2007年12月15日某企业收到甲作为资本投入价值300万的即用设备

2007 年 12 月 15 日某企业收到甲作为资本投入价值 300 万的即用设备，增值税进项 51 万 ，企业以 351 作为资本。以 5%残值计提折旧，分 5 年提。2009 年 12 月 5 日以 200 万卖 出设备，增值税销项 34 万 1、做企业收到设备的分录 2、求 2008 年计提折旧值。 3、设备处理的净损益 借：固定资产 300 应交税费-应交增值税（进项税额） 51 贷：实收资本 351 （2） 以直线法计提折旧，月折旧额=300*（1-5%）512=4.75 万元 2008 年每月计提折旧时（共 12 次）： 借：制造费用 4.75 贷：累计折旧 4.75 2008 年计提折旧值=4.75*12=57 万元 （3） 该固定资产转入清理时： 借：固定资产清理 186 累计折旧 4.75*24=114 贷：固定资产 300 出售该设备时： 借：银行存款 234 贷：固定资产清理 186 应交税费-应交增值税（销项税额） 34 营业外收入-处置非流动资产净收益 14 设备处理净收益为 14 万元。 甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%。 20x7 年 12 月 15 日，接受乙企业作为资本投入的专用设备一台，合同约定该设备的价值 为 300 万元（假定合同约定的资产价值与公允价值相符）。增值税进项税额为 51 万元。 经约定甲企业接受乙企业的投入资本为 351 万元。 甲企业收到该专用设备后立即投入基本生产车间使用。该专用设备估计使用年限为 5 年， 预计净残值为 5%，采用年限平均法计提折旧。 20x9 年 12 月 5 日，甲企业将上述设备对外出售。开具的增值税专用发票上注明的价款为 200 万元，增值税额为 34 万元，已通过银行收回价款。 要求：（1）编制甲公司接受乙公司投入设备的会计分录； （2）计算甲公司 20x8 年度应计提的折旧额； （3）编制甲公司计提 20x8 年度固定资产折旧的会计分录； （4）计算甲公司处置设备的净损益； （5）编制甲公司处置设备的会计分录。（金额单位：万元） 1、编制甲公司接受乙企业投入设备的会计分录： 借：固定资产 300 应交税费-应交增值税（进项税额） 51 贷：实收资本 351 2、计算甲公司计提 08 年度固定资产折旧额： 计提折旧=300（1-5%）/5=57 万元 3、甲公司计提 08 年固定资产折旧会计分录： 借：制造费用 57 贷：累计折旧 57 4、计算甲公司设备净损益： 净损益=200+34-（300-572）-34=14 万元 （说明：572 为每年计提 57 万元，计提 2 年） 5、编撰甲公司处理设备的分录： 借：固定资产清理 186 累计折旧 114（572） 贷：固定资产 300 借：银行存款 234 贷：固定资产清理 200 应交税费-应交增值税（销项税额） 34 借：营业外收入 14 贷：固定资产清理 14 题：甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%。 207 年 12 月 15 日，接受乙企业作为资本投入的专用设备一台，合同约定该设备的价值 为 300 万元（假定合同约定的固定资产价值与公允价值相符） ，增值税进项税额为 51 万元。 经约定甲企业接受乙企业的投入资本为 351 万元。 甲企业收到该专用设备后立即投入基本生产车间使用。该专用设备估计使用年限为 5 年， 预计净残值率为 5%，采用年限平均法计提折旧。 209 年 12 月 5 日，甲企业将上述设备对外出售，开具的增值税专用发票上注明的价款为 200 万元，增值税额为 34 万元，已通过银行收回价款。 要求：（1）编制甲公司接受乙企业购入设备的会计分录； （2）计算甲公司 208 年度应计提的折旧额； （3）编制甲公司计提 208 年度固定资产折旧的会计分录； （4）计算甲公司处置设备的净损益； （5）编制甲公司处置设备的会计分录。 （答案中的金额单位均用万元表示）(本题分数：10 分) 8 题：甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为 17，采用备抵法核算坏账。 208 年 12 月 1 日，甲企业“ 应收账款“ 科目借方余额为 200 万元，“坏账准备“科目贷方余额为 25 万元。12 月份，甲企业发生如下相关业务： （1）12 月 5 日，向乙企业赊销商品 -批，开具的增值税专用发票上注明的售价为 50 万元， 增值税额 8.5 万元。甲企业已将商品运抵乙企业，货款尚未收到。该批商品的成本为 28 万 元。 （2）12 月 9 日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款 20 万元不能收回，确认为坏账 损失。 （3）12 月 21 日，收到乙企业的销货款 30 万元，存入银行。 （4）12 月 31 日，甲企业对应收账款进行减值测试，预计其未来现金流量现值为 170 万元。 要求： （1）根据业务（1 ）编制相应的会计分录； （2）根据业务（2 ）编制相应的会计分录； （3）根据业务（3 ）编制相应的会计分录； （4）计算甲企业 12 月份应计提的坏账准备金额； （5）编制甲企业计提坏账准备的会计分录。(本题分数：10 分) 9 题：某企业为增值税一般纳税人，209 年 5 月份发生的有关经济业务如下： （1）预收购货单位的货款 450 万元，存入银行。 （2）向购货单位发出产品一批，开出的增值税专用发票所列价款 500 万元，增值税额 85 万元，共计 585 万元。原已向购货单位预收货款 450 万元，不足部分购货单位以银行存款 补付。该批产品实际成本 300 万元。 （3）预提本月份应负担的短期借款利息 130 万元。 （4）以银行存款 650 万元支付本月份职工工资。 （5）按规定计算本月应交营业税 480 万元。 要求：根据以上资料，逐笔编制相应的会计分录。 （答案中的金额单位均用万元表示）(本 题分数：10 分 ) 11 题：甲公司 6 月份发生以下业务： （1）6 月 2 日，用银行存款购入某上市公司股票 20 000 股，每股市价 8 元，另支付相关 交易费用 350 元，甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算。 （2）6 月 4 日，销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为 800 000 元，增值 税税额为 136 000 元。商品已发出，货款已收到并存入银行。该批商品的成本为 600 000 元。 （3）6 月 10 日，用银行存款实际支付职工工资 100 000 元。 （4）6 月 28 日，计算分配职工工资 150 000 元，其中：生产工人工资 100 000 元，车间 管理人员工资 20 000 元，企业管理人员工资 30 000 元。 （5）6 月 30 日，计提固定资产折旧 48 000 元，其中管理用设备折旧 10 000 元，生产设 备折旧 38 000 元。 除上述资料外，不考虑其他因素。 要求：逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。(本题分数： 10 分) 2.某企业 6 月发生以下经济业务：；业务一：6 月 2 日，企业开出一张 现金支票，从银行提；业务二:6 月 L5 日，企业向希望工程捐款 10000；业务三：6 月 6 日），企业收回前欠货款 200000；业务四：6 月 7 日，企业购人一台不需要安装的机器，；请对以下问题进行回答： ；(1)请根据经济业务一编制会计分录；(2)请根据经济业务=编制会计 分录；（3)请根据经济业务三编制会计 2.某企业 6 月发生以下经济业务： 业务一：6 月 2 日，企业开出一张现金支票，从银行提取现金 30 000 元，备发工资 业务二:6 月 L5 日，企业向希望工程捐款 10 000 元，已转账付讫。 业务三：6 月 6 日），企业收回前欠货款 200 000 元，存入开户银行。 业务四：6 月 7 日，企业购人一台不需要安装的机器，入账价值 50 000 元，货款已通过银行划转。 业务五：6 月 8 日，企业从银行借人 长期借款 100 000 元。 请对以下问题进行回答： (1)请根据经济业务一编制会计分录。 (2)请根据经济业务=编制会计分录 （3)请根据经济业务三编制会计分录 (4)请根据经济业务四编制会计分录。 (5)请根据经济业务五编制会计分录。 2.【答案】 (6)借：现金 30 000 贷：银行存款 30 000 （7)借：营业外支出 10 000 贷：银行存款 10000 (8)借：银行存款 200 000 贷：应收账款 200 000 (9)借：固定资产 50 000 贷：银行存款 50 000 (10)借：银行存款 100 000 贷：长期借款 100 000 四、计算分析（不定项选择）题（下列各题，有一个或一个以上符合 题意的正确答案。请将你诲将你选定的答案填在答题中相应题号的信 息点。不选、错选、多选、少选均不得分。本类题共 2 个大题，每个 大题有 5 个小题，每小题 2 分，共计 20 分。) (一)资料一：假设 A、B、C 三公司共同投资组成 ABC 有限责任公司。 按 ABC 有限公司的章程规定，注册资本为 900 万元，A、B、C 三方各占 三分之一的股份。假定 A 公司以厂房投资：该厂房原值 500 万元，已 提折旧 300 万元，投资各方确认的价值为 300 万元（同公允价值)，B 公司以价值 200 万元的新设备一套和价值 100 万元的一项专利权投资， 其价值已被投资各方确认，并已向 ABC 公司移交了专利证书等有关凭 证，C 公司以货币资金 300 万元投资，已存入 ABC 公司的开户银行。 