2007年注册税务师考试《税法一二》真题及答案

2007 年注册税务师考试税法一/二真题及答案 一、单项选择题(每题 1 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合 题意) 1.(2006 年)关于税法的效力，下列表述错误的有() 。 A.效力低的税法与效力高的税法 发生冲突，效力低的税法是无效的 B.适用 “有利溯及”原则，土要是从强化税收征管角度考虑的 C.特 别法的税法效力高于作为普通法的税法效力 D.对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法 【答案】D 【解析】对于同一事项，新旧税法宵不同规定的，实体税法从旧，程序税法从新，而不能统一概 括为新法效力优于旧法。 2.(2006 年)关于税务行政规范，下列表述正确的是() 。 A.税务行政规范可以设定 50 元以下的小额行政处罚 B.税 务行政 规范可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务 C.相 对于税 务具体行政行为而言，税务行政规范具有向后发生效力的特征 D.按照审批制度改革精神，税务行政规范可设定税务行政审批项目 【答案】C 【解析】根据行政许可法、行政处罚法规定：其他规范性文件不得设定行政处罚、不得设定 行政许可，所以选项 A、D 是不对的;税务行政规范不仅约束税务行政相对人，也 约束税务机关本 身，所以选项 B 是不对的;税务行政规范的特征之一是相对于税务具体行政行为而言向后发生效 力，所以选项 C 是对的。(注：2007 年教材己删除) 3.(2006 年)依法治税就是税收征收管理活动的法制化。关于依法治税，下列说法正确的是() 。 A.税收立法、税收执法、税收司法构成了依法治税的基本内容 B.推 进依法治税的指 导方针是内外并举，重在治外 C.依法治税工作的重点是规范税收执法 D.依法治税工作的目标之一是提高 纳税意识 【答案】C 【解析】依法治税的基本内容：税收立法、税收执法、税收司法和协税护税，所以选项 A 是不对 的;依法治税的指导方针是内外并 举，重在治内，所以选项 B 是不对; 依法治税的具体目标主要是 针对税务机关自身来说的，提高 纳税意识是针对纳税人来 说的，所以 选项 D 也是错的。 综上可以 选项 C 是正确的。(注：2007 年教材已 删除) 4.(2006 年)税目是课税对象的具体化，确定税目往往同确定税率同步 进行，并以税 目税率表的形式表示出来，下列税种未列示税目税率( 额)表的是()。 A.消费税 B.营业 税 C.增 值税 D.资源税 【答案】C 【解析】ABD 均规定了税目税率表，只有增值税没有税率表。 5.(2006 年)税收法律关系产生的标志是()。 A.纳税人办理或重新办理税 务登记 B.征税主体与纳税主体的同时存在 C.引起 纳税 义务成立的法律事实 D.征、纳双方权利与义务关系的形成 【答案】C 【解析】由于税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为 基础和标志。 6.(2006 年)按照税务行政监督的种类划分，重大税务案件集体审理制度属于()。 A.事前监督 B：事后 监督 C.事中 监督 D.外部监督 【答案】C 【解析】按照税务行政监督的种类划分，重大税务案件集体审理制度属于事中监督。(注：2007 年教材已删除) 7.(2006 年)在消除国际重复征税的诸多方法中，承认地域管辖权独占行使的方法是()。 A.低税法 B.免税法 C.抵免法 D.扣除法 【答案】B 。 【解析】对来源国的纳税所得在一定条件下放弃征税就是承 认地域管辖权独占行使。 8.(2006 年)关于税务部门规章，下列表述错误的是() 。 A.税务部门对涉及国务院两个以上部 门职权范围的事项，可制定部 门联合规章 B.只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章 C.税 务规章一般 应当自公布之日起 30 后实行 免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 D.人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章可以予以撤销 【答案】D 【解析】人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章不可以予以撤销，但可以不予以适用。 9.(2005 年)关于税务行政行为的要件，下列说法正确的是()。 A.税务行政行为不是在任何情况下都必 须为行政相对人所知 B.税 务行政行 为一旦成立，立即生效 C.生效的税务行政行为未必合法 D.税务师事务所是税务行政行 为的附属主体 【答案】C 【解析】税务行政行为必须以一定的形式表现出来，为行政相对人所知;税务行政行为一旦成立， 并不一定立即生效;税务行政行 为的主体只能是行使国家税收职能的国家机关，税 务师事务所不 能成为税务行政行为的附属主体。只有 选项 C 符合题意。 10.(2005 年)关于税务行政许可的听证制度，下列说法正确的是()。 A.听证是作出税务行政许 可决定的必经程序 B.听 证由各 级税务局的稽查局主持 C.听 证应当公开 举行 D.税务机关应于举行听证 的 15 日前告知相对人 【答案】C 【解析】听证不是作出税务行政许可决定的必经程序，听证应当公开举行。税务机关应于举行 听证的 7 目前告知相对人;听 证由各级税务局的法制机构主持。( 注：2007 年教材已删除) 11.