新型农村合作社有限责任公司创业计划书

1 新型农村合作社 有限责任公司 创业计划书 1 执行总结 新型农村合作社 有限责任公司是一个提议中的公司，它以服务 农民、各种食品加工厂 为经营主体， 帮助农民销售多余的农产品 、 为各家食品加工厂提供足够资源、以销售特产 为一体的综合性服务，其中以 收购农产品 ， 销售农产品 为主，为 农民 和 食品 公司建立一个更有效更直接的交流平台。 随着社会的进步，经济的发展， 公司注重短期目标与长远战略的结合，中长期目标将拓宽服务领域和扩大客户范围，形成一条完整的产业链。 随着 经济全球化 ，。 以我公司所在省市山 西省为研究对象， 2007年山西高校共有毕业生人数 人，其中四万余名大学生仍然面临就业难题。根据我公司在市场调查其的问卷调查结果（见附表）显示， 75%的在校大学生愿意接受就业培训综合服务，公司的市场潜力巨大。 大学生综合培训作为一个新兴的服务模式，弥补了长期以来我国高第六届“挑战杯”中国大学生创业计划竞赛 2 等教育和政府很难触及到的就业培训指导的空缺，长久以来，我国的大学教育对毕业生的就业指导难以做到真正有效，毕业大学生应聘时处于迷茫状态，刚刚走出校园，无法通过自身来正确全面的了解所要应聘的公司，无法准确定位招聘公司的用人标准。作为现代的大 学生，首先从外在形象和内在素质上要符合用人单位要求，而刚刚走出校园的大学生对这方面往往缺少经验和实践。 对于招聘环节中最重要的一环 多大学生并不能有效把握，我公司会和各个招聘公司建立长久有效的联系，定期联系每个应聘成功的大学生，根据他们反馈的有效信息，我们公司制定模拟的面试环节，让顾客可以在本公司体验到招聘公司的面试规律，面试官所看重的能力，使应聘者做到有的放矢。 对于大学生的外在形象包装，很重要的一点就是服装，然而现在社会上名牌和质地较好的服装，价格昂贵，作为刚刚走出校园，没有经济来源的大学 生，无法去购买，而我公司在给予其面试礼仪培训和信息提供的基础上，也会给他们提供服装租赁，减少他们的开支。 我公司以这种新兴的服务为市场切入点，运用公司与各招聘公司紧密联系，互相合作的优势，为顾客提供准确的职场信息，职场培训，面试模拟等，增加顾客的面试成功率。 公司性质是有限责任公司。 公司采用直线型组织结构，公司所有权与经营权分离，实行总经理负责制。总经理下设综合服务副总经理、采购副总经理、财务副总经理、营销副总经理和总经理办公室。 公司初期创业团队来自太原理工大学，各部门负责人均来自 相关专 3 业，具有丰富的专业知识。队长陈欣，数学专业，具有丰富的实践经验，对市场把握敏锐准确。队员万友良，会计专业，为公司提供严谨的会计核算、资金分配。队员韩磊，市营专业，主要负责公司的服务策划，市场拓展。团队成员都对自己负责的部门准确了解，同时及时沟通各自建议，富有创新精神，能够紧随市场的变化而变化。 另外，公司还聘请了太原理工大学文法学院法学系方改娥副教授作为形象设计顾问。因此职工的知识结构、年龄结构合理，能够及时、高质量地完成各项本职工作。 公司进一步发展后将在全国范围内招聘优秀的专业人才，充实公司人力资 源，并根据各岗位的实际需要对员工进行岗位培训，提高员工的专业素质。同时，为员工创造安全、舒适的工作环境。 投资股权规模和结构：第一年公司创建时，需融资 30万元，用途如图 第一、二年公司营销渠道建立的费用，风险投资占总股本 40%，太原理工大学、管理团队入股，占 50%，并根据公司法预留 10%的员工股份，以提高职工的工作积极性。 图 一年融资用途 事项 项目 金额 占资金比例 租入房屋 90000 30% 服饰及化妆品 100000 办公设备 30000 10% 招聘费用 30000 10% 其他各种费用 50000 合计 300000 100% 第六届“挑战杯”中国大学生创业计划竞赛 4 第三年初安排第二次融资 40万元，所融资金投向为拓展市场，拓展营销渠道。此次融资后，风险投资所占股份为 60%，太原理工大学、管理团队占有 35%的股份，为员工预留 5%的股份。结构如下： 风险投资人60%太原理工大学15%管理团队20%预留股份5%图 第二次融资后股权结构图 财务指标分析 : 1. 投资回收期 :得出投资回收期为 2. 投资净现值 :我们考虑 目前资金成本比较低，以及资金机会成本和投资的风险性因素，在 k 10%时，此时公司 425458（元）远大于零，计算期内赢利能力很强，投资方案可行。 可得出这个项目的内部报酬率 r 报酬率较高。其中由于服务是有很大市场且实行优质、低价服务策略，成本较低，营销行情看好，使得利润很高，投资具有可行性。 