乡镇财务报销制度

乡镇财务报销制度篇一：镇人民政府机关财务管理制度XXX 镇机关财务管理制度 根据中华人民共和国预算法 、 湖南省乡镇财政管理条例 、 湖南省非税收入管理条例的规定，结合党风廉政建设和区委、区政府有关文件精神，下大力压缩非生产性开支，保证机关正常运转，打造高效、务实、服务型政府。根据我镇实际情况，本着“量入为出、增收节支”的原则，经镇政府研究，特制定如下制度。 一、收入管理 1、各项收入是指镇财政及镇属各事业站办所执收的各项行政事业性收费，包括预算内拨款、各项事业性收款收费、罚没收入、农民参合参保资金、银行存款利息、物资变价收入等。 2、收入一律使用财政部门制定的统一收据，不准使用自购、自制收据、白条及其他无效票据收款。一般预算外收入资金，必须在 3 个工作日内交存乡镇财政结算专户，各项非税收入缴入赫山区非税收入汇缴户，严禁坐支、以票抵缴、公款私存。 3、收入应及时入帐，原则上不得超过 5 个工作日。对违反以上规定的，对当事人给予批评、责令限期改正、经济处罚，屡教不改、情节严重的，提请镇纪委介入调查并依法依规给予处分或追究法律责任。 二、支出管理行政单位支出指开展业务活动所发生的各项资产耗费及损失，支出必须量入为出，统筹安排。 （一）财务审批 1、成立由书记、镇长、人大常务副主席、政协联工委主任、纪委书记、财政协管领导、财政所长组成的财经工作 领导小组，负责财政工作的领导、现金收支计划的安排、大额资金的调度、实行会审联签、财务监督审查等工作。2、镇财政主动接受镇人大、政协的监督，每季度向镇人大主席团报告预算执行情况，向财经工作领导小组成员报送财务报表。 3、支出必须使用正式发票及其他有效票据，票据上必须详细说明用途，有经手人、证明人签字，并按正规审批程序审查签字后才能报销，对手续不完备、不符合规定、非法、虚伪的发票一律不予报销。 4、支出票据坚持会审联签制度。财经工作领导小组成员每周五下午现场办公，支出经手人必须持有效的、签具证明和经手的条据，现场交由财经工作领导小组成员签字后方可办理报销和入帐手续。 5、因财政分管领导的更换，此前发生的费用而未及时列支入帐的必须重新办理审批手续，由新分管财贸的负责人一支笔审批。审批支出超过半个月而未入帐的支出，须由财政分管领导重新审批。 （二）会议招待 镇财政实行集中核算管理、分灶吃饭的站办所比照制定管理办法。 1、招待用餐 （1）上级单位及兄弟单位来我镇检查指导工作，原则上是对口接待且必须在机关食堂就餐，特殊原因需到营业性酒店订餐的，报书记或镇长批准。坚持对口陪客和主要领导陪客的原则。 （2）机关接待订餐前必须报机关支部分管领导同意，由经办人到机关支部开具就餐通知，再交与食堂，就餐通知上要求注明具体事由、接待单位、人员数量、就餐标准等。 （3）招待标准：村或部门工作餐 150 元/桌；上级一般 单位和兄弟单位来客 200 元/桌；重大会议、特殊来客接待标准另行确定，人数较少时按 10-20 元/人的标准酌情安排。（4）严禁任何人在酒店签单，签单者镇财政概不结帐。机关食堂每月凭订餐登记与机关支部、财政所审核结帐一次。在营业性酒店就餐的，经手人须及时结清帐，凭就餐发票 1 周内交财经工作领导小组成员审核办理报销手续。 （5）机关食堂实行承包制，财政对食堂进行定额补助，每月补助 1000 元。对干职工就餐按实际就中餐补贴 7元/餐/人，食堂每月凭就餐登记和就餐通知与机关支部、财政所核对后，开具收据交财经领导小组审批，到财政报帐。 2、招待用烟 （1）购买香烟报财政分管领导同意，由财政所统一购买。机关支部根据招待需求到财政所领取。 （2）招待须用香烟的，须报书记或镇长同意，方可到机关支部领用香烟。机关支部须做好香烟发放登记，用统一的表格记录好时间、招待单位、事由、人数，并由经办人签字，镇长审核，登记表每月与财政所核对一次。 （3）本单位陪同人员原则上不发整包香烟。 （4）个人到商店赊帐的，镇财政概不结帐，因特殊原因赊帐的，须报书记同意，并及时与财政所取得联系结清账务，凭有效发票交财经工作领导小组审核办理报销手续。 3、招待用酒 （1）购买酒水须由机关支部提出申请，报财政分管领导同意，由财政所按不同标准分类统一购买，交由机关支部登记保管。 （2）招待须用酒水的，由接待负责人到机关支部签字领取。 （3）在食堂就餐的，用酒标准不得超过 50 元/瓶；接待上级一般性工作来客的，不得超过 150 元/瓶；重要领导 与来宾接待，不得超过 300 元/瓶。就餐后所剩半瓶以上酒水的，要求领取人及时归还机关支部。（4）个人到商店赊帐的，镇财政概不结帐。 （三）政府采购 1、采购范围为机关正常办公所需日用品。凡归口镇财政列支经费的办公用品支出项目都属于本制度规定的采购范围。 2、各部门根据业务工作需要，提出办公用品需求计划，填具申购单，报财政分管领导审核同意，再由机关支部和财政所派人前往购买。 3、使用单位根据申购要求和工作需要到机关支部领取。 4、机关支部凭正式发票和申购单周内交财经工作领导小组审批后与财政结算。 5、因工作需要须购置大宗办公用品的，须先写出采购申报，报经机关支部同意，提交党政会议研究同意后，按要求进行采购和结算。 （四）培训慰问 1、凡经区干部教育领导小组安排参加的学习培训，其培训费、住宿费、资料费、伙食费根据上级相关文件办理报销手续。凡未经区干部教育领导小组安排的其他培训、学习所发生的费用一律不予报销。 2 探望住院病人、吊唁等礼仪性支出，加上购物，每次一般不得超过 400 元，由机关支部随同领导前往办理。范围一般为机关干职工、垂直管理站办所主要负责人。另外，在职村干部父母和离任村支书过世的，机关支部随同领导前往吊唁，标准不超过 300 元/次。机关喜庆婚丧消息发布，归口机关支部。上级领导的慰问事宜，根据实际情况而定。 （五）水电管理 1、实行一站一表制，各站办所按季度向机关支部缴纳 电费。2、镇财政对各站所实行电费包干,按上岗人员 300 元每人每年分两次拨付到站办所，用亏自负，结余可用于发放站所人员福利。机关食堂用电按 300 元/月予以补贴。 3、干职工休息或外出，一律要关停所有用电电器。 4、任何人不准允许外单位及机关管理干职工以外人员乱接电源，否则给准许者处 500 元以上罚款。 （六）公务用车 1、机关湘 H06991 由书记统一调度使用，公车加油由财政所派员充值。车辆的维修，小修须在指定的地点维修，大修须报经机关支部同意，修车费由机关支部、财政所和司机定期到修理厂结算。 2、公车司机享受 700 元/月的出车补助，1200 元/年的安全奖，洗车费按 100 元/月进行补助。 3、因工作需要确需租车的，由用车当事人报经书记或镇长同意，由机关支部开具出车通知。通知应说明工作事由、途经路线、预计费用、时间、车牌、乘车人员等内容。 4、分管领导公务用车，原则上在对口站办所列支租车费或油费。班子成员私车公用应由财政负责的实行定额补助，额度为 400-500 元/月。 5、由机关支部设计租车单，分存根联和通知联，并加盖机关支部公章和财政所公章，以备租车使用。 6、机关支部每月将租车存根联交财政所核实，车主每月将租车通知联同租车发票交财经领导小组审核签字办理报销手续。 7、不经请示同意，擅自租车的，租车费用自负，镇财政概不报销。 （七）争资奖励 1、镇政府鼓励机关干职工积极争取财政主渠道外的上 篇二：最新的乡镇财务管理制度最新的乡镇财务管理制度 一、镇长作为法人负责对本单位的财务进行管理，管理必须遵照财政法规严格执行各种财务规章制度。 二、严格报销制度 1、办公费用金额在 5000 元以下（含 5000 元）的直接由镇长签字报销。 