(2005 年)国际税法是调整国家与国家之间税权权益分配的法律规范的总称。国际税法主要 内容中引发国际间税收分配关系的根本性问题是()。 A.国际重复征税的消除 B.国 际税收 协定 C.国 际避税与反避税 D.税收管辖权及其协调 【答案】D 【解析】国际税法主要内容中引发国际 间税收分配关系的根本性 问题是国税收管辖权及其协 调。 12.(2005 年)下列关于税收法律关系的表述中，正确的是 ()。 A.税收法律关系的主体只能是国家 B.税收法律关系中权利与义务具有对等性 C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件 D.征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或 转让 【答案】C 【解析】税收法律只体现国家单方面的意志，不体现纳税人一方主体意志。国家的意志是通 过 法律规定表现出来的。税收法律关系不以双方意思表示一致 为要件。 13.(2005 年)建立健全内部执法监督机制，是实现依法治税的重要手段。按照执法监督的内容 划分，下列行为属于事中监督的是 ()。 A.税收规范性文件的备案 备查 B.重大税 务 案件的集中审理 C.税 务行政复 议 D.税收执法检查 【答案】B 【解析】C 选项 属于内部监督;D 选项属于事后监督;B 选项属于事中监督;A 选项属于事前监督。 (注：该内容已在 2007 年教材中 删除) 14.(2005 年)关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是()。 A.因税务机关的责任造成少 缴税款，税 务机关可以在 3 年内要求纳税人补缴税款和滞纳金 B.对骗 税，税务机关可以在 10 年内追征纳税人所骗取的税款 C.因 纳税人非主 观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为 5 年 D.纳税人因计算错误造成少 缴税款，一般情况下税 务机关的追征期限为 3 年，还要 追征滞纳金 【答案】D 【解析】纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为 3 年， 特殊情形下，追征期是 5 年，还要追征滞纳金。 15.(2005 年)减免税是税收优惠，下列有关减免税的表述正确的是 ()。 A.减免税的权限属于全国人大及其常委会 B.“民政福利企业的增值税由税务机关先征收后返还”属于税基式减免 C.零税率属于税率式减免 D.税收加成征收的目的是 为地方政府筹措财政收入 【答案】C 【解析】零税率属于税率式减免。 二、多项选择题(每题 2 分.每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项.错 选，本题不得分;少选，所选的每个选项得 0.5 分) 1.(2006 年)根据税务行政监督的方式及特点下列表述正确的有()。 免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 A.备案备查制度是对抽象行政行 为的监督，属于事中 监督 B.审 判监督属于 对具体行政行为的监督 C.税 务执法 检查制度是一种内部监督，属于事后监督 D.税务行政监督的对象包括税 务机关的行政行为 E.税务行政监督不监督抽象行政行为 【答案】CD 【解析】审判监督是审理有关税务行政诉讼案件，也包括对抽象行为的监督税务执法检查制度 是一种内部监督，属于事后监 督; 对于税务行政行为的监督分为具体行为监督和抽象行政行为的 监督所以 CD?选项是对，BE 选项是错误的。 (注：该内容在 2007 年教材中已删除。 ) 2.(2006 年)纳税期限是纳税人向国家 缴纳税款的法定期限，下列关于纳税期限的表述正确的 有()。 A.确定纳税期限长短主要取决于税种的性 质、 应纳税额的大小和交通条件 B.按期 纳税的 纳税间隔期一般分为 5 种期限 C.城 镇土地使用税采用按次纳税方法 D.无论采用哪种纳税期限，如纳税申报期的最后一天遇公休或节假日，都可以顺延 E.除以一个月作为纳税间隔期外，以其他 间隔期为纳税期限的，应自期满之日起 7 目内预缴税 款 【答案】AD 【解析】纳税期限一般分为 1 日、3 日、5 日、 10 日、 15 日或者一个月为一期，纳税人的具体纳 税期限，可以由主管税务机关根据情况分 别核定。按期 纳税的 纳税间隔期一般分为 6 种期限;城镇 土地使用税采用按年征收分期(次) 纳税方法; 除以一个月作为纳税间隔期外，以其他间隔期为纳税 期限的，应自期满之日起 5 日内 预缴税款：纳税人申报期限的最后一天如遇公休日、节假日，可以 顺延。 3.(2006 年)关于依法治税的内在机制，下列表述正确的有 ()。 A.明确税收业务工作流程，是推行执法 责任制的基础 B.建立考核管理机制的核心是推行税收 执法责任制 C.事中 监督的目的是 强化过程控制 D.规范税收立法是当前依法治税工作的重中之重 E.对可以采用多种方式实现执法目的的， 应当选用最有利于保障税收收入的措施和方式 【答案】BCD 【解析】明确税收业务工作流程，是建立执法责任制的重点而非基础;定岗定责，是建立执法责 任制的基础;建立考核管理机制的核心是推行税收 执法责任制; 规范税收立法是当前依法治税工作 的前提，所以可以说是重中之重。行政机关实施行政管理可以采用多种方式 实现行政目的的，应 当避免采用损害当事人权益的方式。 (注：该内容在 2007 年教材已删除) 4.(2006 年)关于税收法律关系，下列表述正确的有 ()。 