2014年南财《财政学》期末模拟试卷及答案

南 京 财 经 大 学 成 人 教 育 期 末 模 拟 试 题（A 卷） 一、判断题（判断对错，每小题 1 分，共 15 分） 1. 公共财政是与市场经济相适应的一种财政类型，是市场经济国家通行的财政制度。 （ Y ） 2. 财政职能是指财政本身所具有的内在功能，它是财政本质的反映，具有客观必然性。 （ Y ） 3. 外部性是指一些厂商的行为在给别人造成损害时给予补偿或给别人带来受益的同时得到 回报。N 4.充分就业是指所有有工作能力又要求工作的人都能得到一个有一定工资报酬的工作机会。 （ N ） 5.一个商品或一项服务是否具有公共性以及是否需要公共部门来提供是固定的。 （ N ） 6. 国有资产收益主要是指政府通过对工商金融资产的经营或凭借对这些资产的所有权所 获得的利润、租金、股息、红利、 资金占用费等收入的总称。 （ N ） 7.政府投资并不意味着完全的无偿拨款。 （ Y ） 8.社会产品价值中，M 是新创造价值中归社会支配的剩余产品价值，它是公共收入的唯一 来源。 （ N ） 9.税收的强制性是指税收的征收依据的是国家的政治权力，政府征税与是否占有生产资料 有直接联系。 （ N ） 10.地方财政在国家财政体系中处于主导地位，地方财政收入占全国财政收入的比重一般在 60%以上。 （ N ） 11. 现代市场经济国家可以通过税收、公债等手段调节资源在公共部门和私人部门之间的 配置结构。 （ Y ） 12. 转移性支出过程使政府资金转移到领受者手中，它只是资金使用权 的转移，对分配产生直接影响。 （ Y ） 13.货币国债和实物国债是将国债按发行载体分类。 （ N ） 14.政府预算是政府的经济活动在财政上的集中体现。 （ N ） 15.适度分权的税权划分模式的代表国家是德国。 （ N ） 二、名词解释（每小题 3 分，共 15 分） 1. 市场失灵：是指完全依靠市场机制的作用无法达到社会福利的最佳状态。 2. 基尼系数：是指 20 世纪意大利经济学家基尼根据洛伦兹曲线得出的判断分配平等程度 的指标。 3. 购买性支出：是政府作为一般的市场主体，按照等价交换的原则在市场上购买商品与 劳务的支出。 4. 非税收入：是指税收和政府债务收入以外的收入。 5. 国债依存度：是指政府偿债能力的指标是采用当年国债发行数占中央财政支出的比重。 三、简答题（每小题 5 分，共 40 分） 1. 全额累进税率与超额累进税率的区别 答：全额累进税率与超额累进税率按照量能纳税的原则设计的，但两者又有不同的特点。 首先，全额累进税率的累进程 度高，超额累进税率的累进程度低，在税率级次和比例相同 时，前者的负担重，后者的负担轻；其次，在所得额级距的临 界点处，全额累进会出现税 额增长超过所得额增长的不合理情况，超额累进则不存在这种问题；再次，全额累进税率 在计 算上简便，超额累进税率计算复杂。 2.财政投融资的基本特征。 答：财政投融资具有以下基本特征：1）它是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的 新型投融资渠道。2）财政投融 资的目的性很强，范围有严格限制。3）虽然财政投融资的 政策性和计划性很强，但它并不完全脱离市场，而应以市场参 数作为配臵资金的重要依据， 既可通过财政的投资预算取得资本金，也可通过信用渠道融通资金；既可通过金融机构获 得 资金，也可通过资本市场筹措资金，部分资金甚至还可以从国外获得。 3.影响公共收入规模的因素 答：影响公共收入规模的因素有：1、经济发展水平；2、技术创新和变迁的能力；3、收入 分配政策和分配制度；4、价 格总水平；5、公共财政收入制度；6、其他特殊因素。 4.税收中性的含义。 答：税收中性包含两种含义：一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给 纳税人或社会带来其他的额外损 失或负担；二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干 扰，特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配臵的决定因素。 5.蒂布特的“以足投票”理论 答：在地方公共支出的纯粹理论一书中的六大假设条件下，蒂布特构建了一个地方政 府模型，他认为人们通过在社 区间的充分流动，选择公共产品与税收的组合使自己效用最 大化的社区政府，社区只有有效地提供人们需要的公共产品， 否则，人们会迁移到能更好 地满足他们偏好的社区，这样，社区间的竞争将使资源能够有效配臵，实现帕累托最优， 从而 达到社会福利的最大化。这就是所谓的“以足投票”理论。 6. 财政补贴的特点。 答：财政补贴的特点有：1）政策性。财政补贴的政策性导源于财政补贴的依据，即一定时 期国家的政策。2）可控性。 财政补贴是国家可以直接控制的经济手段，具有可控性。3） 特定性。实施财政补贴的依据是国家一定时期的特定政策， 因此，财政补贴的对象、范围、 数量以及要发挥的作用和要求达到的效果也是特定的。4）灵活性。国家可以根据形势的 变化和新的政策要求，适时地调整和修正财政补贴。5）时效性。财政补贴的时效性取决于 国家政策的时效性。 7.政府扶贫工作制度创新的内容。 答：政府扶贫工作制度创新的内容有:1、确定于国际贫困线接近的贫困人口标准 制度。 2、尽快规范财政转移支付制度，保证区域性扶贫开发的资金投入。