14春中级会计实务作业三-0010满分吧

一、单项选择题（共 10 道试题，共 20 分。） 1. 下列关于收入的表述中，不正确的是（ ）。 A. 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方是确认商品销售收入的必要前提 B. 企业提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工百分比法确认提供劳务收入 C. 企业与其客户签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务的，在销售商品部分和提供劳务部分不能区分的情况下，应 当全部作为提供劳务处理 D. 销售商品相关的已发生或将发生的成本不能可靠计量的，已收到的价款不应确认为收入 满分：2 分 2. 2007 年 3 月 31 日甲公司应付某金融机构一笔贷款 100 万元到期，因发生财务困难，短期内无法支付，当日，甲公司与 金融机构签订债务重组协议，约定减免甲公司债务的 20%，其余部分延期两年支付，年利率为 5%（相当于实际利率） 利息按年支付。金融机构已为该项贷款计提了 10 万元呆账准备，假定不考虑其他因素，甲公司在该项债务重组业务中 确认的债务重组利得为（ ）万元。 A. 10 B. 12 C. 16 D. 20 满分：2 分 3. 2007 年 2 月 1 日，甲公司采用自营方式扩建厂房借入两年期专门借款 500 万元。2007 年 11 月 12 日，厂房扩建工程 达到预定可使用状态；2007 年 11 月 28 日，厂房扩建工程验收合格；2007 年 12 月 1 日，办理工程竣工结算；2007 年 12 月 12 日，扩建后的厂房投入使用。假定不考虑其他因素，甲公司借入专门借款利息费用停止资本化的时点是（）。 A. 2007 年 11 月 12 日 B. 2007 年 11 月 28 日 C. 2007 年 12 月 1 日 D. 2007 年 12 月 12 日 满分：2 分 4. 甲公司 2007 年 12 月 7 日购入一套生产设备，原价为 2 600 万元，预计使用年限为 10 年，按照直线法计提折旧，税法 规定允许按双倍余额递减法计提折旧，该设备的预计净残值为 0.2008 年末甲公司对该项固定资产计提了 148 万元的固 定资产减值准备，计提减值后折旧方法、折旧年限及预计净残值不变。2009 年末该项设备累计产生（ ）。 A. 应纳税暂时性差异 284.44 万元 B. 应纳税暂时性差异 148 万元 C. 可抵扣暂时性差异 274 万元 D. 可抵扣暂时性差异 603.5 万元 满分：2 分 5. 2008 年 12 月 31 日，甲公司应付乙公司货款 110 万元到期，因发生财务困难，短期内无法支付。当日，甲公司与乙 公司签订债务重组协议，约定减免甲公司债务 10 万元，其余部分延期两年支付，年利率为 5%（相当于实际利率），利 息按年支付。同时附或有条件，如果甲公司 2010 年开始盈利，则 2010 年按年利率 8%计算利息，如果甲公司 2010 年 没有盈利，则 2010 年仍按年利率 5%计算利息，甲公司预计 2010 年很可能实现盈利。乙公司未对该项应收账款计提坏 账准备。甲公司在债务重组日确认的债务重组利得为（）万元。 A. 10 B. 12 C. 16 D. 7 满分：2 分 6. 2009 年 12 月 31 日，甲企业与 H 公司签订协议销售商品一批，增值税专用发票上注明价格为 100 万元，增值税额为 17 万元。商品已发出，款项已收到。该协议规定，该批商品销售价格的 20%属于商品售出后 5 年内提供修理服务的服务费。 假定不考虑其他因素， 则甲企业 2009 年 12 月应确认的收入为（ ）万元。 A. 84 B. 100 C. 117 D. 80 满分：2 分 7. 下列关于债务重组会计处理的表述中，正确的是（ ）。 A. 债务人以债转股方式抵偿债务的，债务人将重组债务的账面价值大于相关股份公允价值的差额计入资本公积 B. 债务人以债转股方式抵偿债务的，债权人将重组债权的账面价值大于相关股权公允价值的差额计入营业外支出 C. 债务人以非现金资产抵偿债务的，债权人将重组债权的账面价值大于受让非现金资产公允价值的差额计入资产减值损 失 D. 债务人以非现金资产抵偿债务的，债务人将重组债务的账面价值大于转让非现金资产公允价值的差额计入其他业务收 入 满分：2 分 8. 2007 年 1 月 1 日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售大型商品一套，合同规定不含增值税的销售价格为 900 万元， 分二次于每年 12 月 31 日等额收取，假定在现销方式下，该商品不含增值税的销售价格为 810 万元，不考虑其他因素， 甲公司 2007 年应确认的销售收入为（ ）万元。 A. 270 B. 300 C. 810 D. 900 满分：2 分 9. 2008 年 12 月 31 日，甲公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判断，该项诉讼败诉的可能性为 90%。如果败诉， 甲公司将须赔偿对方 100 万元并承担诉讼费用 5 万元，但很可能从第三方收到补偿款 10 万元。2008 年 12 月 31 日，甲 公司应就此项未决诉讼确认的预计负债金额为（ ）万元。 A. 90 B. 95 C. 100 D. 105 满分：2 分 10. 2007 年 1 月 1 日，甲公司从银行取得 3 年期专门借款开工兴建一栋厂房。2009 年 6 月 30 日该厂房达到预定可使用状 态并投入使用，7 月 31 日验收合格，8 月 5 日办理竣工决算，8 月 31 日完成资产移交手续。甲公司该专门借款费用在 2009 年停止资本化的时点为（ ）。 A. 6 月 30 日 B. 7 月 31 日 C. 8 月 5 日 D. 8 月 31 日 满分：2 分 二、多项选择题（共 10 道试题，共 30 分。） 1. 在委托代销商品业务中，委托方确认收入的时点有（ ）。 A. 委托方在交付商品时 B. 委托方在收到代销清单时 C. 受托方在支付货款时 D. 受托方在收到商品时 满分：3 分 2. 