为每吨 2200 元，定额税率 为 220 元/吨。 （二）企业名称：燕山卷烟有限责任公司，企业税务识别号：370102103502167，经营范围： 烟丝及成品烟的生产和销售。2010 年 3 月业务资料：（1）本月烟厂门市部共销售 A 牌卷烟 40 箱， 销售款 702000 元（含税），货款已收。（2）.本月对外销售 B 牌卷烟共 60 箱，即 15000 标准条， 每条调拨价 80 元（不含税）。价款共 1200000 元，已收存银行。（3）3.26 日，收回委托加工的 烟丝 5 吨（本月尚未领用），合同注明该烟丝材料成本 60000 元，加工费 17000 元，受托方无同 类消费品的销售价格。 四、营业税纳税申报 甲公司 2010 年 3 月发生的营业税应纳税额进行纳税申报 （1）开发部自建楼房两栋，建筑安装总成本为 3000 万元，成本利润率为 20%，该公司将其 中一栋留作自用，另一栋对外销售，取得销售收入 2400 万元；销售现房取得销售收入 3000 万元， 预售房屋取得预收款 2000 万元；以一块土地的使用权出让给某企业，取得收入 1000 万元；将一 栋楼出租给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息 100 万元。（2）该公司广告业务部当 月取得广告业务收入 500 万元，付给有关单位广告制作费 80 万元，支付给电视台广告发布费 60 万元。（3）该公司下设非独立核算的娱乐中心当月舞厅取得门票收入 5 万元，台位费收入 1 万元， 点歌费收入 0.5 万元，销售烟酒饮料收入 0.8 万元；台球室取得营业收入 5 万元；保龄球馆取得营 业收入 10 万元。（4）该公司下设非独立核算的汽车队当月取得运营收入 200 万元，联运收入 300 万元，支付给其他单位的承运费 150 万元。 五、城建税与教育费附加纳税申报 北京蓝天制造有限公司（税务人识别号：110102208483050），公司位于建国路 99 号中服大厦 1708 室，2010 年 2 月份根椐相关资料计算并实际缴纳增值税 215670.00 元、消费税 20135.00 元、 营业税 310560.00 元。 六、资源税纳税申报 大迪煤业有限公司是一家煤炭开采及型煤加工企业，税务识别号为：410107120003613，该企 业 2010 年 3 月开采煤 23 万吨，其中已销售 20 万吨，自用 1 万吨，尚待销售 2 万吨，该煤矿适用 的单位税额为 4.5 元/吨。 七、土地增值税纳税申报 方凯房地产开发公司于 2009 年 5 月出售一幢写字楼，收入总额为 9600 万元，开发写字楼有关 支出为：支付地价款及各种费用 800 万元，房地产开发成本 3020 万元（其中土地征用及拆迁补偿 费 550 万元、前期工程费 100 万元、建筑安装工程费 1700 万元、基础设施费 450 万元、公共配套 设施费 130 万元、开发间接费用 90 万元），支付银行利息 100 万元（能按转让房地产项目计算分 摊利息支出并能提供金融机构证明），支付利息支出之外的房地产开发费用 200 万元，转让环节 支付的有关税金 319.68 万元（其中营业税 288 万元、城建税 20.16 万、教育费附加 8.64 万、印花 税 2.88 万）。该地规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为 5%。 八、房产税纳税申报 长泰公司 2009 年自有房屋 10 栋，均为钢筋混凝土结构，房产原值 1000 万元，总建筑面积 30900 平方米。其中 8 栋用于生产经营，2 栋（房产原值 200 万元）用于出租，年租金收入 50 万 元。当地规定，按房产原值一次扣除 30后的余值计算房产税。 九、土地使用税纳税申报 济南宏达有限公司位于济南市花园路 16 号，电话 053186593554，邮政编码为 250035，公司 税务识别号：370105152370259。该公司 2009 年土地使用证书记载占用土地面积为 16000 平方米， 经确定属一级地段。该公司另有一座仓库位于市郊，属四级地区，占地面积 9000 平方米。济南市 规定，该地区一级地段年税额为 30 元/平方米、四级地段年税额为 10 元/ 平方米。填列本公司 2010 年第一季度的城镇土地使用税纳税申报表。 十、耕地占用税纳税申报 河南郑州天地实业有限公司位于金水区东风路 25 号，联系电话 037163712354；税务识别证 号：410105176896342；开户银行为中国工商银行东风路支行，账号为 1702020003458657901。