3、建立和完善扶贫奖 惩于激励制度。4、积极 推行小额信贷制度。5、努力扩大报账制度的覆盖范围。 2 8. 财政转移支付制度的目标。 答：财政转移支付制度的目标有：1、实现社会公平是政府间转移支付制度的终极目标。 2、实现经济相对均衡发展是政 府间转移支付制度的基本目标。3、实现各级政府财政能力 和公共服务水平的均等化是政府间转移支付制度的直接目标。 四、论述题（15 分） 什么是财政的资源配置职能？财政实现资源配置职能的手段与机制 有哪些？ 答：财政的资源配臵职能是指政府通过财政收支以及相应的财产税收政策，调整和引导现 有经济资源的流向和流量，以 达到资源的优化配臵和充分利用，实现最大的经济效益和社 会效益的功能。 财政实现资源配臵职能的手段与机制有：1、 在妥善处理政府和市场的关系、明确界定政 府职能的前提下，科学确定社会公共需要的基本范围，合理确定财政收支的总 体规模和结 构，实现财政总体规模控制和资源的战略性优化配臵，提高总体配臵和运作效率。2、合理 安排政府投资的规 模与结构，优化政府投资性支出的配臵效率。政府投资规模主要指预算 内投资在社会总投资中所占的比重，表明政府集中 的投资对社会总投资的调节力度。预算 内投资和保证重点建设在产业结构中起着重要的作用。3、提高财政资源配臵本身 的效率。 提高财政自身资源配臵效率的关键是要做好财政支出行为的成本收益分析和投入产出分析， 注重财政资源配臵的 绩效。 五、案例分析题（15 分） 案例资料： 财政预算，是国家机关、团体和事业单位等对于未 来一定时期内的收入和支出的计划。每年“两会” ，财政部部长所作的 预算报告，都是代 表们锁定的“焦点” 。 政府预算是一本政府公开的“财务大账”：过去的一年收了多少钱？ 钱投到哪里 去了？今年的钱该怎么用？这些钱是不是“取之于民，用之于民” ，每年都要 接受人大代表的监督和审查。 然而，长期以来，由于财政预算编制较粗， “外行看不懂， 内行看不清” ，预算的透明度不高，造成了很多部门预算游离在 人大监督范围之外。同样， 在预算执行方面也不尽如人意，缺乏有效的监督制约办法。对每年人代会批准的财政预算， 执 行随意性大。由于预算资金没有落实到具体的项目上，造成了执行难的问题。往往部门 申请多、找领导批条子多、临时性 支出多，变成“一年预算，预算一年” ，然后再报人大 常委会做出调整预算的决议。 为此，在近年各地的人代会上，代表对财政预算的监督力度 明显加大。如广东省十届人大二次会议上，代表们对预算中“拨 2000 万元给机关幼儿园” 、 “事业单位的行政编制外人员每人每年补贴 3.2 万元”等提出了质疑。浙江、四川等省的 预算报 告也明显加厚，列支项目也更加详尽，以利于人大代表的监督。 问题分析： 1.政府预算的本质什么？ 答：政府预算的本质是政府预算是一种权力制衡的工具。 2.为保证政府预算的科学性应坚持什么原则? 答：保证政府预算的科学性应坚持以下原则：1、完整性。这就是要求政府的预算包括政府 全年的全部预算收支项目， 完整地反映政府全部的财政收支活动，不允许有预算外的其他 财政收支。2、统一性。这就是要求预算收支按照统一的程 序来编制，任何单位的收支都 要以总额列入预算，不应当只列入收支相抵后的净额。3、年度性。要求政府预算按年度编 制，预算中要列明全年的预算收支，并进行对比。不容许预算收支有跨年度的规定。4、可 靠性。这就是要求编制预算时， 正确地估计各项预算收支数字，对各项收支的性质必须明 确的区分。5、公开性。预算属于公开性的法律文件，所以其内 容必须明确，以便于社会 公众能了解、审查政府如何支配纳税人的钱，并进行监督使用。 成 人 教 育 期 末 模 拟 试 题（B 卷） 一、判断题（每小题 1 分，共 15 分） 1. 公共财政的职责范围是满足社会的公共需要。 （ Y ） 对 2. 在市场经济条件下，市场机制发挥着基础性的配置作用，而财政的资源配置作用是辅助 性的。 （ Y ） 3. 基尼系数是衡量公平程度的主要标准，基尼系数越大说明分配越公平。 （ Y ） 4. 准公共物品只可以由来政府提供。 （ N ） 5. 布坎南提出了“以足投票”理论，构建了一个地方政府模型。 （ N ） 6. 社会保险税的现收现付方式，是指当年筹集的保险资金只用于满足当年支出的需要。 （ Y ） 7. 公共收入是国家为了实现其职能，依据其政治经济权力所筹集的一部分社会产品或社 会产品价值。 （ Y ） 8. 如果税收弹性值大于 1，说明税收增长慢于经济的增长，税收不能为政府提供充裕的 财政收入。 （ N ） 9. 货币国债和实物国债是将国债按发行载体分类。 （ N ） 10. 国债依存度=（当年国债发行额/当年国民生产总值或国内生产总值）*100%。 （ N ） 11. 国债是国家财政收入的一种特殊形式，在现代社会里，是调节经济的一个重要手段。 （ Y ） 对 12. 部门预算编审程序中的“一上”是指由部门编制预算建议数上报财政部门。 （ Y ） 13. 政府预算管理的关键目标是确保财务合理性和控制财政风险。 （ N ） 14. 专项转移支付又称无条件转移支付。 （ N ） 15. 通货膨胀是指货币供给量少于商品流通过程的实际需要 而引起的一般物价水平的持 续上涨。 （ Y ） 3 二、名词解释（每小题 3 分，共 15 分） 1. 公共财政：是指在市场经济条件下国家提供公共产品或服务的分配活动或分配关系。 2. 