如何做好资金计划工作

如何做好资金计划工作，满足项目管理需要 摘要】财务管理主要是管理资金，资金计划是预算的具体执行形式和动态调整的结果，其制定和执行过程 就是预算的实际完成过程。资金计划关键环节为资金计划的汇总平衡、审批下达和执行。资金计划管理是 财务管理协调的工具和控制标准，各部门(系) 必须协调一致，才能最大限度地实现财务管理目标。能否做 好资金计划工作，关系到项目部的正常运转与否。 【关键词】资金计划 财务管理 指标管理 一、资金计划在项目财务管理中的地位 项目财务管理主要是管理资金，对于货币资金本身的管理，主要是收入、支出、盘点、对账和内部控 制等方面的日常管理。连接各项财务管理活动的纽带是资金计划，资金计划是预算的具体执行形式和动态 调整的结果，其制定和执行过程就是预算的实际完成过程。资金计划关键环节为资金计划的汇总平衡、审 批下达和执行。资金计划管理是财务管理协调的工具和控制标准，各部门(系) 必须协调一致，才能最大限 度地实现财务管理目标。如果实际情况与财务计划偏离太远，必将影响项目正常的运行。 二、项目资金计划管理中常见的问题 根据笔者的切身经历，项目资金计划管理中常见的问题如下： （一）没有资金计划，或形同虚设。 很多项目部连基本的资金计划管理也没有，即使有也未能遵照执行，只是形同虚设。部分项目部虽然制定 了财务预算管理，但由于种种原因，财务预算管理应有的严肃性和刚性尊严无法维护，员工对财务预算管 理缺乏正确的认识，感到财务预算管理不过如此而已。 （二）计划执行不力，人为干扰多。 资金计划执行力较差，这是资金计划管理的一个普遍现象。一方面是因为资金计划是面向未来的计划，在 实际执行时会遇到突发因素，这样讲虽然有一定的道理，但是必须客观地分析这种“突发因素”的真实性。 要考察非突发因素影响下的财务预算管理是否得到了执行，如果得到了执行，那么“突发因素”对财务预算 管理的影响是非常有限的，也符合财务预算管理的灵活性特征。而实际上财务预算管理执行不力的真正原 因绝不是“突发因素 ”；另一方面是因为执行者 (领导、系部、各职能部门)的主观原因，其中尤其是项目部 主要领导对财务预算管理的“灵活性” 干预，这种来自人为的干扰，造成了资金计划难以执行。 （三）收入来源不稳定，预测准确性差。 很多项目收入来源的不稳定因素造成资金收入预算准确性差，如项目收入预算是在本年 11 月底编制次年 的，而此时次年的施工计划还未确定，在执行期内也可能增加变更设计等，从而导致资金计划的准确性和 可执行性差。 （四）支出计划性较差，协调难度大。 一些项目在开支上存在很 大随意性，使得支出计划很难实际执行。 （五）账户管理不规范。 一些项目账户管理不规范，甚至存在账外账、小金库的现象，这部分收入 支出都没有纳入资金计划，也给资金计划管理带来一定冲击。 三、针对资金计划管理出现的问题，可采取以下对策： （一）严格执行公司资金计划管理规定 项目部资金支付应严格按照公司规定，未在计划内的项目或未批准的支付金额，项目部当月不能支付；在 资金计划之内的款项支付先通过即时通走流程，资金支出计划经公司审批同意后，项目部方能将对应资金 由 A 户转到 B 户。确实有特殊情况的先电话请示公司领导，待领导批准后再办理。 资金支付较多时可以把同一天的多笔资金支付排在同一个流程上，这样做不仅减少了财务人员的工作量， 公司领导审批时也减少了不少时间。 （二）强化预算管理 预算管理在施工项目的各项管理中具有特殊的计划、控制、监督等作用。主要是资金短缺是施工项目面临 的一项长期性的问题，如何把有限的资金使用到最需要的“重点” 上，是财务管理中的核心问题。 “预则立， 不预则废”、 “多算多胜，少算少胜，不算不胜”，都是指预算的作用。财务管理要求必须开展分析和预测， 并进而实施财务预算管理。由于财务预算的主要依据是施工项目每年度收入和工作计划，然后财务部门根 据费用水平，科学合理地将“事” 与 “钱”相匹配。因此，财务预算报告通过后，就形成了共同遵照执行的文 件，对保证施工项目各项决策的实施起着控制与监督的作用。 （三）每月编制资金计划表，满足施工生产需要 每月月末，项目部成本部、物设部应根据施工组织计划、物资采购计划、 工资计划、现场经费使用计划和上交款比例等计算并编制下月资金使用计划表，项目部财务部编制现场经 费使用计划表并将成本部、物设部的资金计划汇总之后报报公司财会部审核后报公司领导审批。 因资金计划不可能是某个部门就能编出来的，它需要物设部、工程部、成本部、财务部各个部门相互 协作，因此财务部平时应注意加强与其他各部门之间的协调、沟通，以使资金计划能够反映实际的情况。 （四）资金计划指标管理 资金计划指标管理是指对资金计划和执行的数据建立指标并进行追踪分析。下面对一些资金计划指标进行 分析。 收入变化率(实际收入计划收入 )收入计划额。收入变化率反映收入计划的实现程度，如果收入 计划实现程度很低，将对支出计划带来很大难度。