2009年11月份财务分析

Comment x1: 这是一个网 友发的酒店财务分析， 本人胡批乱改，不要 见外。 Comment x2: 整篇分析没有目录和 概述，让人摸不到头脑。收入分析以 万元为单位现出大气，这里就不能以 会计的方法来说了，否则总经理看到 了要气死。 Comment x3: 现在已经不再使用 ADR这样的指标了，应该改为可用房 的平均房价指标，反应每间房的贡献。 Comment x4: 此处用人均消费比较 更好些，还有太繁琐了。 Comment x5: 没有收入占比分析！ 不清楚收入贡献情况。收入分析面面 俱到，没有突出重点。以纯文字表示， 没有图表让人感觉不直观。 2009年 11月份财务分析 一、酒店总体分析 一、收入分析 本月酒店总营业收入为 7209754元，比上个月的 6585046元增加了 624708元， 上升了 9.49%,比去年同期的 6398455元增加了 811299元，上升了 12.68%，主 要是本月接待第十届 11.8石博会为历来人数最多，导致各部门营业额比上月和 去年同期基本增加。本月客房出租率为 86.64%，比上月的 84.17%上升了 2.47%，比去年同期的 77.70%上升了 8.94%，平均房价为 247.34元，比上月的 239.74元增加了 7.6元，上升了 3.17%，比去年同期的 240.48元增加了 6.86元， 上升了 2.85%，KTV( 含夜总会 )开厢率为 75.25%，比上月的 74.74%上升了 0.51%， 比去年同期的 83.49%下降了 8.24%，平均每间消费为 1902.11元，比上月的 1694.63元增加了 207.48元，上升了 12.24%，比去年同期的 1598.93元增加了 303.18元，上升了 18.96%，中餐本月用餐总桌数为 1040桌，平均第天 34.60桌， 比上个月的 1129桌减少了 89桌，每天减少了 3.03桌，比去年同期的 1076桌 减少了 36桌，平均每天减少了 0.11桌，中餐本月平均每桌消费为 1614元，比 上月的 1302元增加了 312元，上升了 23.96%，比去年同期的 1419元增加了 195元，上升了 13.74%。 营业额 客房 KTV(含夜 总会) 中餐 西餐 桑拿 足浴 洗衣房 本月(11 月) 72097542365357 2014773 1677946313043378183336610123842 上月 65850462313916 1845455 1469975300787326751328162119834 比上月(增/ 减) 624708 51441 169318 207971 12256 51432 8448 4008 比上月(升/ 降) 9.49% 2.22% 9.17% 14.15% 4.07% 15.74% 2.57% 3.34% 去年同期 63984551872750 2013049 1526626346713279719359598101487 比去年同期 (增/减) 811299 492607 1724 151320 -33670 98464 -22988 22355 比去年同期 12.68% 26.30% 0.09% 9.91% -9.71%35.20%-6.39%22.03% Comment x6: 成本构成分析没有 Comment x7: 下降的原因是什么， 还是没有说。 Comment x8: 此两项没有必然的联 系。酒水的利润基本固定，没有听说 过酒水收入增加了，成本率也增加的 说法。 Comment x9: 是否考虑在会议期间 调整西餐价格？财务是否提前建议？ Comment x10: 比较方法使用单一， 未揭示经营问题。只有使用多种分析 方法才可以发现经营问题。 2 (升/降) 二、营业成本分析 本月酒店总成本为 2351413.74元，比上个月的 2130621.95元增加了 220791.79 元，主要是本月营业额比上月增加了 811299元，综合成本率为 32.61%，比上 个月的 32.36%上升了 0.25%，比去年同期的 35.41%下降了 2.80%，本月成本率 比上个月上升的部门是 KTV、西餐和足浴，分别比上个月上升了 1.08%、6.79%和 1.53%； 本月成本项目成本率比上个月上升的是酒水，比上个月上升了 4.23%， 主要是本月中餐酒水销售收入比上月增加了 106350元，而中餐的酒水成本率较 高，且本月啤酒销量比上月减少了 56982元，而红酒和洋酒的销量比上个月增 加了 98972元，而啤酒成本率比红酒洋酒低导致了本月酒水成本率比上个月上 升；本月干货成本率比上个月上升了 4.54%，因此中厨房应予以控制；水果成 本比上月增加是因为本月石博会，中餐营业额较好，桌数比上月增加，导致水 果赠送较多；本月食品成本率比上个月上升了 2.55%，主要是本月西餐成本率 较高，因此，中、西厨房都应控制成本，避免浪费。 