电子发票安全隐患与防范探析

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 电子发票安全隐患与防范探析 摘要：电子发票安全隐患成为电 子发票推广使用急需要解决的一个难点 问题，在电子发票带来极大便利的同时， 电子发票的安全问题也一直困扰着使用 者，尤其是电子发票真伪辨别难度大， 不像纸质发票可以从打印效果上区分， 与此同时，处于网络环境下的电子发票 作为经济活动中电子形式的交易凭证， 蕴含着大量个人信息甚至商业秘密，电 子发票的信息泄漏很容易企业或个人造 成不利影响。因此，针对当前我国电子 发票安全隐患与防范展开探析就显得尤 为重要。 中国论文网 /3/view-12950848.htm 关键词：电子发票；安全隐患； -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 防范 我国电子发票起步晚但发展速度 快，我国相关政府部门积极鼓励和支持 电子发票的推广应用，从个别地区行业 企业试点开始，逐步向全国拓展。在 “营改增”实施以后，2015 年 11 月 26 日 我国国家税务总局对增值税系统电子发 票的使用规定以及法律效力进行了明确 规定，至此以后电子发票开始在全国大 范围使用，到 2016 年开始全国都可以 开具增值税电子发票。目前，增值税电 子发票只涉及电子普通发票，由于专用 发票需要解决进项税抵扣问题，使用电 子发票的技术难度较大，有待进一步研 发使用。虽然，电子普通发票相对于纸 质普通发票来说具有明显的优势，特别 是在审计和税务稽查、统计方面，提高 了效率，但其安全隐患问题一直存在， 成为制约电子普通发票推广应用的重要 因素。 一、我国电子发票安全隐患分析 电子发票的推广使用已成为大势 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 所趋，电子发票作为电子形式的交易凭 证，属于一种全新的借助计算机网络技 术开具的发票。电子发票实现了无纸化， 是财务电子化管理和l 展的必然途径， 也是电子商务发展的必然结果。电子发 票便于存储，消费者可以自行在网上下 载，同时电子发票方便查验和追踪，也 便于审计与税务检查。此外，电子商务 还能够实现供应链企业上下游的网络交 易结算的无缝对接，对于国家税收改革 和企业财务电子化管理都是大有裨益的。 但不可置否的是电子发票同样也存在安 全隐患问题。 （一）信息泄漏问题 电子发票的开具需要在网络上进 行，那么其所填写的个人或企业信息就 有可能被泄漏，尤其是黑客技术的发展， 给电子发票加密安全技术带来了严峻考 验。企业信息涉及到商业秘密，一旦泄 漏很可能给企业财务管理带来不利影响。 目前来看，我国电子发票基本上都是信 誉良好的商家，严格按照国家税务信息 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 管理体系规定程序进行电子发票的开具， 但是从信息安全的角度考虑，对于客户 信息的保护技术还有待提升。与此同时， 我国当前网络电子发票开具还没有实现 真正的全国所有税种申报数据与发票数 据的关联，而数据关联不全面，就会严 重闲置电子发票信息的采集和验证功能。 再者，我国电子发票还采用的是传统纸 质发票的管理模式，电子发票仅仅是实 现了纸质发票的信息化，在控制造假方 面还存在明显不足。近年来，关于电子 发票系统被恶意攻击或入侵的案例也经 常发生，导致电子发票不能被正常开具， 影响到企业的财务管理活动，甚至导致 企业商业机密泄漏，给企业发展带来严 重的安全隐患。还有的不法商人会利用 电子发票系统管理的漏洞，通过电子发 票伪造软件来开具电子普通发票，由于 当前电子发票还没有全面铺开实名制， 电子发票数据与实际纳税信息无法形成 有效关联，许多的商家还没有建立自己 的电子发票账户，这就给了虚开发票、 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 倒卖发票、做假发票等不法分子可乘之 机，许多企业或个人收到的电子普通发 票缺乏接受比对性，给企业财务管理带 了不必要的麻烦或损失。 （二）真假识别问题 在开具电子发票的过程中还存在 真假识别难的问题，虽然消费者可以通 过国家税务信息管理系统网站进行发票 查询的真伪，但是在收到电子发票的有 限时间内不可能及时利用网络查询，或 者由于财务管理人员以及个别使用电子 发票报销的人员疏忽，就很容易给企业 财务管理造成困难。再者，电子发票开 具过程中，也存在验证网址和二维码被 篡改的可能。需要电子发票软件能够根 据电子签名来验证是否被串改，但是商 家可以利用类似 pdfedit 或二维码生成 器等软件来验证网站或二维码进行篡改， 也就是说消费者在登录的时候或者使用 二维码的时候并没有上到正规的网站上。 不法商家正是利用消费者的这种疏忽大 意，加上被篡改的网址或二维码无法用 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 肉眼识别，消费者一般也不会去认真分 别，这样就可能收到的是假的电子普通 发票。所以，一些商家在开具发票时会 恶意篡改网站或二维码，用户在登录假 网站后查询发票假的也变成了真的，并 且在登录假网站还面临信息被盗、感染 病毒甚至被网站发出的虚假广告欺骗。 