2010年最新国地税业务知识题库之一法律

2010年最新国地税业务知识题库之一法律 一、单项选择题 1. 税法有广义和狭义之分。从狭义上讲税法指的是经过（ A ）正式立法的税收法律。 A国家最高权力机关 B国务院 C国家财政部 D国家税务总局 2. 下列关于税收的特征说法不正确的是（ C ） 。 A从形式特征看，税收具有强制性、无偿性、固定性 B税收的无偿性是税收的核心 C税收的固定性是税收的基本保障 D税收的强制性是税收的基本保障 3. 下列选项，是税法顺利运行的必要保证，是提高税法灵活性与可操作性的基本手段之一的 是（ C ） 。 A税法的原则 B税法的效力 C税法的解释 D税法的作用 4. 下列税收实体法要素中，一种税区别于另一种税的主要标志的是（ B ） 。 A纳税义务人 B课税对象 C税率 D纳税期限 5. 在税收分配活动中，税法的调整对象是（ C ） 。 A税收分配关系 B经济利益关系 C税收权利义务关系 D税收征纳关系 6. 下列关于税法特点的表述中，不正确的是（ D ） 。 A从立法过程来看，税法属于制定法 B从法律性质来看，税法属于义务性法规 C从内容上看，税法具有综合性 D从法律性质来看，税法属于授权性法规 7. 下列选项中，不是影响不同税种的纳税期限划分的因素的是（ B ） 。 A税种的性质 B课税对象 C应纳税额的大小 D交通条件 8. 下列条件中，不属于强制执行措施的条件的是（ D ） 。 A超过纳税期限 B告诫在先 C超过告诫期 D转移、隐匿商品 9. 对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在（ C ）内要求纳税人、 扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。 A1年 B2年 C3年 D5年 10. 我国现行税法赋予税务机关的权力不包括（ B ） 。 A在其授权范围内解释税法 B经法院批准，搜查纳税人住宅 C实施税务强制执行 D委托代征 11. 公民税收管辖权中公民自然人身份的判定标准是（ B ） 。 A住所标准 B国籍标准 C时间标准 D意愿标准 12. 两个或两个以上的主权国家或地区在同一时期内，对参与或被认为是参与国际经济活动的 同一或不同纳税人的同一征税对象征收了相同或类似的税。这种征税结果在国际税收中称 为（ B ） 。 A国际征税 B国际重复征税 C国际税收抵免 D国际税收饶让 13. 下列说法不正确的有（ A ） 。 A.避税地是指不征税的国家或地区 B.税收情报交换是国家之间合作进行国际反避税的主要内容 C.转让定价税制的管辖对象是关联交易 D.对转让定价形成的不合理收入、费用的调整方法，是转让定价税制的核心内容 14. “纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额；未单独核算销 售额的，不得免税、减税。 ”这体现了税法规范作用中的（ A ） 。 A指引作用 B预测作用 C强制作用 D教育作用 15. 从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的（ D ） 。 A社会产品分配活动 B社会剩余产品分配活动 C社会产品分配关系 D社会剩余产品分配关系 16. 关于税务规章，下列表述不正确的是（ A ） 。 A税务规章解释的效力低于税务规章的效力 B税务规章的效力低于法律、行政法规 C税务规章之间对同一事项都作出过规定，特别规定与一般规定不一致的，适用特别规定 D税务规章之间对同一事项都作出过规定，新的规定与旧的规定不一致的，适用新的规定 17. 在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权 利的是（ D ） 。 A按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款 B依法进行账簿、凭证管理 C依法注销税务登记 D向税务机关咨询税法及纳税程序 18. 若某税种适用20%的比例税率，按规定应税所得超过2万元的部分，按应纳税额加征五成， 当某纳税人应税所得为3.5万元时，其应纳税额为（ C ）万元。 A1.85 B1.05 C0.85 D0.7 19. 以下关于减免税基本形式的表述不正确的是（ D ） 。 A当纳税人收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税 B通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是税基式减免 C税基式减免使用范围最广泛 D起征点是指在课税对象中扣除一定项目的数额，以其余额作为依据计算税额 20. 以下不符合税法优位原则的说法是（ B ） 。 A法律的效力高于行政立法的效力 B我国税收法律与行政法规的效力具有同等效力 C税收行政法规的效力高于税收行政规章效力 D效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的 21. 2010年我国实行的新企业所得税法规定来自境内居民纳税人的股息红利不再补税，而原企 业所得税法规定应视不同情况予以补税。企业在对2010年以后的股息红利业务进行涉税处 理时，使用新法的规定而不再使用旧法，这体现了税法适用原则中的（ C ） 。 A法律优位原则 B法律不溯及既往原则 C新法优于旧法原则 D实体从旧，程序从新原则 22. 下列关于课税对象和计税依据关系的叙述中，不正确的是（ C ） 。 