2010 年 4 月该公司经土地管理部门批准，征用庙李镇杲庄村耕地建分厂， 批准文号为郑建字（2010）371105729，共征用耕地 9800 平方米。该地区耕地占用税额为 35 元/平 方米。 十一、车辆购置税纳税申报 王军（身份证号码于 2010 年 1 月 2 日从一汽奥迪汽车经销公司购买一 辆奥迪 A6L（排气量 2.4L）的汽车（厂牌型号：奥迪 FV7741CVI，发动机号：BDW087597，车辆 识别代号：LFV6P24F653006906）供自己使用，支付含增值税车价款 40.5 万元，另支付代收临时 牌照费 200 元，代收保险费 800 元，支付购买工具和零部件价款 3000 元，车辆装饰费 500 元。支 付的各种价费款均由大众公司开具“机动车销售统一发票”和有关票据。 （该车适用的车辆购置税税 率为 10） 。计算缴纳车辆购置税。 十二、车船使用税纳税申报 长泰管理公司 2010 年拥有载货汽车 3 辆，自重吨位均为 5 吨，大客车 2 辆，小型客车 3 辆。 （载 5 货汽车每吨 96 元、大客车 600 元/辆、小客车 420 元/ 辆） 十三、印花税纳税申报 吉祥物资公司 2010 年 1 月开业，当月发生以下有关经济事项： 领受房屋产权证、工商营业执照、土地使用证各 1 件；与其他企业订立专利技术使用权书据 1 件， 所载金额 1000 万；订立产品购销合同 1 份，所载金额为 500 万；订立借款合同 1 份，所载金额 200 万；企业记载资金账簿中“实收资本”、 “资本公积”账户记载资金为 2000 万元，其他营业账簿 8 本。 十四、契税纳税申报 长泰管理公司于 2009 年 10 月 25 日自方达房地产公司（将军路 608 号、电话 88971508，税务 证识别号 410105661791512）购入位于江山市外环路 101 号的时代广场办公楼 500 平方米，成交价 格 6000 元/平方米（当日签订合同） 。假定适用契税税率为 3%，该公司不享受任何契税减免，于 2009 年 12 月 3 日完成纳税申报。 十五、企业所得税纳税申报 河南信创股份有限公司企业为增值税一般纳税人，主要生产销售教学设备。其相关资料为 单位名称：河南信创股份有限公司，税务代码：410102170001356 单位地址：郑州市中原中路 41 号 单位电话：67698817 开户银行：中信银行中原路支行 开户账号：7887391710182100000356 假定 2009 年度该公司有关经营业务如下：（1）销售教学设备取得不含税收入 8600 万元， 与其配比的销售成本 5600 万元。 （2）转让技术所有权取得收入 700 万元，直接与技术所有权转让 有关的成本和费用 100 万元。 （3）出租设备取得租金收入 200 万元，与之对应的成本 60 万元， 接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额 50 万元、增值税进项税额 8.5 万元，取得国债 利息收入 30 万元。 （4）购进原材料共计 3000 万元，取得增值税专用发票注明进项税税额 510 万 元，所支付购料运输费用共计 230 万元，取得运输发票。 （5）销售费用 1650 万元，其中广告费 1400 万元。 （6）管理费用 850 万元，其中业务招待费用 90 万元。 （7）财务费用 80 万元，其中含 向非金融企业借款 500 万元后支付的年利息 40 万元（当年金融企业贷款的年利率为 5.8%） 。 （8） 计入成本、费用中的实发工资 540 万元，发生的工会经费 15 万元、职工福利费 82 万元、职工教 育经费 18 万元。 (9) 营业外支出 300 万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区捐款 150 万 元。 十六、个人所得税纳税申报 （一）河南信创股份有限公司（税务识别号：410102170001356）2010 年 4 月份员工工资发放 表如下，请据此填写扣缴个人所得税报告表 工资发放汇总明细表 2010 年 4 月 15 日 单位：元 序号 姓名 基本工资 奖金 加班费 应发数 住房公 积金 养老保 险费 医疗保 险费 1 王辰 2200.00 2000.00 400.00 4600.00 320.00 120.00 80.00 2 李晨 1900.00 1700.00 200.00 3800.00 280.00 100.00 60.00 3 蒋雨 1800.00 1500.00 200.00 3500.00 280.00 100.00 60.00 4 齐放 1500.00 1300.00 100.00 2900.00 220.00 80.00 