此外，目前我国电子发票查验还存在许 多非官方的应用软件，过多的 APP 功 能不仅会造成资源浪费，同时数据收集 的不全面性也埋下了电子发票造假的安 全隐患。 （三）注册监管问题 现阶段，电子发票在我国各省市 的推广和使用程度差异明显，各地区之 间的电子发票管理系统还没有真正实现 互通互联，导致异地交易信息无法有效 共享，必然给电子发票的安全监管造成 困难。显性的税控机网络发票系统基本 上都是各地区自行建立的，在电子发票 的内容和格式上还存在地区差异，电子 发票的开具缺乏统一的规范要求以及安 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 全标准，再加上许多商家没有专属的电 子发票服务平台，导致电子发票的真实 性就无法保证。以网络营销为例，许多 网络营销商家在网络交易中需要开具电 子发票，但是由于网络商家中存在大量 的黑户，他们多数都没有进行工商注册 和纳税登记，所以，税务部门不能实现 对他们的开票行为进行有效监管。 二、我国电子发票安全防范建议 电子发票是我国税务信息化发展 的关键所在，有效解决电子发票存在的 安全隐患就成为当前一项重要工作。电 子发票的真实性和安全性直接关系到消 费者的经济利益，关系到整个市场经济 的稳定，关系到税收征信体系建设的程 度。加强电子发票的安全监管，是保障 纳税人信息安全、财产安全的必然诉求。 针对以上提到的电子发票安全隐患问题， 笔者提出了以下防范建议。 （一）国家层面 目前，针对电子发票安全隐患问 题，国家政府部门急需采取有效措施做 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 8 好防控工作。首先，完善电子发票法律 法规监管体系建设。针对虚开电子发票、 伪造电子发票的行为应该加大相关法律 的监管力度，在已有的发票管理办法 基础上，进一步制定电子发票管理法 并加大对电子发票造假行为的处罚力度， 确保电子发票的开具资格合法、开具流 程合法、开具发票真实。其次，统一电 子发票标准和平台。我国需要尽快实现 全国统一的电子发票标准，在格式和内 容上进行规范，降低电子发票的安全风 险系数。在电子发票的开具资格认定上 要严格把关，加大国税、地税、工商部 门的协作，建立统一的国家级的指导机 构，统一下发电子发票的指标要求。与 此同时，国家需要加快建立电子统一的 发票服务平台，所有的电子发票必须到 国家统一平台上进行开具，避免市场电 子发票软件的滥用，推进全国电子发票 信息的互通互联，这样用户的合法权益 才能得到有效保障，统一的电子发票服 务平台的安全性和保密性更强。通过使 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 9 用电子发票服务平台，就能够完成一系 列的在线开具、在线查验、全面监控的 工作，有效地解决电子发票的虚开造假， 为企业财务数据安全提供保障。再次， 提高相关的技术手段。电子发票的主要 优点是实现了纯数字化、电子化，发票 开具更加的便利，同时对于安全技术来 说要求更高。在开具电子发票的过程中， 涉及到纳税人的个人信息和商业机密， 需要采取技术手段进行全面保护，对于 虚开、造假行为的监控也需要加强技术 支持。为此，我国需要全面推行电子发 票实名制，规范电子发票开具行为，通 过准确定位交易双方的真实身份，来减 小电子发票监管漏洞。同时，加大电子 发票机密技术的研发，特别是电子发票 身份信息的验证、数字代码核对以及防 伪码技术，降低电子发票被伪造的可能 性。最后，加强会计信息化人才队伍建 设。政府部门应该积极与社会组织、各 高校联合，加大我国会计信息化人才的 培育，提高会计信息化人才的质量。尤 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 10 其是作为高校应该与社会发展对接，加 强财务电子化管理人才的培养和储备。 （二）企业层面 为了有效规避电子发票安全隐患， 企业需要做好自己财务信息系统的升级 和制度完善，加强财务监控。当前，许 多企业还没有建立财务数据系统，也没 有及时出台针对电子发票的制度。企业 个人在收到电子发票以后很难识别真伪， 这就需要企业财务管理部门进行专门性 的电子发票开具注意事项的学习和培训， 提高企业人员识别真假电子发票的能力。 与此同时，作为企业的财务管理人员也 要提高个人业务素质，学习和掌握新的 电子发票专业知识，改变传统发票管理 理念，主动使用现代化信息化的财务管 理系统，并及时更新和完善，实现会计 审核、记录、存档的电子化。只有具备 熟练的网络业务技术能力，才能熟悉电 子发票的开具流程以及及时有效地识别 电子发票真伪。确保财务安全是会计人 员的首要职责，在开具电子发票过程中， -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 11 一定要做好相关数据的保护工作，积极 引入先进的网络安全机密技术来防止企 业信息被盗取，确保企业财务数据的合 法安全。此外，企业自身也要不断完善 财务审核流程和内控制度漏洞，加大对 企业内部个别人员恶意取得虚假电子发 票行为的惩处力度，不给他们任何可乘 之机。作为企业财务管理人员要时刻保 持责任心和职业敏感性，确保在安全的 网络环境中对电子发票进行查验，注意 电子签名信息在可信列表里，仔细检查 官方网址是否准确，彻底将电子发票造 假行为拒之门外。 三、