公共支出结构：是指在一定的经济体制和财政体制下，财政资金用于行政各部门、国民 经济和社会生活各方面的数量、 比例及其相互关系。 3. 转移性支出：是指资金的无偿的、单方面的转移，这类支出主要有社会保障支出、补贴 支出、税式支出、捐赠支出和 债务利息支出等。 4. 国有资产收益：是指国家以生产资料所有者身份从国有资产经营中获得的经营性收益。 5. 国债负担率：是指国债限度通常是用当年国债发行额或国债余额占 GDP 的比重。 三、简答题（每小题 5 分，共 40 分） 1. 课税对象与税源的区别。 答：课税对象又称税收客体，它是指税法规定的征税的标的物，即对什么征税，它是征税 的依据。与课税对象相关的是 税源。税源是指税收的经济来源或最终出处，各种税有不同 的经济来源。有的税种的课税对象与税源是一致的，如所得税 的课税对象和税源都是纳税 人的所得。有的税种的课税对象与税源不同，如财产税的课税对象是纳税人的财产，但税 源往 往是纳税人的收入。 2. 政府扶贫工作制度创新的内容。 答：政府扶贫工作制度创新的内容有:1、确定于国际贫困线接近的贫困人口标准制度。2、 尽快规范财政转移支付制度， 保证区域性扶贫开发的资金投入。3、建立和完善扶贫奖惩 于激励制度。4、积极推行小额信贷制度。5、努力扩大报账制 度的覆盖范围。 3. 税收的基本特征 答：税收的基本特征有：1、强制性。税收的强制性是指税收的征收所依据的是国家的政治 权利，或者说是法律所赋予 的权利，政府征税与是否占用生产资料没有直接关系。2、无 偿性。税收的无偿性是指政府对取得的税收收入，既不需要 偿还，也不需要对纳税人付出 任何代价。3、固定性。税收的固定性是指国家对税收的课税对象、课征比例或课征额等均 预先以法律的形式予以规定，任何部门、任何级别的政府机构，未经国家法律授权与批准， 不得随意更改。 4. 政府预算管理的目标 答：政府预算管理的目标有： 1、关键目标：总支出控制、战略性资源配臵、公共部门运营效率。2、重要目标：确保财 务合规定性和控制财政风险。3、政府预算管理的其他目标：关注公共利益方面的需要和政 治方面的目标。 5. 我国政府间支出责任划分的原则。 答：我国政府间支出责任的确立依据是财政职能在不同级别政府之间的分工理论。一般认 为，中央政府负责全国性公共 产品的提供，直接提供或补助具有外溢性的地方性公共产品 地方政府负责提供地方性公共产品，并在上级政府的帮助下提 供具有外溢性的地方性公共 产品。 6. 财政收入分配职能的实现机制包括： 答：1、通过税收对高收入水平进行调节。2、通过转移支出增加低收入者的实际收入水平。 3、完善社会福利制度。4、 建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理 流动。 7. 影响公共收入规模的因素 答：影响公共收入规模的因素有：1、经济发展水平；2、技术创新和变迁的能力；3、收 入分配政策和分配制度；4、价 格总水平；5、公共财政收入制度；6、其他特殊因素。 8. 财政投融资的基本特征。 答：财政投融资具有以下基本特征：1）它是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新 型投融资渠道。2）财政投融 资的目的性很强，范围有严格限制。3）虽然财政投融资的政 策性和计划性很强，但它并不完全脱离市场，而应以市场参 数作为配臵资金的重要依据， 既可通过财政的投资预算取得资本金，也可通过信用渠道融通资金；既可通过金融机构获 得 资金，也可通过资本市场筹措资金，部分资金甚至还可以从国外获得。 四、论述题（15 分） 论述我国应如何进一步改革和完善财政支农政策。 答：我国进一步改革和完善财政支农政策如下：（一）改革和完善财政支持“三农”政策 应遵循的基本原则。在现有财 力和财政支出存量结构刚性较强的情况下，改革和完善财政 支农政策需要按照“明确目标、统筹兼顾、整合资金、完善机 制、突出重点”的思路稳步 推进。基本原则有：1）统筹发展原则。2）市场化原则。3）公共财政原则。 （二）明确政 策目 标，突出政策着力点。解决“三农”问题是一项长期的任务，要从长远和眼前两个方 面确定不同时期的政策目标和着力点。 （三）合理确定资金分类，整合支农资金。根据财 政支农目标和重点，要逐步改变过去财政支农资金渠道多、分类不合理 的状况，适当归并 设臵支农资金，突出财政支农资金的公共性。1）改善基本生产条件类资金。2）抗灾救灾 类资金。3） 生态环境类资金。4）结构调整类资金。5）管理服务类资金。6）农村发展类 资金。 （四）调整支农方式，创新支农机制。 1）构建财政支农资金的稳定增长机制。2） 支持建立粮食生产的长效机制。3）增加对农民就业技能培训的支持力度。4） 大力支持农 村社会事业的发展。5）稳步推进农村税费改革。6）加大市场机制的作用空间。7)依法规 范财政支农资金的管 理。 4 五、案例分析题（15 分） 案例资料： 1997 年底，受东南亚金融危机及国内有效需求不足等因素的影响，我国经济 运行出现了“通货紧缩”的迹象，经济增长乏 力。1998 年，我国政府审时度势，果断决 策，决定实施积极财政政策。从 1998 年以来，我国政府共增发长期建设国债 9100 亿元， 主要用于基础设施建设和支持传统工业的技术改造，加大西部开发和生态环境建设投入， 为成功抵御亚洲金融危机 和世界经济增长减慢带来的冲击和影响，保持国民经济持续快速 健康发展发挥了至关重要的作用。 