50.00 5 魏力 1400.00 1300.00 200.00 2900.00 220.00 80.00 50.00 6 李彬 1300.00 1000.00 0.00 2300.00 160.00 60.00 40.00 合计 10100.00 8800.00 1100.00 20000.00 1480.00 540.00 340.00 （二）中原大学李教授除在校担任教学工作取得年薪 90 000 元外，还在两个上市公司担任独立董 事，每家公司每年给 50 000 元劳务报酬，2009 年出版两本书籍，分别获得稿酬 40 000 元和 60 000 元，购买股票、基金获得股息、红利 4 000 元。 7 税务登记表 （适用单位纳税人） 填表日期： 纳税人名称 纳税人识别号 登记注册类型 批准设立机关 组织机构代码 批准设立证明或文件号 开业（设立） 日期 生产经 营期限 证照名称 证照号码 注册地址 邮政编码 联系电话 生产经营地址 邮政编码 联系电话 核算方式 请选择对应项目打“” 独立核算 非独立核算 度 从业人数 其中外籍人数 单位性质 请选择对应项目打“” 企业 事业单位 社会团体 民办非企业单位 其他 网站网址 国标行业 适用会计制 度 请选择对应项目打“” 企业会计制度 小企业会计制度 金融企业会计制度 行政事业单位会计制度 经营范围 请将法定代表人（负责人）身份证件复印件粘贴在此处。 身份证件 固定电话 移动电话 电子邮箱 项目 内容 联系人 姓 名 种类 号码 法定代表人（负 责人）财务负责人 办税人 税务代理人名称 纳税人识别号 联系电话 电子邮箱 注册资本或投资总额 币种 金额 币种 金额 币种 金额 投资方名称 投资方经 济性质 投资比例 证件种类 证件号码 国籍或地址 自然人投资比例 外资投资比例 国有投资比例 分支机构名称 注册地址 纳税人识别号 总机构名称 纳税人识别号 注册地址 经营范围 法定代表人姓名 联系电话 注册地址邮政编码 代扣代缴、代收代缴税款业务内容 代扣代缴、代收代缴税种代扣代缴代 收代缴税款 业务情况 附报资料: 经办人签章： 年 月 日 法定代表人（负责人）签章： 年 月 日 纳税人公章： 年 月 日 以下由税务机关填写： 纳税人所处街乡 隶属关系 国税主管税务局 国税主管税务所（科） 地税主管税务局 地税主管税务所（科） 是否属于国税、 地税共管户 9 经办人(签章) ： 国税经办人： 地税经办人： 受理日期： 年 月 日 国家税务登记机关 （税务登记专用章）： 核准日期： 年 月 日 国税主管税务机关： 地方税务登记机关 （税务登记专用章）： 核准日期： 年 月 日 地税主管税务机关： 国税核发税务登记证副本数量： 本 发证日期： 年 月 日 地税核发税务登记证副本数量： 本 发证日期： 年 月 日 国家税务总局监制 增值税纳税申报表 （适用小规模纳税人） 纳税人识别号： 纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分） 税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 项 目 栏次 本期数 本年累计 （一）应征增值税货物及劳务不含税销售额 1 其中：税务机关代开的增值税专用发票不含税 销售额 2 税控器具开具的普通发票不含税销售额 3 （二）销售使用过的应税固定资产不含税销售 额 4 其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额 5 （三）免税货物及劳务销售额 6 其中：税控器具开具的普通发票销售额 7 （四）出口免税货物销售额 8 一、计税依据 其中：税控器具开具的普通发票销售额 9 本期应纳税额 10 本期应纳税额减征额 11 应纳税额合计 12=10-11 本期预缴税额 13 本期应补（退）税额 14=12-13 二、税款计算 如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 办税人员（签章）： 财务负责人（签章）： 法定代表人（签章）： 联系电话： 如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏： 纳税人或代理 人声明： 此纳税申报表 是根据国家税 收法律的规定 填报的，我确 定它是真实的、 可靠的、完整 的。 代理人名称： 经办人（签章）： 联系电话： 代理人（公章）： 受理人： 受理日期： 年 月 日 受理税务机关（签章）： 本表为 A3 竖式一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存、一份征收部门留存。 