4. 现金指数 假设公司折现率为 10%，此时公司 1 充分反映了这个项目的成本效益良好。 根据行业特性并结合公司具体情况，固定资产比例较低，其净利润 5 与公司增长率相近 ，且呈现规模报酬递增、边际成本递减的特征。据此估计公司的增长率呈现阶段性特征：在种子期呈现较高增长率，之后为消费者广泛接受，出现井喷式增长，之后增长趋于平稳，逐步下降，最终保持在相对稳定的水平 。 根据市场前景分析，预计公司创办当年开始盈利，可以看到第一年至第五年的净利润依次为 221700、 341500、 378495、 580740、 762285元。 0100000200000300000400000500000600000700000800000第一年 第二年 第三年 第四年 第五年净利润 图 司净利润图 从图可知：第一年开始的十年内预计净利润平平稳增长，从第 十年开始增长放慢，预计持续增长率平均为 10%。 一 本公司可能面临外部和内部风险， *服装流行款式的改变 *服装价格的波动 *大学生对各方面的认识可能随着社会的发展而提高 *公司的战略决策对服务的影响 *市场营销策略的滞后性 第六届“挑战杯”中国大学生创业计划竞赛 6 *资金周转的灵活性 *新服务开发的风险性 二 解决方案 *及时了解国家的经济方针政策，关注行业发展动向 *开展公关活动，与各大公司和各个学校建立良好的合作关系 *健全财务制度，加强相关管理 *组织具有专业素质的营销队伍，建立方便及时的销售网络 *提高服务质量，提高团队 的合作精神 *科学规划公司的发展策略 风险投资有下列退出渠道： 由于我国正加紧建立二板市场，公司可争取在第五年在二板市场上市 , 吸引投资商进行长期投资 ,扩大规模 ,在此之中 ,风险投资者可转让其股份 ,实现风险资金的退出。 风险投资也可以通过向其他战略投资者转让股权的方式退出。根据公司滚动投资计划，风险投资可以在第三年初第二次注资后寻求战略投资者接盘，分次向战略投资者转让股份。这样对公司成长在市场、资源等方面都有一定的积极作用，风险资本能分享公司成长的收益，战略投资者也可以实现其战略规划，是一个 “三赢 ”的方案。 7 2 项目背景 我国改革开放以来，社会广开就业门路，人才双向选择和职业流动已习以为常。随着人才市场和劳动就业市场的不断发展与完善，通过应聘方式找工作，已成为时代的必然。在招聘、受聘过程中，求职面试是其中一个极为重要的环节，而注重求职礼仪，能够更好的帮助应聘者抓住每一次机会，以最快的速度找到自己理想的工作。 大学生对所要应聘的公司一般都缺少了解，不能准确把握用人单位的用人标准，这对大学生就业应聘来说则是尤为重要，我公司与招聘公司长期联系，互助合作，收集信息，然后以此为应聘者做 综合培训，并定期联系所成功输送的顾客，准确把握他们所在公司的动态，同时也吸取他们成功地经验。而社会上对于这类专门提供招聘公司信息的机构很少，而且服务层面比较浅显，而我公司就是以此服务为主要业务，竞争优势明显，更能有效满足大学生的就业培训，信息提供等要求。 为顾客提供就业招聘礼仪培训、招聘公司信息提供、面试模拟等综合服务。 就业招聘礼仪培训主要从以下各方面对顾客进行培训： *求职者的外表仪态、衣着以及行为举止 *求职者的词令及应对技巧 第六届“挑战杯”中国大学生创业计划竞赛 8 *求职者所具有的知识，例如口才、 词令、谈吐技巧或专业性的技能 *求职者待人接物的态度及生活的体验、礼仪素质 *求职者的社交经验、应对能力及与人相处的关系 *求职者的热诚、进取心及责任心 *求职者的情绪是稳定及个人本身的成熟程度 *求职者的理想、人生观及上进心 招聘公司信息提供主要为顾客提供如下信息： *公司的发展战略及长远目标 *公司对员工的特殊要求（包括工作能力、着装、性格等） *公司面试常出哪方面的问题 面试模拟 面试模拟主要针对顾客应聘公司的基本情况及本公司对此公司掌握的信息为顾客提供模拟的面试环节，以便缓解顾客面试时的紧张状态 。 针对顾客所提供的应聘公司及职位，并结合顾客自身情况，为顾客设计合适的服装、发型及其它装饰品。 根据我公司形象设计部为顾客提供的形象设计，为顾客提供合适的服饰，并供顾客在购买和租赁之间选择。 合服务及优点 市场有关信息证明，人们更愿意接受全面的一条龙式的服务，与市 9 场上那些服务项目单、追求利益度高的公司相比，我们有如下的优点： *服务全面，节省顾客时间 *价格适中，更适合大学生消费 *信誉度高，由大学生自己创办的公司，有专业的培训师，让大学生 更能信得过 社会上针对学生的培训机构很多，从小学到高中的各科功课辅导，到大学生的各种等级证书考试。