2008 年，受美国次贷危机的波及影响，外贸急剧下降， 我国经济下滑并出现萧条，2009 年我国政府同样采取了积极财政政 策，使 2009 年完成了 8.2%的增长率。 问题分析： 结合此案例分析实施积极财政政策的目的和内容。 答：积极的财政政策具有两个突出的特点：一是以政府直接投资为主拉动总需求。二是发 行长期建设性国债，重点投向 基础设施建设。具体财政措施体现在一下五个方面：1）增 发长期建设国债，加强基础设施建设。1998-2004 年共发行长期 建设国债 9100 元，投资 重点向农村、结构调整、中西部地区、科技教育和生态环境建设等方面倾斜，更加注重城 乡、区域、 经济社会等协调发展。2）调整税收政策，增强税收调控功能。为鼓励投资， 引进国外是先进技术设备、把关税总水平降 至 10.4%。同时降低消费税税率，制定了支持 西部大开发和东北地区老工业基地振兴的税收优惠政策。3）调整收入分配政 策，培育和 扩大消费需求。1997-2003 年，政府连续四年较全面地提高机关事业单位人员的基本工资 标准并相应增加离退 休他人员的离退休费，还实施了年终一次性奖金制度和艰苦边远地区 津贴。同时重视加强社会保障工作，不断完善社会保 障体系。4）调整完善财政管理体制， 加大对中西部地区转移支付力度。2002 年，政府实行了所得税分享改革，由原来按 企业 隶属关系划分中央与地方所得税的做法，改为比例分享。5）完善非税收政策，努力扩大内 需。1998-2004 年，共取消 了收费项目 1913 项，并降低了 497 个项目收费标准，减轻社 会负担 1490 亿元。同时率先规范交通和车辆收费，对农村公共 收入分配中的农业税等政 策进行改革，规范农村税费改革制度。 成 人 教 育 期 末 模 拟 试 题（C 卷） 一、判断题（判断对错，每小题 1 分，共 15 分） 1. 公共财政的职责范围是满足社会的公共需要。 （ Y ） 2. 在市场经济条件下，政府的职能决定了财政的职能及其实现的方式。 （ Y ） 3. 财政的收入分配职能是以公平为目标的国民收入再分配，而市场的收入分配准则是效 率。Y 4. 税收的强制性是指税收的征收依据的是国家的政治权力，政府征税与是否占有生产资料 有直接联系。 （ N ） 5. 文教科卫支出从性质上看属于社会消费性支出，还属于生产性支出。 （ N ） 6. 私人部门办不好的事情主要有两种：一是外部不经济，二是垄断或规模报酬递增。 （ Y ） 7. 与私人部门相比，政府公共支出绩效评估标准的确定具有高度复杂性。 （ Y ） 8. 2006 年我国全面取消了农业税，但间接来自农业的税收仍然占一定比重。 （ Y ） 9. 转移性支出对微观经济主体的预算约束是硬的，决定性的。 （ N ） 10. 一般来说，恩格尔系数越高，说明贫困程度越低。 （ N ） 11. 税收是政府为了满足公共需要，凭借其政治权力，按照法律强制无偿征收货币与实物 以取得财政收入的一种形式。 Y 12. 一般来讲，课税范围广的商品较容易转嫁，课税范围狭窄的商品不易转嫁。 （ Y ） 13. 国债二级市场是转让买卖已发国债的市场。 （ Y ） 14. 在经济增长减缓以至于停滞而通货膨胀压力很大情况下，或经济结构失调与严重通货 膨胀并存时，适用“一紧一松” 政策。 （ N ） 15. 通货膨胀是指货币供给量少于商品流通过程的实际需要而引起的一般物价水平的持续 上涨。 （ Y ） 二、名词解释（每小题 3 分，共 15 分） 1. 市场缺陷：是指完全竞争市场运行结果被认为不令人满意的对方。 2. 政府采购：是指各级政府及其所属机构为了开展日常政务活动或为公众提供公共服务 的需要，在财政的监督下，以法 定的方式、方法和程度，对货物、工程或服务的购买。 3. 社会福利：是指国家依法为所有公民普遍提供旨在保证一定生活水平和尽可能提高生活 质量的资金和服务的社会保障 制度。 4. 政府行政收费收入：是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其它组织根 据法律、行政法规、地方性法 规等有关规定依照国务院规定程序批准，在向公民、法人提 供特定服务过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对 象收取的费用。 5. 直接发行法：是指政府直接向应募者发行国债，中间不经过任何中介机构，政府直接承 担组织发行工作，直接承担发 行风险的方法。 三、简答题（每小题 5 分，共 40 分） 1. 纳税人与负税人的区别。 答：纳税人又称纳税主体，它是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。负税人是 指最终负担税款的单位和个人， 它与纳税人有时是一致的，在税负不能转嫁的条件下，纳 税人就是负税人，如各种所得税一般就属于这种情况；有时是分 离的，如对商品和劳务征 收的各种流转税，由于税负可以转 嫁，就会出现纳税人与负税人不一致的情况。 5 2. 财政投资性支出的特点和内容。 答：1、政府居于宏观调控主体的地位，它可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排自 己的投资。2、政府财力雄厚， 而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期 项目。