2、办公费用金额在 5000 元以上必须经班子会议通过，最后由镇长签字报销。 3、不属于日常办公开支的款项，有合同的按合同规定付款，支持农村基础设施建设费用需从镇财政提取支出的必须经镇党政班子会议研究通过，附会议纪要由镇长签字付款。 三、所有的专项资金全部由镇财政所负责收支账务管理，日常办公开支费用由镇政府财务室负责做好出纳账务，交镇财政所做好会计账务，镇财政所按月将收支明细账报送镇党委、政府主要领导。 四、属于乡镇及县直部门双重管理的站所的办公经费开支，由所负责人按财政法规及财经纪律审签核销 五、凡各项资金收入、支出都要按照收支“两条线”进行规划，不得坐支挪用。 六、村级财务实行“村财镇管” ，村账镇代理。 凡村级使用“两金”必须由村委提出申请，说明使用“资金”的计划和用途，提交包村工作组审核，1000 元以上提交班子会上研究 后，由镇长签字批准方可拨款；1000 元以下直接由镇长签字批准拨款。七、村级申请拨用“两金”和办公经费时，须将上次拨用的资金支出账务分别送包村工作组审签“支出情况属实”和镇财政所审签“支出符合财务制度”并核销后，方可按规定的程序拨款。 八、村用“两金”和办公经费的报销发票上，必须签有经手人、证明人（验收入）并加盖村委会公章后方可签同意报销。 篇三：街道乡镇财务管理制度XX 镇政府财务管理制度 第一部分：总则 一、为规范 XX 镇财务行为，加大财务管理，严格财经纪律，根据国家有关法律、法规和财务规章制度，结合XX 镇实际情况，制定本制度。 二、本制度遵循原则：厉行节约，制止奢侈浪费；量入为出，保证重点，兼顾一般，注重资金使用效益。 三、本制度包括管理机构、经费审批及支出管理制度、基本业务管理制度、会计工作内部控制制度四部分。 四、本制度与国家财经法规和财务制度不一致的，按国家有关规定执行。 五、本制度由财政所负责解释和修订。 六、本制度自 XX 年 7 月 1 日起执行。 七、本制度适用范围为镇政府机关、镇属各站所及各村民委员会。 第二部分：管理机构 一、财政所作为镇政府的财务管理部门，负责全镇的财务管理工作，如实反映财务状况。严格依法办事，对于不合法的会计事项，应及时予以纠正，做到严格把关，有效地发挥财务监督作用。 二、提供真实可靠的会计信息，努力做到“诚信为本，操守为重，遵循制度，不做假账” 。 三、自觉接受财政、审计机关的检查监督，按规定提供有关资料；定期、及时、准确向单位负责人和上级有关部门报送会计报表和财务分析资料。 第三部分：经费审批及支出管理制度 一、审批制度 镇政府各类财务资金支出，严格实行集体领导下的镇长“一支笔”审批制度。 二、经费报销规定 1经费报销必须出具合法的、真实的原始凭证，支出凭证必须有经办人、分管领导、镇长签字。 2报销单据要求：外来票据必须是财政税务部门统一印制的正式发票或收据；发票或票据要有单位名称，摘要内容应清楚明了，票面金额大、小写必须相符，票据必须有收款人签章、填制单位盖章；报销单据不得涂改和挖补，凡有此类情况一律不予受理。 3现金使用必须严格执行现金管理制度。XX 元以上开支原则上需使用转账支票，如特殊情况需要现金支付，要说明原因，并经镇长批准方可报销。 4单据报销填制凭证时，必须填制统一的报销单或使用黑色钢笔或碳素笔填写，不得用圆珠笔填制报销凭证。 5经费报销流程 单据粘贴并填制支出报销单经手人、证明人签字分管领导审核签字镇长审批出纳人员付款会计人员审核记账。 1 三、支出分类管理规定1工程建设及固定资产构建支出 （1）凡工程建设总造价按规定达到招投标的，必须实行公开招标，招标方案需经镇党委会议讨论同意； （2）固定资产购建按区政府文件需以政府采购方式购建的，由区政府采购中心统一购建； （3）各类工程建设都必须有相应的质量管理、监督验收小组。