2010年会计结算岗位资格考试试卷八

会计结算试卷八 （考试时间 90 分钟，试卷总分 120 分） （注：应考人员须在答题卡上相应位置填涂相关信息及试题答案，直接在考试 试卷上作答的视作无效。 ） 一、单项选择题(共 40 题，每题 1 分，共 40 分；每道试题只有一个选项是正确的。) 1、企业发生的某项金额较小的支出，根据（ ）原则可以一次计入当期损益。 A、谨慎性原则 B、重要性原则 C、权责发生制原则 D、实质重于形式原则 2、本行会计科目按照一级科目、二级科目两个层次设置，一级科目代号为（ ）位数字。 A、2 B、3 C、4 D、6 3、隔日或以后发现表外科目账户错账进行冲正时，应填制（ ） A、错账冲正借方凭证 B、错账冲正贷方凭证 C、红、蓝字表外科目收入（或付 出）凭证 D、蓝字反方向凭证 4、以下哪类贷款不属于不良贷款：（ ） A、可疑贷款 B、次级贷款 C、关注贷款 D、损失贷款 5、委托贷款业务的风险由（ ）承担。 A、受托人 B、 委托人 C、付款人 D、收款人 6、单位通知存款预约登记的交易金额至少 10 万，且账户中未约定支取的金额应不小于（ ） A、10 万 B、20 万 C、50 万 D、100 万 7、单位协定存款合同期限最长为（ ） A、3 个月(含 3 个月) B、半年（含半年） C、1 年（含 1 年） D、2 年（含 2 年） 8、本行从存放人民银行的款项向同业划转缴存资金时,会计分录为:( ) A、借:1111 存放银行同业等科目 B、借:1111 存放银行同业等科目 贷:100110 库存现金 贷:110101 存放中央银行备付金存款 C、借:有关科目 D、借:1111 存放银行同业等科目 贷:1111 存放银行同业等科目 贷:510320 存放银行同业利息收入等科目 9、下列关于信用卡分期付款业务会计核算的说法，错误的是（ ） 。 A、信用卡分期付款申请、授权时不须进行账务处理。 B、信用卡分期付款请款后，应根据不同的状态分别进行账务核算。 C、信用卡分期付款每月摊销时本行应确认的收入科目为 510213 银行卡刷卡手续费收入。 D、信用卡分期付款提前还款时，如本行有收入，应确认的收入科目为 510216 其他银行卡 业务收入。 10、普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账，在普通支票（ ）的划线支票只能用 于转账。 A、右上角划一条直线 B、左上角划一条直线 C、 右上角划两条平行线 D、左上角划两条平行线 11、下列不属于衍生金融工具的产品是 （ ） A、股票 B、互换 C、期权 D、期货 12、在个人贷款业务核算中，每个经营机构在核心系统内开立特定批处理过度账户，该过 度账户开立在（ ）科目下. A、224799其他应付款 B、224732待处理款项 C、224788待清理待销应收款 D、231199其他代理业务资金 13、下列不属于本行开办的国内保理业务的是：（ ） A、有追索权综合保理 B、商业发票贴现 C、全保理 D、打包放款 14、各级机构对未启用的会计印章（印鉴卡） 、停用及作废待上缴的会计印章，应由印章管 理员会同（ ）双人签字封包后入库妥善保管。 A、会计主管 B、印章使用人 C、主办柜员 D、支行行长 15、关于非抵质押贷款项下代保管物的入库说法错误的是（ ） 。 A、管库员和会计主管根据委托保管人填制的“代保管证”对代保管物进行清点、封包。 B、会计主管必须监督封包过程。 C、应由会计主管和管库员在封包粘接处签章。 D、管库员办理入库后应将代保管证交由会计人员使用（3008-代保管品出入库）交易登记 代保管物品表外账，将一联代保管证退还委托保管人 16、下列关于支付结算办法规定的而各项期限，说法正确的是（ ） 。 A、期限最后一日是法定休假日的，以休假日为最后一日。 B、按月计算期限的，按到期月的最后一日计算。 