A.税收法律关系的成立、变更等不以主体双方意思表示一致为要件 B.税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关 C.税收法律关系的产生以引起纳税义务成立的法律事实为际志 D.税法的修订或废止会引起税收法律关系的消 灭 E.税法的修订或调整，会引起税收法律关系的 变更 【答案】ACE 【解析】税收法律关系的征税主体是国家税务机关;税法的废止会引起税收法律关系的消灭;修 订不是必要条件。 5.(2006 年)推动税收征管活动法制化、科学化和规范化的途径有()。 A.实行精细化管理，适当下放税收执法权 B.实 行专业 化管理，分解税收执法权 C.加快信息化建设，制约税收执法权 D.优化纳税服务，规范税收执法权 E.实行集约化管理，适当上收税收 执法权 【答案】BCDE 【解析】推动税收征管活动法制化、科学化和规范化的途径有：实行专业化管理，分解税收执法 权;加快信息化建设，制约税收执法权：优化纳税服务，规范税收执法权;实行集约化管理，适当上 收税收执法。(注：该内容在 2007 年教材已删除) 6.(2006 年)下列关于减免税的说法正确的有()。 A.起征点属于税基式减免 B.农业 生产 者销售自产农业产品免征增值税属于税率式减免、 C.将以前 纳 税年度的经营亏损在本纳税年度经营利润中扣除，直接减少了本年度应纳税款，属 于税额式减免 D.减半征收属于税率式减免 E.跨期结转属于税基式减免 【答案】AE 免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 【解析】税基式减免包括起征点、免征额、 项目扣除以及跨期结转等;农业生产者销售自产农业 产品免征增值税属于税额式减免;税率式减免包括从新确定税率，选择其他税率、零税率等形式; 税额式减免具体含全部免税、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等。 7.(2006 年)税率是税收政策的核心要素，下列关于税率的表述正确的有()。 A.定额税率与课税对象价 值量大小成正比 B.在累 进税率条件下，边际税率高于平均税率 C.速算扣除数是为解决全额累进税率计算税款复杂而引入的 D.超倍累进税率的计税基数是 绝对数时，超倍累 进税率实际上是超额累进税率 E.相对于全额累进税率而言，超 额累进税率的计算方法复杂，但累进程度比较缓和 【答案】DE 【解析】速算扣除数是为解决超额累进 税率计算税款复 杂而引入的;超倍累进税率的计税基数 是绝对数时，超倍累进税率实际 上是超额累进税率：在累进 税率条件下， 边际税率往往高于平均税 率，不是一定高于的。比如累进税率在一个级距内，边际税率和平均税率是相等的。 8.(2006 年)下列关于国际重复征税问题的表述正确的有()。 A.缔结国际税收协定的主要目的是避免有关国家 纳税人的国际双重(或多重)征税 B.目前国 际 上大量的税收协定是多边的，双边税收协定相对较少 C.目前国 际 上最具影响力的两个税收协定范本是“ 联合国范本”和“0ECD 范本” D：国际税法包括关税互惠公 约，但不包括国 际税收惯例 E.当前，世界各国普遍接受地域税收管 辖权优先的原则 【答案】ACE 【解析】缔结国际税收协定的主要目的是避免有关国家 纳税人的国际双重( 或多重) 征税：目前 国际上大量的税收协定是双边的，多 边税收协定相对较少 ;目前国际上最具影响力的两个税收协 定范本是“联合国范本” 和“0ECD 范本：当前，世界各国普遍接受地域税收管辖权优先的原则。 9.(2006 年)税收程序法是税法体系的基本组成部分，其中税务行政程序制度主要包括()。 A.回避制度 B.听 证制度 C.审 裁分离制度 D.会签制度 E.信息获取制度 【答案】ABCE 【解析】税务行政程序制度主要包括：听证制度、回避制度、说明理由制度、信息 获取制度，此外 还有审裁分离制度、复议制度、赔偿制度等。 (注：该内容在 2007 年教材已删除) 10.(2006 年)关于税法的效力，下列表述正确的有 ()。 A.我国税法采用属人与属地相 结合的原则 B.立法解 释 、司法解释均具有法的效力，均可以作 为办 案和适用法律、法 规的依据 C.税法的 扩 大解释作为一条税法解释原则被普遍使用 D.税法的效力范围表现为 空间效力、 时间效力和对人的效力 E.税法的限制解释是指为了更好地体现税法精神， 对税法条文所进行的窄于其字面含义的解 释 【答案】ABDE 【解析】立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据; 税法的 扩大解释作为一条税法解释原则一般不会被普遍使用。 11.(2006 年)关于税法的基本原则，下列表述正确的有()。 A.税收法定主义的功能偏重于保持税法的 稳定性和可预测性 B.经济 上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考 C.实质课 税原 则的意义在于防止纳税人的偷税和避税 D.税收合作信赖主义原则 包括征纳双方对有争议的涉税行为可共同协商缴税的内容 E.税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的 权力。 【答案】ABC 【解析】经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考;税收合作信赖主义原则 不包括征纳双方对有争议的涉税行为可共同协商缴税的内容，对于有争议的涉税行为， 纳税人必 须根据税务机关的规定作出纳税行为，否 则不能引用税收合作信 赖主义; 实质课税原则的意义在 于防止纳税人的偷税和避税。 