2014年x市税源调查分析报告

2014 年 x 市税源调查分析报告 近年来，我市经济在国内外经济大环境转暖的拉动下，取得长足发展，传统行业从小到大， 新兴行业从无到有，朝气蓬勃。在经济快速稳健发展态势下，我市国税收入也取得了由 94 年不足 3 亿元到 2014 年的近 8 亿元的倍数增额。从经济到税收的税收经济观看，经济决 定税收，税收影响经济，税收的增长必然依赖于经济的快速发展，从我们对我市近 10 年 经济、税收调查情况看，虽然在发展经济过程中，存在着改革的阵痛和经济运行中的各种 磕磕碰碰，但经济强劲的发展势头没有受到太大的波击： 一、经济发展情况 从 1994 年 以来的 10 年间，我市社会经济全面发展，综合竞争能力不断增强，经济实力进一步提升， 财政收入快速增长，国民经济保持了健康、协调发展的良好态势。10 年沧桑巨变，目前我 市经济增长方式和产业结构都发生了深刻变化，具体表现在以下方面： 一是经济“块头” 壮 大。国内生产总值（现价）由 1994 年的 93.6 亿元增加到 2014 年的 343.5 亿元，年均增 长 13.8%。工业增加值由 1994 年的 25.2 亿元增加到 2014 年的 133 亿元，年均增长 18.1%。 社会消费品零售总额由 1994 年的 24.2 亿元增加到 2014 年 114.5 亿元，年均增长 16.8%。 二是产业结构优化。经过 10 年的产业结构调整，三大产业的比重由 1994 年的 42.64：29.27 ：28.08（“ 一二三” ）调整到 2014 年的 23.67：42.29：34.03，呈现“二三一” 发展态势，其中第一产业的比重下降近 20%，第三产业发展壮大，占到经济总量的 1/3，10 年内比重上升了近 6 个百分点，第二产业上升了 13%多，第二产业平稳增长，始 终在经济总量中占据主导地位，工业兴市战略初见成效. 三是地方“财力”增加。1994 年， 我市财政收入不足 5 亿元，至 2014 年，则增加到 18.6 亿元，增长了 2.7 倍多，税收收入 从 39764 万元增加到 139699 万元，增长了 2.5 倍多，但税收收入占财政收入的比重却由 1995 年的 80.35%下降到 2014 年的 75.06%，呈现“税降费增” 的局面。 二、税收发展情 况 与经济增长保持同步的国税收入也由 1994 年的 28568 万元增加到 2014 年的 77027 万 元，年均增长 10.43%。 一是国税收入总量不断扩张。十年来，全市国税收入从 1994 年 的 28568 万元，到 2014 年增长为 77026 万元，总量成倍扩张，规模不断扩大，净增了 48459 万元，累计入库国税收入约 55 亿元，其中近 90%为地方收入，也就是说有近 50 亿 元直接投入到了孝感经济、社会发展建设之中。国税收入规模分县市从 2014 年完成情况 来看，除孝昌之外，其余收入规模都超过了 5000 万，其中收入规模过亿的有汉川、应城、 市直（含市直属分局和开发区分局,下同），分别达到了 24204 万元、14581 万元、12193 万元；云梦县发展势头较好，2014 年已突破了 7000 万元大关，今年计划为 7850 万元。 二是财政收入占 gdp 的比重稳步提高。1994 年财政收入占 gdp 的比重为 5.27%，到 2014 年这一比重上升到 5.42%，增加了 0.15 个百分点。 三是国税收入保持占财政收入较大比 重。国税收入历来是财政收入的主要来源，保持国税收入的长期稳定增长对保持财政收入 的增长和收支平衡有着不可替代的作用。十年来，国税收入占财政收入的比重最高达到 58.36%以上，最低也保持在 41%以上，平均占财政收入比重达到 4003 年上升为 45.22%，提高了 4.22 个百分点，其中工业 1994 年占 38.82%，2014 年上升为 42.61%， 提高了 3.79 个百分点。 1994 年汉川市税源共提供国税收入 5833 万元，占全市总收入的 20.26%，2014 年上升为 31.42%，提高了 11.16 个百分点；而工业基础较薄弱，第二产业 发展不足的区域，在税收上反映也较明显。