C、按月计算期限的，按到期月的对日计算。 D、无对日的，前一日为到期日。 17、以下关于会计人员处理权限的描述不正确的是：（ ） A、业务经办不能办理授权业务 B、业务主办有权对超过业务经办处理权限的业务进行低级别授权 C、特殊情况下需业务主办项班替岗的，业务主办可进行相关的会计处理 D、业务主管有权对超过业务主办授权权限的业务进行授权 18、下列关于结算方式基本规定的说法，错误的是（ ） A、支付结算办法所称结算方式，是指汇兑、托收承付和委托收款 B、单位在结算凭证上的签章，应为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授 权的代理人的签名或者盖章 C、银行办理结算，给单位或个人的收、付款通知和汇兑回单，应加盖该银行的业务公章 D、结算凭证上可以记载支付结算办法规定以外的其他记载事项 19、 人民币银行结算账户管理办法规定，单位银行结算账户自正式开立之日起 3 个工作 日方可办理付款业务， “正式开立之日”具体是指（ ） A、报备类账户为中国人民银行当地分支行报备生效当日 B、核准类账户为开户银行开户生效当日 C、注册验资的验资户为开户银行开户的当日 D、核准类银行结算账户为中国人民银行当地分支行核准的日期 20、下列不应纳入单位银行结算账户管理的是（ ） A、借记卡 B、个体工商户凭营业执照以字号开立的结算账户 C、临时存款账户 D、经营者姓名开立的银行结算账户 21、对于 7*24 小时运行的资金汇划清算系统，营业终了前，接收行（ ） A、必须对所有已接收的本外币来账业务进行处理，不得滞留下一个工作日 B、最迟不得超过次日上午对所有来账进行处理 C、必须对所有已接收的本外币来账业务进行处理，最迟不得超过下一个工作日处理完毕 D、必须对所有已接收的本外币来账业务进行处理，最迟不得超过次日处理完毕 22、对托收承付报文处理时收报行业务主办核查托收承付报文时， （ ） A、只能选择自动入账 B 、只能选择手工入账 C、要么选择自动入账，要么选择手工入账 D、既可以选择自动入账，也可以选择手工入账 22、按照小额支付系统基本业务种类划分，托收承付业务属于（ ） A、普通贷记业务 B、普通借记业务 C、定期贷记业务 D、定期借记业务 23、大额实时往账分行接入模式下，分行清算中心会计分录是（ ） A、借：科目 贷：存放分行清算备付金户 B、借：支行清算备付金户 贷：存放中央银行备付金存款（大额实时） C、借：支行清算备付金户 贷：存放总行清算备付金户 D、借：分行清算备付金户 贷：存放总行清算备付金户 24、Teller 系统支付结算业务中，托收业务发出委托收款时，如果是商业汇票贴现款发出 托收应在 ACE 系统使用什么交易？（ ） A、1651-发出托收 B、1565-商业汇票发出委托收款/退票登记 C、33211-通知承付 D、1653-承付划款 25、TELLER 业务经理日结检查包括（ ） A、勾对流水和检查客户助理日结签退 B、平账 C、检查业务处理完毕 D、打印日志报表 26、提出收单业务中业务经理负责（ ）或取款方式为“7-其他”的业务授权。 A、单笔金额 10 万元以上（含） B、累计金额达 20 万元以上（含） C、累计金额达 10 万元以上（含） D、单笔金额在 20 万元以上（含） 27、根据兴业银行会计事后监督管理办法，下列说法中错误的是（ ）。 A、会计事后监督与前台会计审核不能相互替代，会计事后监督与会计检查辅导工作应各有 侧重。 B、会计事后监督系统中，经办、主办至少一个星期更换一次口令，主管至少三个星期更换 一次口令。 C、会计事后监督每日监督业务量不低于待监督业务量 30%的原则确定事后监督的金额起点， 原则上每个营业机构一个月内至少抽查一次。 D、在会计事后监督过程中形成的资料应妥善保管，按规定保存时间定为五年。 