12.(2005 年)税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，具体包括 ()。 A.起征点 B.免征 额 C.跨期 结转 D.核定减免率 【答案】ABC 【解析】税基式减免包括起征点、免征额、 项目扣除以及跨期结转等，核定减免率 属于税额式减免。 13.(2005 年)税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必 须遵循的准则，具体包括下列 项目中的()。 免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 A.法律优位原则 B.税收法定主义原则 C.法律不溯及既往原则 D.程序优于实体原则 【答案】ACD 【解析】税法适用原则包括法律优位原则、法律不溯及既往原则、新法优于旧法原则、特别法优 于普通法的原则、实体从旧，程序从新原则、程序优于实体原则。税收法定主义原则属于税法的基 本原则而非适用原则。 14.(2005,年)对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有()。 A.课税对象是国家据以征税的依据 B.税目是一种税区别于另一种税的最主要标志 C.从 实物形 态分析，课税对象与计税依据是一致的 D.从个人所得税来看，其课税对象与税源是一致的 【答案】AD 【解析】税目是课税对象的具体化，不是所有的税种的都规定了税目，所以税目并不是一种税 区别于另一种税的最主要标志：课税对象才是一种税区别于另一种税的最主要标志。从实物形态 分析，课税对象与计税依据一般是不一致的 ;而从价值形态分析，两者一般是一致的。 15.(2005 年)关于税率及其形式，下列表述正确的有 ()。 A.超率累进税率下，边际税率等于平均税率 B.在通常情况下，实际税率低于名义税率 C.零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式 D.定额税率不受课税对象价 值量变化的影响 【答案】BCD 【解析】累进税率下，边际税率往往大于平均税率。 16.(2005 年)按照税收征管法的规定，下列项目中属于税收保全措施的有()。 A.书面通知纳税人的开户银 行冻结存款 B.扣押 纳税人的价 值相当于应纳税款的商品 C.查 封纳税人的价 值相当于应纳税款的商品 D.依法拍卖相当于应纳税款的商品 【答案】ABC 【解析】依法拍卖已经进入强制执行阶段了，所以不属于保全阶段。 17.(2005 年)关于税务行政许可，下列说法正确的有() 。 A.依申请而为的税务行政行 为 B.依 职权而 为的税务行政行为 C.经 依法审查 的税务行政行为 D.税务要式行政行为 【答案】ACD 【解析】税务行政许可具有以下 4 个特征：依申请而为的税 务行政行为;是一种外部行政行法律 关系;经依法审查的税务行政行 为; 属于要式行政行为，须遵循一定的程序。 (注：该内容在 2007 年教材已删除) 18.(2005 年)税务行政行为的具体内容，包括() 。 A.设定权利和义务 B.实现权 利和 义务 C.剥 夺权利和减免 义务 D.放弃权利和义务 【答案】ABC 【解析】税务行政行为是职权也是职责，所以不能自由放弃的。 (注：该内容在 2007 年教材已删除) 19.(2005 年)依法治税就是税收征收管理活动的法制化。关于依法治税，下列说法正确的有() 。 A.依法治税是税收工作的灵魂 B.税收立法是依法治税的前提 C.设计 好工作流程是建立执法责任制的重点 D.推进依法治税的指导方 针是：内外并举，重在治外 【答案】ABC 【解析】推进依法治税的指导方针是：内外并举，重在治内。(注：该内容在 2007 年教材已删除) NextPage 同步系统训练 一、单项选择题 1.关于税法的时间效力的陈述，下列选项正确的是()。 A.税法的时间效力是指税法何 时生效的问题 B.对 于重要税法的个 别条款的修订，目前大多采用这种自通过发布之日起生效的方式 C.税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布 废止 D.我国及许多国家的税法均不 坚持不溯及既往原则 2.从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的() 。 A.社会产品分配活动 免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 B.社会剩余产品分配活动 C.社会 产品分配关系 D.社会剩余产品分配关系 3.从立法过程来看，税法属于()。 A.义务性法规 B.授 权性法 规 C.习惯 法 D.制定法 4.目前符合我国现行税法体系的是()。 A.宪法、税收基本法、单行税法 B.宪 法、单行税法 C.宪 法、税收法典 D.宪法、税收法典、单行税法 5.下列税法原贝 IJ 中与法定性原 则存在一定冲突的是()。 A.实质课税原则 B.税收公平原则 C.税收合作信赖主义 D.平等性原则 6.税法的特点体现在许多方面，从法律性质来看，税法属于()。 A.义务性法规 B.授 权性法 规 C.习惯 法 D.制定法 7.对 20063 月在中国境内销售各类小汽车的厂家在本年 4 月 10 日办理缴纳消费税时，不能 按 2006 年 4 月 1 日开始实施的小汽车新税率适用， 这样处 理，符合税法适用原 则中的() 。 A.法律优位原则 B.特 别法优 于普通法原则 C.