本月 上月 去年同期 成本 项目 金额 成本率 金额 成本率 升/降 金额 成本率 升/降 酒水 1090045.10 55.87% 941960.04 51.64% 4.23% 1073062.35 53.62% 2.25% 洋酒 0.00% 0.00% 白酒 0.00% 0.00% 红酒 0.00% 0.00% 啤酒 0.00% 0.00% 饮料 22830.44 11.01% 10640.00 16.47% -5.46% 10070.00 14.38% -3.37% 香烟 73796.69 83.02% 84078.86 86.75% -3.73% 87408.41 68.96% 14.06% 食品 482244.06 66.00% 456599.44 63.45% 2.55% 457229.81 55.04% 10.96% 海鲜 270869.60 49.74% 240631.40 51.40% -1.66% 211642.90 61.04% -11.30% 燕鲍 翅 24301.09 43.25% 21753.14 38.71% 4.54% 49044.47 122.35% -79.10% 泉州东方五洲大酒店 3 水果 34296.00 3982.35% 27102.50 1387.03% 2595.32% 44126.70 1882.53% 2099.82% 技师 提成 262265.00 38.60% 261434.00 39.92% -1.32% 255359.00 39.94% -1.34% 小食 品 22126.36 30.91% 26875.43 37.97% -7.06% 29391.78 35.45% -4.54% 小菜 65079.40 35.17% 56921.14 37.07% -1.90% 47150.70 44.86% -9.69% 其它 3560.00 12.68% 2626.00 8.21% 4.47% 1050.00 3.36% 9.32% 合计 2351413.74 32.61% 2130621.95 32.36% 0.25% 2265536.12 35.41% -2.80% 上月 去年同期 本月 成本率 升/降 成本率 升/降 客房 1.56% 1.62% -0.06% 1.16% 0.40% KTV(含夜总会） 46.62% 45.54% 1.08% 48.06% -1.44% 中餐 58.06% 60.44% -2.38% 58.96% -0.90% 西餐 40.96% 34.17% 6.79% 39.89% 1.07% 足浴 32.15% 30.62% 1.53% 26.71% 5.44% 桑拿 43.50% 46.36% -2.86% 45.50% -2.00% 酒店综合成本率 32.61% 32.36% 0.25% 35.41% -2.80% 三 、营业费用分析 本月酒店营业费用为 1756656.70 元，比上个月的 1851075.20 元减少了 94418.50 元，下降了 5.10%，比去年同期的 1538415.04 元增加了 218241.66 元，上升了 14.19%，本月营业费用比上月增加的是工资为 494206 元比上个月增加了 2624 元，上升了 0.53%，是因为本月营业部门人数比上月多了 2 人；福利费为 9747 元，比上个月增加了 2549 元，上升了 35.41%，是本月桑拿房费未提折扣提成 比上个月多了 1909 元,客房易耗品回收提成比上个月多了 745 元；办公费为 9086.71 元，比上个月增加了 2457.19 元，上升了 37.06%，主要是本月客房及 KTV 领用印刷品比上个月分别增加了 1601.36 元和 321 元所致;物料消耗为 7845.15 元，比上个月增加了 4882.38 元，上升了 164.79%，主要是本月 KTV 领用了话筒心 2800 元及内存条 600 元，客用品为 61109.57 元，比上个月增加 Comment x11: 费用分析要分析占费 用比重大的。比如水电费没有分析。 同时，分析了的也没有说清楚，如果 进行电费分析，那么就要说是用电量 增加了吗还是电价调整了，是波峰波 谷电价的合理调整吗？ Comment x12: 未进行分析 4 了 4596.99元，上升了 8.13%，主要是本月客房比上个月多出租了 1360间，导 致多赠送饮用水 4140元；伙食费为 51214.76元，比上个月增加了 2024.76元， 上升了 4.12%，洗涤费为 117385.70元，比上个月增加了 2024.76元，上升了 1.96%， PA清洁费为 33123.90元，比上个月增加了 2559.61元，上升了 8.37%，主要是本月营业额较好，导致洗涤费和清洁费相应增加，燃料费为 124023.65元，比上个月增加了 29397.15元，上升了 31.07%，主要是本月中餐 营业额比上个月增辑 207971元，燃料费相应提高；租花费为 8268元，比上个 月增加了 2682元，上升了 48.01%，是因为本月更换了供货商，增加了租花数 量。 上月 去年同期 本月 金额 增/减 升/降 金额 增/减 升/降 工资 494206.00 491582.00 2624.00 0.53% 497628.00 -3422.00 -0.69% 福利费 9747.00 7198.00 2549.00 35.41% 232.00 9515.00 4101.29% 水电费 404370.00 495145.50 -90775.50 -18.33% 436444.00 -32074.00 -7.35% 办公费 9086.71 6629.52 2457.19 37.06% 8202.02 884.69 10.79% 广告费 1468.00 -1468.00 -100.00% 0.00 #DIV/0! 