增值税纳税申报表 （适用于增值税一般纳税人） 根据中华人民共和国增值税暂行条例第二十二条及第二十三条的规定，制定本表。纳税人不论有无销售额， 均应按主管税务机关核定的纳税期限填报本表，并于次月 1 日起 15 日内，向当地税务机关申报。 税款所属时间： 自 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 金额单位：元至角分 纳税人识别号 所属行业： 纳税人名称 （公章） 法定代表人姓名 注册地址 营业地址 开户银行及账 号 企业登记注册类型 电话号码 一般货物及劳务 即征即退货物及劳务 项目 栏次 本月数 本年累计 本月数 本年累计 （一）按适用税率征税货物及劳务销售额 1 其中：应税货物销售额 2 应税劳务销售额 3 纳税检查调整的销售额 4 （二）按简易征收办法征税货物销售额 5 其中：纳税检查调整的销售额 6 （三）免、抵、退办法出口货物销售额 7 （四）免税货物及劳务销售额 8 其中：免税货物销售额 9 销 售 额 免税劳务销售额 10 销项税额 11 进项税额 12 上期留抵税额 13 11 进项税额转出 14 免抵退货物应退税额 15 按适用税率计算的纳税检查应补缴税额 16 应抵扣税额合计 17=12+13-14- 15+16 实际抵扣税额 18 (如 1711,则 为 17，否则为 11) 应纳税额 19=11-18 期末留抵税额 20=17-18 简易征收办法计算的应纳税额 21 按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税 额 22 应纳税额减征额 23 税 款 计 算 应纳税额合计 24=19+21-23 期初未缴税额（多缴为负数） 25 实收出口开具专用缴款书退税额 26 本期已缴税额 27=28+29+30+31 （1）分次预缴税额 28 （2）出口开具专用缴款书预缴税额 29 （3）本期缴纳上期应纳税额 30 （4）本期缴纳欠缴税额 31 期末未缴税额（多缴为负数） 32=24+25+26-27 其中：欠缴税额(0) 33=25+26-27 本期应补（退）税额 34=24-28-29 即征即退实际退税额 35 期初未缴查补税额 36 本期入库查补税额 37 税 款 缴 纳 期末未缴查补税额 38=16+22+36-37 授 权 声 明 如果你已委托代理人申报，请填写以下资料： 为代理一切税务事宜，现授权 （地址） 为本纳税人的代理申报人，任何与 本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。 授权人签字： 申 报 人 声 明 此纳税申报表是根据中华人民共和国增值税 暂行条例的规定填报的，我相信它是真实的、可 靠的、完整的。 声明人签字： 以下由税务机关填写： 收到日期： 接收人 主管税务机关盖章： 烟类应税消费品消费税纳税申报表 税款所属期： 年 月 日 至 年 月 日 纳税人名称（公章）： 纳税人识别号： 填表日期： 年 月 日 单位：卷 烟万支、雪茄烟支、烟丝千克；金额单位：元 适用税率 项目 应税 消费品名称 定额税率 比例税率 销售 数量 销售额 应纳税额 卷烟 30 元/万支 45% 卷烟 30 元/万支 30% 雪茄烟 25% 烟丝 30% 合计 本期准予扣除税额： 本期减（免）税额： 声明 此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的， 我确定它是真实的、可靠的、完整的。 13 期初未缴税额: 经办人（签章）： 财务负责人（签章）： 联系电话： 本期缴纳前期应纳税额： 本期预缴税额： 本期应补（退）税额： 期末未缴税额: （如果你已委托代理人申报，请填写） 授权声明 为代理一切税务事宜，现授权 （地址） 为本纳税人的代理申报人， 任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。 授权人签章： 以下由税务机关填写 受理人（签章）： 受理日期： 年 月 日 受理税务机关（章）： 酒及酒精消费税纳税申报表 税款所属期： 年 月 日 至 年 月 日 纳税人名称（公章）： 纳税人识别号： 填表日期： 年 月 日 金额单位：元（列至角分） 适用税率 项目 应税 消费品名称 定额税率 比例税率 销售 数量 销售额 应纳税额 粮食白酒 0.5 元/斤 20% 薯类白酒 0.5 元/斤 20% 啤酒 250 元/吨 啤酒 220 元/吨 黄酒 240 元/吨 其他酒 10% 酒精 5% 合计 本期准予抵减税额： 声明 此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填 本期减（免）税额： 期初未缴税额: 报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。 