组织特征、资源环境与理事会规模-来自我国基金会的经验证据

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 组织特征、资源环境与理事会规模: 来自我国基金会的经验证据 收稿日期 2013-03-24 中国论文网 /4/view-12747315.htm 基金项目 国家自然科学基金青 年项目“非营利组织理事会特征与组织 财务绩效的关联性研究” （ 70902075） 作者简介 颜克高（1979） ， 男，湖南涟源人，湖南大学政治与公共 管理学院副教授，博士.研究方向：非营 利组织治理. 摘要 组织的资源需求、组织类 型、捐赠依赖度对理事会规模具有显著 的影响，且资源环境在捐赠依赖度与理 事会规模之间具有中介作用；环境中的 资源数量和资源分布显著影响基金会的 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 理事会规模，与其他环境类型相比，在 资源聚集且匮乏的环境中，基金会的理 事会规模最大。 关键词 基金会；组织特征；资 源环境；理事会规模 中图分类号 F270； C913 文献 标识码 A文章编号 10081763（2014）02006406 An Empirical Study on Relations between Organizational Characteristics， Environment and Board Size： The Case of Chinese Foundations YAN Kegao （College of Politics and Public Administration， Hunan University， Changsha410082， China） Abstract：Resource demand， type of organization and donor dependence influence significantly board size and donor dependence influence negative board size through the mediating effect of environment. We also confirm the -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 significant influence of the amount and distribution of resources in the environment on the board size， the foundation has a largest size board in the environment of resource cluster and lack compared with other type of environment. Key words：foundation ； environment； organizational characteristics； board size 一引言 在开放系统中，组织自身不能生 产运行所需的全部资源，必须依赖外部 环境才能获得生存。基金会作为一种募 捐性的非营利组织，其运行所需的资源 主要依赖于社会捐赠。在现阶段，除少 数大型基金会外，中国基金会普遍面临 资源短缺的问题，超过 10%的基金会在 2010 年度捐赠收入为 0 数据来源于孟志强、彭建梅、刘 佑平主编的2011 中国慈善捐助报告 ， 中国社会出版社，第 89 页。 ，而 2011 年慈善领域的一系列丑闻事件引发的信 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 任危机，导致全社会捐赠额大幅下降， 大型基金会面临捐赠收入的锐减，小型 基金会则面临生存危机。资源的困境已 严重制约我国基金会发展，如何获取足 够资源，以维持基金会的生存和发展成 为理论部门和实践部门共同关注的重要 问题。 理事会作为基金会内部治理的核 心，具有边界跨越和资源吸纳的功能， 能够建立起组织与外部组织的交流渠道， 优先获得组织外部重要资源1，是基金 会吸纳外部资源的重要工具。筹集资源 也被众多学者界定为理事会的核心职能 2-4，并获得实践部门的认同，基金会 也将理事会策略视为改善组织资源状况 重要措施之一。同时，已有研究也普遍 认为，理事会成员数量增加意味着拥有 更多的渠道获取外部资源，扩大理事会 规模对包括基金会在内的非营利组织的 资源获取具有积极影响5-7。然而，扩 大理事会规模所带来的筹资增长效应不 可能持续存在，基金会理事会规模的最 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 终决策也应是多因素共同作用的结果， 深入研究理事会规模的影响因素，对基 金会突破资源困境的战略选择具有重要 的参考价值。 