3、政府可以从事社会效益好而经济效益一般的投资。由 于政府在国民经济中居于 特殊地位，它可以而且应该将自己的投资集中于社会基础设施以及农业、能源、通讯、交 通等关 系到国计民生的领域内。 3. 有效的社会保障的特征。 答: 有效的社会保障的特征有：1、法律规定性；2、社会性；3、权利、义务统一性；4、 互济性；5、体现了人道主义 的精神。 4. 合理宏观税负的标准。 答：合理宏观税负的标准有二：一是税收收入是否能够有效地满足政府公共支出正常合理 的需要；二是税收是否能保证 经济的稳定健康协调发展。 5. 财政转移支付制度的目标。 答：政府预算管理的目标有：1、关键目标：总支出控制、战略性资源配臵、公共部门运 营效率。2、重要目标：确保财 务合规定性和控制财政风险。3、政府预算管理的其他目标： 关注公共利益方面的需要和政治方面的目标。 6. 财政的收入分配职能。 答：财政的收入分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。 调节企业利润水平的主要任 务在于通过调节，使企业的利润水平能够反映企业的生产经营 管理水平和主观努力状况，使企业在大致相同的条件下获得 大致相同的利润。调节居民个 人收入水平，既要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕。 7. 论述政府在扶贫中的作用。 答：政府在扶贫中的作用有：1、完善财政体制。合理有效的财政体制既是改善落后县区 财政状况的重要保证，又是调 动当地增收节支、当家理财的一种激励机制。2、合理运用 财政贴息政策。根据目前农村信贷扶贫工作的实际，进一步研 究政策和办法，采取差别贴 息的形式，引导银行信贷资金集中用于扶贫，增强扶贫资金的决对量。3、保持税收优惠政 策 的连续性。对贫困地区制定的一系列税收优惠政策，重在抓好又要和落实，为贫困地区 经济发展创造良好的环境。4、加 快贫困地区小城镇建设。加快小城镇建设是解决贫困地 区信息流通缓慢、市场发育迟缓、物流不畅的重要举措。 8. 衡量适度国债规模的条件。 答：衡量适度国债规模的条件有：1）应债能力。从应债能力方面看社会上是否有足够的资 金来承受债务的规模。2）偿 债能力。从偿债能力方面看社会上是否有足够的能力在今后 偿还逐渐累积的债务。3）举债对货币供求的影响。从政府债 务对中央银行货币供应的影 响来看政府债务将在多大程度上影响价格总水平。4）举债对私人部门投资和消费的影响。 从 政府债务对私人部门投资的影响来看政府债务有多大的“挤出效应” 。5）举债对金融市 场的影响。从政府债务工具是证券 市场的基本金融产品的角度来看证券市场需要和能够容 纳多少政府债券。 四、论述题（15 分） 论述什么是财政的稳定经济职能？财政稳定经济职能的实现机制有哪些？ 答：财政的稳定经济职能就是财政通过宏观领域内的资源配臵和收入分配，影响和调节社 会总供给和总需求之间的关系， 解决市场不能自发解决的宏观经济问题，以达到充分就业、 适度通货稳定、平衡国际收支以及经济稳定增长的职责和功能。 财政稳定经济职能的实现 机制有：1）相机抉择政策。经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平 衡。 财政政策根据社会总需求和社会总供给的现实情况灵活改变税收和公共支出，以达到 实现总供求大体平衡的目标。2）自 动稳定器政策。在财政实践中，还可以通过一种制度 来安排，发挥某种“自动”稳定作用。3）供给管理政策。在总供给 方面，通过投资、补 贴和税收政策等手段，加快能源、农业、交通运输、邮电通信等公共设施的发展，消除经 济增长的瓶 颈问题，促进传统工业向现代知识经济的转化，以信息产业为纽带加快产业机 构的转换，合理利用资源，保护环境，以保 证国民经济的可持续发展。4)需求管理政策。 在总需求方面，以满足社会公共需要为宗旨，加大社会性、公益性支出的力 度，为经济社 会发展创造良好的环境。如支持治理污染和生态环境的保护，加大公共卫生和文化教育事 业的投入，完善社 会福利和社会保障制度等，使经济的增长与社会的发展相互促进，相互 协调，避免出现“有增长而无发展”或“没有发展 的增长”等社会问题。 6 五、案例分析题（15 分） 案例资料： 2010 年中央财政国债余额情况表 表中数据显示了我国中央财政国债余额。 近两年来，实施积极的 财政政策是我们主动应对国际金融危机的影响,保持我国经济平 稳 较快发展的重大举措。因此，财政收支差就会有比较大的扩大 并相应增发国债进行弥补。 这在当前应对国际金融危机,经济平 稳较快发展当中还是很必要的。 要求：根据此案例分析国债在我国发挥了哪些功能作用。 答：国债在我国发挥着弥补财政赤字、筹集建设资金和调节经 济运行的功能作用。弥补财 政赤字，是国债产生的首要动因。国 债的发行、偿还、使用，在客观上能够起到调节国民 收入分配比 例、影响社会总供求关系、调节经济运行的作用。国债的经济调 节作用是与 国债本身共存的，主要体现在调节金融市场、维持经 济稳定、促进社会总供给与总需求的 平衡等方面。国债也承担着 筹集建设资金的任务。政府利用国债有偿性、非强制性、非固 定 性和灵活性的特点，将各种社会闲散资金集中起来，用于国家经 济建设，加快现代化 步伐，在合理限度内，既不增加人民负担， 不影响企业正常经营活动，又有利于国家经济 发展。成 人 教 育 期 末 模 拟 试 题（D 卷） 一、判断题（判断对错，每小题 1 分，共 15 分） 1. 