但针对大学生应聘能力培训的机构，社会上比较少，即大学生应试培训是深有潜力的市场。作为进入此市场的公司，我公司的成立必将在社会上引起强烈的效应。 3 市场机会 短期的目标市场定位为山西省太原市各大高校。 我公司的服务对象 大学生 分布范围很广，但公司成立之初，经济实力有限，目标市场不宜过广，因此，有重点的将目标市场定位在公司比较熟悉的太原各高校。 在公司有一定发展后，我公司将进行目标市场拓展，主要从两方面第六届“挑战杯”中国大学生创业计划竞赛 10 进行拓展。 （ 1）区域拓展 当公司在太原各高校市场占有率稳定后，公司的服务将进行地区拓展，目标市场依次为山西市场 周边省市市场 全国市场 国际市场。 （ 2）行业拓展 在公司进行区域拓展的同时，还将进行行业拓展，将初期未进入但和公司服务有联系的行业有步骤的进入，进一步拓展目标市场。 2007 年，山西高校共有毕业生 人，其中 4 万余名大学毕业生仍然面临难就业问题。面对 这么多需要就业的大学生，通过发放调查问卷等方式进行调查。 调查结果显示， 95%的同学希望学校和政府部门应该在促进就业方面加大作为：比如说安排一些有计划的实习、举办就业讲座和培训、多举办一些招聘会、创业之后给予政策优惠提供启动资金等。 同时根据我公司进行的调查问卷结果显示， 75%的大学生愿意接受就业综合培训。 这表明众多的大学生都需要而且愿意接受专门的就业培训指导，可是社会上在这方面供给显然无法满足其需求，所以公司市场前景广阔。 11 我们公司会与每个应聘成功的应聘者保持联系，同时也和社会上知名公司保持稳定的关系，通过与他们沟通，他们反馈的信息，公司内部人员进行总结、整理，给顾客提供宝贵而有效地资料。 本公司与其他服装、培训公司合作 为了降低不必要的成本，公司在前期的发展阶段，会采取本公司设置专门服务机构和其他公司合作的方式，为客户提供服务。到中后期公司壮大之后，在逐步进行前向一体化和后向一体化的扩展，逐渐完善。 竞争对手：根据市场调查，现在社会上对公司存在竞争的主要集中于服装租赁公司、招聘培训公司等，他们的服务给本公司带来了一定的潜在威胁。 我公司会和社会上的知名公司进行联系、合作，及时而准确的把握这些公司在用人要求上的变化，捕捉到对应聘者有效的消息，同时我们也会长期联系本公司送出去的每个成功应聘者，定期让他们聚集探讨，从而从各个方面给将来的客户提供一条完整的服务。这种信息的提供，面试的模拟是其他所有的公司所无法达到的。 第六届“挑战杯”中国大学生创业计划竞赛 12 4 公司战略 于服务行业，集就业指导、形象设计、服饰租售为一体，以服务即将毕业的大学生为经营主体，本着为大学生提供便利，提高应聘成功率为宗旨，帮助大学生 走好迈向社会的第一步，总公司地址初步设在山西省太原市。 在为大学生提供就业综合培训的同时，提高大学生的综合能力 在大学生综合培训方面打造全国知名品牌 服务赢得市场，创新取得进步，诚信构筑品牌 年轻 自信 激情 13 之意，象征我公司为大学生在就业路上搭建一座通往成功的桥梁 阶 梯 :代表步步高升 幼 苗 :即将步入职场的大学生 红色代表希望、代表激情，象征我公司富有激情的工作团队会给大学生创造希望；一条通往远方的桥，象征我公司立志为大学生的就业路搭建桥梁，同时也象征我公司的发展潜力。 司行为识别 一 公司开展各种公共活动，在校方及学生中树立良好的公司形象，提第六届“挑战杯”中国大学生创业计划竞赛 14 高公司知名度和美誉度。 二 公司员工行为规范 *职工礼仪：坚持礼貌待人，谈吐文雅，行为文明 *职工着装：根据不同职位，分别统一着装 *职工管理：强调遵守规章制度，团结亲和 1 第一年 *租赁房屋，一个月内完成公司装潢，购置各种办公设备 *招聘专业人员，对职工职位进行妥善安排 *与各知名公司和人才市场取得联系，并打下良好的合作基础 *服务推广到太原各大高校，初步建立公司形象 第二年 *扩大宣传力度，提高公司形象，扩大市场 *在高校建立网络点，选拔联络员，及时了解市场动向 *建立网络数据库系统，整理和储存客户信息，为经营策略提供有效 资料 3 第三年 *增加资本投入，预计 40万元 *以优质快捷的服务提高公司形象，扩大公司的品牌营销力，创优质 15 品牌 *市场范 围向全省扩展，并为向全国扩展做准备 第四年 *经前三年的准备，公司形象在山西省已经基本确立，公司服务区域向全国发展 *扩大服务对象，拓展服务范围 *完善网路服务终端，充实网络数据库 *形成该行业的主导公司 *放宽服务对象的范围，为大学生以外的群体进行形象设计 *拓宽服务范围，增加其他服务项目 *发展成全国连锁的就业培训公司 5 市场营销 自建营销策略；利用已有渠道 作为一个新兴公司，我们必须建立自己的营销渠道，根据公司的服务客户的特点，主要采取在各个城 市的各大高校进行建立营销渠道，在各个高校建立分支机构，一方面可以更贴近大学生，了解大学生的需求，另一方面也有利于及时调整公司的策略。 