一般认为，收入变化率在正负 20以内为正常。收入 计划实现程度过高，资金特别充裕，也会给既定的资金计划带来影响，可能要重新调整资金计划。 支出变化率(实际支出计划支出 )支出计划额。支出变化率反映支出计划的支出情况。一般认为， 支出变化率在正负 20以内为正常。过高或过低的支出变化率都会影响资金计划，甚至需要重新修订资 金计划。不可预见支出额是在支出计划外的大额支出申请，具体金额大小根据项目规模和经验值确定。不 可预见支出额一般在项目的资金计划中都实行总额控制管理，当不可预见支出累计额度超出资金计划中的 控制额度，就需要实行例外特别管理。 运用资金计划指标管理方法，需要财务部门建立健全指标管理制度，定期 对指标进行汇总分析，在分析的基础上，找到偏离指标的主要原因，并提出相应的措施，以改善资金计划， 提高计划管理水平。 （五）加强大额支出管理 对于大额支出，一方面要加强计划管理，在资金计划年度内应考虑到可能的大额支出事项，并对资金计划 做详细预算，因为对于大额支出没有作出资金计划，就会对整个资金计划执行的效力大打折扣；另一方面， 应建立大额支出保险资金储备，资金计划是对未来的规划，未来总是具有不可预见性，为了防范这种风险， 应根据往年资金计划的经验值，在资金计划中列出不可预见大额支出的计划，保持一定的大额支出保险储 备，这样，即使发生没有计划的大额事项开支，也可以有资金计划来源。 （六）减小支出变化辐度 支出变化大也是资金计划管理的一个难题。对于支出计划，应本着优化资源配置的原则，搞好项目支出计 划管理，加强内部信息沟通，特别是对重要的支出项目进行详尽预算。只有支出预算做得比较细致周全， 才能在一定程度上减小未来支出的不可预见性。 （七）合理安排资金支付的时间，提高资金使用效率 因现阶段各项目施工生产任务重、工期紧，为保证施工产值任务的顺利完成，资金支付应相对及时。在此 前提下，应尽量延后应付款项的支付。 因为资金的使用是有成本的，在保证施工生产顺利进行的前提下，我们应尽量做到提前收回应收款项，延 后支付应付款项。 1、预付账款回收计划：预付账款平均占用额应严格控制在存货总额 5%左右，预付账款要及时冲账，避免 重复付款，防止发生不能收回情况。要严格落实责任人，在可能情况下尽量减少预付款项，以降低经营风 险。 2、应收账款回收计划：应收账款应控制在营业收入的 5%10%以内，并做到一年之内回收，防止长 期拖欠。对已形成的长期拖欠，要制定催收计划，由专人负责催收；应收账款占用过多的项目，应由项目 领导亲自挂帅，相关部门负责人负责限期收回，回收困难的要通过多种方法，包括通过法律程序加以解决。 3、其他应收款回收计划：必须严格控制其他应收款的发生。财务部门要通过分析年初余额形成原因， 逐项清理；业务经办部门应按季度、月度制定其他应收款回收计划，由专人负责及时回收；项目财务负责 人应亲自检查此项工作，及时向项目负责人汇报工作进展情况。 （八）努力压缩不合理占用，在严格执行资金计划的前提下，正确合理有效地使用资金，正确核算反映财 务收支，确保各项收入不流失。 1、努力压缩不合理占用。比如职工借支控制在合理的范围之内，及时收回职工借支，及时收回押金等等， 努力压缩不合理占用的资金，提高资金的使用效率。 2、正确合理有效地使用资金。资金是重要的资源，但是并不是第一的，也不是第二的。没有资金肯定不 行，但是文化、品牌、团队、智力等其他因素含量越大，相对需要资金量越少。这就犹如战争，没兵打不 了仗，但是兵员多少不是战争胜负的唯一因素。 如何把资金用到最恰当、最极致的位置？有生活阅历的人都知道，有一种机井，一根管子插在地下，有个 压把，不停地压，就不停地出水。放了一夜之后，需要倒一瓢水进去，紧接着压几下，水就源源不断地开 始往外出，从早晨可以压到晚上，要是昼夜不停地压，它就昼夜不停地流。有效地使用资金，就是用“一 瓢水” 来做比喻。如果这井水在源源不断地流，你端这瓢水没有意义；如果地下是个黑洞，这一瓢水倒进 去也没有任何意义。什么叫企业？把资源从产出较低的位置向产出较高的位置转移，这叫企业。如果投入 10 个亿，只能赚 1 个亿，那是落后生产力。完全靠钱？那就是高消耗。所以说同样用钱，效益是不一样 的，那就是我们应该把最少的资金用在产出最大的位置上。 （九）建立“先审后批 ”的财务报销模式 在财务预算管理中必须建立“先审后批” 的财务报销模式，也就是由财务部门根据会计法等法规、公司 制度及预算等，对各项支出首先进行审核，以保证票据的真实、合规及有预算，然后再根据审批权限报施 工项目分管财务负责人或主要负责人审批，从而保证预算的控制、监督等作用 。 （十）根据实际情况调整资金计划 因计划与实际始终有一定的差距，因此计划应当根据实际情况不断地修正，以尽量与实际情况向吻合。项 目部每月应认真分析上月的资金计划与实际情况的差异原因，并于本月考虑相