2009年金融专业《财政学》教学大纲

2009 年金融专业财政学教学大纲 一 课程性质： 财政学是中央电大金融专业本科开设的一门重要的选修课。这是一门理论性、应用 性较强的课程。本课程比较全面系统地阐述了财政的基础理论和基础知识，并从理论与实 践的结合上分析了我国经济体制改革和财政、税收改革的发展变化与实践经验，介绍了我 国财政科学研究领域的最新成果。本课程计划学时 72，学分为 4 学分。 通过学习本课程，使学生能够掌握财政的基本理论和基础知识；加强对我国现行的财 政制度的认识和理解；提高观察、分析、处理有关经济问题的能力。 二教学内容、教学重点 第一章 导论 学习重点： 1 财政产生的政治和经济条件 2 奴隶制国家财政的收支项目 3 封建制国家财政的收支项目 4 资本主义国家财政的特点 教学内容： 第一节 财政的产生和发展 一、财政现象 二、财政的产生 三、财政的发展 第二节 财政学说简介 一、中国古代的财政思想 二、资产阶级财政学说 三、新中国社会主义财政理论的形成与发展 第二章 财政的概念与职能 学习重点： 1 国内生产总值的概念 2 财政的一般特征 3 财政概念的一般表述 4 财政资源配置职能的主要内容 5 财政经济稳定职能的主要内容 6 公共产品的特征 教学内容： 第一节 财政的概念 一、财政参与国内生产总值分配的过程 二、财政的一般特征 三、财政概念的一般表述 第二节 公共产品与公共财政理论 一、公共产品及其特征 二、市场失灵与公共财政 三、构建我国公共财政理论框架 第三节 财政的职能 一、资源配置职能 二、收入分配职能 三、经济稳定职能 第三章 财政支出总论 学习重点： 1 财政支出的概念 2 财政支出在管理上的分类方法 3 财政支出在理论上的分类方法 4 财政支出的原则 5 财政支出效益的分析方法 6 政府采购的含义 7 政府采购制度的基本内容 教学内容： 第一节 财政支出分类 一、财政管理上的分类 二、理论上的分类 三、财政支出的经济影响 第二节 财政支出的规模 一、财政支出规模的衡量指标 二、财政支出的增长趋势 三、中国财政支出规模的分析 第三节 财政支出的原则 一、量入为出的原则 二、统筹兼顾、全面安排的原则 三、厉行节约、讲求效益的原则 第四节 财政支出效益分析 一财政支出效益分析的意义 二财政支出效益分析的特点 三财政支出效益分析的方法 四政府采购制度 第四章 购买性支出 学习重点： 1 行政管理与国防经费支出的性质 2 行政管理支出的问题 3 行政支出规模的控制 4 文教科学卫生支出的分类方法 大学生电脑主页 - 大学生喜欢的都在这里 大学电脑主页 大学生的百事通 5 非政府部门投资的特点 教学内容： 第一节 行政管理与国防经费支出 一行政管理与国防经费支出的性质与内容 二行政管理和国防费的控制 第二节 文教科学卫生支出 一文教科学卫生支出的性质与内容 二文教科学卫生支出的管理 第三节 财政投资性支出 一财政投资的特点与范围 二基础产业发展与财政投融资 三财政农业投资 第五章 转移性支出 学习重点： 1 社会保障的概念、内容 2 社会保障的筹资模式 3 社会保障基金的管理模式 4 财政补贴的概念、分类方法 教学内容： 第一节 社会保障支出 一社会保障的概念与内容 二我国社会保障制度的建立与发展 三社会保障的资金来源与筹资模式 四我国社会主义初级阶段社会保障制度改革 第二节 财政补贴支出 一财政补贴的性质与内容 二我国财政补贴制度的实践与改革。 第六章 财政收入总论 学习重点： 1 财政收入的含义 2 财政收入规模的含义 3 财政收入规模下限指标的含义 4 经验数据法的含义 5 要素分析法的含义 教学内容： 第一节 财政收入的分类 一按收入形式分类 二按国民经济部门分类 三按社会产品的价值构成分类 第二节 财政收入规模分析 一财政收入规模的指标分析 二财政收入规模的计算方法 第七章 税收原理 学习重点： 1 税收概念 2 社会主义国家存在税收的客观原则 3 社会主义国家税收的性质 4 税收的基本特征 5 税收制度的三要素 6 税收的分类方法 7 税收转稼的概念 8 税收归宿的概念 