第六届“挑战杯”中国大学生创业计划竞赛 16 另外，因为要和社会已有的公司进行合作，也可以利用这些已有的渠道进行推广自己，宣传自己。 户信息系统 我公司根据客户提供和收集信息，循序渐进，逐步建立客户信息数据库，其目的： 一 为公司制定和贯彻实施营销策略提供有效信息 二 了解顾客信息可以为新老顾客提供我公司的最新服务策略，巩固老顾客，发展新顾客。 期（市场进入期 ）策略 一、公司在进入市场初期时，主要目的和生存根本就是良好的公司形象，所以公司应该首先能够提供专业的服务，靠实力打拼，聘请或定期邀请本领域国内外知名的培训师来进行专业的培训，树立公司的品牌，形成品牌营销。 二、口碑营销 顾客体验，就是顾客和公司产品、人员及服务流程互动的总和。体验经济也就是顾客参与经济，是指公司以服务为重心，以商品为载体，为消费者创造出有价值的怦然心动的感受，从生活和情境出发，塑造感官体验及思维认同，以此抓住消费者的注意力，改变消费行为，并为产品找到新的生存价值与市场空间。 根据 麦肯锡 市场 咨询公司 （ 研究数据发现， 美国 大约 2/3 的 商业 活动中，都涉及人们对于产品、品牌或服务的意见分享过程，商业活动因这些传播于人群中的意见交流 17 而受到正面或负面的影响。由英国的 施的调查也发现：当消费者被问及哪些因素令他们在购买产品时更觉放心时，超过 3/4 的人回答 “有朋友推荐 ”。 我们把口碑营销作为主要的宣传策略，用自己过硬的实力，证明自己的价值，让顾客能够永远觉得物有所值，可以在顾客间形成口碑相传。做到口碑营销，我们会从以下这些方面进行努 力： *提供有价值的产品和服务，制造传播点 本公司始终把完整的信息链作为最大的最有效的宣传点，也会集中相对多的精力努力使它完善，这也是决定顾客能否成功应聘的关键，所以我们会把这点作为最有价值的服务，以别人无法比拟的优势，击败对手，让顾客之间互相传播。 *联络员 我们会在各个高校进行选拔联络员，他们要有着真正广泛深厚的社会关系网络，而且很愿意同他人交流，了解消费者的需求。让他们在各个市场下，发挥积极的作用，传播消息，提供交流。 *搭建用户沟通平台和渠道 社会科学家告诉我们，每个人都生活在 8 12 人的亲密网络之 中，网络之中可能是朋友、家庭成员和同事，根据在社会中的位置不同，一个人的宽阔的网络中可能包括几十、几百或者数千人。 所以口碑营销人员应该认识到这些人类网络的重要作用，尽量通过现有的各种关系网络将营销信息迅速传播出去，一方面，这样可以最大程度降低传播成本；另一方面，也会尽量避免遭到用户的反感。增强与用户沟通的渠道，可以提高用户忠诚度，又可极大地提高公司的经济收益。忠诚的顾客会长期购买公司的产品和服务，愿意支付较高的价格，第六届“挑战杯”中国大学生创业计划竞赛 18 为公司作有利的口头宣传，影响其他顾客的购买行为。因此必须建立公司与用户以及用户与用户之间的 沟通渠道，使用户对产品的意见能传达到公司，让用户主地参与到营销活动中来，使口碑营销发挥更大的威力。 公司必须打破自身是经营唯一主体的惯有思维，以此把公司传播的主动权自然过渡给我们的消费者，让消费者为我们卖服务，这样才能实现真正意义上的营销突破。 三、 配合传统的宣传手段进行宣传 合理有效地运用校园杂志，校内广播，定期举行讲座等方式。利用构建的客户信息系统，通过 顾客提供公司的新信息。 另外，可聘请各高校优秀讲师为我公司兼职讲师，以吸引更多的大学生来我公司消费。我公司还会为在校大学生提供兼职 工作，并从中选取优秀人员作为我公司的准员工。 期（市场增长期）策略 一、公司的市场增长时期，要加强原有的专业人员培训，从硬件上增强公司的实力，使大学生在提到就业培训时就能首先想到本公司。 二、逐渐采取分块分等级的服务模式，如对顾客所要面试的不同公司按其风格进行分类，或按照顾客所要应聘的公司进行等级划分，分等级分块的服务模式，更体现公司服务的针对性，提高成功率。 期（市场稳定期）策略 在中期发展的成功基础上，开始进行本土以外的市场进入和开发，但不能仅仅照搬太原的成功模式，必须在进入 一个新市场前进行严谨的市场调查，根据不同地区的不同需求进行市场运作。 