经办人（签章）： 财务负责人（签章）： 联系电话： 本期缴纳前期应纳税额： 本期预缴税额： 本期应补（退）税额： 期末未缴税额: （如果你已委托代理人申报，请填写） 授权声明 为代理一切税务事宜，现授权 （地址） 为本纳税人的代理申报人， 任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。 授权人签章： 以下由税务机关填写 受理人（签章）： 受理日期： 年 月 日 受理税务机关（章）： 15 营业税纳税申报表 （适用于查账征收的营业税纳税人） 纳税人识别号: 电脑代码： 纳税人名称（公章） 税款所属时间：自 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 金额单位： 元（列至角分） 营业额 本期税款计算 税款缴纳 前期多缴项目营业额 本期已缴税额 本期应缴税额计算 应税 收入 小计 营业额 冲减 事后审批减免 其他 应税减 除项目 金额 应税 营业额 免税 收入 税率 (%) 小计 本期应纳税额 免( 减)税额 期初 欠缴 税额 前期 多缴 税额 小计 已缴本 期应纳 税额 本期已 被扣缴 税额 本期已 缴欠缴 税额 小计 本期期末应缴税额 本期期末 应缴欠缴 税额 税目 1 2=3+4 +5 3 4 5 6 7=1-6 8 9 10=11+ 12 11=7 9 12=8 9 13 14=2 9 15=16+ 17+18 16 17 18 19=20+2 1 20=11-14- 16-17 21=13-18 交通运输业 建筑业 邮电通讯业 服务业 5%税率 10税率 娱乐 业 20税率 金融保险业 文化体育业 销售不动产 转让无形资产 合计 代扣代缴项目 总计 如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 办税人员（签章）: 财务负责人（签章）： 法定代表人（签章）： 联系电话：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏： 纳税人或代理人声明： 此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、 可靠的、完整的。 代理人名称： 经办人（签章）： 联系电话： 代理人（公章）：以下由税务机关填写: 受理人： 受理日期： 年 月 日 受理税务机关（签章） 本表为 A3 横式一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存，一份征收部门留存。 17 城市维护建设税纳税申报表 填表日期： 年 月 日 纳税人识别号： 金额单位：元 纳税人名称 税款所属期 计税依据 计税金额 税率 应纳税额 已纳税额 应补( 退)税额 1 2 3 4 = 23 5 6 = 45 合计 如纳税人填报,由纳税人填写以下各栏 如委托代理人填报,由代理人填写以下各栏 备注 代理人名称 代理人地址 代理人 (公章) 会计主管 (签章) 纳税人 (公章) 经办人 电话 以下由税务机关填写 收到申报表日期 接收人 教育费附加申报表 填表日期： 年 月 日 纳税人识别号： 金额单位：元(列至角分) 纳税人名称 税款所属期 计算依据 依据金额 征收率 应纳金额 已纳金额 应补(退)金额 1 2 3 4 = 23 5 6 = 45 合计 如纳税人填报,由纳税人填写以下各栏 如委托代理人填报,由代理人填写以下各栏 备注 代理人名称 代理人地址 代理人 (公章)会计主管 (签章) 纳税人 (公章) 经办人 电话 以下由税务机关填写 收到申报表日期 接收人 19 资源税纳税申报表 纳税人识别号： 纳税人名称：（公章） 税款所属期限：自 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 金额单位：元 产品名称 课税单位 课税数量 单位税额 本期应纳税额 本期已纳税 额 本期应补(退)税额 1 2 3 4 534 6 756 备注 应纳 税项 目 减免 税项 目 如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏 经办人（签章） 会计主管（签章） 法定代表人（签章） 如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏 代理人名称 经办人（签章） 纳税人或代理人声明： 此纳税申报表是根据 国家税收法律的规定填报 的，我确信它是真实的、 可靠的、完整的。 