下列各项中，应纳入职工薪酬核算的有（ ）。 A. 工会经费 B. 职工养老保险费 C. 职工住房公积金 D. 辞退职工经济补偿 满分：3 分 3. 2007 年 3 月 31 日，甲公司应收乙公司的一笔贷款 500 万元到期，由于乙公司发生财务困难，该笔贷款预计短期内无法收 回。该公司已为该项债权计提坏账准备 100 万元。当日，甲公司就该债权与乙公司进行协商。下列协商方案中，属于甲 公司债务重组的有（ ）。 A. 减免 100 万元债务，其余部分立即以现金偿还 B. 减免 50 万元债务，其余部分延期两年偿还 C. 以公允价值为 500 万元的固定资产偿还 D. 以现金 100 万元和公允价值为 400 万元的无形资产偿还 满分：3 分 4. 采用累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度的，累计实际发生的合同成本不包括的内容有 （）。 A. 施工中使用的材料成本 B. 施工中发生的人工成本 C. 施工中尚未安装或使用的材料成本 D. 在分包工程的工作量完成之前预付给分包单位的款项 满分：3 分 5. 下列关于或有事项的表述中，正确的有（ ）。 A. 或有资产由过去的交易或事项形成 B. 或有负债应在资产负债表内予以确认 C. 或有资产不应在资产负债表内予以确认 三、判断题（共 10 道试题，共 20 分。） 1. 在等待期内如果取消了授予的权益工具，企业应当对取消所授予的权益性 工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益， 同时确认当期损益。 A. 错误 B. 正确 满分：2 分 2. 对于溢价发行的分期付息债券，在采用实际利率法进行摊销时，各期确认 的实际利息费用会逐期减少。 A. 错误 B. 正确 满分：2 分 3. 在借款费用资本化期间内，建造资产的累计支出金额未超过专门借款金额的，发生的专门借款利息扣除该期间与专门借 款相关的收益后的金额，应当计入所建造资产成本。 A. 错误 B. 正确 满分：2 分 4. 在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额应予资本化。 A. 错误 B. 正确 满分：2 分 5. 企业应当在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，如果有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计 数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 A. 错误 B. 正确 满分：2 分 6. 资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未 来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税的利益， 应当减记递延所得税资产的账面价值，在以后期间即能够产生足够的应纳 税所得额，也不能恢复递延所得税资产的账面价值。 A. 错误 B. 正确 满分：2 分 7. 在债务重组中，债务人的或有应付金额在随后会计期间没有发生的，应在 结算时转入营业外收入。 A. 错误 B. 正确 满分：2 分 8. 企业购建符合资本化条件的资产而取得专门借款支付的辅助费用，应在支付当期全部予以资本化。 A. 错误 B. 正确 满分：2 分 9. 企业只要将商品所有权上的主要风险和报酬转移给了购货方，企业就可以 确认收入。 A. 错误 B. 正确 满分：2 分 10. 可抵扣暂时性差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额，减 少未来期间的应交所得税；应纳税暂时性差异在未来期间转回时会增加转 回期间的应纳税所得额，增加未来期间的应交所得税金额。 A. 错误 B. 正确 满分：2 分 D. 因或有事项所确认负债的偿债时间或金额不确定 满分：3 分 6. 下列有关借款费用资本化的表述中，正确的有（ ）。 A. 所建造固定资产的支出基本不再发生，应停止借款费用资本化 B. 固定资产建造中发生正常中断且连续超过 3 个月的，应暂停借款费用资本化 C. 固定资产建造中发生非正常中断且连续超过 1 个月的，应暂停借款费用资本化 D. 所建造固定资产基本达到设计要求，不影响正常使用，应停止借款费用资本化 满分：3 分 7. 下列各项负债中，不应按公允价值进行后续计量的有（ ）。 A. 企业因产品质量保证而确认的预计负债 B. 企业从境外采购原材料形成的外币应付账款 C. 企业根据暂时性差异确认的递延所得税负债 D. 企业为筹集工程项目资金发行债券形成的应付债券 满分：3 分 8. 在发生的下列交易或事项中，会产生应纳税暂时性差异的有（ ）。 A. 企业购入固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法规定采用年数总和法计提折旧 B. 企业购入交易性金融资产，购入当期期末公允价值小于其初始确认金额 C. 企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算，期末没有计提减值准备 D. 企业购入可供出售金融资产，购入当期期末公允价值大于初始确认金额 满分：3 分 9. 下列关于企业发行可转换公司债券会计处理的表述中，正确的有（ ）。 A. 将负债成份确认为应付债券 B. 将权益成份确认为资本公积 C. 按债券面值计量负债成份初始确认金额 D. 按公允价值计量负债成份初始确认金额 满分：3 分 10. 采用资产负债表债务法时，调减所得税费用的项目包括（ ）。 A. 本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债 B. 本期转回的前期确认的递延所得税资产 C. 本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债 D. 本期转回的前期确认的递延所得税负债 满分：3 分 答： 1 2008 年实际发生修理费用 30 万元 借：预计负债产品质量保证 300 000 贷：应付职工薪酬 300 000