2017年上半年陕西省注册会计师考试《税法》：法定免税考试试题

2017 年上半年陕西省注册会计师考试税法：法定免税 考试试题 一、单项选择题（每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、某公司 208 年 5 月发现 206 年 7 月购入的甲专利权在计算摊销金额上有 错误。甲专利权 206 年和 207 年应摊销金额分别为 120 万元和 24077 元， 而实际摊销金额均为 240 万元，企业所得税申报的金额亦均为 240 万元。该公 司适用的企业所得税税率为 25%，按净利润的 15%提取盈余公积。该公司对上 述事项进行处理后，其 208 年 5 月 31 日资产负债表中“未分配利润”项目的 年初数的调整额为（）万元。 A38.25 B76.50 C90.00 D120.00 2、 ”短期借款”科目反映的是_。 A借方登记归还的借款，贷方登记取得的借款 B借方登记取得的借款，贷方登记归还的借款 C借方登记归还的借款和已支付的利息，贷方登记取得的借款和应付利息 D借方登记取得的借款和应付利息，贷方登记归还的借款和已支付的利息 3、某公司 2003 年初资产总额为 3058 万元年末资产总额为 3238 万元资产 负债率均为 42%； 2003 年实现销售收入净额 500 万元，销售净利润率为 9.52%。 则该公司 2003 年度的净资产利润率为_(计算过程及计算结果均保留 2 位小数)。 A2.61% B3.24% C2.86% D4.14% 4、某化妆品公司 2009 年 8 月销售给经销商甲化妆品 1000 箱，不含税销售价为 1010 元/箱，销售给经销商乙同类化妆品 580 箱，不含税销售价为 1100 元/ 箱； 当月，还将 20 箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。8 月 份该化妆品公司应该缴纳消费税额为_元。 A500720 B500460 C500730 D501000 5、企业租用厂房、场地、饭店、宾馆、招待所等作为生产、经营场所，作为承 租方的企业直接向有关部门支付的土地使用费，计算应纳税所得额时的处理方 法是_。 A可在承租方税前扣除 B不能在承租方税前扣除 C可在出租方税前扣除 D可在承租方税后扣除 6、税法的空间效力是_。 A税法在特定时间发生的效力 B税法在特定时空发生的效力 C税法何时开始生效，何止终止的效力 D税法在特定地域内发生的效力 7、下列关于跨地区经营汇总纳税表述错误的是_。 A铁路运输企业总分机构缴纳的企业所得税(包括滞纳金、罚款收入)为中央 收入，全额上缴中央国库，不汇总纳税 B新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税 C总分机构分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构之间进行分摊，50% 由总机构预缴 D分支机构注销后 30 日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关 备案 8、某企业 2006 年度实现收入总额 1500 万元，与之相应的扣除项目金额共计 1100 万元，另外还收到国家财政补贴款 30 万元，该企业 2003 年度亏损 80 万 元，2004 年度盈利 100 万元，2005 年度亏损 50 万元，则该企业 2006 年度应缴 纳企业所得税_万元。 A99 B125.4 C132 D141.9 9、按照个人所得税法的有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是 _。 A扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费 B外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利 C参加 CCTV6 有奖竞猜所获奖金 D外籍个人按合理标准取得的出差补贴 10、注册税务师以纳税人、扣缴义务人名义向税务机关办理开业税务登记，应 自领取营业执照之日起_日内申报登记。 A10 B15 C30 D60 11、专用发票初始发行后，哪个信息变化，应向主管税务机关申请注销发行_ A开票限额 B税务登记代码 C购票限量 D购票人员密码 12、中国公民陈某，2003 年 12 月份的正常工资收入 700 元，按照企业规定当 月取得年终双薪，当月还取得托儿补助费 300 元。陈某 12 月份应缴纳个人所得 税_元。 A10 B35 C55 D65 13、某建筑公司 2003 年自建房屋 6 栋，每栋房屋的建筑成本为 768 万元。其中 2 栋作为办公室；2 栋对外出售，取得销售收入 3920 万元；按房改成本价向职 工出售房屋一栋；1 栋按售价 1960 万元抵顶了应付给建筑材料供应商的货款。 该建筑公司上述业务应纳营业税_万元。 A398.51 B496.51 C427.39 D372.38 14、纳税人在一个纳税年度的中间开业或者由于合并、关闭等原因，使该纳税 年度的实际经营期不足 12 个月的，应当以其_为一个纳税年度。 A6 个月 B换算成全年 C实际经营期 D3 个月 15、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审 定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是_。 A进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定 B内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定 C内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定 D出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定 16、以下批发环节同时缴纳增值税和消费税的是_。 A批发白酒 B批发雪茄烟 C批发卷烟 D批发金银首饰 17、该教授取得的劳务所得应缴纳的个人所得税为_元。 A440 B205 C180 D240 18、甲某是从美国回国服务的留学人员，2001 年 10 月用现汇购买国产轿车一 辆自用，发票上列示的销售额为 235000 元。2003 年 10 月，乙某向甲某购买该 辆小轿车，支付货款 46000 元，与该轿车同类型的新车最低计税价格为 215000 元，国产轿车规定的使用年限为 10 年。下列说法正确的是_。 