根据我们对国内外实证研究的检 索结果，较少见到非营利组织以及基金 会理事会规模影响因素的系统研究。除 个别文献8研究了非营利组织的年龄、 收入以及理事会中捐赠者比例等组织因 素对理事会规模的影响外，目前大多数 文献都侧重于研究理事会规模与理事会 绩效、非营利组织绩效的关系9-13。 显然，组织年龄、类型等组织特征并不 是影响理事会规模的全部因素，依据资 源依赖理论的主张，理事会的决策和组 织的行为都是组织与资源环境之间的一 种交易行为，理事会规模的决策是非营 利组织对资源环境做出的一种回应；而 理事会规模与理事会绩效、组织绩效关 系的研究虽然也能为非营利组织理事会 规模的决策提供参考，但如果不考虑非 营利组织的资源环境，其建立的理事会 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 规模并不能产生理论上的效应。因此， 在理事会规模的决策中，考虑资源环境 这一因素更符合基金会的实践。 我国非营利组织理事会制度的发 展经历了前理事会制度阶段 （19491998） 、理事会制度初创阶段 （19982004）和理事会制度发展阶段 （2004 年至今）三个时期14。国务院 2004 年颁布的基金会管理条例明确 把理事会制度作为基金会内部治理的发 展方向，确立了理事会在基金会内部治 理中的核心地位， 基金会管理条例 也因此成为我国非营利组织理事会制度 发展过程中一个里程碑，标志着我国非 营利组织理事会制度的发展进入一个新 的阶段。因此，在我国非营利组织中， 基金会的理事会制度相对较成熟。基于 此，本文以基金会为研究对象，通过大 样本的经验研究，试图研究在中国情境 下基金会的组织特征、资源环境对理事 会规模的影响，这不仅有助于人们理解 理事会规模策略在中国基金会资源获取 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 中所起的作用，而且可为中国基金会构 建理事会提供理论参考依据，同时也为 理论界关于基金会的理事会合理规模的 研究提供基于资源获取视角的大样本证 据支持。 与前人研究相比，本 文的研究意义在于：第一，拓展了基金 会理事会规模的研究视角，不局限于组 织本身特征，从资源环境的视角研究基 金会理事会规模的确定，是本文的一种 创新性尝试；第二，丰富了基金会的理 事会治理问题的研究，国内学界对基金 会的理事会治理问题的研究才刚起步， 在许多细节领域还是空白，基于大样本 的经验研究更是少见，本文结合具体的 组织特征、资源环境，考察理事会规模 的影响因素，这是在现有国内研究文献 中还没有出现过的研究思路。 二理论分析与研究假设 （一）组织特征与理事会规模 任何一个组织都无法实现自给自 足，必须依赖于外部环境，由此产生其 它组织对该组织的外部控制，并影响该 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 8 组织内部结构安排。理事会作为基金会 与外部环境关系的调节器，其构建总是 适应于基金会调整外部控制程度的需要， 理事会规模的大小取决于基金会与环境 整合的需求程度。当基金会越需要有效 的外部联系获取资源，理事会规模越大， Pfeffer（1973）关于医院理事会的研究 结论支持了这一观点15 。同时，理事 会的重要职能之一是筹集足够的资源以 支持基金会使命的实现，理事会的构建 必须服务于这一职能要求，因此，基金 会的资源需求成为影响理事会构建的一 个重要因素。当组织的资源需求量大时， 就需要更多的外部联系和资源获取渠道， 基金会趋向于构建一个规模更大的理事 会来满足这种需求。鉴于以上分析，本 文提出以下假设： 湖南大学学报（ 社 会 科 学 版 ）2014 年第 2 期颜克高：组织特征、 资源环境与理事会规模：来自我国基金 会的经验证据 假设 1：基金会的资源需求与理 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 9 事会规模呈显著正相关关系，即基金会 的资源需求越大，理事会规模也越大， 反之亦然。 基金会获取资源的结构对理事会 规模具有重要影响，如果基金会的资源 严重依赖于社会捐赠，同时利用理事会 克服环境重大的不确定性，理事会的筹 资功能对基金会至关重要。然而，尽管 理事会成员数的增加意味着更多的资源 获取渠道，但是，这种潜在资源渠道要 变成现实还有赖于理事会对理事的激励， 理事会规模的筹资增长效应也只是在一 定范围内存在。同时，在一个捐赠依赖 度高的基金会中，理事对于筹资的直接 参与度会非常高，也可能对组织行使更 直接的管理控制16 ，因此，在严重依 赖社会捐赠的条件下，理事会的筹资效 率比理事会的人数更为重要，为保证理 事会的筹资效率，控制理事会规模成为 一种必然的选择。