28、分行对辖内同城范围的检查对象，取得等级管理一级单位资格的（ ）至少检查一次， 取得等级管理二级单位资格的（ ）至少检查一次，其他的（ ）至少检查一次。（ ） A、每年、每半年、每月 B、每年、每半年、每季 C、每年、每季、每月 D、每半年、每季、每月 29、本行内部会计控制要点主要包括内部会计管理和会计结算业务两大类。下列不属于内 部会计管理类的是：（ ） A、会计账务核算控制 B、会计规章制度建设控制 C、会计检查监督 D、会计责任追究管 理 30、被冻结的款项，不属于赃款的，冻结期间应计付利息，在扣划时其利息应付给（ ） A、债务单位(被冻结单位) B、银行 C、法院 D、债权单位 31、出纳短款支出，应列入科目名称（ ） 。 A、业务及管理费 B、其他营业支出 C、营业外支出 D、资产损失 32、下列关于票样管理错误的是( )。 A、各币种票样应由专人保管。 B、票样应按币别、版别、券别立户登记号码、张数登记“票样登记簿” 。 C、领用单位合并、撤销时，应将票样上交人民银行。 D、领用单位换人保管时，应办理交接手续。 33、对于短款，应及时查明。当天不能查明原因的，应经行长或会计主管同意在（ ） 列账待查。 （ ） A.其他应收款 B.其他应付款 C.其他过渡性款项 D.出纳短款支出 34、内部错款现金查找法，不包括以下手段（ ） 。 A、查重记 B、查尾数 C、查串把 D、查夹张 35、 （ ）应指定专人负责出纳机具管理，负责机具的维护和保管。 A.营业机构 B.分行会计结算部门 C.分行出纳业务主管部门 D.分行信息科技部门 36、根据我行现金出纳基本规定，业务主办应坚持每日“卡大数”原则，要求人民币核对 至 （ ）位，外币核对至等值美元（ ）位，但至少抽点（ ）人民币或（ ）外币现 钞细数量。 A、万元，千元，1 把，1 叠 B、千元，百元，1 把，1 把 C、百元，十元，1 把，1 叠 D、十元，元，1 把，1 把 37、对调入的原封新票币开箱、拆包、拆捆和拆把清点时，必须（ ）以上在场。 A.2 人 B.2 人（含 2 人） C.3 人 D.3 人（其中 1 人需为主管） 38、对既属于大额交易又属于可疑交易的交易，金融机构应当（ ） 。 A、合并提交报告 B、只提交可疑交易报告 C、分别提交报告 D、只提交大额交易报告 39、下列哪家公司的交易既属于大额交易又属于可疑交易？（ ） A、甲公司与在开曼群岛注册的其他公司在短期内发生资金收付，且单笔都超20万美元。 B、乙公司与在香港注册的其他公司在短期内发生资金收付，且单笔都超20万美元。 C、丙公司与其他国内公司在短期内发生资金收付，且单笔都超20万美元。 D、以上都是 40、客户通过在境内金融机构开立的银行卡所发生的大额和可疑外汇资金交易，由（ ） 负责报告。 A、发卡行 B、 业务办理行 C、收单行 D、总行 二、判断题（共 30 题，每题 1 分，共 30 分；正确的选择 A、错误的选择 B。答对的得 1 分， 答错的不倒扣分） 41、会计的基本程序和方法包括：会计确认、会计计量、会计记录和会计核算。 （ ） 42、本行会计科目分为表内科目和表外科目，其中表内科目核算采用单式收付记账法，表 外科目核算采用借贷记账法。 （ ） 43、会计人员调动或者因故离职，没有办清会计工作交接手续的，不得办理调动或离职。 （ ） 44、正常贷款的还款顺序为先利息后本金，逾期贷款和非应计贷款的还款顺序为先本金后 利息。 （ ） 45、系统内拆借资金都通过清算备付金户进行资金清算。系统内资金拆借到期时，由系统 于拆借款到期日日初，通过批处理自动处理，联动上下级行账务处理。 （ ） 46、对于买断式转入贴现（含贴现）和卖断式转出贴现的票据，逐日进行利息摊销，摊销 额为每张票据的利息调整数除以实际贴现天数。到期日或托收入账日一次性摊销该票据剩 余利息，贴现到期后，停止摊销。 （ ） 47、贷款展期时，如为部分展期，未展期部分将自动转入逾期贷款户，系统自动产生新的 账户。