程序 优于 实体原则 D.法律不溯及既往原则 8.某县政府 2004 年发文规定，凡是外出打工的本县农民必须每年向政府缴纳外出务工人员管 理费 300 元，不再征收该农民的其他 农业税， 这种做法违背了 ()。 A.税收法律主义 B.税收公平主义 C.实质课 税原 则 D.法律优位原则 9.从 1999 年 11 月 1 日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币储蓄存款利息，按 20%税率征收个人所得税。李某 2005 年 4 月 1 日在我国境内某储蓄机构取得 1998 年 4 月 1 日存 入的 7 年期储蓄存款利息 5000 元，如果 该居民被征收了 1000 元的个人所得税。 这样处理，违背 了税法适用原则中的()。 A.法律优位原则 B.新法 优于旧法原 则 C.法律不溯及既往原则 D.特别法优于普通法原则 10.如果纳税人李某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这 样处理体现了税法基本原则中的(?)。 A.税收法律主义原则 B.税收公平主义原则 C.税收合作信赖主义原则 D.实质课税原则 11.纳税人李某和税务所在缴纳税款上发生了争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机 关才能受理李某的复议申请，这体现了税法适用原则中的 ()。 A.新法优于旧法原则 B.特 别法优 于普通法原观 C.程序 优于 实体原则 D.实体从旧原则 12.关于税法与其它部门法关系的陈述，正确的是()。 A.我国税法和宪法缺少必要的 衔接，所以在制定税法 时是可以不依据宪法精神来制定 B.民法和税法均属于公法的范畴 C.税法就是行政法律部门 D.我国税法和宪法缺少必要的 衔接， 导致宪法对税法的指导和规范、约束作用明显不够 13.税法中属于税收实体法的有()。 A.企业所得税法 B.一般 纳税人 认定管理办法 C.发 票管理 办法 D.税务行政复议实施办法 免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 14.从法理学的角度来看，下列不属于税法的基本原则的是() 。 A.税收法律主义 B.税收公平主义 C.实质课 税 D.法律优位原则 15.根据税法的适用原则，下列说法正确的有()。 A.根据法律不溯及既往原 则， 纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实 施之后进入税款征收程序的，原 则上新法不具有约束力 B.根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税 收行政规章的效力相同 C.程序法 优 于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用 D.根据特别法优于普通法的原 则，凡是特 别法中作出规定的，原有的居于普通法地位的税法 便废止 16.关于税法的解释，下列陈述正确的是()。 A.税法的立法解释是指全国人大的立法解 释，国家税 务总局没有立法解释权 B.全国人大的税收立法解释和被解释的税法具有同等法律效力，其他机关的解释不具有同等 法律效力 C.国家税 务总 局和财政部可以对其所立税收规章作出立法解释 D.国家税务总局的行政解 释在税收行政执法中不具有普遍约束力 17.不属于国际税法的基本原则的是()。 A.国家税收主权原则 B.国 际税收分配公平原 则 C.国 际税收中性原 则 D.国际税收分配优先原则 18.不属于我国税法生效日期的是()。 A.税法公布后由省税务机关决定生效日期 B.税法通 过 一段时间后开始生效 C.税法自通过发布之日起生效 D.税法公布后授权地方政府自行确定 实施日期 19.可以作为法庭判案直接依据的税法解释有()。 A.各级行政机关的行政解 释 B.立法解 释 C.各 级司法机关的司法解释 D.各级检察院作出的检察解 释 20.下列职权中不属于税务机关职权的是()。 A.税收检查权 B.税收管理权 C.代位 权和撤 销权 D.税收法律立法权 21.关于税法的司法解释的陈述，正确的是()。 A.国家司法部的解释具有判案的依据 B.审 判解释 和检查解释有分歧的，由双方协商或上报国务院 C.各 级检查 机关均无解释法律的权力 D.高级法院在审案中的具体 应用法律的解释不具有一般解释的效力 15.根据税法的适用原则，下列说法正确的有( )。 A.根据法律不溯及既往原 则， 纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实 施之后进入税款征收程序的，原 则上新法不具有约束力 B.根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税 收行政规章的效力相同 C.程序法 优 于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用 D.根据特别法优于普通法的原 则，凡是特 别法中作出规定的，原有的居于普通法地位的税法 便废止 16.关于税法的解释，下列陈述正确的是( )。 A.税法的立法解释是指全国人大的立法解 释，国家税 务总局没有立法解释权 B.全国人大的税收立法解释和被解释的税法具有同等法律效力，其他机关的解释不具有同等 法律效力 C.国家税 务总 局和财政部可以对其所立税收规章作出立法解释 D.国家税务总局的行政解 释在税收行政执法中不具有普遍约束力 17.不属于国际税法的基本原则的是( ) 。 