以安陆为例：1994 年，安陆市第二产业占该市 gdp 的 36.72%，2014 年上升为 39.42%，提高了 2.7 个百分点，其中工业 1994 年占 34.15%，2014 年上升为 34.69%，仅提高了 0.54 个百分点。1994 年安陆市税源共提供国 税收入 4437 万元，占全市总收入的 15.41%，2014 年为 5783 万元，占我市总收入的 7.5%， 从数量上看，仅增加了 1346 万元，从比重上看，下降了 7.91 个百分点。 2、经济发展方 向，决定了税源构成。从目前我市梯级税源日益扩张税源结构特点，突出表达了目前做强、 做大企业，推出品牌、推出拳头产品的发展经济的战略思路。1994 年我市提供国税收入过 千万元的企业只有大悟烟厂、安陆棉纺厂、省化工厂、汉川电厂四家，四家提供的税收共 占当年总收入的 18.24%，基础上是普遍开花、普遍弱小的税源结构，经过 10 年的演变发 展，在经济发展突出重点，特别是近几年加快招商引资步伐、企业改制盘活，提高企业产 品科技含量、市场竞争力的经济大气候下影响，税源构成也发生了相应变化。2014 年我市 提供国税收入过 4000 万元的企业就有汉新、汉元、湖北双环 3 家，1000 万元至 4000 万 元的有金龙泉啤酒（孝感）有限公司、湖北福星科技股份有限公司、孝棉纺织实业有限责 任公司、大悟烟厂、湖北省盐运站、供电、烟草 7 家企业，2014 年全市纳税规模过 1000 万元的企业共提供税收收入 33226 万元，占总收入 77027 万元的 43.14%，比 1994 年上 升了近 25 个百分点。 （三）从国税收入与相关指标比较来看，孝感经济发展尚存在一些 不合理因素。 主要表现为,全市国税收入与同期财政收入、gdp 联系起来看,所占比重呈下 滑趋势，未能与同期财政收入、gdp 增长保持同步。 1、全市国税收入占 gdp 比重下滑。 从全市国税收入增长速度与 gdp 增长速度比较来看,国税收入增长速度比 gdp 增长速度要 慢;从国税收入占 gdp 的比重来看，1994 年到 2014 年,国税收入占 gdp 的比重总体水平只 有 2.42，1994 年比重最高为 3.1,总体呈现逐年下滑态势 ,2014 年比重只有 2.24。据相关资 料反映，湖北省 1994 年至 2014 年国税收入在 gdp 中的比重分别为 5.0、4.5、4.1、4.1、4.3、4.4、4.3、4.6 、4.8、5.0 。孝感与全省平均水平存在一定的差 距，在 2 点以上。原因是多方面的，如：第一产业比重较大，第二产业中支农免、三税产 品占较大比重，仅 066 基地军工企业、黄麦岭磷矿、双环科技、饲料等企业每年免税额达 数千万元。 2、国税收入占财政收入比重下降。从国税收入占财政收入的比重来看，1994 年占 58.36%,至 2014 年逐步降至 41.38%,而财政收入占 gdp 的比重,1994 年为 5.27%,2014 年为 5.42%,反而有所上升,这表明随着经济总量的增加，国税收入和综合财力 得到不断增强，但国税收入却相对滞后于同期财政收入的增长速度（见表二）;从全市国税 收入增长速度与财政收入增长速度比较来看,1994 年至 2014 年国税收入增长速度明显要慢,财 政年均增长 14.9%,比国税收入年均增长速度要快 4.47 个百分点。 3 于实体规模小，内部 管理不规范，给税收征收管理带来一定困难，也是形成税收与经济不同步发展的一个重要 因素。 二是高新技术产业发展缓慢。一个区域经济是否活跃、是否有潜在能力，高新技术产业的 发展水平至关重要。我市高新技术增加值在起点低、规模小的前提下难以撑起区域经济的 一片天地。 三是税收优惠与藏富于民的政策得到全面落实。，我国“两税” 的优惠政策主要体现在减免 税的两个方面：一是开放开发型的减免，他既包括沿海、沿江、沿边地区，也包括各类经 济开发区等等的税收优惠性的减免；二是扶贫救困性的减免，如贫困山区、三线转移减免， 校办、民政、福利型企业减免，先征后退，即征即退，免、抵、调、退等等的优惠。