A所得税的课税对象和计税依据是一致的 B计税依据是课税对象量的表现 C计税依据是从质的方面对征税作出的规定，课税对象是从量的方面对征税作出的规定 D我国城镇土地使用税的课税对象和计税依据是不一致的 23. 关于税率及其形式，下列表述不正确的是（ A ） 。 A超率累进税率下，边际税率等于平均税率 B在通常情况下，实际税率低于名义税率 C零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式 D定额税率不受课税对象价值量变化的影响 24. 以下关于起征点的表述正确的是（ C ） 。 A起征点是在征税对象的全部数额中免予征税的数额 B当征税对象超过起征点时，就超过起征点的部分征税 C享受免征额的纳税人就要比享受同额起征点的纳税人税负轻 D起征点可以照顾适用范围内的所有纳税人 25. 纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限,下列关于纳税期限的表述不正确的有（ C ） 。 A确定纳税期限长短主要取决于税种的性质、应纳税额的大小和交通条件 B一般来说，商品课税大都采取“按期纳税”形式 C耕地占用税采用按期纳税方法 D无论采用哪种纳税期限，如纳税申报期的最后一天遇公休或节假日，都可以顺延 26. 按照税收征管法的规定，下列项目中不属于税收保全措施的是（ D ） 。 A书面通知纳税人的开户银行冻结存款 B扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品 C查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品 D依法拍卖相当于应纳税款的商品 27. 下列各项中不属于税收执法合法性原则的是（ A ） 。 A执法客体法定 B执法内容合法 C执法程序合法 D执法根据合法 二、多项选择题 1. 从法理学的角度分析，税法基本原则可以概括成（ A, B, C, D ） 。 A税收法律主义 B税收公平主义 C税收合作信赖主义 D实质课税原则 E税收强制性原则 2. 下列选项中，属于税法适用的原则的有（ A, B, D, E ） 。 A法律优位原则 B新法优于旧法原则 C实质课税原则 D实体法从旧、程序法从新的原则 E特别法优于普通法的原则 3. 按解释权限划分，税法的法定解释可以分为（ A, C, D ） 。 A立法解释 B限制解释 C司法解释 D行政解释 E扩充解释 4. 下列选项中，属于税法规范作用的有（ A, B, E ） 。 A指引作用 B评价作用 C宏观调控作用 D监督作用 E教育作用 5. 在具体运用上，比例税率可以分为（ A, B, C, E ） 。 A产品比例税率 B行业比例税率 C地区比例税率 D固定的比例税率 E有幅度的比例税率 6. 下列减免税形式，属于税额式减免的是（ B, C, D ） 。 A免征额 B全部减免 C减半减免 D抵免税额 E零税率 7. 下列措施中，属于税收保全措施的有（ A, B, C ） 。 A书面通知纳税人的开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款 B书面通知其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款 C扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 D书面扣押纳税人的开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款 E书面、查封、依法拍卖或者变卖其相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 8. 发生下列行为，税务机关可以采取无限期追征的是（ A, C, E ） 。 A偷税 B税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款 C抗税 D纳税人计算失误造成的未缴或者少缴税款 E骗税 9. 在我国现行税法体系中，属于全国人民代表大会通过的税收法律的有（ A, B ） 。 A 中华人民共和国企业所得税法 B 中华人民共和国个人所得税法 C 中华人民共和国税收征收管理法 D 关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定 E 关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的决定 10. 税务规章的制定程序主要有（ A, B, C, D ） 。 A立项 B起草 C审查 D决定和公布 E执行 11. 下列说法不正确的有（ D, E ） 。 A税务登记是税收征收管理的首要环节，是纳税人的法定义务 B纳税申报时税收管理信息的主要来源和重要的税务管理制度 C税款征收是税收征管的出发点和归宿 D核定税额是针对由于税务机关原因导致难以查账征收税款而采取的一种措施 E对于纳税人、扣缴义务人计算错误造成的少缴税款，一般追征期为3年，但是不得加收 滞纳金 12. 下列各项不属于税收法律关系的特点有（ C, E ） 。 A体现国家单方面的意志 B权利义务关系具有不对等性 C主体的一方可以是纳税人，另一方只能是公益部门 D具有财产所有权或支配权单向转移的性质 E纳税人享有的权利多于纳税人应尽的义务 13. 关于税务规章，下列表述正确的是（ A, C ） 。 A税务部门对涉及国务院两个以上部门职权范围的事项，单独制定的规章无效 B税务规章可另行创设法律和国务院的行政法规、决定、命令所没有规定的内容 C税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容 D人民法院在行政诉讼中，可对不适当的税务规章宣布无效 E国务院有权改变或撤销税务规章和地方性法规 14. 