A甲某购买该车时缴纳车辆购置税 23500 元，乙某购买该车时不再缴纳车辆 购置税 B甲某购买该车时不缴纳车辆购置税，乙某购买该车时缴纳车辆购置税 21500 元 C甲某购买该车时不缴纳车辆购置税，乙某购买该车时缴纳车辆购置税 17200 元 D甲某购买该车时缴纳车辆购置税 23500 元，乙某购买该车时缴纳车辆购置 税 21500 元 19、下列纳税人中，属于资源税的纳税人的是_。 A生产天然气的油田 B出口天然气的石化进出口公司 C销售天然气的公司 D使用天然气的用户 20、附条件民事法律行为的条件应当是_的事实。 A已经发生 B确定 C法定 D约定 21、适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的 WTO 成员国或地区的进口 货物，或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家 或地区进口的货物，以及原产于我国境内的进口货物，对其采用的税率被称为 _。 A普通税率 B特惠税率 C定额税率 D最惠国税率 22、房屋出租收入应缴纳的个人所得税是_元。 A3000 B875 C437.5 D775 二、多项选择题（每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。 ） 1、关于应税消费品销售额的确定，下列表述正确的有_。 A应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款 B随同应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，也无论会计上如何核 算，均应并入销售额中征收消费税 C自产自用的应税消费品，按照本企业同类产品的销售价格确定销售额 D随同应税消费品出售的包装物，其适用的消费税税率和应税消费品的消费 税税率相同 2、查利是英国某公司驻华代表处职员，该代表处采用核定利润方法征税。2009 年在华时间为 135 天，11 月份工资为 81000 元，全部为外国公司在境外支付， 11 月份在华工作时间为 10 天。该外籍个人 11 月份应纳个人所得税额为_元。 (英国与我国缔结税收协定) A0 B2528.13 C6471.67 D6765 3、在民法上，债的发生原因包括_。 A相邻权 B侵权行为 C不当得利 D无因管理 4、下列准予纳税人在计算土地增值税时，从转让收入额中减除的扣除项目有 _。 A各项利息支出 B土地征用及拆迁补偿费 C转让房地产时所缴纳的营业税、城市维护建设税和印花税 D纳税人在取得土地使用权时按国家统一规定交纳的有关费用 5、下列情形需要缴纳消费税的有_。 A酒厂把生产的滋补酒以福利形式发给职工 B摩托车厂把自己生产的摩托车赠送给摩托车拉力赛赛手使用 C卷烟厂生产的用于卷烟生产的烟丝 D石化厂把自己生产的柴油用于本厂基建工程的车辆使用 6、企业编制现金预算可以起到_。 A当企业资金不足时为筹措资金提供解析 B当企业资金多余时为处理现金余额提供解析 C提供现金收支控制限额，为现金管理奠定基础 D为编制现金流量表提供资料 E为编制业务预算提供资料 7、根据现行税收相关法律、法规及司法解释规定，_。 A纳税人对税务所等法定授权派出机构超出法定授权范围实施税务行政处罚 提起诉讼的，应当以税务所等机构为被告 B纳税人同税务机关在纳税问题上发生争议的，必须先缴清税款和滞纳金才 能向上一级税务机关申请复议 C纳税人对税务行政处罚决定不服申请复议后又依法撤回申请，并在法定期 间内对原税务具体行政行为提起诉讼的，人民法院不予受理 D纳税人对税务行政处罚决定不服已经申请复议，在法定复议期间内又起诉 的，人民法院应当受理 8、下列项目应计征营业税的是_。 A单位向个人赠送不动产 B金融机构的出纳长款收入 C保险公司的摊回分保费 D人行向其他金融机构的贷款收入 9、在杜邦分析法中，假设其他情况相同，下列说法中正确的有_。 A权益乘数大，则财务风险大 B净资产利润率是杜邦分析体系的核心指标 C影响销售利润率的主要因素是销售收入和成本费用 D净资产利润率等于销售净利润率和权益乘数的乘积 E财务比率可以全面的评价企业的财务状况和经营成果 10、金银首饰消费税的纳税环节可分为_。 A纳税人销售的金银首饰，于销售时纳税 B用于馈赠、奖励等方面的金银首饰，于移送时纳税 C带料加工的金银首饰，于受托方交货时纳税 D翻新改制的金银首饰，于委托方提货时纳税 E以旧换新的金银首饰，于收回时纳税 11、工资及三项经费用应调整应纳税所得额_万元。 A85.52 B95.78 C92.432 D70.832 12、下列税务代理档案中，属于永久性档案的有_。 A税收事项审批手续 B税务机关营业税专项检查结证书 C代理纳税审查报告 D代理纳税申报工作底稿 13、下列城市维护建设税减免税的规定，说法正确的是_。 A出口产品当期免抵的增值税税额不缴纳城市维护建设税 B县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由各级银行分别在所在地纳税 C对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对 随征的城市维护建设税，一律不予退(返)还 D对国家石油储备基地所涉及的营业税、城市维护建设税等均予以免征 E个人转让著作权营业税、城市维护建设税等均予以免征 14、下列委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在计征消费 税时准予从应纳消费税税额中扣除已纳消费税税额的是_。 A以委托加工的已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石 B以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品 C以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车 D以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒 15、按照现行资源税规定，资源税的征税范围包括_。 A以油母页岩炼制的原油 B除洗煤、选煤等以外的原煤 C有色金属矿原矿 D液体盐 E以精矿形式伴选出的副产品 16、下列经济业务发生后，需要通过“应交税金应交增值税(进项税额转出)” 科目核算的是_。 A一般纳税企业将外购货物直接用于集体福利 B一般纳税企业将自产产品用于基建工程 C一般纳税企业因管理不善，造成库存产品变质 D一般纳税企业外购固定资产，取得普通发票一张 17、下列各项中不属于行政许可法的调整范围的是_。 A建设部依法认定某建筑企业的资质 B官某向工商局申请颁发理发店的营业执照 C某大学需要购买班车，向教育部申请拨款，教育部对此进行审批 D某省水利厅向地质厅申请办理有关地热井的采矿登记手续，地质厅依法给 予了采矿证登记 18、根据担保法的规定，可以用于设定抵押权的标的包括_。 A集体所有的房屋 B抵押人所有的国有土地使用权 C抵押人所有的自留地