19 格策略 务组合策略 根据我公司服务全面的特点，特推出会员卡制度，使不同的会员享有不同的优惠服务： *普通会员卡 条件 参加就业招聘礼仪培训、接受我公司信息提供、面试模拟等任意一个服务，即成为我公司普通会员。 优惠 免费形象设计一次或普通服装租赁一次。 *黄金会员卡 条件 参加所有培训 优惠 免费（形象设计一次 +普通服装租赁三次） *白 金会员卡 条件 累计消费达三千元 优惠 终身免费（形象设计 +普通服装租赁） 另外，我公司规定：会员卡在优惠服务使用完后自动作废；三张普通会员卡可换取一张黄金会员卡；三张黄金会员卡可换取一张白金会员卡。会员卡实行无记名发放制，遗失不补。 6 生产管理策略 在公司设立初期，公司将设在山西省太原市万柏林区千峰路口的写字楼上，这主要是考虑以下几点： *公司创始人在太原，有利于管理 第六届“挑战杯”中国大学生创业计划竞赛 20 *太原重工业发达，服务业的发展有较大的市场 *千峰路口处于迎泽大街与千峰南路交叉口，离太原 市公交总站下元较近，交通便利 *距离太原理工大学 山西省最高学府 较近，附近还有其他大中专院校，有利于大学生消费； *距离煤博馆、太原人才市场较近，有利于就业招聘的宣传 公司所处环境如下图所示： 图 公司所处环境示意图 7 管理体系 有限责任公司 迎泽西大街 太原理 工大学 煤博馆 公司地址 下元 太原人才市 场 火车站 千峰南路 21 图 公司管理组织结构 门职责 董事 会：董事会由公司大股东组成，共设成员四人，决定公司的经营计划和发展计划。根据经理提名，聘任或者解聘公司副总经理、财务负责人、制定公司的基本管理制度。 总经理：负责公司的日常经营管理工作，对董事会负责，向董事会提交公司的发展方案，聘任或者解聘除由董事会聘任或者解聘以外的管理人员，协调个部门之间的关系。 综合服务副总经 理 采购副总经理 财务副总经 理 营销副总经 理 总经理办公 室 就业培训部 形象指导部 服饰租赁部 采购部 财务部 营销部 人力资源 法律顾问 总经理 董事会 第六届“挑战杯”中国大学生创业计划竞赛 22 就业培训部：为顾客提供就业招聘礼仪培训、招公司信息提供，面试模拟等综合服务。 形象指导部：根据顾客的特征及应聘职位的特点，为顾客提供合适的形象指导 服饰租售部：负责服饰租售的工作 综合服务副总经理：协同咨询部、 培训部、形象设计部，确保顾客 满意消费。 采购部及采购副总经理：根据公司的需要，为公司采购日常用品，购买或租赁为顾客服务所需的服装及饰品，并对过时、破损的衣物进行处理。 财务副总经理及财务会计部：建立完善的财务制度，分析财务状况，为公司发展筹措资金，并对公司的经营活动提供分析与决策。 营销副总经理及市场营销部：制定完善的市场营销策略，包括广告设计，在公众中为我公司建立良好形象，拓展市场。 总经理办公室：协助总经理做公司各部门管理工作，负责各项规章制度的制定与执行，各项后勤服务，为公司其他部门提供切实可行 的服务。 法律顾问：帮助公司透彻理解各项法律规范，提供法律咨询服务，处理各种法律问题。 人力资源部：根据各部门的需要，招聘员工并对员工进行培训，为公司培养合格的人才，建立员工考核制度，对员工进行考核，奖优罚劣， 23 为员工提供舒适与和谐的工作环境。 8 投资与财务分析 公司总部设在太原，前两年享受免交所得税的优惠税收政策。 股权规模和结构：第一年公司创建时，需融资 30万元，为第一、二年公司营销渠道建立的费用，占总股本 40%，技术、管理等无形资产入股，占 60%。此时股权结构作拟作如图 风险投资人40%太原理工大学20%管理团队30%预留股份10%风险投资人60%太原理工大学15%管理团队20%预留股份5%图 股权结构图 图 第二次融资后股权结构图 第三年初安排第三次融资 40万元，所融资金投向为拓展市场，拓展营销渠道。此次融资后，风险投资所占股份为 60%，管理和技术人员占有40%的股份。结构如图 合公司经营特点和理念，经市场有效调查得知，凡愿来公司愿接受指导的，要租一般服装占 40%、要租贵重服装的占 20%、参加 就业培训占 40%。 第六届“挑战杯”中国大学生创业计划竞赛 24 图 收入比例图 所以平均价格估计如表 表 平均价格估计 项目 价格（元 /人） 概率（ %） 租出一般服装 20 40% 租出贵重服装 180 20% 培训 400 40% 加权平均 200 100% 根据行业特性并结合公司具体情况，我们得出：固定资产比例较低，公司费用主要用于研发和服务，其净利润与公司增长率相近，且呈现规模报酬递增、边际成本递减的特征。