下列关于税款退还和追征的规定正确的表述有（ A, B, E ） 。 A在退还税款的过程中，如果纳税人有欠税的，税务机关可以先用应退还的税款和利息， 抵顶纳税人欠缴的税款、滞纳金 B在退还税款的过程中，如果纳税人没有欠税，税务机关可以按照纳税人的要求，将应退 的税款和利息，留抵下期应纳税款 C对于纳税人、扣缴义务人计算错误造成的少缴税款，一般追征期为3年，但是不得征收 滞纳金 D对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款，在特殊情况下追 征期为10年，税务机关在追征税款的同时，还要追征滞纳金 E对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税 人、扣缴义务人所骗取的税款 15. 在国际税法规范中，下列说法中正确的有（ A, B, E ） 。 A税收协定具有高于国内税法的效力 B当国际税收协定与国内税法发生冲突时，税收协定不能干预国家自主制定税法 C当国际税收协定与国内税法发生冲突时，税收协定能够干预国家自主调整修改税法 D税收协定的签订可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇 E税收协定的签订不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇 16. 税法的特点体现在（ B, D, E ） 。 A从立法过程来看，税法属于授权性法规 B从立法过程来看，税法属于制定法 C从法律性质看，税法属于习惯法 D从法律性质看，税法属于义务性法规 E从内容看，税法具有综合性 17. 关于税收实体法要素，下列说法中不正确的是（ A, B, C ） 。 A税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施 B按税法理论划分，营业税的税目为列举税目 C个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率 D烟酒生产企业是消费税的纳税人，消费者是消费税的负税人 E我国现行税法中，列举税目的方法分为细列举和粗列举两类 18. 下列说法不正确的有（ A, B, D, E ） 。 A税收强制执行措施是税收保全措施的必然结果 B税收保全措施是税收强制执行措施的前提条件 C核定税额不是简单随意的确定，而应有合法、合理的依据 D对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收万分之三的滞纳金 E对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、 扣缴义务人补缴税款，同时加收滞纳金 19. 关于税种要素，下面表述正确的是（ B, C, E ） 。 A税目是区分不同税种的主要标志 B纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其组织 C税率是税收制度的核心，代表课税的深度 D征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 E减免税项目由国务院规定 20. 按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列各项中，属于全 国人大及其常委会制定的有（ B, C, E ） 。 A 企业所得税暂行条例 B 税收征收管理法 C 个人所得税法 D 税务部门规章制定实施办法 E 关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收条例的决定 21. 关于纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的有（ D, E ） 。 A因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款但要加收 滞纳金 B对骗税，税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款 C因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为5年 D纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年 E对纳税人、扣缴义务人偷税造成少缴税款的滞纳金可以无限期追征 22. 在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，一般掌握的原则是（ A, B, D, E ） 。 A程序优于实体原则 B同一层次的法律中，特别法优于普通法 C税收法定原则 D层次高的法律优于层次低的法律 E程序从新原则 23. 税收法律关系是由客体、主体、内容三要素构成的，下列关于税收法律关系的说法中正确 的有（ A, B, D ） 。 A税收法律关系的主体是税务机关和纳税人 B税收法律关系的真正的征税主体是国家 C税收法律关系的征税主体只能是税务行政执法机关 D税收法律关系的主体中纳税人资格是由国家通过法律直接规定的 E税收法律关系的主体遵循权利义务对等性原则 24. 税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，下列属于税基式减 免的是（ A, B, C ） 。 A个人所得税的工资薪金费用扣除标准每月减除2000元 B符合条件的