基于以上分析，推出 以下假设： 假设 2：基金会的理事会规模与 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 10 基金会的捐赠依赖度显著负相关，即基 金会的捐赠依赖度越高，基金会的理事 会规模反而趋向于小，反之亦然。 中国基金会分为公募基金会和非 公募基金会两种类型，两类基金会最主 要的差别在于是否被许可面向社会进行 公开募捐。公募基金会可以面向社会公 众开展公开募捐获得资源，通过吸纳社 会分散的捐赠形成公益财产，而非公募 基金会一般是由企业或个人捐赠成立， 主要依靠特定对象的捐赠及其增值17。 因捐赠市场的波动、捐赠来源的不固定 性，公募基金会比非公募基金会面临更 大的不确定性。为克服环境重大的不确 定性，公募基金会需要构建一个成员更 多的理事会建立与环境的有效联系，以 此增强理事会从环境中吸纳资源的能力。 鉴此，本文推出以下假设： 假设 3：与非公募基金会相比， 公募基金会获取资源的不确定性程度更 大，公募基金会需要构建一个更大规模 的理事会来克服环境的不确定性。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 11 （二）资源环境与理事会规模 既然理事会是基金会获取资源的 重要工具，那基金会在进行理事会规模 的决策时，不得不审视组织所在的资源 环境。在资源丰富的环境中，基金会搜 寻、获取资源相对较容易，组织的资源 需求也容易得到满足，基金会面临的资 源压力和不确性较小，理事会规模会趋 向于小；而在资源匮乏的环境中，基金 会获取资源的成本上升，且竞争加剧， 为满足组织的资源需求，基金会不得不 建立一个规模比较大的理事会，以建立 更多的外部联系和资源渠道。鉴于以上 分析，推出以下假设： 假设 4：基金会的理事会规模与 环境中资源的丰富程度负相关，即环境 中的资源越丰富，理事会规模反而越小， 反之，亦然。 环境中资源的分布方式同样影响 基金会的决策，根据资源分布方式可将 环境划分为随机环境、聚集环境等类型 18。在随机环境中，组织所需的资源 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 12 随机地分布，组织能否存活取决于能否 善用不同种类的资源；在聚集环境中， 资源是不变的，但却是聚集性的，组织 能否找到资源以及资源能否满足组织需 要将决定组织生存；资源的不同分布方 式，会影响资源需求者和供给者间的相 互依赖关系。资源随机分布，环境中资 源供给者的数量较多，基金会之间资源 竞争的激励程度相对较低，理事会规模 也相对较小；而在资源聚集的环境中， 资源由少数供给者持有，基金会在竭力 争取少数供给者支持的同时，不得不搜 寻其他可能的潜在资源，以降低这种高 度依赖关系所带来的风险，因而，理事 会规模趋向于大。基于此，推出以下假 设： 假设 5：基金会的理事会规模与 环境中资源的聚集程度负相关，即环境 中的资源聚集程度越高，基金会的理事 会规模越小，反之，亦然。 三研究设计 （一）研究样本和数据来源 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 13 2010 年中国基金会中心网成立， 成为中国第一个专门对外披露基金会信 息的网络平台，本文研究的基金会样本 数据，均是通过基金会中心网逐个采集。 然而，尽管基金会中心网为基金会提供 了统一信息披露模版，但由于基金会中 心网成立时间尚短，各基金会内部管理 水平参差不齐，基金会披露数据的完整 程度不同。中基透明度指数（FTI） 2012 年根据 2010 年度数据对全国基金 会进行排名，本文选取了前 600 家基金 会中的地方性基金会。同时，按以下程 序进行筛选：（1）剔除缺失 2010 年度 数据的基金会；（2）剔除 2010 年度总 收入为 0 的基金会；（3）剔除理事会 数据缺失的基金会；（4）剔除理事会 人数不符合基金会管理条例 “理事为 5 人至 25 人” 规定的基金会。经过筛选， 我们得到基金会样本 460 例，其中公募 基金会 214 例，非公募基金会 246 例， 涵盖 23 个省、直辖市。 （二） 检验模型及相关变量说明 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 14 为检验本文提出的理论假设，构 造了如下基本检验模型： LNScale=0+1Demand+2Public+ 3Dependence+ （1） LNScale=0+1Rich1+2Rich2+ 3Cluster1+4Cluster2+（2） LNScale=0+1Demand+2Public+ 3Dependence+4Rich1+5Rich2+ 6Cluster1+7Cluster2+ （3） 1.因变量。理事会规模 （LNScale）：即理事会的成员数，在 研究中用“理事会成员数 ”的自然对数来 衡量理事会规模。 2.自变量。