9 税收转稼的方式 10 税收的原则 教学内容： 第一节 税收的性质和特征 一税收概念 二税收的性质 三税收的形式特征 第二节 税收术语 一纳税人 二课税对象 三税率 四附加、加成和减免 五课税基础 六违章处理 七纳税环节 八纳税期限 第三节 税收分类 一按课税对象分 二按税收的计算依据分 三按税收与价格的关系分 四按税收负担能否转稼分 五按税收的管理权限分 六其他分类方法 第四节 税收的转稼与归宿 一税收转稼的概念 二税收转稼的方式 三税收的公平与效率 第八章 税收制度 学习重点： 1 税收制度的含义、税收制度的组成 2 流转税的对象和特点 3 增值税的含义 大学生电脑主页 - 大学生喜欢的都在这里 大学电脑主页 大学生的百事通 4 关税的优点 5 所得课税的主要特点 6 对资源课税的主要功能 教学内容： 第一节 税收制度的组成与发展 一税收制度的组成 二税收制度的发展 三新中国税收制度的发展 第二节 流转课税 一流转课税的对象和特点 二流转课税的主要税种 第三节 所得课税 一所得课税的性质和特点 二所得课税的主要税种 第四节 其他课税 一资源课税 二财产课税 三行为课税 第九章 国际税收 学习重点： 1 国际税收的含义 2 国际税收研究的范围 3 税收管辖权的含义及解释 4 国际重复征税的内容 5 税收饶让的含义 6 国际税收协定的定义及分类方法 7 国际税收协定的内容 教学内容： 第一节 国际税收的含义 一国际税收的概念 二国际税收的研究对象、范围及方法 三国际税收与国家税收的关系 第二节 国际重复征税及其减除办法 一税收管辖权 二国际重复征税 三国际重复征税的减除方法 四税收饶让 第三节 国际税收协定 一国际税收协定的概念 二国际税收协定的内容 第十章 国有资产收益 学习重点： 1 国有资产的概念 2 国有资产的构成 3 国有资产的分类方法 4 国有资产管理的内容 5 国有资产管理体制的含义 6 国有企业利润的概念及其分配程序 7 国有资本金制度的主要内容 教学内容： 第一节 国有资产管理体制 一国有资产的概念与分类 二国有资产管理体制 第二节 国有企业利润分配原则 一物质利益兼顾原则 二利润分配制度规范化原则 三加强国有企业财务管理制度 第三节 国有企业利润分配制度 一国有企业利润的概念及其分配制度 二国有企业制度分配制度的演进 三健全国有资本金制度 第十一章 国债 学习重点： 1 国债的含义、和特征 2 国债的规模 3 国债的分类方法 4 国债的发行价格 5 国债偿付的资金来源 6 国债市场的含义 教学内容： 第一节 国债的概念 一国债的特征 二国债的功能 第二节 国债的规模 一国债的负担 二国债的限度 第三节 国债制度 一国债的种类 二国债的发行 三国债的偿还 四国债市场 五我国国债状况 第十二章 国家预算 学习重点： 大学生电脑主页 - 大学生喜欢的都在这里 大学电脑主页 大学生的百事通 1国家预算的概念及分类方法 2预算外资金的含义 3预算外资金管理新措施的主要内容 教学内容： 第一节 国家预算的概念、分类与组成 一国家预算的概念 二国家预算的分类 三国家预算的组成 第二节 国家预算法 一国家预算法的指导思想 二国家预算级次、组成和总原则 三预算管理职权、 四预算编制、执行和决算程度 五监督与法律责任 第三节 预算外资金 一预算外资金的性质、范围和特点 二我国预算外资金的发展 三加强预算外资金管理 四建立国库单一账户制度 五“费改税”改革 第十三章 国家预算管理体制 学习重点： 1 国家预算管理体制的概念和类型 2 分税制的内容 3 政府转移支付制度的含义 4 国家预算管理体制的方法 教学内容： 第一节 国家预算管理体制的概念与实质 一国家预算管理体制的概念 二国家预算管理体制的实质 三国家预算管理体制的类型 第二节 分税制的预算管理体制 一分税制的概念和内容 二分税制的类型 三分税制的特点 第二节 我国预算管理体制的沿革与分税制 一我国预算管理体制的历史沿革 二我国的分税制 第十四章 财政平衡和财政政策的选择 学习重点： 1 财政平衡的概念 2 弥补财政赤字的方式 3 财政政策的内