据此估计公司的增长率呈现阶段性特征：在种子期呈现较高增长率，之后为消 费者广泛接受，出现井喷式增长，之后增长趋于平稳，逐步下降，最终保持在相对稳定的水平。 算分析 2018040040%20%40%0 100 200 300 400 500租出一般服装租出贵重服装培训价格（元/ 人） 概率（% ） 25 财务报表是基于以下财务假设编制的 : 项 目 基本假设 销售额 基于对公司服务竞争力、营销能力以及市场需求量分析为：第一年营销 年增长 50%或 30%，然后进入市场成熟期，净利润每年保持 10%左右的速度增长。 价格 按平均单位服务价 200元 /人 薪资 公司高级管理人员年薪 5万元，培训师年薪 4万，包括各种福利和社会保险在内，人员后期会增加，工资也会逐步提高。 折旧 公司前两年办公设备年折旧 1万元，以后增加到 6万元。公司暂不考虑自行生产，无设备和厂房折旧。 日常费用 交通费 360元 /人；办公费 240元 /人；业务招待费第一年按 4000元 /年，以后各年考虑公司业务扩张及其他因素进行增加；其他费用按相应比率或额度估计。 销售费用 广告费、保险费等 税率 所得税按前两年 0，以后按 25%计 ,其他税费按销售额 5%计。 应收账款 考虑到各种不可预测的情况，预计当年销售收入 80%为现金销售， 20%形成应收账款，预计在第二年收回 15%，其余 5%为坏账。 坏帐准备 按当年销售 额的 5%计提。 增长率 预计公司五年内销售额以 50%、 50%、 30%、 30%、 30%的速度增长。五年以后进入稳定发展期，各项财务指标增长固定为 10%。 市场开发 为了拓展业务，公司准备将当期销售额的 为市场研究开发投入。 利润分配 第二年以前不考虑利润分配，第三年开始分配当年利润的 20%，留存 80%。 负债 第二年以前只考虑商业应收项目负债，每年年末应付账款为当年销售额的10%。第三年开始通过负债渠道融通现金，当年偿还。 第六届“挑战杯”中国大学生创业计划竞赛 26 由于产品的生产周期较短，我们将一年 作为一个生产周期来加以核算。根据相关资料预计公司的销售量波动为 15%。在不同情形下的第一生产周期各年的销售预测如下表： 表 第一生产周期各年销售预测表 （单位：元） 销售量 概率 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 乐观 15% 2875 般 60% 2500 3750 5625 观 25% 2125 权后 结果 售收入 492500 738750 1108125 1662188 2160844 (3) 预计的财务报表 在正常情况下，第一年到第五年预计的财务结果可通过下面的预计损益表、资产负债表、现金流量表和费用预算表来显示。我们也可以通过这些表来了解财务计划是建立在哪些假设基础之上的。 27 表 预计损益表 （单位：元） 项 目 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 一、主营业务收入 492500 738700 1108100 1662200 2160800 减：主营业务成本 122375 208545 317835 501770 676280 主营业务税金及附加 24625 36935 55405 83110 108040 二、主营业务利润 345500 493200 734860 1077320 1376480 加：其他业务利润 ：经营费用 16800 24900 37600 56300 73400 管理费用 106000 125800 191600 245700 285700 财务费用 1000 1000 1000 1000 1000 三、营业利润 221700 341500 504660 774320 1016380 加：营业外净收支 、利润总额 221700 341500 504660 774320 1016380 减： 所得税 26165 193580 254095 五、净利润 221700 341500 378495 580740 762285 净利润增长率 六、利润分配 88339 266819 365912 净利润 221700 341500 378495 580740 762285 上期未分配利润 21700 563200 753356 1067277 可供分配的利润 221700 563200 941695 1334096 1829562 未分配利润 221700 563200 753356 1067277 1463650 预计公司创办当年开始盈利，可以看到第一年至第五年的净利润依次为 221700、 341500、 378495、 580740、 762285元。 