资料二：假定 D 公司和 E 公司有意投资 ABC 公司，经与 ABC 三公司协 商，将 ABC 公司变更为 ABCDE 公司，注册资本增加到 1500 万元， ABCDE 五方各占五分之一股权。D 公司需以货币资金出资 400 万元，以 取得 20 呖的股份，E 公司以价值 400 万元的一项土地使用权出资，其 价值已被投资各方确认，取得 20 呖的股份，协议签订后，修改了原公 司章程，有关出资及登记手续办理完毕。 要求： （1)根据资料一，就 ABC 公司实际收到 A 公司投资时编制有关会计分 录。 (2)根据资料一就 ABC 公司实际收到 B 公司投资时编制有关会计分录。 (3)根据资料一就 ABC 公司实际收到 C 公司投资时编制有关会计分录。 (4)根据资料二，编制实际收到 D 公司投资时的会计分录。 (5)根据资料二，编制实际收到 E 公司投资时的分计分录。 四、计算分析题 （一)解答： 1、借：固定资产 300 贷：实收资本一 A 300 2、借：固定资产 200 无形资产 100 贷：实收资本一 B 300 3、借：银行存款 300 贷：实收资本一 c 300 4、借：银行存款 400 贷：实收资本一 D 300 资本公积资本溢价 100 5、借：无形资产 400 贷：实收资本一 E 300 资本公积资本溢价 100 （二)甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率 17%。2007 年 12 月 15 日，接受乙企此作为资本投入的专用设备一台，合同约定该设备 的价值为 300 万元（假定合同约定的固定资产价值与公允价值相符)， 增值税进项税额为 51 万元。约定甲企业接受乙企业的投人资本为 351 万元。甲企业收到该专用设备后立即投入基本生产车间使用。该专用 设备估计使用年限为 5 年，预计净残值率为 5%，采用年限平均法计提 折旧。2009 年 12 月 5 日，甲企业将上述设备对外出售，开具的增值税 专用发票上注明的价款为 200 万元，增值税额为 34 万元，已通过银行 收回价款。 要求：(1)编制甲公司接受乙企业投入设备的会计分录； (2)计算甲公司 2008 年度应计提的折旧额； (3)编制甲公司计提 2008 年度固定资产折旧的会计分录： (4)计算甲公司处置设备的净损益； (5)编制甲公司处置设备的会计分录。（答案中的金额均用万元表示） (=)解答： 1、 借：固定资产 300 应交税费应交增殖税（进项税额）51 贷：实收资本一 B 351 2、300 x(l -5%) 5 =57 3、借：制造费用 57 贷：累计折旧 ， 57 4、200 - (300 -57 2) =14 5、借：固定资产清理 186 累计折旧 114 贷：固定资产 300 借：银行存款 234 贷：应交税费应交增殖税（销项税额) 34 固定资产清理 200 借：固定资产清理 14 贷：营业外收入 14 (二）甲公司 209 年有关损益类科目的年末余额如下：主营业务收入 800 万，主营业务成本 350 万，营业税金及附加 13 万，销售费用 67 万， 管理费用 40 万。其他业务资料如下：年末一次性结转损益类科目。适 用的所得税税率为 25%，假定不存在纳税调整事项。按当年净利润的 10 呖提取法定盈余公积。宣告向投资者分配利润 40 万元。 要求：1、编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录 2、计算甲公司 209 年应交所得税金额 3、编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录 4、编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配?未分配利润” 科目的会计分录 5、编制甲公司提取法定盈余公积和宣告分配利润的会计分录。 （一） 解答： 1、 借：主营业务收人 800 贷：本年利润 800 借：本年利润 470 贷：主营业务成本 350 营业税金及附加 13 销售费用 67 管理费用 40 2、(800 -470) x25% =82.5 3、借：所得税费用 82.5 贷：应交税费一应交所得税 82.5 借：本年利润 82.5 贷：所得税费用 82.5 4、借：本年利润 247.5 贷：利润分配一未分配利润 247.5 5、借：利润分配一未分配利润 24.75 贷：盈余公积一法定盈余公积 24.75 借：利润分配一未分配利润 40 贷：应付利润 40 (二)企业为增值税一般纳税人税率为 17%，采用备抵法核算坏账。 208 年 12 月 1 日，甲企业“应收账款”科目借方余额为 200 万元， “坏账准备”科目贷方余额为 25 万元。12 月份，甲企业发生如下相关 业务： (1)12 月 5 日，向乙企业赊销商品一批，开具的增值税专用发票上注明 的售价为 50 万元，增值税额 8.5 万元。甲企业已将商品运抵乙企业， 货款尚未收到。该批商品的成本为 28 万元。