A.国家税收主权原则 B.国 际税收分配公平原 则 C.国 际税收中性原 则 D.国际税收分配优先原则 18.不属于我国税法生黼的 R 勃占( ) 。 A.税法公布后由省税务机关决定生效日期 免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 B.税法通 过 一段时间后开始生效 C.税法自通过发布之日起生效 D.税法公布后授权地方政府自行确定 实施日期 19.可以作为法庭判案直接依据的税法解释有( ) 。 A.各级行政机关的行政解 释 B.立法解 释 C.各 级司法机关的司法解释 D.各级检察院作出的检察解 释 20.下列职权中不属于税务机关职权的是( ) 。 A.税收检查权 B.税收管理权 C.代位 权和撤 销权 D.税收法律立法权 21.关于税法的司法解释的陈述，正确的是( )。 A.国家司法部的解释具有判案的依据 B.审 判解释 和检查解释有分歧的，由其双方协商或上报国务院 C.各 级检查 机关均无解释法律的权力 D.高级法院在审案中的具体 应用法律的解释不具有一般解释的效力 22.纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可 以从滞纳 税款之日起按日加收滞纳税款( ) 的滞纳金。 A.1 B.2 C.0.5 D.5 23.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征 税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到()。 A.5 年 B.6 年 C.7 年 D.8 年 24.构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是( ) 。 A.纳税人 B.课 税对象 C.税率 D.纳税期限 25.税法中的边际税率是指( ) 。 A.税法直接规定的税率 B.全部税 额 与全部收入之比 C.实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例 D.再增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占增加的收入的比例 26.某企业某年度取得应税利润 600 万元，销售收 1600 万元，如果以应税利润为征税对象，采 用超率累进税率形式(税率表如下 )，则该企业本年应纳税额为 ( )万元。 A.210 B.560 C.162 D.82 27.关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是( ) 。 A.因税务机关的责任造成少 缴税款，税 务机关可以在 4 年内要求纳税人补缴税款和滞纳金 B.对骗 税，税务机关可以在 7 年内追征纳税人所骗取的税款 C.因 纳税人非主 观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为 5 年 D.纳税人因计算错误造成少 缴税款，一般情况下税 务机关的追征期限为 3 年，还要追征滞纳 金 28.王某 5 月份取得收入 3800 元，若规定起征点为 1500 元，采用超额累进税率，应税收入 500 元以下的，适用税率为 5%;应税收/k 5002000 元的，适用税率为 10%;应税收入 20005000 元的， 适用税率为 15%。则王某应纳税额为()。 A.125 元 B.220 元 C.445 元 D.570 元 29.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是( )。 A.印花税 B.车 船使用税 C.消 费税 D.企业所得税 30.税收法规是国家最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依 据宪法和税收法律，通过一定法程序制定的 规范性税收文件。下列税法属于税收法规的是() 。 A.个人所得税法 免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 B.营业 税暂 行条例 C.税 务行政复 议规则 D.税务代理试行办法 31.关于国际税收的中性原则的陈述，不正确的是( )。 A.国际税收中性原则可以从来源国和居住国二个角度进行衡量 B.一个中性的国际税收体制应既不鼓励也不阻碍纳税人对投资区域的选择 C.国 际税收中性原 则是指资本输入中性 D.中性原则不应对跨国纳 税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响 . 32.纳税人李某按规定应至迟在 9 月 10 日缴纳 8 月份的税金 5 万，但是直到 10 月 18 曰才缴 纳;则税务机关除责令纳税人限期 缴纳外， 还可加收滞纳税款滞纳金( )元。 A.980 B.500 C.950 D.550 33.李某 5 月份取得收 X 5800 元，若 规定免征额为 2000 元，采用超额累进税率，应税 收入 2000 元以下的，适用税率为 5%;应税收 2,.20005000 元的，适用税率为 l%;应税收 X 500010000 元的，适用税率 为 15%。则王某应纳税额为()。 A.380 元 B.280 元 C.520 元 D.480 元 34.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是( )。 A.契税 B.车 船使用税 C.消 费税 D.个人所得税 35.