随着 这类企业的发展，税收优惠的额度在不断增大。2014 年全市减免税额达 1.7 亿元。落实增 值税起征点的政策，2014 年减少税收 1000 余万元，2014 年进一步提高起征点，将会影 响税收减少 1100 余万元。 四是非税收入名目繁多。在经济不发达的地区，普遍表现为“吃饭型” 财政体制，它一方面 要求税收多收，另一方面又必须将应纳入财政预算的资金转嫁给地方部门自行解决，各类 经济实体承担着税费的双重压力，超出一定范围的压力，就会形成费大于税，费挤占税的 现象。 五是统计数据内含“水分”。经济指标是宏观决策的重要依据，经济指标也是代表着一个地 区的经济形象，为宣染环境气份，提升区域经济发展规模，显示工作业绩，很容易在统计 数据上下工夫，形成“水分”gdp。因此很难客观、准确分析税收与经济指标之间的各种内在 关系，也给我们寻找经济与税收合协发展的途径增加了难度。 经济结构决定 gdp 结构， 而 gdp 结构又决定国税收入构成。因此，经济结构对国税收入增长起着至关重要的作用。 当前，受经济结构中不合理因素的制约，孝感市国税收入增长难以与 gdp 增长保持同步。 主要表现在： 1、工业化水平较低。工业化是一个国家或地区由传统农业文明向现代化工 业文明转变的过程，也是经济总体实力提高的象征。孝感市产业结构经过多年的不懈努力， 不断调整，取得了较好效果，结构顺序已由一二三转换为二三一(见图二) 。先看第二产业： 2014 年湖北省第二产业比重为 47.8%,孝感第二产业比重为 42.29%,比全省低 5.51%,基本 相当于湖北省 1994 年的水平 43.2%;联系第一产业分析,从 1994 年至 2014 年，孝感市第 一产业占 gdp 的比重已由此 42.65%降到了 23.68%，2014 年全省第一产业比重为 14.7%, 孝感高出了近 9%;按钱纳里模型，当第一产业比重下降到 20%以下，二产业比重上升到高 于第三产业时，工业化进入了中期阶段。这说明全省平均已达到工业化中期阶段，而孝感 仍处于工业化初期向中期过渡阶段，低于全省平均水平，在全省比较还属农业大市；其次 看第一产业：孝感第一产业的产业化程度较低，与国税收入增长关联度较低的无税或低税 产值占了相当大的成分，即使这一期间第一产业提供的 gdp 由 39.93 亿元增加到了 81.34 亿元，净增 41.41 亿元，但对国税收入增长的直接贡献率却几几乎为零；再看第三产业： 第三产业中与国税收入相关的商业企业本身税收较少，增长不可能很快，并且饮食服务等 快速增长部分，又与国税收入不相关联，反映到国税收入上总量上升，比重反而会下降。 例如，2014 年第三产业的 gdp 占 gdp 总量的比值为 32.65%，2014 年为 34.03%，四年 间上升了 1.38 个百分点，但提供的国税收入由 20 业，有计划分步骤巩固和充实第一产业， 调整和发展第三产业。要不断加大科技含量，提高创新能力，彻底改变第二产业高产出低 税收的现状。要加强工业园区规划和基础设施建设，加大硬件投入力度，做到路网硬化、 亮化、绿化、美化，配套设施建设，如水、天然气、电信、电力、有线电视等管网也要到 位。 2、树立经济发展观。税收来源于经济，没有经济的持续、快速发展，就不可能有税 收的稳定、快速增长。因此，作为税务部门要始终树立税收经济观，把促进经济的发展作 为税务工作的第一要务，坚定不移地服从服务于经济建设，培育新的税收增长点。加大对 高附加值产业的投入，着力培育潜在税源和后续税源。现阶段一是要立足现有重点税源， 加大科技投入，运用高科技手段嫁接转化老弱税源，不断形成新的税收增长点；二是对传 统产业进行机制转换，设备更新和技术升级，产品换代，盘大有限的经济存量，拓展产业 发展空间。 3、进一步解放思想，加大改革的力度。要进一步加快改制步伐，努力培养一 批在全省有地位的民营企业排头兵。要坚持以人为本，看准人才，为改制企业选准人才， 把企业交给可靠的人，培养一批高素质的企业家队伍。 4、抓好企业产业结构调整，强化 技术进步和体制创新。结构调整要以技术进步为前提，以体制