已逾期的贷款属于非应计贷款，贷款转非应计不改变原贷款账号。 （ ） 48、票据上可以记载票据法规定事项以外的其他出票事项，该记载事项不具有票据上 的效力，但银行仍负有审查责任。( ) 49、由出票人或承兑人申请人在商业汇票正面、背面填明“不得转让”字样的商业汇票， 银行不予办理贴现。 （ ） 50、期权买方执行期权的，期权的卖方必须执行；期权买方不可以放弃权利。 （ ） 51、商业银行应当明确会计部门、会计人员的权限，各级会计部门、会计人员应当在各自 的权限内行事，凡超越权限的，不能办理。 （ ） 52、实施会计检查的时间，兼职检查人员不少于总体工作时间的三分之一。 ( ) 53、抵质押权利凭证出库时，管库员和会计主管审核信贷人员提供的收据，要求签注出库 理由，加盖部门有效章,并交由会计人员登记抵押及质押品表外账，同时办理实物出库手续。 ( ) 54、在人民币银行结算账户管理办法中，个体工商户凭营业执照以字号或营业者姓名开立 的银行结算账户暂不纳入单位结算账户管理。( ) 55、根据大额支付系统规定，同属一个清算中心的营业机构之间不能通过支付系统办理大 额支付业务。 （ ） 56、小额批量支付业务的普通贷记业务往账中，对于大于贷记金额上限的业务，拒绝通过 小额支付系统进行支付。 （ ） 57、已在 ACE 系统上做了“2814特殊户名登记查询”交易对完整姓名进行登记的，就不 必再通过 Teller 系统登记内码登记簿。 （ ） 58、依托小额支付系统办理银行本票可申请挂失止付，失票人办理挂失止付时需到代理付 款行办理。 （ ） 59、对于非 724 小时运行的资金汇划清算系统，营业终了前，各经办行应对所有本外币 来账业务进行处理，特殊情况下，经有权人批准后可推迟到下一工作日内处理。 （ ） 60、TELLER 系统只有日结状态的柜员才能进行休假处理。 （ ） 61、TELLER 系统中柜员忘记登陆密码时，可以向所属机构网点提出申请，填制申请表写明 柜员号和柜员姓名，经所属机构网点会计主管审批同意后，即可进行 TELLER 系统柜员密码 重置操作。 （ ） 62、同城结算业务中，业务经理负责单笔 10 万元以上（含）或取款方式为“7-其他”的业 务授权；负责超过 5 万元以上（含）且自动验印未通过的业务的再次手工验印。 （ ） 63、办理现金收付应认真审查凭证是否符合规定，数字是否正确，内容是否完整，并做到 当面点清，一笔一清。 （ ） 64、收款清点过程中发现客户现金与缴款凭证不符，经双方复核证实后可按原凭证金额多 退少补，但不可更换新的缴款凭证。 （ ） 65、各营业网点应设立残损币和大小票兑换窗口，无偿为公众兑换本外币残损币、券 （ ） 66、委托银行同业代理人民银行发行库业务的分行须与代理行签订协议，明确双方责任和 义务是系统外调缴款基本规定之一。 （ ） 67、现金核查是管理人员对金库、柜员尾箱库存的清查与核对，是防范现金挪、盗风险， 纠正违规违章问题的重要手段。 （ ） 68、反洗钱非现场监管报表中“新客户”统计原则上以与金融机构新建立业务的自然人、 法人、其他组织和个体工商户为单位进行统计后填报。 （ ） 69、金融机构对反洗钱非现场监管意见书有异议的，应当在收到相关处理文书之日起 10 日内向发出文书的中国人民银行或其分支机构提出申诉，申辩意见。 （ ） 70、金融机构提供保管箱服务时，可以不了解保管箱的实际使用人。 （ ） 三、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，共 50 分；每道试题有两个或两个以上选项是正 确的，多选、错选均不得分，少选得 1 分。 ） 71、下列关于企业会计准则 2006的说法，正确的是（ ） A、新企业会计准则于 2007 年 1 月 1 日正式颁布 B、执行新企业会计准则的企业不再执行现行准则、 企业会计制度和金融企业会计制 度 C、 企业会计准则-基本准则属于国家规范性文件 D、具体准则根据基本准则制定，分为一般业务准则、特殊行业的特定业务准则和报告准则 72、本行会计报表主要包括：（ ） 、业务状况变动表、其他会计报表等。 