行政事业单位财务内控制度存在的问题及对策分析

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 行政事业单位财务内控制度存在的 问题及对策分析 摘 要：随着社会的不断进步， 经济的快速发展，我国人们的物质生活 水平不断提高，行政事业单位财务内部 控制建设也逐渐加快。目前，我国大部 分行政事业单位财务内部控制体系已经 开始初步建立，但是，行政事业单位财 务内部控制体系还缺乏一个比较系统、 统一化的标准和制度，所以使得行政事 业单位财务内部控制还存在许多薄弱环 节，为此，一定要积极发现行政事业单 位财务内部控制存在的问题，然后针对 问题提出有效的解决措施，以便可以更 好的促进我国各大行政事业单位财务内 部控制制度的不断完善。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 中国论文网 /4/view-12928929.htm 关键词：行政事业单位 财务内 控制度 存在的问题 对策 分析 中图分类号：F81 文献标识码： A 文章编号：1003-9082 （2017） 04- 0097-01 财务内部控制制度的建立与健全 已经成为各大行政事业单位财务内部控 制建设的一项重要内容，具有十分重要 的现实意义。财务内部控制制度的完善 能够有效的规范行政事业单位的管理， 可以有效的促进各项工作的顺利开展， 从而促进行政事业单位总体目标的顺利 实现，更重要的是，财务内部控制制度 的完善能够更好的防范各种违法乱纪行 为的发生，从而使得行政事业单位财务 内部控制制度不断得到建立与完善。本 文就对行政事业单位财务内部控制过程 中存在的问题进行了详细分析，然后提 出了有效的解决对策。 一、行政事业单位财务内部控制 制度存在的问题分析 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 1.行政事业单位还没有建立起完 善的财务内部控制体系 就目前我国的实际情况来看，目 前我国大部分行政事业单位对财务内部 控制制度的概念和认识还比较迷糊，对 财务内部控制制度的原理、方法以及重 要作用都不能得到合理的认识，从而使 得大部分行政事业单位都没有建立起完 善的财务内部控制体系。有的行政事业 单位还没有单独制定比较规范的财务内 部控制制度，从而使得行政事业单位财 务运作还是靠平时的惯例进行，而没有 相应的制度进行规范。还有的行政事业 单位建立财务内部控制制度时针对性不 强，只是凭经验进行简单的控制，这样 就使得建立的财务内部控制制度并没有 覆盖行政事业单位所有的工作人员和业 务环节，造成行政事业单位财务内部工 作人员对自己的工作内容和所处的工作 岗位认识不清，不能更好的做好财务工 作。 2.行政事业单位的岗位设置不合 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 理 在实际的工作过程中，行政事业 单位由于编制有限或者是人员紧张等问 题，从而使得许多行政事业单位没有独 立设置财务科室，有的行政事业单位财 务人员存在一人多岗、不相容岗位等现 象，从而使得行政事业单位各个岗位之 间没有起到相互牵制、相互监督的作用， 使得财务工作人员的责任心和意识不强， 不能更好的投入到工作中去。 3.行政事业单位财务与业务管理 脱节比较严重 行政事业单位财务与会计的基本 功能是进行相应的核算与控制，但是， 现在许多行政事业单位财务内部控制部 门只起到了核算的作用，而根本不能切 切实实参与到行政事业单位的重要决策 以及管理活动中去，对行政事业单位重 要决策以及实施都不能得到很好的了解， 更不能真正做好财务内部控制工作。 二、行政事业单位财务内部控制 制度的完善策略分析 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 1.提高单位负责人的内控意识 在行政事业单位的财务内部控制 中，单位负责人发挥着关键作用。查证 会计法 、 内部会计控制基本规范 可知，作为单位财务与会计工作的第一 责任主体，单位负责人需要保证本单位 财务会计报告的可靠性、完整性，内部 控制制度的合理性、有效性。然而，要 想让单位负责人确立起这种责任意识， 还是非常困难的。因此，我们应该加大 单位负责人、相关领导在内部控制方面 的培训力度。为了培训的顺利实施，财 政部门应该联合相关部门，分别为 1 级 预算单位和 2 级预算单位的单位负责人 以及有关领导分期、分批、分类型地开 展培训，一方面促进他们掌握更全面的 内部控制基本知识，使他们认识到建设 内部控制制度的重要性；另一方面给他 们营造良好的内部控制环境，帮助他们 培养出高度的内控责任意识。 2.做好会计基础工作，提高会计 系统的控制能力 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 随着会计工作范围的扩大，很多 会计人员忽略了会计基础工作的重要性， 导致行政事业单位内部控制制度建设异 常困难，部门预算的实施也难以进行。 因此，为了提高行政事业单位财务内部 控制水平，实现财政的“ 节流 ”，相关责 任人应该认识到会计基础工作的重要性， 认真做好会计基础工作，提升会计系统 的控制能力。为了做好会计基础工作， 财政机关要定期对行政事业单位会计人 员进行针对性的培训。此外，财政机关 还要致力于建立针对行政事业单位会计 基础工作的完善的监察制度和奖惩制度， 让行政事业单位真正把会计基础工作重 视起来。 3.完善部门预算制度，提高预算 控制能力 财政预算制度可以对单位未来一 段时间的财务情况进行预测，从而保证 单位运营的稳定性。可以说，财政预算 制度的出现，是行政事业单位财务内部 控制的重要里程碑。而部门预算又是单 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 位财务预算的细化，提高了预算的约束 力、控制强度，具体表现在：1.U 大 了预算控制的范围；2.细化了预算控制 内容；3.完善了财务审批程序；4、提高 了控制标准的合理性。为了完善部门预 算制度，我们要做到以下两点：第一， 进一步扩大部门预算的范围，尽量囊括 各部门的全部财务收支事项，并且使得 预算的调整、追加程序更加严格；第二， 有机结合部门预算和单位内部责任预算， 简单来说，就是各 1 级预算和 2 级预算 部门能够协同合作，共同促进预算控制 能力的提升。 三、结束语 综上所述，本文通过对行政事业 单位财务内部控制过程中存在的问题进 行了分析，然后针对这些问