维修费 22698.06 47525.59 -24827.53 -52.24% 18202.30 4495.76 24.70% 物料消耗 7845.15 2962.77 4882.38 164.79% 1039.00 6806.15 655.07% 客用品 61109.57 56512.58 4596.99 8.13% 69762.42 -8652.85 -12.40% 伙食费 51214.76 49190.00 2024.76 4.12% 65625.00 -14410.24 -21.96% 电话费 49869.00 50336.00 -467.00 -0.93% 55761.00 -5892.00 -10.57% 洗涤费 117385.70 115131.40 2254.30 1.96% 95437.00 21948.70 23.00% PA清洁费 33123.90 30564.29 2559.61 8.37% 31299.63 1824.27 5.83% 交际应酬费 764.94 759.19 5.75 0.76% 0 764.94 100% 客用早餐 123494.00 125895.00 -2401.00 -1.91% 120750.00 2744.00 2.27% 燃料费 124023.65 94626.50 29397.15 31.07% 99039.00 24984.65 25.23% 折旧费 168162.00 168127.00 35.00 0.02% 168162.00 #DIV/0! 易耗品摊销 432.51 493.11 -60.60 -12.29% 2087.50 -1654.99 -79.28% 待摊费用摊 15381.75 15381.75 0.00 0.00% 5316.00 10065.75 189.35% Comment x13: 本月比上月收入增加， 费用减少原因呢？本月比去年同期增 加 20万元的原因呢？ Comment x14: 这个管理费用简直就 是啰唆，基本没有领导愿意看完的。 没有抓住重点的分析，显得多么苍白 无力。 泉州东方五洲大酒店 5 销 促销费 43550.00 43910.00 -360.00 -0.82% 43550.00 #DIV/0! 租花费 8268.00 5586.00 2682.00 48.01% 4945.00 3323.00 67.20% 报损 11887.00 42051.00 -30164.00 -71.73% 20381.17 -8494.17 -41.68% 其它 37.00 0.00 37.00 #DIV/0! 6264.00 -6227.00 -99.41% 合计 1756656.70 1851075.20 -94418.50 -5.10% 1538415.04 218241.66 14.19% 本月营业费用率为 24.37%，比上个月下降了 3.15%，主要是因为本月营业额比 上个月增加了 624708元，而费用相对固定而导致了费用率下降，比去年同期的 23.55%上升了 0.82%，因此各部门还应加大费用的控制力度,特别是桑拿和 KTV，营业额比去年同期增加，而费用率没下降反而上升，应特别注意控制， 减少不必要开支，以求利润最大化。 上月费用率 去年同期费用率 本月费用率 费用率 升/降 费用率 升/降 客房 29.10% 29.88% -0.78% 31.70% -2.60% 桑拿 28.97% 39.62% -10.65% 27.10% 1.87% KTV 13.42% 15.84% -2.42% 7.88% 5.54% 足浴 16.47% 17.48% -1.01% 22.66% -6.19% 中餐 23.47% 27.72% -4.25% 23.98% -0.51% 西餐 40.17% 44.03% -3.86% 40.25% -0.08% 洗衣房 103.65% 107.84% -4.19% 112.79% -9.14% 合计 24.37% 27.52% -3.15% 23.55% 0.82% 四 、管理费用分析 本月管理费用为 816302.91元，比上个月增加了 33101.98元，上升了 4.23%， 比去年同期的 411082.46元增加了 405220.45元，上升了 98.57%，其中比上个 月增加较多的项目有工资为 184167元，比上个月增加了 3533元，上升了 1。96% ，主要是本月后勤人数比上个月增加了 3人；电话费为 13230.80元，比 上个月增加了 814.80元，上升了 6.56%；洗涤费为 6456元，比上个月增加了 1752.50元，上升了 37.26%；汽车费用为 8309元，比上个月增加了 2589元， 上升了 45.26%；广告费为 5200元，比上个月增加了 4400元，主要是；伙食费 Comment x15: 没有分析原因 6 为 12875.85元，比上个月增加了 578.79元，上升了 4.71%，租花费为 1542元， 比上个月增加了 1128元，主要是本月更换供应商，租花数量增加；交际应酬费 为 62597.28元，比上个月增加了 23667.65元，上升了 60.80%，主要是本月接 待了泉州市旅游局的评星人员；行政手续费为 11950元，主要是本月支付了催 收应收帐的案件费和申请费；由此可见,后勤部门应控制电话费及洗涤费，制订 相应的制度对此进行约束；比上个月减少较多的有福利费为 456元，比上个月 减少了 1944元，下降了 81%；水电费为 19061.79元，比上个月减少了 7112.58 元，下降了 