建立公共财政制度就是要最优化制度安排来确保配置效率和生产效率的实现。 （ Y ） 2. 公共财政要加大对竞争性企业的财政贴息规模和额度。 （ N ） 3. 调节居民个人收入差距的手段主要有税收和转移支付等。 （ Y ） 4. 转移支出所产生的收入效应和替代效应与税收的收入效应和替代效应的作用方向相同。 （ N ） 5. 贫困具有区域性、民族性、不稳定性和经济结构性等特征。 （ Y ） 6. 社会救助有两个特点：一是全部费用由财政解决，二是受保人不需要接受任何形式经 济调查。 （ N ） 7. 税式支出从性质上是一种特殊形式的财政支出，属于财政补贴范畴，但与直接的财政支 出有区别。 （ Y ） 8. 税收的强制性是指税收的征收依据的是国家的政治权力，政府征税 与是否占有生产资料有直接联系。 （ N ） 9. 国债结构指一国各类债务相搭配以及各类债务收入来源的有机组合。 （ Y ） 10. 拉弗曲线说明高税率不一定会取得高收入，高收入也不一定需要高税率。 （ Y ） 11. 国债二级市场是转让买卖已发国债的市场。 （ Y ） 12. 我国要进一步完善市以下的分税制财政体制。 （ N ） 13. 狭义的政府预算监督，是财政部门内部对政府预算资金的筹集使用分配等相关业务活 动进行的考核、监察和督促。Y 14. 从国际经验看，单一制国家税权划分是分权制。 （ N ） 15. 运用相机抉择原理调节经济运行，一般是逆经济周期而行。 （ Y ） 二、名词解释（每小题 3 分，共 15 分） 1. 外部效应：指在实际经济活动中，生产者或者消费者的活动对其他生产者或消费者带来 的非市场性影响。 2. 部门预算：是指列入部门预算的国家机关，社会团体和其他单位的 收支预算。 3. 社会性贫困：是指由物质、文化生活资源的分配问题造成的贫困。 4. 税负转嫁：是指在商品交换过程中，纳税人以提高商品的销售价格或压低原材料的购 进价格等方式将自己的税收负担 转移给他人的过程。 5. 记账式国债：是指主要面向机构发行的可流通国债。 三、简答题（每小题 5 分，共 40 分） 1. 纳税人与扣缴义务人的区别 答：纳税人又称纳税主体，它是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人可 以是自然人，也可以是法人。 扣缴义务人是指税法规定的在其经营活动中负有代扣税款并 向国库缴纳义务的企业或单位，也称代扣代缴义务人。对税法 规定的扣缴义务人，税务机 关应向其颁发代扣代缴证书，并付给扣缴义务人代扣代缴手续费。同时，扣缴义务人必须 严格 履行其职责，并按税法规定期限办理税款的缴库。 2. 基础设施与其他产品不同的特点。 答：基础设施与其他产品不同的特点有：1、基础设施的生产大都有投资大、周期长、回 收慢（或回报低） 、风险高的特 点。2、基础设施作为一种“先行资本” ，是一种基础性产 品，对整个国民经济的发展具有很强的制约作用。3、基础设施 具有地域性。 3. 我国社会保险主要内容。 答：我国社会保险主要内容有：1、养老保险；2、失业（待业）保险；3、医疗保险；4、 生育保险；5、工伤保险；6、 住房公积金。 4. 税负转嫁与逃税的区别 答：税负转嫁是指在商品交换过程中，纳税人以提高商品的销售价格或压低原材料的购进 价格等方式将自己的税收负担 转移给他人的过程。在商品交易过程中，法定纳税人往往通 过经济交易过程将其税收负担转移给他人，造成税收法律上的 纳税人与税收经济上的最终 承担者不一致。逃税是指纳税人避开税收法律规定不缴纳其应缴的税收。 5. 我国政府间转移支付制度现状分析 答：建立规范转移支付制度总的指导思想是在既定的财政体制下，均等化各地的财政地位， 抑制地区间社会经济发展水 平差距过大的趋势，实行全国范围内各级政府提供公共产品和 服务能力的均等化。具体做法是：1、以“因素法”取代“基 数法” ，设计出一套科学的计 算公式，作为转移支付制度的拨付依据，以提高透明度，防止主观性和随意性。2、确定转 移 支付规模，并保持一定的弹性。3、进一步完善预算法 ，增补转移支付制度方面的内 容，尽快出台政府间转移支付法 ， 为实施规范的转移支付制度建立一个必需的法制环 境。4、尽快建立省以下政府间的规范的转移支付制度，解决基层政府 政府财政困难问题。 6. 财政监督管理职能。 答：财政监督管理职能的内容：1）监督管理宏观经济的运行。2）监督管理微观经济的运 行。3）监督管理国有资产的 运行情况。4）监督管理财政部门自身的工作。 7. 财政稳定经济职能的实现机制. 答：财政稳定经济职能的实现机制有：1）相机抉择政策。2）自动稳定器政策。3）供给管 理政策。4)需求管理政策。 8. 财政政策工具。 答：财政政策工具是指为实现既定的财政政策目标所选择的组织工具和操作工具。主要的 财政政策工具有：1）政府预 算；2）税收：3）公债；4）购买性支出；5）转移性支出. 四、论述题（15 分） 论述如何衡量适度国债规模。 答：通常来说，判断国债规模是否适度，大致有五个标准：1）应债能力。从应债能力方面 看社会上是否有足够的资金 来承受债务的规模。2）偿债能力。从偿债能力方面看社会上 是否有足够的能力在今后偿还逐渐累积的债务。3）举债对货 币供求的影响。从政府债务 对中央银行货币供应的影响来看政府债务将在多大程度上影响价格总水平。4）举债对私人 部 门投资和消费的影响。