酒店财务管理制度范本

酒店财务管理制度范本篇一：酒店财务管理制度总则 为加强酒店的财务管理，建立科学的会计工作程序，正确行使会计人员的职权，按照中华人民共和国会计法和中华人民共和国企业会计制度 ，结合集团公司财务系统管理办法制订本财务管理制度，酒店集团本部及下属各酒店必须遵守。 酒店集团财务管理部在集团财务副总裁的直接领导和在集团财务管理中心的指导下对该办法的执行情况进行监督、管理。 第一章 财务管理制度 第一节 财务计划管理 第一条 根据集团总部和酒店集团对酒店经营目标的要求，在酒店总经理的领导下对市场及酒店经营情况调查分析的基础上，提出酒店全年经营计划大纲；各部门根据经营计划大纲编制各自的经营计划，经酒店管理班子集体讨论通过报酒店集团，集团总部审批后，由酒店财务部汇总编制酒店财务计划。 第二条 酒店财务计划主要包括经营计划，资本性支出计划，现金收支计划，外汇收支计划，还本付息计划，人员编制和工时利用计划等。 1. 经营计划的制订，要以集团总部和酒店集团的管理目标为依据，以市场客源、价格等方面的变化和在上年费用支出的水平为基础，结合物价上升指数并考虑酒店经营支出的水平，在酒店总经理的领导下，通过市场营销部、房务部、餐饮部、人力资源部和财务部集体讨论确定。 2. 资本支出计划的制订，要根据酒店实际情况和工程部专业人员提出的维修改造计划以及各部门提出的设备购置计划，由财务部汇总编制。财务部根据集团总部和酒店集团的指示，按照计划的现金需要数量，编制成表后报酒店集团与集团总部批准。 3. 现金收支计划的制订，要根据经营计划，资本性支出计划，还本付息计划，外汇收支计划等由财务部编制，报酒店总经理送酒店集团和集团总部批准。 4. 下年度的经营计划编制时间在每年 10-11 月完成。第三条 财务计划报集团总部和酒店集团批准后，由酒店管理班子委托财务部将计划指标下达到各个部门。酒店管理班子将按周、按月考核计划完成的情况，并根据市场经营预测的情况，不断地调整周、月、年的计划。在财务计划执行过程中，按时间划分成年度计划、三个月预测计划和本月调整计划。 第四条 为保证支付的合理性、经济性，在资本支出计划超过规定标准时要报酒店集团和集团总部批准；酒店财务部要按财务计划审批每一笔支出，对没有列入计划的临时急需开支，则需根据情况报酒店集团或集团总部批准。第二节会计核算原则 第五条 酒店的会计核算工作是根据中国的有关法律、法规、条例的有关规定制订酒店会计制度和核算程序。第六条 会计年度按公历年度每年 1 月 1 日起至 12月 31 日止确定。 第七条 会计核算采用“权责发生制” 。 第八条 会计记帐采用借贷记帐法。 第九条 酒店的会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计记录都必须根据实际发生的经营业务进行登记，要求手续完备，内容完整、准确、及时。会计的一切自制凭证、帐簿、报表均用中英文书写。第十条 记账本位币为人民币。 第十一条 记账汇率以国家公布的牌价为基础，年终以人民银行年末外汇牌价进行调整。 第十二条 固定资产折旧采用直线法，按固定资产原值的 3%计提残值；开办费按财务制度在开业当月一次性摊完，其他递延费用采用平均摊销法。 第三节资金管理规定 第十三条 流动资金管理 1. 流动资金的管理原则是既要保证酒店营业所需的资金，又要加快资金周转。 2. 流动资金管理的依据是按酒店管理班子报酒店集团批准的现金流量计划表执行。要加强流动资金管理，严格审查各项库存占用的资金，应收结算款占用的资金。要责成信贷部定期核对，及时催收应收款项，合理安排应付款的支付，及时归还贷款及上缴各种款项。 3. 各酒店的流动资金由酒店集团根据集团总部的要求进行统一调动。 第十四条 固定资金管理 1. 