联系电话 代理人（公章） 以下由税务机关填写 受理人 受理日期 受理税务机关 （签章） 填表说明： 一、本表适用于资源税纳税人填报。 二、本表有关内容按以下要求填写： 1、纳税人识别号：填写办理税务登记时,由税务机关确定的税务登记号。 2、纳税人名称：填写企业全称或业户字号，无字号的填业主姓名，并要工商登记或主管部门 批准的名称。 3、 “课税单位”栏，填写课税数量的单位，如：吨、立方米、千立方米等 20 土地增值税纳税申报表 （从事房地产开发的纳税人适用） 纳税人识别号 税务管理代码 填表日期： 年 月 日 金额单位：元 纳税人名称 税款所属时期 月 地址 开户银行 账号 项目 行次 金额 一、转让房地产收入总额（2+3 ） 1 货币收入 2 其中 实物收入及其他收入 3 二、扣除项目金额合计（5+6+7+14+17+22 ） 4 1、取得土地使用权所支付的金额 5 2、旧房及建筑物的评估价格 6 3、房地产开发成本（8+9+10+11+12+13 ） 7 土地征用及拆迁补偿费 8 前期工程费 9 建筑安装工程费 10 基础设施费 11 公共配套设施费 12 其中 开发间接费用 13 4、房地产开发费用（15+6 ） 14 利息支出 15 其中 其他房地产开发费用 16 5、与转让房地产有关的税金等（18+19+10+21） 17 营业税 18 城市维护建设税 19 教育费附加 20 其中 印花税 21 6、财政部规定的其他扣除项目 22 三、增值额（1-4） 23 四、增值额与扣除项目金额之比（%） （234 ） 24 五、适用税率（%） 25 六、速算扣除系数（%） 26 21 七、应缴土地增值税税额（2325-426） 27 八、已缴土地增值税税额 28 九、应补（退）土地增值税税额（27-28） 29 如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏 如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏 备 注 代理人名称 代理人地址 代理人 （章） 会计主管 （签章） 纳税人 （章） 经办人 电话 以下由税务机关填写 收到申报表日期 接收人 说明事项： 纳税人应根据转让房地产项目作为填报对象。纳税人如果同时转让 2 个或 2 个以上房地产 的，应分别填报申报表。 22 房产税纳税申报表 填表日期： 年 月 日 纳税人识别 号： 金额单位 ：元 纳税人名称 税款所属日期 房产座落地点 建筑面积（） 房屋结构 其中 计税依据 适用税率 本期 上期申报 房产原值 （评估） 本 期 增 减 本期实 际房产 原值 从价记 税的房 产原值 从租记 税的房 产原值 免税 房产 原值 扣 除 率 % 房产 余值 租金 收入 1.2% 12% 全年 应缴 纳税 额 缴 纳 次 数 应纳 税额 已纳 税额 应补 (退) 税额 1 2 3=1+2 4=3-5-6 5=3-4-6 6 7 8=4( 1-7) 9 10=8 1.2% 11=9 12% 12=10 +11 13 14= 12 13 15 16=14 -15 合计 如纳税人填报， 由纳税人填写以下各栏 如委托代理人填报， 由代理人填写以下各栏 备注 代理人名称 代理人地址 会计主管 （签章） 经办人 （签章）：李 纳税人 （签章） 经办人 电话 代理人 （签章） 以下由税务机关填写 收到申报表日期 接收人 填表说明： 1、本表适用于中国境内房产纳税人填报。 2、房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。 3、计税房产余值=房产原值（1- 税法规定的扣除率） 。 23 城镇土地使用税纳税申报表 填表日期： 年 月 日 税款所属时期： 年 月 日至 年 月 日 金额单位：元 纳税人名称 企 业 编 码 地 址 邮 政 编 码 办税员姓名 电话 税务登记证号 本期 土地 所处 地点 上期 占地 面积 本 期 增 减 增 减 时 间 本期实 际占地 面积 法定 免税 面积 应 税 面 积 土 地 等 级 适 用 税 额 全年应 缴税额 年 缴 纳 次 数 应纳税额 已纳 税额 应补（退） 税额 1 2 3 4=2+3 5 6=4 -5 7 8 9=78 10 11=910 12 13=11-12 合计 如纳税人填报，由纳税人填写： 如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏 代理人名称 代理人地址 代理人 （公章） 会计主管 （签章） 纳税人 （公章） 经办人姓名 电话 以下由税务机关填写 收到申报表日期 接收人 填表说明： 一、本表适用于城镇土地使用税纳税人填报。 