人员具体由镇党委会确定； （4）工程款支付需提供建筑安装正规税务发票，并附有招投标书、合同（协议） 、工程预算、决算、竣工验收报告等相关材料。 2办公用品购置支出 机关使用办公用品，一律由办公室统计提出购置计划报镇长审批。应实行政府采购的由采购中心统一采购，其余由办公室统一购置、发放、登记。擅自购置的，自行负担。 3招待费用支出 （1）来客工作就餐原则上安排在机关食堂接待，陪同人员按站所和对口业务关系参加，一般不得超过三人，由办公室统一安排并开具就餐联系单，凭单到食堂预约就餐。因工作需要外出接待用餐，必须由分管领导报经书记、镇长同意，外出接待标准必须严格控制，接待费用由经办人员先垫付，不得签字挂帐，报销时间须在二周内，超过期限自行负责。 （2）来客或会议用烟、水果和物品等，一律由办公室先征求书记、镇长同意后负责办理，并由接待牵头人签具证明后按程序报支。 4差旅费支出 按原昭通市人民政府办公室市政办（1996）45 号文件规定的开支标准执行，出差回来后十天内（以归程交通票据日期为准）持审批后的单据报销。如有特殊情况不能在规定时间内报销的，需事先向办公室（财政所）说明情况。第四部分：基本业务管理制度 一、基础工作 1做好完整的原始记录，健全财务核算资料，严格制订财产物资的购进、领用、转移以及毁损等环节的管理制度，并作完整的原始记录，确保原始记录的及时、准确、真实。 2机关财产物资的购进、领用，必须由管理员按制度规定，按质按量进行验收、发放，确保财产物资的安全与完整。 3定期和不定期对各种财产物资进行盘点清查，年终决算前对所有财产物资进行一次全面的清查盘点，及时对所有物资的盘盈、盘亏、毁损、报废情况，按照规定的程序报告，经审批后处理，确保账、卡、物相符。 4建立内部稽核制度，明确职责分工，开展日常会计核算稽核工作，稽核工作的内容：（1）对会计凭证、账簿和会计报表的内容进行审核，审核其内容是否齐全，手续是否符合要求，数字是否真实，科目处理是否正确，并查明其合法性和合理性。 （2）对库存现金和银行存款收支结余情况进行审核。 （3）核查财产物资的收发、保管和结余情况，并与账面记录核对，确保账、卡、物相符。 二、资金管理 2 1财务帐户按规定设立，不能多头开户。确因工作需要或特殊情况开设两个账户的，须报经财政局同意，并且只能二个账户（支出专户、村级专户）可支取现金。2严格遵守国务院颁发的现金管理暂行条例等有关法规，合理使用现金，严禁坐支现金或白条抵库。 3出纳应妥善保管现金，做好现金日记帐的登记核查工作。每日应将现金日记帐余额与库存现金核对，做到日清月结。 4建立健全银行存款日记帐，定期与开户银行核对，保证帐实相符，签发支票所使用的印章分别由两人保管。 5库存现金不得超过 5000 元。 6对货币资金实施定期与不定期相结合的清查制度。三、暂付款 1严格控制暂付款的规模，并及时进行清理，不得长期挂帐。 2严禁因私借用公款。 3因公出差、购买小额办公用品、业务招待费等临时性开支可借用单位现金。在费用发生后的二周内必须到财政所办理报销手续，特殊情况不能及时办理的需说明原因。借款实行一笔一清，多退少补，前账未清，后账不借。凡借款超过两个月不清，从个人工资中扣回。 4因公借款，应由经手人调制统一格式的借款单，并注明借款事由，报镇长审批后方能办理。 5因公借款办事流程 借款人填制借款单镇长审批出纳人员审核付款 四、固定资产管理 1固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、一般设备、专用设备及其他固定资产。一般设备单位价值在 500 元以上，专用设备单位价值在 800 元以上，为固定资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资，也作为固定资产管理，如办公桌等。 