第六届“挑战杯”中国大学生创业计划竞赛 28 0100000200000300000400000500000600000700000800000第一年 第二年 第三年 第四年 第五年净利润 图 利润增长趋势图 从图可知：第一年开始的十年内预计净利润平平稳增长，从第十年开始增长放慢，预计持续增长率平均为 10%。 表 预计资产负债表 (单位：元 ) 资产 第一年初 第一年末 第二年末 第三年末 第四年末 第五年末 货币资金 300000 418150 500095 1088597 1455955 2112934 应收账款 8500 147700 221600 332400 432100 存货 00000 100000 200000 200000 200000 流动资产合计 300000 616650 947795 1510197 1988355 2745034 固定资产原价 0000 60000 110000 160000 210000 减：累计折旧 000 2000 12000 22000 32000 固定资产合计 000 58000 98000 138000 178000 专有技术 办费 形资产及递延资产合计 产总计 300000 325650 705795 1508197 2126355 2923034 流动负债 47238 55855 65816 200000 390000 长期负债 56713 86720 89025 159078 369384 负债合计 03950 142575 154841 359078 759384 股本 300000 300000 300000 700000 700000 700000 留存收益 21700 563220 753356 1067277 1463650 股东权益合计 300000 521700 863220 1453356 1767277 2163650 负债和股东权益 300000 625650 1005795 1508197 2126355 2923034 29 表 预计现金流量表 （单位：元） 项 目 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 现金及现金等价物期初余额 300000 708050 918400 14071037 1575661 加：现金及现金等价物流入 703000 730250 1412303 1531658 2027679 减：现金及现金等价物流出 324950 519900 923600 1363100 1759500 现金及现金等价物期末余额 708050 918400 1407103 1575661 1843840 现金流入 销售商品收到的现金 394000 664800 1496000 1978000 吸收投资所收到的现金 300000 00000 存款收到的利息 9000 65450 15003 35658 49679 现金流入合计 703000 730250 1412303 1531658 2027679 现金流出 购买服装等必要设备支付的现金 172400 258500 387800 581800 756300 支付给职工的现金 98000 14500 22200 33200 43200 支付的各项税费 24650 36900 132500 200600 261800 支付日常费用的现金 600 600 900 900 900 分配红利和支付利息 87300 133200 174300 购建固定资产支付的现金 10000 50000 50000 50000 50000 其它的现金流出 19300 28900 43100 64600 84200 现金流出合计 324950 519900 923600 1363100 1759500 现金净流量 378050 210350 488703 168558 268179 第六届“挑战杯”中国大学生创业计划竞赛 30 货币资金、总资产、现金流量增长趋势可用下图来显示： 资产、现金 现金流量增长趋势05000001000000150000020000002500000300000035000001 2 3 4 5 6年份金额货币资金资产总计现金流量图 货币资金、总资产、现金流量增长趋势图 表 成本费用预算表 （单位：元） 