二、企业编码是纳税人在办理税务登记证时由主管税务机关确定的税务编码。 三、土地所处地点：土地管理部门已核发土地证的，应根据土地证填写。 四、土地等级按照纳税人占用的土地所在地的县（市）人民政府划分的土地等级填列。 五、本期增减栏，本期比上期减少的用负号表示。 六、本表第一联存根联,经税务机关审核后返回纳税人留存,作为已申报凭据；第二联申报 联,征收机关作为户管资料留存。 24 耕地占用税纳税申报表 填报日期： 年 月 日 金额单位：元 纳税人名称 电脑编码 纳税人识别号 经济性质 联系电话 开户银行 银行账号 建设项目名称 国土局批准日期 建设项目用途 国土局批准文号 征用地地址 国土局编号 取得方式 合同号 占地类别 批准占用面 积（ ) 实际占用面 积（） 计税面积 （） 税率 （元/) 应纳 税额 批准减免 税额 应缴 税额 合计 减免税批准文号 授 权 代 理 人 （如果你已委托代理申报人，请填写下列资料） 为代理一切税务事宜，现授权 （地址） 为本纳税人的代理申报人，任何与本报表 有关的来往文件都可寄与此人。 代理人身份证号： 授权人签章： 年 月 日 声 明 我声明：此纳税申报表是根据中华人民共 和国耕地占用税暂行条例及其有关规定填报， 我确信它是真实的、可靠的、完整的。 声明人签章： 年 月 日 （以下部分由征收机关负责填写） 占地类别 批准占用面 积（ ) 实际占用面 积（） 计税面积 （） 税率 （元/ ) 应纳税 额 批准减免 税额 应缴税额 合计 受理日期 受理人 征收机关( 盖章) （本表 A4 竖式，一式二份，纳税人留存一份，地税机关留存一份） 25 车辆购置税纳税申报表 填表日期： 年 月 日 纳税人名称： 金额单位：元 纳税人证件名称 证件号码 联系电话 邮政编码 地址 车辆基本情况 车辆类别 1、汽车（ ） 、2、摩托车（） 、3、电车（） 、4、挂车（） 、5、农用运输车（） 生产企业名称 机动车销售统一 发票（或有效凭 证）价格 厂牌型号 关税完税价格 发动机号码 关税 车辆识别代号（车架号 码） 消费税 购置日期 免（减）税条件 申报计税价格 计税价格 税率 免税、减税额 应纳税额 1 2 3 4=23 5=13 或 23 申报人声明 授权声明 此纳税申报表是根据中华人民共和国车辆购置税暂 行条例的规定填报的，我相信它是真实的、可靠的、完 整的。 声明人签字： 如果你已委托代理人申报，请填写以下资料： 为代理一切税务事宜，现授权（ ） ，地址（ ）为本纳税人的代理申报人，任何与本 申报表有关的往来文件，都可寄予此人。 授权人签字： 如委托代理人的，代理人应填写以下各栏 代理人名称 地址 经办人 纳税人签名或盖章 电话 代理人（章） 接收人： 接收日期： 主管税务机关（章）： 26 车船使用税纳税申报表 纳税人识别号： 纳税人名称：（公章） 税款所属期限：自 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 金额单位：元 车船类别 计税 单位 税额 标准 数 量 吨 位 应纳 税月 数 本期 应纳 税额 本期 减免 税额 本期 已缴 税额 本期应 补（退） 税额 乘坐人数大于或等于 20 人 每辆 乘坐人数大于 9 人小于 20 人 每辆 乘坐人数小于或等于 9 人 每辆 载 客 汽 车 发 动 机 气 缸 总 排 气 量 小 于 等 于 1 升 每辆 载货汽车（包括半挂牵引车、挂车） 按自重每吨 三轮汽车 按自重每吨 低速货车 按自重每吨 摩托车 每辆 专项作业车 按自重每吨 轮式专用机械车 按自重每吨 小计 净吨位小于或等于 200 吨 每吨 净吨位 201 吨至 2000 吨 每吨 4 元 净吨位 2001 吨至 10000 吨 每吨 5 元 净吨位 10001 吨及其以上 每吨 6 元 船舶 小计 - 合计 如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏 经办人（签章） 会计主管（签章） 法定代表人（签章） 如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏 代理人名称 经办人（签章） 纳税人或代理 人声明： 此纳税申报表 是根据国家税收法 律的规定填报的， 我确信它是真实的、 可靠的、完整的。 