A、资产负债表 B、利润表 C、利润分配表 D、现金流量表 73、有关利息计算的说法，正确的是:（ ） A、计息基本方法通常有积数计息法和逐笔计息法 B、利率分为年利率、月利率、日利率三种 C、积数计息法按实际天数每日累计账户余额，以累计积数乘以日利率计算利息 D、逐笔计息法按预先确定的计息公式逐笔计算利息 74、其他应收款是指各级机构在经营过程中发生的各类应收及暂付款项，包括 （ ）等具 体项目。 A、待查错账 B、待处理损失款项 C、待结案诉讼费 D、其他经费应收款项 75、以下项目中目前系统实现按日计提损益的有：( ) A、定期存款 B、对公贷款 C、个人贷款 D、资金业务 76、会计检查程序主要包括（ ）阶段。 A、制定计划 B、实施检查 C、报告处理 D、责任追究 77、会计档案的保管期限分为永久和定期两类，定期保管期限包括（ ）： A、五年 B、十年 C、十五年 D、二十五年 78、下列情况通常可以直接认定为终止确认型信贷资产转让？（ ） A、附追索权的信贷资产转让 B、转出方不对信贷资产提供完全担保 C、附回购协议或优先回购权的信贷资产转让，回购价为回购时该信贷资产的公允价值 D、转出方对信贷资产提供完全担保 79、个人贷款还款顺序是( )。 A、贷款未到期，先还息后还本 B、贷款未到期，先还本后还息 C、贷款逾期，先还息后还本 D、贷款逾期，先还本后还息 80、会计基础工作等级的考核确认工作，以下等级（ ）由分行组织考核确认，报总行 备案。 A、1 级 B、2 级 C、3 级 D、4 级 81、会计事后监督岗位按照权限不同分为（ ） A、会计事后监督代办 B、会计事后监督经办 C、会计事后监督主办 D、会计事后监督主管 82、支付结算办法所称结算方式，是指（ )。 A、汇兑 B、托收承付 C、委托收款 D、委托付款 83、经营地与注册地不在同一行政区域的存款，在异地开立基本存款账户的，应出具注册 地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明，其适用于下列哪些情形（ ） 。 、注册地已运行账户管理系统，但经营地尚未运行账户管理系统的。 、经营地已运行账户管理系统，但注册地尚未运行账户管理系统的。 、注册地和经营地均未运行账户管理系统的。 、注册地和经营地均已运行账户管理系统的。 84、存款人撤销存款账户，说法正确的是（ ） 。 A、存款人必须与开户银行核对账户存款余额 B、存款人必须交回各种空白重要票据及结算凭证、开户许可证（若有） C、递交“撤销银行结算账户申请书” D、销户前，柜员应使用相关交易查询客户月、未使用的重要空白凭证、债权债务关系、电 子银行管理、理财管理关系等。 85、依托小额支付系统办理结算类业务包括：（ ） A、同一票据交换区域内跨系统转账银行本票 B、华东三省一市银行汇票 C、票据影像处理系统 D、支票圈存 86、外汇支付清算业务中清算类查询查复报文可分为自由格式报文和专用格式报文。常见 的专用格式报文有：（ ） A、MT192 B、MT195 C、MT196 D、MT199 87、Teller 系统中建立对公客户号，扫描单据为（ ） A、单位银行结算账户申请书 B、营业执照正本 C、组织机构代码证正本复印件 D、其他证明文件复印件 88、会计事后监督经办工作职责是（ ） A、按规定对会计凭证的合法性、合规性和完整性进行凭证要素审核，并按操作要求 进行凭证录入核对 B、做好监督过程的差错情况登记,督促网点整改,跟踪整改结果,对于发现的重大问 题，立刻向主管汇报 C、做好会计凭证的交接登记,按规定保管差错通知书 D、负责参数表维护授权 89、系统内调缴款现场交接方式，交接手续为