2固定资产实行帐物分管方式，购置后由办公室专人负责实物的登记、编号和管理，建立固定资产卡片，交财政所分类别逐一登记固定资产帐；并进行定期与不定期相结合地清查盘点，保证账帐相符，账实相符。年度终了，由办公室进行全面清查盘点，对盘盈或盘亏的固定资产按国有资产管理的相关规定处理。 3固定资产报账、登记及领用流程 固定资产报销单据财务人员打印固定资产卡片及标签纸办公室登记验收入库并粘贴标签报账人员持已验收单据到财务室报账办公室、财务室、使用部门各保存一张固定资产卡片。 第五部分：会计工作内部控制制度 一、会计核算内部控制制度 1会计凭证周转流程：符合规定的原始凭证会计人员审核制证稽核人员复核会计主管人员核批记帐人员记账。 2签发支票所使用的各种印章分别由指定人员分管。3钱、账必须分管，会计人员不得经管现金和票据，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。 4单位负责人、财务人员因公发生财务收支，本人在审批和会计核算中应 3 当回避。5会计人员离职或工作岗位轮换、必须与接管人员办清交接手续，同时必须有单位负责人及指定的监交人员监交。 二、票据管理 1票据范围是指支票、本票、汇票、发票、收款收据等专用凭证。 2票据管理岗位责任人为出纳员。 3票据的保管 （1）票据设立专柜存放，专人保管，保证存放安全，如有丢失，应及时报告主管领导和有关部门，按有关规定办理。 （2）设立票据分类登记簿，分类登记各种票据的购领、保管和使用情况，并定期检查实际使用情况与登记情况是否相符。 4票据使用 （1）由出纳员或指定的专职会计人员办理。 （2）必须有关按照实际发生的经济业务开具票据，不得虚构经济业务活动，虚开票据。 （3）开具票据时，必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹工整清楚，不得涂改和挖补，如需复写的，全部联次需一次复写，内容完全一致。 （4）开具票据如因填错或其他原因作废时，应逐联加盖“作废”章或书写“作废”字样，连同存根一并保存，不得私自销毁。 （5）开具往来款收据等票据，必须在财务记账联上加盖单位财务专用章。 （6）领用票据，需报经领导批准，有关按规定使用。5票据不得转让、转借，不得擅自毁损，不得拆开使用票据。 6已经开具的票据存根联及票据登记簿，应妥善保存，保存期满，经审批、查验后销毁。 7票据管理人员变更，须办理交接手续。交接书应载明移交票据名称、起止号（或数量） ，并由交接人、监交人三方签字。 三、会计档案管理 1会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报告等会计核算的文字、图表及电脑有关存贮介质。它是记录和反映经济业务的重要资料和证据。 2每年形成的会计档案，为移交档案室之前，暂由财政所按照归档的要求，负责整理立卷，装订成册编制会计档案保管清册。案卷装订要整齐规范，归档必须连续编号，不得有空号隔号。 3出纳人员不得兼管会计档案。 4会计档案的查阅和借用 任何人员未经批准不得查阅会计档案，查阅或复制会计档案人员严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。外借时，借阅人要先填写借阅档案登记簿，登记借阅档案的内容、原因、归还时间，经批准后，方能外借。借阅人要对资料的安全和完整负责，保证按期归还。财务人员因工作需要查阅档案后，须按规定及时归还原处；若要查已入库档案，须向档案人员办理借用手续。 5会计档案的保存和销毁 会计档案的保管，按照财政部有关规定执行。 会计档案保管期满销毁时，由财务室提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管