(2)12 月 9 日，一客户破 产，根据清算程序，有应收账款 20 万元不能收回，确认为坏账损失。 (3)12 月 21 EI，手袋乙企业的销货款 30 万元，存入银行。 (4)12 月 31 日，甲企业对应收账款进行减值测试，预计其未来现金流 量现值为 170 万元， 要求： 1、根据业务(1)编制相应的会计分录； 2、根据业务(2)编制相应的会计分录； 3、根据业务(3)编制相应的会计分录； 4、计算甲企业 12 月份应计提的坏账准备金额 5、编制甲企业计提坏账准备的会计分录 （二）1、借：应收帐款 585000 贷：主营业务收入 500000 贷：应交税费一应交增值税（销项）85000 借：主营业务成本 280000 贷：库存商品 280000 2、 借：坏帐准备 200000 贷：应收帐款 200000 3、借：银行存款 300000 贷：应收帐款 300000 4、(200 +58.5 -20 -30) - 170 - (25 -20) =33.5 借：资产减值损失 335000 贷：坏帐准备 335000 20ll 年甲公司发生下列交易事项： (1)2 月 1 日，甲公司从银行向 A 证券公司划出资金 30 000 000 元， 用于证 （2)3 月 12 日，甲公司委托 A 证券公司从上海交易所购入 B 上市公 司股票 200 000 股，每股市价 8 元，另支付相关交易费用 3 500 元， 甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算。 (3)4 月 16 日，甲公司出售所持有的 B 公司全部股票，每股售价 11 元， 另支付相关交易费用 5 200 元。 要求：(I)编制甲公司向证券公司划 出资金的会计分录； (2)编制甲公司以 j 股票的会计分录； (3)编制甲公司购入 B 公司股票时支付相关交易费用会计分录； (4)编制甲公司出售 B 公司股票的会计分录； (5)计算甲公司 2011 年度因上述交易或事项而确认投资收益金额。 （二） 解答：1、借：其他货币资金 30 000 000 贷：银行存款 30 000 000 2、借：交易性金融资产一成本 1 600 000 贷：其他货币资金 1600 000 3、借：投资收益 3 500 贷：其他货币资金 3 500 4、借：其他货币资金 2 194 800 贷：交易性金融资产一成本 1 600 000 投资收益 594 800 5、594 800 -3 500=591 300 (二)甲公司 209 年有关损益类科目的年末余额如下：主营业务收入 800 万，主营业务成本 350 万，营业税金及附加 13 万，销售费用 67 万， 管理费用 40 万。其他业务资料如下：年末一次性结转损益类科目。适 用的所得税税率为 25 呖，假定不存在纳税调整事项。按当年净利润的 10%提取法定盈余公积。宣告向投资者分配利润 40 万元。 要求：1、编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录 2、计算甲公司 209 年应交所得税金额 3、编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录 4、编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配?未分配利润” 科目的会计分录 5、编制甲公司提取法定盈余公积和宣告分配利润的会计分录。 （二）1、借：主营业务收人 8000000 贷：本年利润 8000000 借：本年利润 4700000 贷：主营业务成本 3500000 营业税金及附加 130000 销售费用 670000 管理费用 400000 2、(8000000 -4700000) *25% =82500 3、借：所得税费用 82500 贷：应交税费 82500 借：本年利润 825000 贷：所得税费用 82500 4、借：本年利润 2475000 贷：利润分配一未分配利润 2475000 5、借：利润分配一未分配利润 647500 贷：盈余公积一法定盈余公积 247500 应付利润 400000 甲公司 2008 年度的有关资料如下,年初未分配利润为 150 万元,本年利 润总额 400 万元,适用的企业所得税税率 25%。 假定不存在纳税调整因素，按税后利润的 10%和 5%提取法定盈余公积 金和任意公积金。向投资者宣告分配利润 40 万元 要求：1、计算甲公司本期所得税费用 2、编制甲公司确认本期所得税费用的会计分录 3 编制甲公司提起盈余公积金的会计分录 4 编制甲公司宣告分配利润的会计分录 5 计算年末未分配利润 1、 计算甲公司本期所得税费用 400*25%100 2、编制甲公司确认本期所得税费用的会计分录 借：所得税费用 100 贷：应交税费应交企业所得税 100 3 编制甲公司提起盈余公积金的会计分录 借：利润分配计提法定盈余公积金 30 借：利润分配计提任意公积金 15 贷：盈余公积法定盈余公积 30 贷：