27.17%；维修费为 11902.48元，比上个月减少了 711.12元，下降 了 5.64%；物料消耗为 606.65元，比上个月减少了 1916.85元，下降了 75.96%；清洁用品为 179.22元，比上个月减少了 238.19元，下降了 57.06%； 上月 去年同期 本月 金额 增/减 升/降 金额 增/减 升/降 工资 184167.00 180634.00 3533.00 1.96% 179667.00 4500.00 2.50% 福利费 456.00 2400.00 -1944.00 -81.00% 2525.00 -2069.00 -81.94% 办公费 3723.62 5901.88 -2178.26 -36.91% 4311.99 -588.37 -13.64% 水电费 19061.79 26174.37 -7112.58 -27.17% 19059.51 2.28 0.01% 电话费 13230.80 12416.00 814.80 6.56% 8985.00 4245.80 47.25% 维修费 11902.48 12613.60 -711.12 -5.64% 20477.62 -8575.14 -41.88% 物料消耗 606.65 2523.50 -1916.85 -75.96% 554.00 52.65 9.50% 洗涤费 6456.00 4703.50 1752.50 37.26% 6050.00 406.00 6.71% 消杀费 2800.00 2800.00 0.00 0.00% 2800.00 0.00 0.00% 汽车费 8309.00 5720.00 2589.00 45.26% 5342.00 2967.00 55.54% 广告费 5200.00 800.00 4400.00 550.00% 5200.00 #DIV/0! 差旅费 5021.00 5021.00 #DIV/0! 5021.00 #DIV/0! 伙食费 12875.85 12297.06 578.79 4.71% 17292.83 -4416.98 -25.54% 燃料费 0.00 #DIV/0! 0.00 #DIV/0! 租花费 1542.00 414.00 1128.00 272.46% 335.00 1207.00 360.30% 市场考察 费 0.00 #DIV/0! 0.00 #DIV/0! Comment x16: 各经营部门对利润贡 献情况根本看不到。 泉州东方五洲大酒店 7 交际应酬 费 62597.28 38929.63 23667.65 60.80% 47339.72 15257.56 32.23% 行政手续 费 11950.00 15.00 11935.00 79566.67%11740.00 210.00 1.79% 待摊费用 摊销 264481.29 280457.97 -15976.68 -5.70% 53265.00 211216.29 396.54% 折旧费 164217.00 163793.00 424.00 0.26% 164217.00 #DIV/0! 清洁用品 179.22 417.41 -238.19 -57.06% 179.22 #DIV/0! 折扣 6.00 5.83 0.17 2.92% 30.00 -24.00 -80.00% 捐赠 0.00 #DIV/0! 0.00 #DIV/0! 税金 22397.66 22781.18 -383.52 -1.68% 10268.39 12129.27 118.12% 报损 137.00 3451.00 -3314.00 -96.03% 1124.60 -987.60 -87.82% 绿化养护 费 2000.00 1000.00 1000.00 100.00% 2000.00 #DIV/0! 其它 12985.27 2952.00 10033.27 339.88% 19914.80 -6929.53 -34.80% 合计 816302.91 783200.93 33101.98 4.23% 411082.46 405220.45 98.57% 费用率 11.32% 11.65% -0.33% 6.29% 5.03% 本月的管理费用率为 11.32%,比上个月下降了 0.33%,主要是本月营业额比上个 月增加了而导致费用率下降，比去年同期的 6.29%上升了 5.03%，主要是因为 去年未提取折旧,而今年开始提取(本月提取 164217元)，税金比去年同期增加了 12129.27元，交际应酬费比去年同期增加了 15257.56元，广告费、电话费、工 资和汽车费用也都比去年同期增加。 五 、利润分析 本月利润为 2675304元，比上个月的 2116535.41增加了 558758.76元，上升了 26.40%，主要是因为本月营业额比上个月增加了 624708元；比去年同期的 2471522.75元增加了 203781.75元，上升了 8.25%，也是因为本月营业额较好， 比去年同期增加了 811299元，因而利润上升。本月利润率为 37.11%，比上个 月的 33.40%上升了 3.71%，比去年同期的 37.84%下降了 0.73%，因此，各部门 在提高营业额的同时，还应注意加强控制成本费用，以提高利润。 Comment x17: 交了哪些税金？KTV 共实现 200万元的收入，营业税都不 止这点税？ Comment x18: 是否在信用期内是关 键。同时本月是否有超信