关于税法的空间效力的陈述，下述正确的选项是()。 A.由全国人民代表大会及其常 务委员会制定的税收法律，在除个别特殊地区( 港、奥、台和保 税区)外的全国范围内有效 B.由地方立法机关、国务院、 财政部、国家税 务总局制定具有特 别性质的税收法律、法规，如对 经济特区、老、少、边、贫地区等有效，是在全国范围内有效 C.全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律在全国范围内有效 D.国务院、财政部、国家税务总局制定的税收法律法规在全国部分地区有效 36.税收制度的核心和灵魂是( ) 。 A.纳税人 B.课 税对象 C.税率 D.纳税主体 37.我国最高权力机关正式建立后首次通过的税收法律是 ( )。 A.文化娱乐税条例 B.关于改 进 税收管理体制的规定 C.农业 税条例 D.全国税政实施要则 38.下述体现了实质课税原则的是( ) 。 A.征纳双方关系从主流上看是相互信 赖，相互合作的，而不是对抗的 B.纳 税人借 转让定价而减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格 C.税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定 D.负担能力相等，税负相同;负担能力不等，税负不同有素 39.下列属于实体从旧程序从新原则的正确解释是()。 A.对同一事项两部法分别订 有一般和特别规定时，特 别规定的效力高于一般规定的效力。 B.实 体法不具 备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力 C.实 体法、程序法权利义务均以其发生的时间为准 D.新法、旧法对同一事项有不同规定时新法的效力优于旧法 40.下述不属于税法规范的作用的是( ) 。 A.指引作用 B.评 价作用 C.预测 作用 D.震慑作用 41.在税法对于人的效力方面，凡是我国公民和外籍人居住于我国的，或虽未在我国设立机构， 但有来源于我国收入的外国企业或组织等，均适用我国税法，这体现的原则是( )。 A.属地主义原则 B.属人主 义 原则 C.属人主 义 原则和属地主义原则相结合 D.保护主义原则 42.我国修改最少、执行时间最长的一部单行税法是()。 A.文化娱乐税条例 免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 B.中 华人民共和国 农业税条例 C.营业 税暂 行条例 D.车船使用税条例 43.税收法规是国家最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关授权，根据 宪法和税收法律，通过一定程序制定的 规范性税收文件。下列属于税收法规的是( )。 A.个人所得税法 B.消 费税暂 行条例 C.注册税 务师 管理办法 D.税务行政复议规则 44.关于税法和刑法关系的陈述，不正确的是( )。 A.对税收犯罪的刑罚，在体系和内容上，二者是一致的，可以各自根据情形适用 B.刑法是税法强制性最有力的保证 C.刑法和税法分属禁止性法规和义务性法规 D.税法和刑法在调整对象上有 衔接和交叉 45.2006 年 4 月 1 日前，我国的消费税暂行条例规定的税目没有润滑油，但财税200633 号文 规定，自 2006 年 4 月 1 日开始 对润滑油征收消费税。某地税务机关开始对当地的润滑油生产厂家 征收消费税。该税务机关的行 为，体 现了税法应用原则中的 ( )。 A.程序优于实体法原则 B.新法 优于旧法原 则 C.法律 优位原 则 D.法律不溯及即往原则 46.( )打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位级别的较低级别的税法，其效力可以高 于作为普通法的级别较高的税法。 A.特别法优于普通法原则 B.新法 优于旧法原 则 C.法律 优位原 则 D.法律不溯及即往原则 47.假定当某税种适用的税率为 30%，按 规定应税收入超 过 10 万元的部分， 应税额加征 6 成， 当纳税人的应税收入为 18 万元时，其 应纳税额为()。 A.6.04 B.5.24 C.6.84 D.6.98 48.可以完全解决国际重复征税的方法是( ) 。 A.抵税法 B.扣除法 C.免税法 D.抵免法 49.在以下解决国际重复征税的方式中，被世界上大多数国家采用，同时也被我国采用的方式 是()。 A.抵税法 B.扣除法 C.免税法 D.抵免法 50.“国家有权对来自本国的收入课税，而不 论其为谁所有 ”。这句话体现了税收管辖权中的( )。 A.属地原则 B.属人原 则 C.属人属地相结合原则 D.例外原则 二、多项选择题 1.关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是( ) 。 A.因税务机关的责任造成少 缴税款，税 务机关可以在 3 年内要求纳税人补缴税款但不得加收 滞纳金 B.对骗 税，税务机关可以在 7 年内追征纳税人所骗取的税款 C.因 纳税人非主 观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为 5 年 t D.纳税人因计算错误造成少 缴税款，一般情况下税 务机关的追征期限为 3 年 E.对纳税人、扣缴义务人偷 税造成少缴税款的滞纳金可以无限期追征 2.下列属于税收法律主义的具体原则的有( ) 。 A.课税要素法定原则 B.课 税要素明确原 则 C.依法稽征原则 D.实体从新原则 E.实质课税原则 3.根据税法的适用原则，下列说法正确的有( )。 