2017年度初级实务过关必备1(1)

2017 年初级会计实务复习思考题 第一节：货币资金 1、 货币资金包括哪些内容 库存现金、银行存款、其他货币资金（银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用 证保证金存款、存出投资款和外埠存款） 2、 现金的使用范围包括哪些内容 个人+小额 A.职工工资、津贴 B.个人劳务报酬 C.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金 个人 D.各种劳保、福利费用以及国家规定的对 个人的其他支出 E.向个人收购农副产品和其他物资的价款 F.出差人员必须随身携带的差旅费 G.结算起点（1000 元）一下的零星支出 小额 H.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 3、 结算起点是多少 1000 元 4、 库存现金的限额是谁规定的 这一限额有开户银行根据单位的实际需要核定 5、 库存现金限额是最高还是最低限额 现金的限额是指为了保证单位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。 6、 核定库存现金限额考虑哪些因素 日常零星开支所需，边远地区，交通不便地区 7、 银行一般核定多少天的用量作为现金限额 一般按照单位 3-5 日日常零星 开支所需确定 8、 单位的现金什么时候送到银行 开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，有开户银行确定送存 时间。 9、 企业现金坐支有什么规定 不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支） ；应特殊情况需要坐支现金的，应当事先报 经开户银行审查批准，有开户银行核定坐支范围和限额。定期向开户银行报送坐支金额和 情况。 10 核算企业的现金需要设什么科目 库存现金 11 企业内部各部门周转使用的备用金是什么科目 备用金（其它应收款-备用金） 12 现金有明细科目吗，需要进行明细核算吗 没有 13 现金清查采用什么方法 定期和不定期的清查，一般采用实地盘点法 14 现金清查后需要编制什么原始凭证 对于清查结果应当编制现金盘点报告单 15 清查中发现超限额的现金应该怎么处理 对于超限额留存的现金应及时送存银行 16 现金溢余或短缺应该设什么科目 “待处理财产损益” 17 现金短缺一旦处理根据不同的原因分别计入什么科目 如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其它应收款；属于无法 查明原因的，计入管理费用。 18 现金溢余根据不同的原因分别计入什么科目 如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其它应付款；属于无法查明原因的， 计入营业外收入。 19 现金盘盈盘亏处理时计入什么科目 报批前（盘亏） 报批前（盘盈） 借：待处理财产损溢 借：库存现金 贷：库存现金 贷：待处理财产损溢 报批后（不对称性） 借：其它应收款管理费用 借：待处理财产损溢 贷：待处理财产损溢 贷：其它应付款营业外收入 20 企业为了核算银行存款需要设置什么科目 银行存款 21 银行存款按什么标准设明细账的 企业可按开户银行和其它金融机构、存款种类等设置“银行日记账” ，根据收付款凭证，按 照业务发生顺序逐笔登记。 22 银行存款多少时间对一次账 “银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。 23 银行存款日记账的核对是怎么核对的 账实核对 24 银行存款日记账和银行对账单不一致的原因是什么 1.记账错误；2.未达账项 25 未达账项产生的原因是什么 所谓未达账项，是由于结算凭证在企业与银行之间或收付款银行之间传递需要时间，造成 企业与银行之间入账的时间差，一方收到凭证并已入账，另一方未收到凭证因而未能入账 由此形成的账款。 26 未达账项有哪几种情况 27 上述事项中哪些会导致日记账的余额比对账单的余额多，哪些少 发生未达账项的具体情况有四种： 一是企业已收款入账，银行尚未收款入账；（多） 二是企业已付款入账，银行尚未付款入账；（少） 三是银行已收款入账，企业尚未收款入账；（少） 四是银行已付款入账，企业尚未付款入账。 （多） 28 业务能力题：余额调节表的编制 银行存款余额调节表 单位：元 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 银行对账单余额 加：银行已收，企业未 收 加：企业已收，银行未 收 减：银行已付，企业未 减：企业已付，银行未 付 付 调节后的存款余额 调节后的存款余额 29 余额调节表能否作为原始凭证 银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整银行存款账目余额的记账依据。 30 企业实际可以动用的银行存款余额在调节表是哪个数字 银行对账单余额 31 其他货币资金包括哪些 银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款 等。 （银行承兑汇票不属于银行汇票） 32 企业在外地开设的临时采购专户是哪个项目 外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款 项。 33 企业为了核算其他货币资金需要设置什么账户，有哪些明细科目 “其它货币资金”科目应当按照其它货币资金的种类设置明细科目进行核算。 34 业务能力题：其他货币资金的会计核算（外埠存款为例） 开设采购专户 借：其它货币资金外埠存款 贷：银行存款 采购员从采购专户付款购入材料 借：原材料 应交税费应交增值税（进项税额）