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XX 企业年度财务分析报告常用模板 XX 企业年度财务分析报告常用模板 XX 企业年度 一、资产状况 截至 20xx 年 12 月 31 日，资产总额为元，负 债元，净资产元。 (一)资产概况 总资产中，货币资金元，占资产总额的;其他 应收款元，占资产总额的;固定资产元， 占资产总额的。 需要说明的是，今年我院购置了 、等大型医疗设备，共投资 万元，完成了上年的投资计划。另外，今年报废 固定资产元，其中，专用设备元，一般 设备元，房屋建筑物元。 (二)负债概况 负债中，主要为购进药品的应付帐款元和预 收医疗款元，分别占负债总额的和，应付社会保 障金元，占负债总额的，其他应付款元， 占负债总额的，主要为大型医疗设备的押金和质保金。 二、收支情况 20xx 年全年收入总额为元，支出为 元，收支结余为元。 (一)收入概况 全年收入总额为元，分别由以下收入类别构 成： 1.财政补助收入元(其中财政专项补助 元) 2.医疗收入元(其中门诊收入元，住 院收入元)，占总收入的，比去年同期增长了 3.药品收入元,占总收入的，比去年同期下降 了 4.其他收入元，占总收入的 由此可见，医疗收入和药品收入所占总收入比例更趋 合理。全年完成业务收入元，比去年同期增长了% ，人均完成任务元，比去年同期减少了%。 (二)支出概况 全年支出总额为元，分别由以下支出类别构 成： 1.医疗支出元 (1)其中人员支出元 包括基本工资元，津贴元，奖金 元，社会保障元，其他支出元。 (2)公用支出元 包括办公费元，印刷费元，水电费 元，邮电费元，交通费元，旅 差费元，会议费元，培训费元， 招待费元，福利费元，劳务费 元，物业管理费元，维修费元，租赁费 元，专用材料元，图书费元， 燃料费元，洗涤费元，工会经费 元，提取坏帐准备元，其他费用 元。 (3)补助支出元 包括退休费元，生活补助元，住房 补助元，其他支出元。 2.药品支出元 3.其他支出元 通过以上数据可以看出，所有收入、支出项目基本符 合医院财务运行规律。全年职工工资、奖金、福利共计 元，比去年增长了%，人均元，比去年增 长了%。 三、财务预算收支执行情况 财政补助收入元，预算收入万元， 完成了预算收入的;20xx 年业务收入元，预算收入 万元，完成了预算收入的 112;实际结余 万元，预算结余万元，完成了预算结余的 145。 20xx 年，我们以加强医院财务管理水平为中心，各项 工作较以往均有较大提高，资金使用更趋合理，财务预算 执行情况正常，圆满完成了院领导确定的工作任务。 四、20xx 年财务工作重点和财务预算 20xx 年，无论从财务收支还是财务管理方面，都有了 长足的进步，但这些成绩还是初步的。今后需要深化管理， 使财务管理、预算管理真正深入人心，为更迅速地提高我 院整体财务管理水平奠定基础。 1.深入贯彻以财务管理为中心的管理原则，总结上年 度经验教训，提高管理水平和执行能力，逐步完善各项财 务管理工作，加强对资金的管理和对项目的财务管理，加 强成本控制，真正形成良好的财务管理秩序，以良好的财 务管理促进我院的健康发展。 2.为了医院长期发展打下更好的基础，在完善财务管 理制度建设的基础上，逐步建立一整套预算、核算、分析、 监督、数据信息传递、财务与其他系统间良好的管控体系。 3.根据今年任务的完成情况，预计 20xx 年业务收入仍 保持万元，与 20xx 年持平，并在确保各项工作正 常进行的基础上，合理调度资金，尽可能减少经费支出， 力争使收支结余达到万元。 各位代表，20xx 年是我院发展过程中承前启后的关键 一年，工作任务十分艰巨，但在上级有关部门的大力支持 下，院领导的正确领导下，通过全院广大职工的共同努力， 20xx 年将取得更大的发展。 XX 企业年度财务分析报告常用模板 一、利润分析： (一)集团利润额增减变动分析 1、利润额增减变动水平分析 净利润分析： 一季度公司实现净利润万元，比上年同期减少了万元， 减幅 34%。净利润下降原因：一是由于实现利润总额比上年 同期减少万元，二是由于所得税税率增长，缴纳所得税同 比增加万元，其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。 利润总额分析：利润总额万元，同比上年同期万元 减少万元，下降 26%。影响利润总额的是营业利润同比减少 万元，补贴收入增加 17 万元。 营业利润分析：营业利润万元，较上年万元大幅减 少，减幅 35%。主要是产品销售利润和其他业务利润同比都 大幅减少所致，分别减少万元和万元。 产品销售利润分析：产品销售利润万元同比万元， 下降 36%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增 加万元，增长率 27%;不利因素是三项期间费用万元，同比 增加万元，增长率%。期间费用增长是导致产品销售利润下 降的主要原因。 