从政府债务对私人部门投资的影响来看政府债务有多大的“挤出 效应” 。5）举债对金融市场的影响。 从政府债务工具是证券市场的基本金融产品的角度来 看证券市场需要和能够容纳多少政府债券。在这五个标准中，最重要 的是前两个，围绕这 两个标准具体又分为四个衡量国债适度规模的指数。 五、案例分析题（15 分） 案例资料： 建国以来尤其是党的十一届三中全会以来，我国在发展农业，增加粮食产量 方面取得了很大的成就。国民革命，旧中国- 新中国尤其是改革开放以来农业取得了很大 的成就。应该说，我国农业的基础地位还比较薄弱，而且形势还比较严峻。我 们必须正视 这样一个现实：我国农业的基础地位仍然比较脆弱，农业发展仍然相对滞后，农业仍然是 制约国民经济发展的 薄弱环节。农业技术装备和劳动生产率水平都比较低，农业基础设施 薄弱。我国农用机械拥有量 75.9 万台，农用机耕面 占耕地在面积的 55%，远远低于发达 国家，也低于一些发展中国家。此外抗灾害能力差。农民收入入增长缓慢，城乡居民 收入 差距逐年拉大。 要求：结合此案例分析财政支持“三农”政策存在的问题，谈谈如何创新支农机制。 答：创新支农机制主要有：1）构建财政支农资金的稳定增长机制。按照法定要求和政策 要求，保证财政支持“三农” 支出的增长幅度不低于财政总支出的幅度，重点放在收入增 量的调整上，从制度上形成财政支农资金稳定增长的机制。2） 支持建立粮食生产的长效 机制。一是维持粮食直接补贴的规模，加大对粮食科技攻关和新技术、新产品推广的支持 力度。 二是对粮食良种补贴要适当增加资金规模。三是进一步调整对农业基础建设投资和 农业综合开发资金结构，重点支持粮食 主产区的主产县加强基础设施建设。3）增加对农 民就业技能培训的支持力度。一是继续加大对农民就业技能培训的力度。 二是支持农民自 主创业。4）大力支持农村社会事业的发展。以农村教育和农村卫生为重点，全面落实“新 增教育、文化、 卫生支出主要用于农村”政策，加大中央财政和省级财政对农村基础教育、 农村公共卫生的支持力度。5）稳步推进农村 税费改革。一是加快解决取消农业特产税和 农业税的遗留问题。二是在近两年着力化解乡村债务问题和县乡财政困难问题。 三是着手 研究妥善解决基层机构改革和城乡统一税制问题。6）加大市场机制的作用空间。改革目前 的各种农业补贴方式， 减少直接补助的比重，支持农产品加工企业和农业产业化龙头企业 利用市场的力量进行融资扩张。7)依法规范财政支农资 金的管理。主要是财政支农政策、 制度、管理方式要逐步统一，要改革目前各部门各自为政的做法，通过统一立法，确保 用 途相同的各种渠道资金能够集中用在解决“支农”问题的目标和重点上。 成 人 教 育 期 末 模 拟 试 题（E 卷） 一、判断题（判断对错，每小题 1 分，共 15 分） 1. 亚当斯密及其之后的其他古典经济学家和新古典经济学家都主张经济自由放任，强调 政府不干预经济。 （ Y ） 2. 在“有效政府”阶段，政府的职能是为市场创造各种基础条件，通过有效的政策支持市 场的运作。 （ Y ） 3. 为了对高收入水平进行调节，国家可以征收累进的个人所得税、社 会保障税等。 （ Y ） 4. 国家的职能及政府的活动范围决定了一定时期内财政支出的项目、方向和比例。 （ Y ） 5. 政府采购与一般采购行为相比更加具有政策性、广泛性、公共性和公开性。 （ Y ） 6. 转移性支出是政府的市场性再分配活动，主要包括社会保障支出、财政扶贫支出等。 （ N ） 7. 与私人部门相比，政府公共支出绩效评估标准的确定更加简单。 （ N ） 8. 政府的财政投资性支出与非政府部门的投资性质相同，完全可以由其取代。 （ N ） 9. 财政补贴总是与相对价格的变动联系在一起，这一点与社会保障支出相同。 （ N ） 10. 保证政府公共支出正常合理的需要是确定宏观税负的最高量限。 （ N ） 11. 公共财政收入占 GDP 的比重越高，表明政府占有和控制的数量越多，程度越深，力 度越大。 （ Y ） 12. 国债结构指一国各类债务相搭配以及各类债务收入来源的有机组合。 （ Y ） 13. 1.特里希的“偏好误识”理论属于西方财政分权理论。 （ Y ） 14. .向地方政府倾斜原则是西方国家划分政府间职责范围的基本原则。 （ Y ） 15. “双扩张”政策搭配模式主要适用于经济严重萧条的情况，可以强有力的作用于社会 总需求的扩大促使经济复苏.Y 二、名词解释（每小题 3 分，共 15 分） 1. 社会公共需要：是指社会安全、公共秩序、公民基本权利的维护和经济发展的条件等 公众共同利益的需要。 2. 国库集中支付制度：是指由财政部门代表政府设臵国库单一账户体系，所有的财政性资 金均纳入国库单一账户体系收 缴、支付和管理的制度。 3. 社会保险税：主要是指以企业的工资支付额为课征对象，由雇员和雇主分别缴纳，税 款主要用于各种社会福利开支的 一种目的税。 4. 超额累进税率：是把课税对象按数额大小划分为不同的等级，每个等级由低到高分别 规定税率，各等级分别计算税额， 一定数额的课税对象同时使用几个税率。 5. 国债市场：是指政府债券市场，它是以国债券（并不一定是实物）为对象而形成的供 求关系的总和。 三、简答题（每小题 5 分，共 40 分） 1. 课税对象与税目的区别。 答：课税对象又称税收客体，它是指税法规定的征税的标的物，即对什么征税，它是征税 的依据。税目是课税对象的具 体项目或课税对象的具体划分。税目规定了一个税种的征税 范围，反映了征税的广度。