各自变量的界定如下： （1）资源需求（Demand）： Brown（2005）在研究中指出，非营利 组织的规模越大，所开展的项目和涉及 的领域会增加，组织的资源需求自然就 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 15 越多10，基于此，本文用“ 基金会净资 产”的自然对数来衡量组织资源需求。 （2）捐赠依赖度 （Dependence）：基金会对捐赠的依赖 程度，本文用“ 捐赠收入/总收入” 来衡 量基金会的捐赠依赖度。 （3）组织类型（Public）：虚拟 变量 Public 表示组织类型，当组织类型 为公募基金会时取 1，否则取 0。 （4）资源丰富程度（Rich）： 为维持生存，基金会需要从环境中获取 资金、人力资源、信息以及合法性支持 等资源，其中资金的重要性最为突出， 获取足够资金确保组织实现其使命也是 理事会的首要职责，因此，在本文的研 究中将重点考察资金这一资源。 Salamon（1984）19 、赵晓琴等 （2011）20 等的研究表明，区域内经 济发展水平与捐赠水平显著正相关，同 时，在中国，基金会实行分级管理，各 省批准成立的基金会只能在省内开展活 动，基于此，本文用基金会所在省份的 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 16 GDP 来衡量区域内的资源丰富程度。将 样本涉及的 23 个省、直辖市按中国 统计年鉴 2011中公布的 GDP 按从低 到高排列，前面 27%定义为资源匮乏组， 中间 46%为资源中等组，后面的 27%为 资源丰富组；在分析过程中，将资源中 等组设为基组，设置两个虚拟变量 Rich1、Rich2，当基金会所在省份为资 源匮乏组时 Rich1 取 1，否则取 0；当 基金会所在省份为资源丰富组时 Rich2 取 1，否则取 0。 （5）资源聚集程度（Cluster）： 2011 中国慈善捐助报告披露的数据 显示，2010 年企业捐赠占年度捐赠总量 的 59.9%，个人捐赠占 25.1%，而个人 捐赠中 78.9%来自企业家，据此计算， 2010 年约 80%的社会捐赠来源于企业 和企业家。基于以上数据可得，如果基 金会所在区域内企业数量众多，则潜在 的捐赠资源相对比较分散，呈现随机环 境的特征；如果企业数量少，潜在的捐 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 17 赠资源相对集中，具有聚集环境的特征； 因此，本文用基金会所在省份企业总数 来衡量资源聚集情况。为便于比较分析， 同样将 23 个省、直辖市按中国统计 年鉴 2011中公布的企业数量按从低到 高排列，前面 27%定义为资源分散组， 中间 46%为资源中等聚集组，后面的 27%为资源聚集组。在研究中，将资源 中等聚集组设为基组；设置虚拟变量 Cluster1，当基金会所在省份为资源聚 集组时取 1，否则取 0；设置虚拟变量 Cluster2，当基金会所在省份为资源分 散组时取 1，否则取 0。 四检验结果分析 （一）描述性统计分析 表 1 给出了主要变量的基本描述 性统计值及其比较分析。从均值的统计 结果看，公募基金会的理事会规模，资 源需求大于非公募基金会，而捐赠依赖 度则基本相近，均值检验结果也支持了 上述结论。从原始值看，公募基金会的 平均理事数为 16，而非公募基金会为 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 18 12；基金会对捐赠的依赖程度普遍比较 大，全部基金会的平均捐赠依赖度为 0.75，70% 以上的基金会的捐赠依赖度 大于 0.75，这种筹资结构使我国基金会 面临较大市场风险，即当捐赠市场发生 较大变化时，基金会可能会因此而面临 严重的财政危机，2011 年 6 月的“郭美 美事件”对整个慈善领域的影响就是一 个很好的例证。从样本分布来看，资源 匮乏组、资源中等组和资源丰富组的样 本数分别为 60、216 和 184，所占比例 为 13%、47%、40%；资源聚集组、中 等组、分散组的样本比例分别为 47.2%、 38.9%、13.9%。 （二）组织特征、资源环境与理 事会规模的关系检验 表 2 的第 1 列报告了模型（1） 的回归结果。结果显示，资源需求变量 的回归系数显著为正，理事会规模随基 金会资源需求量的增加而扩大，即基金 会资源需求越大，理事会规模也越大， 表明基金会的理事会规模总是适应于组 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 19 织的资源需求，理论假设 1 得到支持。 捐赠依赖度变量 Dependence 的 系数为-0.113，检验结果与理论假设 2 的预期一致，结果显示基金会的理事会 规模与基金会的捐赠依赖度负相关，即 基金会的捐赠依赖度越高，基金会的理 事会规模反而趋向于小，但检验的显著 性水平比较差，只有在 0.1 的水平下才 显著，这一结果表明捐赠依赖度可能对 理事会规模产生显著影响，但与资源需 求变量相比，其影响相对不明显。 