2011年度税源与征管状况监控分析联席会议汇报材料

XXX 县国家税务局 2011 年度税源与征管 状况监控分析联席会议汇报材料 上季度有关指标异常整改情况及布置工作落实 （一）申请代开普通发票纳税人情况反馈 第三季度我局普通发票代开，有 2 户 3 份单笔超 50 万元， 其中 2 份是为农业生产者代开自产农产品，共计销售额 187 万元，1 份是为外地商贩代开中草药材，销售额 75 万元，已 按规定，征收了增值税。 （二）截止第三季,我局有达标未认定一般纳税人 17 户, 四季度已这 17 户中的 10 户认定为一般纳税人,其余 7 户为 免税企业，提交了不认定一般纳税人的申请。 （三）小规模纳税人零申报及一般纳税人零负申报情况 核查。 前三季度，小规模纳税人零申报率与去同期基本持平， 而一般纳税人零负申报率上升约 3 个百分点，主要有以下两 个原因：一是今年经济景气度不如去年同期，二是新认定一 般纳税人 36 户，注销 12 户，年初一般纳税人是 127 户，新 认定和注销占比较大，对一般纳税人零负申报率影响较大。 （四）开展了对加油站的纳税评估工作。 （六）税源监控行业建模工作完成情况 2 在前三季度完成白云石、制糖行业税源监控管理指南及 计算机监控模型的基础上，第四季度又完成了磷工行业税源 监控管理指南及计算机监控模型。 二、三季度税源与征管状况概况 （一）组织收入总体情况 2011 年三季度，按照市局下达总局任务考核口径统计， 我局组织征收入库税款 3226 万元，同比减收 21 万元，下降 0.62%；1 至 9 月累计入库税款 10750 万元，同比增收 2039 万元，增长 23.41%，完成年度税收任务的 45.74%。主体税源 机制糖 9 月末库存 14.23 万吨，现市场售价约为 7300 元/吨， 预计四季度可实现增值税款入库 1.3 亿元，因此完成全年组 织收入任务有保障。 （二）三季度各税种情况分析 1国内增值税增幅持续下滑。受宏观经济调控和其他因 素影响，三季度国内增值税增速放缓，7-9 月入库增值税 2543 万元，同比减收 377 万元，下降 12.91%。 2消费税二季度入库 25 万元，同比减收 20 万元，下降 44.44。 3企业所得税大幅增长。三季度企业所得税承接上半年 良好态势，继续快速增长，三季度入库企业所得税入库 558 万元，同比增收 316 万元，增长 130.58%。 3 4车辆购置税继续保持增长势头，第三季度入库 62 万 元，同比增长 163.16%。大幅增长的原因是，从 2011 年 7 月 1 日起，县级国税部门可办理小车购置税征收业务。 （三）收入预测准确率情况 2011 年第三季度按市局预测口径统计，平均预测准确 率 98.98%。 （四）增值税整体税负情况 第三季度，我局总体增值税税负为 2.46%,比二季度的 2.02%,略有提高,比去年同期的 2.64%，略有下降,如剔出机糖 销售比去年同期推迟的因素,第三季度我局增值税整体税负 与去年同期对比，是提高的。 我局管辖的增值税一般纳税人共涉及 23 个明细行业， 其中高于全区平均税负的有 12 个行业，低于全区平均税负 的有 11 个行业。与去年三季度相比，共有 13 个行业税负提 高,10 个行业税负下降。 （五）、征管质量情况 三季度，我局税务登记率、税种登记率、准期申报率、准 期入库率、累计入库率、滞纳金加收率、逾期申报责令限改 率、逾期申报处罚率、数据质量更正率，网上认证率，均达 100%。 财务报表电子报送率达 93.45%，一般纳税人网上申报 4 率达 91.60%，小规模纳税人电子申报率达 93.08%，以上三 项指标均比二季度有较大幅度的提高。 本季度未发生新欠税。 （六）税务登记管理状况 截至第三季度末,全县国税系统税务登记 3408 户,与二 季度末相比增加 110 户，其中：企业新办登记增加 15 户，个 体户新办登记增加 97 户，个体户注销登记减少 2 户。