xx集团公司成本控制全方案(2012年)

成本控制方案（草案） 一 、 成 本 控 制 的 作 用 1. 成 本 管 理 水 平 的 提 高 可 以 带 动 和 促 进 整 个 公 司 管 理 水 平 的 提 高 . 2. 成 本 关 联 到 财 务 、 物 流 、 生 产 3 大 核 心 业 务 , 是 企 业 管 理 的 中 心 枢 纽 ; 财 务 上 应 及 时 收 集 核 算 分 析 数 据 , 找 出 差 异 . 物 流 上 采 购 部 门 依 据 订 单 和 生 产 计 划 准 备 各 种 材 料 , 销 售 部 门 负 责 把 产 品 卖 出 并 及 时 收 回 货 款 . 生 产 上 生 产 部 门 按 照 生 产 计 划 把 生 产 任 务 合 理 的 分 配 给 各 生 产 车 间 , 各 生 产 车 间 保 质 保 量 的 按 时 完 成 任 务 . 3. 计 划 、 采 购 、 库 存 、 销 售 、 技 术 、 车 间 等 关 联 部 门 只 有 有 效 配 合 才 能 真 正 控 制 成 本 ; 使 真 实 的 数 据 能 自 动 传 递 到 成 本 系 统 . 二 、 成 本 控 制 各 部 门 的 职 责 （一）、技术设计部 目的：为了让成本核算有据可依，要求技术部制定原材料、辅料消耗定额和工时消耗定额 要求：1、设计阶段是决定产品的用途，产品的结构、产品及零配件的规格、质量要求、 产品及零配件的工艺方法所用设备、工具等，也就决定了生产所需的原材料消 耗标准，决定了所需工种及其工时消耗标准，基本决定了产品在生产过程中要 消耗的工、料、费的水平，应及时制定原材料、辅料消耗定额和工时消耗定额。 2、车间实际操作与技术理论设计有差异时，技术人员接到反馈的信息，应及时到 加工现场核实，及时发现问题，及时改进，尽量避免浪费。并及时修订整理产品 结构资料。 3、随着生产工艺的改进和生产工人技术水平的提高，对物料消耗定额和工时消耗 定额进行及时审核修订，保证其先进合理，使各种定额真正具有参照价值。 4、对于设计不合理（例如各种导线长度）应采取措施，修改工艺设计。 （二）、生产部 目的： 为了减少资金占用量，避免不必要的损失 要求： 1、生产部在计划编制阶段要确定流水批量、生产周期、在制品定额等期量标准， 要 规定全厂各环节、各部门在各时间周期的生产任务并加以实施，它们直接、间 接地影响着人力、物力、财力的耗费与占用。 2、避免生产任务与生产能力、生产任务与技术准备、原材料、辅料、人力、设备 等生产要素之间，各生产环节之间在生产的进度、数量、质量、方面协调配合 不好而造成的损失。 3、计划尽可能进行优化，以缩短周期，降低费用和资金占用。 4、 计划安排时，尽可能避免因未能考虑品种的合理搭配和均衡生产而带来的损失。 5、生产部接到生产车间发现的技术设计与实际生产不符合时，协助生产车间及时 反馈给技术部，技术部和生产车间如有争议，起到见证作用。 （三）、生产车间 目的：为了准确核算生产成本、分析差异、控制各种原材料、自制半成品、产成品的生产 成本及费用占用情况，要求各车间准确提供各种材料的投入、产出、结存及有关数 据 要求各车间主任： 1、 各车间应完善产品生产台帐，准确记录车间各种原材料、自制半成品的领用数 量、完工入库数量、期末在制情况。以便准确提供各车间材料的耗费与占用情况， 控制在制品、半成品的占用量。 2、 控制、记录并统计废次品、降低产品的不合格率。 3、 记录、统计和控制辅助材料等的消耗。 4、 提高工时和台时的利用率，减少停工、突击赶工和加班，实现均衡生产。 5、 记录、统计和分析设备的故障损失，控制设备的故障率和维修费用。 6、 发现技术设计有问题时，应及时以书面报告的形式上报生产部和技术部，以便 技术部能及时核准和改进工艺。 7、 对各种原始记录、不合格品记录审核好交到财务处。 