组织类型变量的系数在 0.01 的水 平下显著为正，说明公募基金会的理事 会规模要比非公募基金会的理事规模更 大，这一结果完全符合理论假设 3 的预 期：从整体来看，与非公募基金会相比， 公募基金会获取生存和发展资源的不确 定性更大，因而需要构建一个成员数量 更多的理事会来优化组织的资源依赖关 系，以降低和控制外部环境变化所带来 的不确定性风险，提升组织的生存能力 和发展能力。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 20 表 2 中的第 2 列显示，Rich1 的 系数为 0.248，且通过 0.05 的显著性检 验，表明在资源匮乏的环境中，基金会 的理事会规模要显著大于参照组中基金 会的理事会规模；Rich2 的系数在 0.05 的水平下显著为负，意味着在资源丰富 的环境下，基金会的理事会规模要显著 小于参照组中基金会的理事会规模。以 上结果与本文理论假设 4 的预期完全一 致，即在资源丰富的环境中，即使保持 同样大小的理事会规模，与其它资源条 件相比，基金会的资源需求更容易被满 足，基金会的理事会规模与环境中资源 的丰富程度呈现一种负相关关系，环境 中的资源越丰富，基金会的理事会规模 反而趋向于变小，反之亦然。 表 2 中的第 2 列也报告了环境中资源聚 集程度对基金会理事会规模的影响， Cluster1 的系数为正，但未能通过显著 性检验，说明在资源聚集和资源中等聚 集般的环境中，基金会的理事会规模没 有显著性差别；Cluster2 的系数为- -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 21 0.294，显著性水平为 0.05，这表明在资 源分散的环境条件下，基金会的理事会 规模比资源中等聚集中基金会的理事会 规模小。上述回归结果与本文理论假设 5 的内容并不完全一致，基金会的理事 会规模与环境中资源的聚集程度并没有 呈现完全负相关关系，资源聚集组和资 源中等聚集组中基金会的理事会规模并 不存在显著性差异，但资源分散组与资 源中等聚集组之间却发现了显著性差异 的存在，资源分散组中基金会的理事会 规模趋向于小。以上结果表明，在随机 环境中，基金会所需的资源随机地分布， 资源聚集程度较低，能够搜寻到的资源 供给者数量较多，基金会保持一个较小 规模的理事会所建立起来的有效外部联 系就能满足组织的资源需求。 表 2 的模型（3）中，将组织资 源需求、捐赠依赖度、组织类型、资源 丰富程度、资源聚集程度等变量引入同 一模型，发现这 7 个变量中， Dependence 和 Rich2 这两个变量发生了 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 22 显著变化，其中 Dependence 变量的系 数变为在 0.05 的水平下显著负相关，表 明资源环境变量的加入改变了 Dependence 变量对 LNScale 变量的影响， 在考虑资源环境变量的情形下，捐赠依 赖度对理事会规模的影响更为明显，表 明资源环境在捐赠依赖度与理事会规模 之间具有中介作用，以上检验结果再一 次证实了理论假设 2。Rich2 变量的系 数不再具有显著性，说明在考虑组织特 征变量和资源环境变量的共同作用下， 资源丰富组与参照组中的基金会的理事 会规模不存在显著性差异，表明当环境 中资源数量达到某个临界状态以后，资 源的丰富程度对理事会规模的影响逐渐 不明显。 （三）检验结果的进一步分析 前文的检验结果已经发现，基金 会的组织特征及其所处的资源环境会影 响理事会的规模，模型（3）的检验结 果更是显示，不管在何种资源环境中， 基金会的资源需求、类型以及捐赠依赖 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 23 度对理事会规模都具有显著性的影响。 为进一步揭示资源环境对理事会规模的 具体影响，本文将深入探讨在特定的资 源环境类型下理事会规模的变化。根据 模型（3）的检验结果，Rich2、Cluster1 的系数不具有显著性，本文只对 Rich1、Cluster2 的不同取值组合进行分 类整理，表 3 报告了整理的结果。 表 3 中的数据显示，同一基金会， 在资源匮乏且比较聚集的环境中，其需 要建立的理事会规模最大；而在资源比 较丰富，聚集程度较高的环境中的理事 会规模居于其次；资源匮乏且分散的环 境中的理事会规模位列第 3 位，资源充 裕而分散的环境中的理事会规模最小。 以上结果表明，只要是基金会所处环境 中资源的聚集程度较高，理事会的规模 都会趋向于大，如果环境中的资源具有 匮乏性，基金会倾向于构建一个更大规 模的理事会。说明在资源聚集程度较高 的环境中，基