A.根据法律不溯及既往原 则， 纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实 施之后进入税款征收程序的，新 实体法在原则上不具有约 束力 免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 B.根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税 收行政规章的效力相同 C.程序法 优 于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用 D.根据特别法优于普通法的原 则，凡是特 别法中作出规定的，原有的居于普通法地位的税法 便废止 E.根据法律不溯及既往原则， 纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实 施之后进入税款征收程序的，新程序法在原则上不具有约 束力 4.纳税人对税务机关的处罚决定、税收保全措施不服的，不可以采取的措施有( )。 A.申请复议 B.向税 务机关申 请磋商 C.向政府主管部门反映并请其出面调解 D.向人民法院起诉 E.向仲裁委员会申请仲裁 5.下列选项中，使用定额税率的有( )。 A.车船使用税 B.汽油的消费税 C.粮食白酒 D.土地使用税 E.土地增值税 6.我国税法明确规定纳税的权利有( ) 。 A.依法提起税务行政复议 和税务行政诉讼的权利 B.对 于税务 人员的违法行为进行检举和控告的权力 C.要求税 务 机关为其保守商业秘密的权利 D.依法进行账簿、凭证的管理的权利 E.依法办理税务登记 ” 7.属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律有 ()。 A.中华人民共和国外商投 资企业和外国企业所得税法 B.中 华人民共和国个人所得税法 C.中 华人民共和国税收征收管理法 D.文化娱乐业税条例 E.中华人民共和国海关法 8.下述关于税收法律关系的陈述正确的是( ) 。 A.税收法律关系具有法律关系的一般特征 B.“债务关系说” 认为税收是以国家 为债权人而依法设定的 债 C.“权力关系说” 认为税收是 纳税人对国家课税权的服从关系，体现国家的意志 D.税收法律关系区别于法律关系的一般特征 E.“债务关系 说” 认为，税收法律关系是一种公法上的 债权债务 关系 9.下述关于税收法律关系主体的陈述，正确的是( )。 A.国家是真正的征税主体 B.没有法律明文授权，任何机关不得成为征税主体 C.税 务机关的征税 权是国家行政权力的组成部分，具有强制力 D.纳税主体在税收法律关系中的 权力和义务是相同的 E.各级税务机关是获得授权成为法律意义上的征税主体 10.强制执行措施的条件是( ) 。 A.超过纳税期限 B.告 诫在先 C.超 过告诫 期 D.虽没有告戒，只要超过了纳税期并有偷税嫌疑的也是可以强制执行的 E.应经县以税务局(分局) 局长批准 11.关于税务行政规范的陈述，下列正确的是( )。 A.税务行政规范属于非立法行 为的规范 B.税 务行政 规范的适用主体非特定性，属于税务抽象行政行为 C.税 务行政 规范的效力具有普遍性和向后发生的效力 D.从性质上说，税务行政规范多表现为行政解释 E.税务行政规范是法律的构成形式，是税 务机关行政管理的依据 12.关于我国的税法体系的基本结构，下述陈述正确的是() 。 A.就基本结构而言，我国现行税收征法体系在宪法精神的指导下，直接由各单行税法构成 B.我国适用宪法加各单行税法模式 C.就税法体系而言，我国诸多个税收实体法和税收征管法、复议法等程序法构成 D.就税法体系而言，我国由诸多个税收实体法和税收征管法、复议法等程序法构成 E.就基本结构而言，我国现 行税收征管 法体系在中华人民共和国税收征收管理法的指导下， 直接由各单行税法构成 13.下列属于税收法律主义的具体原则的有( ) 。 A.实质课税原则 B.课 税要素明确原 则 免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 免费提供各种资格考试真题、模拟题、练习题、精选题及答案 C.依法稽征原则 D.实体从新原则 E.程序从旧原则 14.依法稽征这一原则包括( ) 。 A.依法定课税要素稽征 B.税不重征原则 C.依法定征收程序稽征 D.依法定征管权力稽征 E.依法施行自由裁量原则 15.国际税收中性原则可以从()和() 角度进行衡量。 A.来源国 B.居住国 C.纳 税人 D.征税国 E.负数人 16.在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，一般掌握的原 则是( ) 。 A.程序优于实体原则 B.同一 层次的法律中，特别法优于普通法 C.税收法定原则、 D.层次高的法律优于层次低的法律 E.程序从新原则 17.我国税法生效方式包括的情况有( ) 。 A.税法通过一段时间后开始生效 B.税法自通过发布之日起生效 C.税法公布后由省政府决定生效日期 D.税务机关自行确定生效 时间 E.省级税务机关和省政府协商确定日期 18.下列关于税收管辖权的陈述，正确的是( )。 A.税收管辖权是一个主权 国家在税收管理方面所行使的在一定范围内的征税权力 B.税收管 辖权 具有明显的排他性，排他性是指在处理属于本国税收事务时不受外来涉、控制和 支配 C.地域税收管辖权又称收入来源地税收管辖权 D.行使来源地管辖权可以独占 对跨国人的征税权力 E.公民管辖权不放弃对对其公民全部所得的征收权力 19.纳税人对