8、 对车间各种数据记录的真实性负责。 要求金工车间：（建议使用产品工艺流程卡） 1、 对于各种板材和铝型材 (1) 第一道工序下料时，应详细记录产品的计划产量、 用原材料型号，所用数量（板材多少张、多少平方，铝型材多少米），实际下 料数量（多出计划的数量要如实记录）。 并在实际工作中改进板材铝型材排料 下料方法，促进原材料综合利用。实行废料分类堆放和回收，提高原材料的利 用率。 2、 对于各种毛坯件，第一道工序应如实记录投产数量。 3、 以后每一道工序的操作人员应该如实记录本道工序试模数量、加工合格品数量 及产生废品数量，直到最后一道工序产品完工入库。 4、 要求每个班组长每天检查复核产品工艺流程卡，把漏记的工序数量尽快补上。 5、 每种品完工入库之后，组长立即把产品工艺流程卡交给车间主任审核。 要求注塑车间： 1、用料主要是各种注塑新料及本车间产生的回料。 2、对每种产品都应该详细记录用新料名称和数量情况，用回料情况，计划产量、实 际产出产品数量。 3、因为车间注塑机床少，工序比较简单，产品完工入库前，用料用量情况和产出数 量情况可以有车间主任直接审核。 要求三车间、四车间、五车间 1、主要是针对各种导线，所用导线买回来都是论捆，由于产品耗量大， 仓库发放时 一般按整捆发放。 2、三个车间用导线基本上都是先有下料工根据产品设计尺寸准备好。但事实上，有 部分导线在装配过程中，实际所用尺寸短于准备好的尺寸，被装配工人剪掉，造成 浪费。 3、要求装配工人一定把这种情况上报车间主任，车间主任核实后同时上报生产部和 技术部，并由班组长统计浪费掉的导线数据有多少。 4、还有一些灯罩，从仓库搬到二楼过程中，致使部分灯罩有划痕以致报废，造成浪 费。生产部应该给车间主任设置一个考核制定。同时车间主任给领用人设定一个限 额和奖罚措施。对连续一定时期出现划痕超过限额的要罚款。 （四）、原材料库 半成品库及成品库 目的：为了准确核算、分析、控制各种原材料、自制半成品、产成品的分布及费用占用情 况。 要求：1、各仓库应完善各种原材料及产品台帐，准确记录仓库收发、结存数量情况。以 便准确提供各仓库费用占用情况，以便控制资金占用量。 2、避免管理不善造成储存物过时、变质、变形、丢失。 3、避免库存能力与任务不配套造成库存能力不足或多余。 4、及时完成进出库任务，按定额实行限额发料，按规定的检查期进行盘存，使库 存量经常保持在储备定额的水平，记录、统计控制库存损失，提高仓库的利用 率。 5、各车间按领料清单从仓库准备好各种物品后，一定让领料人在领料清单上签字 确认，以免有些零部件二次领用，造成浪费。 6、如有异常情况，仓管员应及时汇报，避免损失和浪费。 （五）、财务审计部 目的：为了准确的核算各种半成品和产成品的生产成本，有助于公司领导了解产品的真实 耗费情况。 要求：1、所有依据的数据都是准确和详实的。 2、不定期去车间仓库抽查核对台帐的记录情况。 3、不定期去车间查看生产状况和生产用料情况。 4、对各部门反馈过来的各种数据及时与技术部制定的各种定额消耗量对比，验证， 发现不符立即沟通，解决，尽量不留遗留问题。 5、从数据差异中找出产生原因，便于公司采取不同的治理措施。 （六） 、成立在制品控制中心，通过对 BOM 的修订、统计完成所有在制品控制工作，让定 额的所有配件与原料都每天得到控制。 （七） 、对仓库通过 ERP 系统完成仓库的日盘点，让仓库的所有资财做到帐、卡、物准确。 并纳入仓库人员的考核。 (八)、成立技改小组，对现有的产品、模具进行梳理，在结果上、材料上、性能上进行改 进，以达到成本降低的目的，并出台降低成本与技术人员挂钩的方案。 （九） 、通过 IE、精益生产工、计时计件法的推行、计时人员的工作分拆，从而达到效率 提升成本降低。 （十） 、通过对人员的优化，通过人力成本的控制从而达到成本降低。 （十一）通过预算的推行，通过对所有