由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长 53%，销 售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上 年大幅增长。销售费用、管理费用、财务费用，同比增加 额分别是万元、万元和万元，其中销售费用和财务费用同 比增长最快，分别增长 98%和 67%。 产品销售毛利分析：一季度销售毛利万元，销售毛 利较上年增加万元，增长率 27%;销售毛利同比增加的原因 是收入、成本两项相抵的结果。产品销售收入同比增加万 元，增长 53%;产品销售成本同比增加万元，增长 57%。 2、利润增减变动结构分析及评价 从 XX 年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利 润占营业收入的比重为%;比上年同期%下降了%;本期营业利 润占收入结构比重%，同比上年的%下降了%;利润总额构成% ，同比%下降了%;净利润构成为%，比上年的%下降%。 从利润构成情况上看，盈利能力比上年同期都有下降， 各项财务成果结构下降原因： 产品销售利润结构下降，主要是产品销售成本和三 项期间费用结构增长所致。目前降低产品销售成本，控制 销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利 润的根本所在。 营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以 外，其他业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一。 本期因补贴收入为利润总额结构增加%，是利润总额 增加的有利因素，而营业外收入结构比重下降，营业外支 出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带 来不利影响。 (二)各生产分部利润分析 1、一季度生产本部(含 QY 分厂)利润增减变动分析： 本部利润总额万元，同比减少万元，下降%。利润总 额下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利润同比减 少万元、万元，补贴收入增加 17 万元，及营业外收入同比 减少万元增减相抵所致。 本部产品销售利润万元，较上年同期万元减少万元， 减幅%。其减少的原因是一季度销售收入的同比增加幅度抵 消不了销售成本和期间费用的增加幅度，造成产品销售毛 利空间缩小。其销售收入同比增加 231268 万元，增长%; 而销售成本、费用增加万元，成本、费用率增长达%。其中： 产品销售成本增加万元，增长%;期间费用增加万元，%。 2、一季度 AY 分公司利润增减变动分析： AY 分公司利润总额万元，同比减少万元，下降%。利 润总额下降的主要原因是产品销售利润减少万元、其他业 务利润同比增加万元两项增减相抵所致。 产品销售利润万元，较上年同期万元减少万元，减 幅%。其减少的原因是：由于主要原材料价格较上年同期上 涨，因此产品销售毛利并未因业务量增大而增加。销售收 入同比增加万元，增长%;而销售成本增加万元，增长%;产 品销售毛利较上年减少万元，减幅 19%;期间费用万元，同 比减少万元，费用率下降%。 二、收入分析 (一)销售收入结构分析： 一季度集团完成销售收入万元。出口 NSB、国内销售 NSB 及 PEX 材等收入与上年同期相比都有不同程度的增长， 按销售区域划分： 1.出口贸易创汇收入万美元，同比增加万美元，增长% ，折合人民币销售收入 4340 万元，完成年度计划的 31% 2.国内销售收入(包括 QY 分厂)万元，完成年度计划的%， 同比增加万元，增长%。 分公司 PEX 材收入万元，与上期的相比，增加万元， 增长了%。 (二)销售收入的销售数量与销售价格分析 一季度集团销售收入中出口销售、国内销售、AY 分公 司在收入结构所占比重分别是 %;%;%。其中以本部出口业 务量最大，其对销售总额、成本总额的影响也最大。 1、本部一季度因销售业务量增加影响，销售收入(人 民币)较上年同期增加万元(含 QY 分厂)，增长%; 2、尽管 3 月始上调了部分出口产品售价，但汇率由元 /1 美元降到元/1 美元，因汇率损失影响，一季度(人民币) 销售价格比上年同期价格仍然减少，因价格降低影响同比 销售收入减少万元; 3、本部由于一季度出口销售业务扩大，因销售量的变 动影响同比增加销售收入万元。 (三)销售收入的赊销情况分析 XX 年一季度应收帐款期末余额万元;与上期的 3337 万 元相比，增加了万元，应收账款增长了%。其中：应收账款 账龄在三年以上的有万元，占%，1-2 年的应收账款万元， 占赊销总额的%。说明销售收入中应收账款赊销比重在加大， 其中值得注意的是： 各代表处赊销收入万元，占发货累计的%;超出可用 资金限额万元; 代理商及办事处等赊销收入万元，其不良及风险赊 销款万元，占其赊销收入的 43%。(不良应收款占 28%，风 险应收款占 16%) 三、成本费用分析 (一)产品销售成本分析 1.全部销售成本完成情况分析 集团全部产品销售成本万元，较上年同期万元增长 57%。