联系电话 代理人（公章） 以下由税务机关填写 受理人 受理日期 受理税务机关（签章） 27 印花税纳税申报表 纳税人识别号 纳税人名称：（公章） 税款所属期限：自 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 金额单位：元（列至角分） 核定征收计税金额或件 数 适用税率 核定依据 核定比例 本期应纳税额 本期已缴税额 本期应补 （退）税 额 应税凭证 1 2 3 4 5 12+234 6 756 购销合同 加工承揽合同 建设工程勘察设计合 同 建筑安装工程承包合 同 财产租赁合同 货物运输合同 仓储保管合同 借款合同 财产保险合同 技术合同 产权转移书据 营业账簿 （记载资金的 账簿） 营业账簿 （其他账簿） 权利、许可证照 合计 如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏 经办人（签章） 会计主管（签章） 法定代表人（签章） 如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏 代理人名称 经办人（签章） 纳税人或代理人声明： 此纳税申报表是根据国家 税收法律的规定填报的，我确 信它是真实的、可靠的、完整 的。 联系电话 代理人（公章） 以下由税务机关填写 28 受理人 受理日期 受理税务机关（签章） 29 契税纳税申报表 填表日期： 年 月 日 单位：元、平方米 承受方 名称 识 别 号 地址 联系电话 转让方 名称 识 别 号 地址 联系电话 合同签订时间 土地、房屋地址 权属转移类别 权属转移面积 土地、房屋权 属转移 成交价格 适用税率 计征税额 减免税额 应纳税额 纳税人员签章 经办人员签章 （以下部分由征收机关负责填写） 征收机关 收到日期 接收人 审核日期 审 核 记 录 征收机关审核人员 签 章 签 章 （本表 A4 竖式，一式两份：第一联为纳税人保存；第二联由主管征收机关留存。 ） 30 企业所得税纳税申报表 （ 一 ） 中 华 人 民 共 和 国 企 业 所 得 税 年 度 纳 税 申 报 表 （ A类 ） 税款所属期间： 年 月 日 至 年 月 日 纳税人名称： 纳税人识别号: 金额单位：元（列至角分） 类别 行次 项目 金额 1 一、营业收入（填附表一） 2 减：营业成本（填附表二） 3 营业税金及附加 4 销售费用（填附表二） 5 管理费用（填附表二） 6 财务费用（填附表二） 7 资产减值损失 8 加：公允价值变动收益 9 投资收益 10 二、营业利润 11 加：营业外收入（填附表一） 12 减：营业外支出（填附表二） 利润总额 计算 13 三、利润总额（101112） 14 加：纳税调整增加额（填附表三） 15 减：纳税调整减少额（填附表三） 16 其中：不征税收入 17 免税收入 18 减计收入 19 减、免税项目所得 20 加计扣除 21 抵扣应纳税所得额 22 加：境外应税所得弥补境内亏损 23 纳税调整后所得（13141522） 24 减：弥补以前年度亏损（填附表四） 应纳税所 得额计算 25 应纳税所得额（2324） 26 税率（25%） 27 应纳所得税额（2526 ） 应纳税额 计算 28 减：减免所得税额（填附表五） 31 29 减：抵免所得税额（填附表五） 30 应纳税额（272829） 31 加：境外所得应纳所得税额（填附表六） 32 减：境外所得抵免所得税额（填附表六） 33 实际应纳所得税额（303132） 34 减:本年累计实际已预缴的所得税额 35 其中:汇总纳税的总机构分摊预缴的税额 36 汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额 37 汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额 38 合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例 39 合并纳税企业就地预缴的所得税额 40 本年应补（退）的所得税额（3334） 41 以前年度多缴的所得税额在本年抵减额 附列资料 42 以前年度应缴未缴在本年入库所得税额 纳税人公章： 代理申报中介机构公章： 主管税务机关受理专用章: 经办人： 经办人及执业证件号码： 受理人: 申报日期： 年 月 日 代理申报日期：年 月 日 受理日期：年 月 日 32 企业所得税年度纳税申报表附表一 收入明细表 填报时间： 年 月 日 金额单位：元（列至角分） 行次 项 目 金 额 1 一、销售（营业）收入合计（213） 2 （一）营业收入合计（38） 3 1.主营业务收入（4567） 4 （1）销售货物 5 （2）提供劳务 6 （3）让渡资产使用权 7 （4）建造合同 8 2.其他业务收入（9101112） 9 （1）材料销售收入 10 （2）代购代销手续费收入 11 （3）包装物出租收入 12 （4）其他 13 （二）视同销售收入（141516） 14 （1）非货币性交易视