第三季 度末非正常户 1 户，比二季度末增加 1 户；停业状态个体户 13 户，比二季度末增加 5 户。 第三季度末，一般纳税人 146，比二季度末增加 7 户。 三、三季度税源与征管状况一体化工作开展情况 我局现有在职税务人员 78 人，比国税成立之初的 122 人，减少了 36%，管理全县 3400 多户纳税人，其中个体工商 户 3000 多户，企业 400 多户。 为解决好税务人员少、人力资源分散，税收工作任务重 的茅盾，县局领导班子经过反复论证，决定对全县局税源管 理机制进行改革，实行抓大，控中，放小的策略，把税收风险 降到最低限度，并把纳税服务和纳税评估作为今后工作的重 点，抓实抓好。 （一）合理设置税源管理机构，科学分配人力资源 全县局设置 3 个税源管理部门。 5 税源管理一股设 7 名税收管理员，负责管理 149 户一般 纳税人，人均管 21 户，其税收占全县局税收的 90%以上,是 整个县局的重点税源，其中农产品加工企业是风险等级较高 的行业，主要包括制糖、缫丝加工、造纸、制药。 在税源管理一股内，对增值税一般纳税人分重点税源管 理组，风险税源管理组，工业性加工、修理修配管理组及商 业批发零售管理组，实行分类的管理模式。 税源管理二股设 12 名税收管理员，负责对小规模纳税 人、以及房地产、金融保险、邮政通讯、建筑安装、非居民企 业等所得税纳税人的管理，分管的纳税户共 3270 户。 对小规模纳税人中的个体户和集贸市场税收实行分片 管理，实行定期定额征收，通过银行划扣税款的征管方式。 税源管理三股设 5 名税收管理员，负责纳税评估与税务 事项审批认定调查。 （二）以信息管税为导向，实施税源专业化管理 我局以信息管税为导向，积极探索税源专业化管理新模 式，加大信息技术的运用，改变过去人盯户的传统管理模式， 把握税源规律。 通过组织专业税源管理团队，深入企业，了解行业生产 经营规律，组织编写了轻烧白云石制造行业税源监控管理 指南、 制糖行业税源监控管理指南、 化工行业税源监控管 6 理指南，并建立了相应的计算机监控模型，充分利用纳税人 报送的纳税申报表、财务报表的信息，以及第三方信息，对 税源进行纳税风险监控，及时发现纳税人少交税的风险疑点， 为开展纳税评估和税务稽查提供了可靠的案源。 （三）加大纳税评估力度 今年第三季度，除按时完成市局下达的纳税评估任务外， 我局自行选案下达的评估任务就有 3 户。本季度共评估 8 户， 发现少缴税 3 户，查补税 78.94 万元。 （四）办税流程标准化 为更好的公开办税程序，提高办税效率，促进税务人员 更快更好的掌握办税服务厅各项业务流程，方便纳税人了解 办税流程，XXX 国家税务局组织业务骨干编写了办税服务 流程，将办税服务厅日常业务以流程图的形式概括反映出来， 并配与文字说明。同时，也为实行 AB 岗制度、定期轮岗、换 岗制度创造了条件。 （五）国地税联合办税，提高办税效率 XXX 国税局坚持与县地税局联合办税，实行国税局、地 税局办税服务厅按照“ 谁受理、谁办证 、谁审核、各自录入” 的 原则，联合受理纳税人申请办理税务登记。纳税人只需到国、 地税其中一个办税服务厅申请，符合条件的，由受理机关发 放盖有国税、地税公章的税务登记证件。每天交换电子文档 7 数据，每周交换一次纸质资料。 今年 9 月，XXX 国税局与县地税局联合制定了XXX 蚕茧烘烤站税收管理指南、 XXX 采石行业税收管理指南、 XXX 砂场税收管理指南，联合征管，互通信息，提高了办 税效率，方便了纳税人。 对共管户中的个体“双定户” 开展联合征收管理，即国税 局、地税局联合成立个体共管户“双定 ”工作领导小组和个体 定额核定工作小组，加强对个体共管户“ 双定。 四、存在的主要问题 我局三季度，财务报表电子报送率为 93.45%，与达标率 95%尚有差距，问题的主要原因是纳税人不够重视，其次是 管理员动员工作没有做到位。第四季度，我们将加大力度做 好催报工作。 五、下一步工作打算 1加大行业