其中： 出口产品销售成本万元，占成本总额的%，同比增加 万元，增长 71%，其成本增长率大大高于全部产品销售成本 总体增长水平(14%=71%-57%); 本部国内产品销售成本万元，占成本总额的%，同比 上年增加万元，增长 42%;说明国内产品销售成本增长率低 于全部产品销售成本增长率(15%=42%-57%); AY 分公司产品销售成本万元，同比万元，增加万元， 增长%，占成本总额的%;其销售成本占收入结构的%，同比 上年增长% 2、各销售区域产品销售成本对总成本的影响： 出口产品销售成本对总成本的影响 66%。 国内销售产品成本对总成本的影响 22%。 AY 分公司销售产品成本对总成本的影响 12%。 一季度由于成本增长影响，出口产品销售毛利率同比 下降 2%，这是销售毛利率下降的主因。国内产品销售收入 同比增长 1%，成本并没有同比例增加。 3、单位产品材料利用率同比下降对成本的影响 利用率只有%成本，同比成本增加了万元。其原因是 PEX 不合格 70 米，阿拉伯兰色 KQ 不良产生标准张降级。 板利用率有%，同比成本增加了 12 万元。主要是 XX 不良、拉闸停电损失。 利用率有%比上年的%低约 2 个百分点，成本增加万 元。主要是 XXXXXXXXXX 试验调整。 比计划成本高万元，因为 2 月有 PEX 材不合格 220 米，3 月有 X 材不合格致使张 BZB 降级。 (二)各项费用完成情况分析 三项期间费用共计万元，总费用水平%，比上年同期的%下 降了%; 其中销售费用、财务费用增加是费用总额增加的主 要原因 销售费用分析 销售费用万元，占费用总额的 32%;与上年同比增加万 元。销售费用变动的原因：一是运费、工资和其他项有较 大增长，分别比上年同期增长万元、万元、万元，增长幅 度分别为%、%、%。由于公司销售业务量加大，其收入提成、 运输费和包装材料等费用相应的增加，同时广告会务费、 交际应酬费、差旅费等方面的开支也有一定的增加，但办 公费比上年有所下降。 管理费用分析 管理费用万元，占费用总额的 35%;与上年同比增加万 元，增长 4%。管理费用变动的原因是工资同比增加万元， 增长%。水电费增加万元，增长%，其他项增加万元，同比 增长%。办公费等同比减少的项目有：无形资产摊销费用比 上年同期下降 41%;差旅费、修理费两项均下降 72%;办公费 下降 36%;税金下降 27%;交际应酬费下降 16%。其中无形资 产摊销减少万元是与上年摊销期限不一致形成的。 财务费用分析 一季度财务费用支出万元，同比增加 92 万元，增长% 。其中：手续费支出同比增加万元，增长%;利息支出万元， 同比上年增加万元，增长 55%;汇兑损失万元，同比万元增 加万元，增长 108%;其中利息支出和汇兑损失支出增加是财 务费用总额同比增加的主要原因。 四、现金流量表分析 (一)现金流量表增减变动分析： 1、经营活动产生的现金流量净额万元，同比增加万元， 增长 102%; 2、投资活动产生的现金流量净额-万元,同比上年-万 元，净支出增加万元; 3、筹资活动产生的现金流量净额-万元，同比上年万 元现金净支出增加 ; 4、现金及现金等价物净增加额-万元，同比上年-万元 净支出减少万元，现金及现金等价物净增加额上升 47%。 经营活动产生的现金流量净额只有万元，说明尚不足 支付经营活动的存货支出，而投资活动未有回报，筹资活 动现金流量是负数说明目前正处在偿付贷款时期。整个现 金流量是负数说明公司的现金流量很不乐观。 (二)现金流量数据分析 1、经营活动现金净流量表明经营的现金收入不能抵补 有关支出。 2、现金购销比率 92%，接近于商品销售成本率 90%。 这一比率表明生产销售运转正常，无积压库存。 3、销售收入回笼率 91%，表明销售产品的资金赊销比 例太高，此比率一般不能低于 95%，低于 90%则预示应收账 款赊销现金收回风 险偏大。 五、有关财务指标分析 (一) 获利能力分析 长期资产报酬率%，与上年同期比下降%;总资产报酬率%， 降%;毛利率%;降%;销售净利润率%;降%;成本费用利润率%， 降 72%;说明销售收入成倍增长，但获利能力呈下降趋势。 (二) 短期偿债能力分析 流动比率%，与上年同期比增长%;速动比率%，增长%; 表明本期因贷款额的增加，用于流动的资金同比增长很快， 企业短期偿债能力很强;现金比率%，超出安全比率的 20%。 表明偿还短期债务的安全性较好，但同时说明资金结构不 太合理，流动资金未能充分用于生产经营。 (三)长期偿债能力分析：与上年同期比总资产负债率 53%，增长%，尚在安全范围内;产权比率%，一般应在 50%为 好，该比率过低，说明财务结构不尽合理，未能有效地利 用贷款资金;利息保障倍数 192%，下降%;表明因利润减少利 息支出增加，长期偿债能力较上年同期在下降。 六、存在问题及分析 (一)产品销售成本的增长率与上年同比大于产品销售 收入的增长率。具体表现在：成本增长率大于收入增长率; 毛利及毛利率下降;集团公司一季度出口产品销售收入同比 上年增长%，而其成本增长%;AY 分公