一般来说，一个课税对象往往包括多个税目，如关税就有近百 个税目，当然 也有的课税对象是十分简单的，不再划分税目。 2.文教科学卫生支出的性质和意义。 答：文教科学卫生支出是国家财政用于文化、教育、科学、卫生等各项公益性事业发展所 需经 费的支出。从性质上看，文教科学卫生支出属于社会消费性支出。从性质上看，文教 科学卫生 支出属于社会消费性支出。从内容上看，文教科学卫生支出仅指财政用于文教科 学卫生支等部 门的经费支出，不包括财政向这些部门拨付的基本建设支出、科技三项费用 等投资性支出。从 费用构成上看，文教科学卫生支出绝大部分用于支付这些单位的人员经 费和公用经费。所以， 从总体上看，文教科学卫生支出属于一种社会消费性支出。文教科 学卫生支出还属于非生产性 支出。文教科学卫生等部门是非物质生产部门。它们不直接从 事物质产品的生产，也不生产性 劳务。从这个意义上划分，文教科学卫生支出属于非生产 性支出。 3.商品课税的特征。 答：商品课税的特征有：1）课征对象是商品（劳务）的流转额。2）商品税具有累退性， 较难 体现公平税负原则。3）商品课税的税源普遍，收入相对稳定，税负能够转嫁。4）商 品课税征 收管理的便利性。5）配合社会经济政策的有效性。 4.斯蒂格勒的最优分权模式。 答：斯蒂格勒的理论贡献在于提出了地方政府存在的必要性的两条基本原则，进而说明由 地方 政府来进行资源配置比中央政府更有效率。他提出了这两条原则，一是与中央政府相 比，地方 政府更接近于自己的民众，地方政府更了解它所管辖公民的效用与要求；二是一 国国内的人们 有权对不同种类和不同数量的公共服务进行投票表决。这就说明了地方政府 的存在是为了更有 效地配备资源，进而实现社会福利的最大化。同时斯蒂格勒并不否认中 央一级政府的作用。他 指出，行政级别高的政府对于实现配置的有效性和分配的公平性目 标来说也是必要的。尤其是 对于解决分配上的不公平和地方政府之间的竞争与摩擦这类问 题而言，中央政府更为有效。 3 5.国债发行的条件。 答：国债发行的条件有：1）发行权限的规定；2）发行对象和发行额度：3）发行价格、 利率和 票面金额；4）发行时间与国债凭证：5）关于国债流动性与安全性的规定。 6.财政监督管理的现实必要性。 答：财政监督管理的现实必要性主要体现在三个方面：1、强化财政监督机制是推进民主 政治的 本质要求。2、强化财政监督机制是保证国家宏观调控政策目标有效实现的重要条 件。3、强化 财政监督机制是从源头上防治腐败的重要措施。 7.相机抉择的财政政策与自动稳定器政策的区别。 答：相机抉择的财政政策，也称为“斟酌使用的财政政策” ，是指政府根据不同时期的经 济形势， 相应采取变动政府支出和税收的措施，以消除经济波动，谋求实现经济稳定增长 的目标。之所 以将它称为相机抉择的财政政策，是因为它不是自动地发挥作用，而是一种 人为的政策调节。 这种财政政策要依靠政府对宏观经济形势的分析和判断，经过深思熟虑 在决定采取什么样的政 策措施。自动稳定的财政政策，就是随着经济形势的周期性变化， 一些政府支出和税收自动发 生增减变化，从而对经济的波动发挥自动抵消的作用。之所以 将它称之为自动稳定的财政政策， 是因为它不是政府斟酌经济形势变化后所决定的，而是 一种非人为的自动调节。这种财政政策 不需要政府预先做出判断和采取措施，而是依靠财 政税收制度本身所具有的内在机制，自行发 挥作用，收到稳定经济的效果。 8. 我国政府间转移支付制度现状分析。 答：建立规范转移支付制度总的指导思想是在既定的财政体制下，均等化各地的财政地位， 抑 制地区间社会经济发展水平差距过大的趋势，实行全国范围内各级政府提供公共产品和 服务能 力的均等化。具体做法是：1、以“因素法”取代“基数法” ，设计出一套科学的计 算公式，作 为转移支付制度的拨付依据，以提高透明度，防止主观性和随意性。2、确定 转移支付规模，并 保持一定的弹性。3、进一步完善预算法 ，增补转移支付制度方面的 内容，尽快出台政府 间转移支付法 ，为实施规范的转移支付制度建立一个必需的法制 环境。4、尽快建立省以下政 府间的规范的转移支付制度，解决基层政府政府财政困难问 题。 四、论述题（15 分） 论述转移性支出的社会经济的影响。 答：转移支出对社会经济的影响表现在分配、生产、流通以及不同利益主体的预算约束等 方 面。 （一）对分配的影响。转移性支出所起的作用，是通过支出过程使政府资金转移到 领受者手 中，它只是资金使用权的转移，对分配产生直接影响。 （二）对生产和流通的影 响。微观经济主 体获得了转移性支出资金以后，究竟是否用于购买商品和劳务以及购买哪 些商品和服务，这已 4 脱离开了政府的限制，因此，在这类支出中，财政对生产和流通的 影响是间接的。 （三）对经济 主体活动的影响。1、对政府的效益约束。在安排转移性支出 时，政府并没有十分明确的原则可 以遵循，而且，财政支出的效益也极难换算。所以，转 移性支出的规模及其结构也在相当大的 程度上只能根据政府同微观经济主体、中央政府与 地方政府的谈判情况而定。2、对微观经济主 体的预算约束。微观经济主体在同政府的转 移性支出发生联系时，并无交换发生。因而，对于 可以得到政府转移性支出的微观经济主 体来说，他们的收入的高低在很大程度上并不取决于自 己的能力和生产能力程度，而取决 于同政府讨价还价的能力。显然，转移性支出对微观经济主 体的预算约束是软的。 五、案例分析题（15 分）