费用项目 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 薪资 90000 90000 180000 180000 180000 折旧费 1000 1000 100000 10000 10000 技术开发费 1230 1850 2770 4150 5400 坏帐损失 2460 3700 5550 8300 10800 租赁费 1000 1000 1000 1000 1000 其他 600 600 900 900 900 不可预见费 2500 3700 5500 8300 10800 管理费用合计 106000 125800 191600 245700 285700 薪资及提成 9800 14500 22200 33200 43200 仓储费 500 800 2200 3300 4300 运输费 500 1100 1700 2500 3600 保险费 500 1100 2000 3000 4500 保管费 1500 2000 3500 4300 5800 业务招待费 4000 5000 7000 10000 12000 营销费用合计 16800 24900 37600 56300 73400 薪酬及福利 172400 258500 387800 581800 756300 生产成本合计 172400 258500 387800 581800 756300 31 投资决策分析 投资决策指标是评价一个投资方案是否可行的标准，流动资金是评价方案是否 可行时必须计算的一个基础性指标，我们从预计营业现金净流量可以得出如下： （ 1） 投资回收期 当年的现金流量现值 尚未回收的投资值的年数净现金流量开始出现正动态投资回收期累计 1得出投资回收期为 方案可行。 （ 2） 投资净现值 12 1. 1 1 F N C F N C V C Ck k k k 我们考虑目前资金成本比较低，以及资金机会成本和投资的风险性因素，在 k 10%时，此时公司 425458（元）远大于零，计算期内赢利能力很强，投资方案可行。 （ 3） 内部报酬率 1 01n r 可得出这个项目的内部报酬率 r 报酬率较高。其中由于服务是有很大市场且实行优质、低价服务策略，成本较低，营销行情看好，使得利润很高，投资具有可行性。 第六届“挑战杯”中国大学生创业计划竞赛 32 （ 4） 现金指数 原始投资未来的现金流量现值和假设公司折现率 i=10%，此时公司 1充分反映了这个项目的成本效益良好；从而说明这个方案是个极好的投资项目。 （ 5） 盈亏平衡分析 固定成本 /（年产品销售收入年可变成本年销售税金）100% 各年盈亏平衡点如下表 表 盈亏平衡点 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 单价（元 /人） 200 200 200 200 200 单位变动成本 献毛率 定成本 余临界点销量 计销量 2500 3800 5700 8400 11000 盈亏临界点作业率（） 由计算公司平衡点越来越低，这表明公司的产品适应市场变化能力大，抗风险能力强。 （ 6）敏感性分析 利润受到各因素影响，并且影响的程度不一样。有的因素微小变动，会导致利润发生很大变化，表明利润对该因素的变动十分敏感，这类因素为敏感因素。 33 表 敏感性分析表 单价上升 1%，利润将增加 52300元；单位变动成本降低 1%，利润将增加 37600元；服务人数上升 1%，利润将增加 23400元，固定成本降低 1%，利润将增加 润对单价的变动较敏感，其次是单位变动成本，销售量次之，固定成本对利润的影响最小，公司具有可靠的风险承担能力。 同时，根据我们设计的滚动投资方案，整个投资周期内分 2次投资。在第一期投资以 后，以后每次追加投资都将考虑当时的经营情况和市场发展的趋势，所以给投资留下了一个实物期权。 要财务指标分析： 从财务现金流量表以及相关报表来看公司现金增长平缓，表现为销售增长幅度平衡，根据服务业的一般发展过程，其基本吻合。相关比率 如下表： 表 财务运行相关比例表 项目（ %） 第 1年 第 2年 第 3年 第 4年 第 5年 资产负债率 中：流动比率 售利润率 产报酬率 资产收益率 据行业特性并结合公司具体情况，固定资产比例较低，其净利润影响利润变动的有关因素 变动程度 影 响 程 度 绝对（元） 相对数（ %） 单价（元） +1% 52300 务人数（人） +1% 23400 位变动成本（元） 37600 定成本（元） 六届“挑战杯”