酒店固定资金主要是银行存款。 2. 按酒店规定，营业收入的%作为提取预算大维修费用，主要用做各项固定资产的维修、改造；在当年未支用的部份，年终还要冲减费用，调整损益。 3. 凡已经列入并被集团总部批准的资本性支出计划的项目，必须向酒店集团申报，批准后实施，所需资金由集团总部统一拨款。 第十五条 现金管理 1. 酒店现金管理采用备用金制度。 根据经营情况 ，向各收款处和总出纳等有关部门配备一定数量的备用金。 备用金金额的核定是根据每天现金的平均支出量，按三天的用量进行核定。核定出的备用金由各使用部门填制备用金申请表，按规定批准后，从银行提款。 财务部财务经理、日审主管、夜审主管及审计员定期检查备用金的使用情况，核对备用金的金额，并填制备用金核查情况表，说明检查结果，对于核查出的长短款，要说明原因提出处理意见，报财务总监批准。 酒店支付 500 元以下（含 500 元）的款项都要通过使用总出纳备用金来支付，因此，总出纳备用金要根据支出情况随时补充。酒店支付 500 元以上的款项都要通过支票或银行转帐支付，具体见第十五条.3.点。总出纳申请补充备用金，要填制备用金补充申请表，并将有关零星支出凭证及原始发票附在申请表后，送应付款主管逐一审核后，填写支票申请，报酒店财务负责人审批后，从银行提款补足备用金。 2. 对于从营业收入中取得的现金、转帐支票、信用卡等，由总出纳进行清点，并编制总出纳收入表，每日送存银行，任何人不得从营业收入中坐支现金。 3. 对于酒店使用转账支票付款的管理 由使用部门填写支票申请，由总会计师根据所附采购订单或其它有关明细单证审批，由应付会计填写支票后，再送酒店财务负责人签字，送酒店总经理签字批准。 支票领取者，需在应付款的支票登记簿和支票根上签字后，方可领用。 凡领用后的支票要在 7 天内将发票送回应付会计，并注销登记。超过一个月未回的支票， 由酒店财务负责人督促回收。4. 每月定期编制月度现金流量表 财务负责人根据现金流量表来安排日常财务收支计划。 酒店应按现金流量表，按时计提酒店资金（利润） 。 酒店对工程款的支付要按计划和有关报批手续进行。 现金流量表按月编制，每月都要修正现金收支计划，使酒店在现金日常管理中能按计划进行。 第四节 付款审批管理 合同付款审批 第十六条 合同请款规定：（1）由合同跟踪人负责请款，填写付款审批表，并附上盖有请款专用章的合同复印件和其它附件。 （2）所有以酒店名义签订的合同，无论合同跟踪人为酒店或酒店集团职能部门须先经签订合同的酒店财务部审核，登记。 第十七条 合同付款审批职责： 1. 由合同跟踪人、各级审核审批人各负其责。 2. 不同付款内容附有不同付款依据，由不同审批人或职能部门审核和审批，明确各自的审核内容及范围，各条线把关。 3. 财务部对付款审核实行二级负责，属于酒店审核权限的付款审核由酒店会计进行一级审核，酒店财务负责人进行二级审核；属于酒店集团审核权限的付款由酒店财务部进行一级审核，酒店集团财务管理部进行二级审核。 第十八条 合同付款审批权限： 1. 20 万元以下款项最后审批人为酒店集团财务管理部负责人、总经理； 2. 20 万元以上月资金计划内和月资金计划外的最后审批人为集团财务副总裁（超过 500 万元由总裁/董事局加签） 。 非合同付款审批 第十九条 行政费用付款审批 1. 审批职责，同合同付款审批职责； 2. 审批权限： 酒店行政费用开支最后审批人为酒店财务部经理、酒店总经理； 酒店集团总部各部门行政费用开支最后审批人为酒店集团财务管理部负责人、酒店集团总经理； 酒店集团总经理费用的开支由集团财务副总裁或其指定负责人审批，并由指定人员审核。 第二十条 行政费用外付款审批： 1. 审批职责：同合同付款审批职责； 2. 审批权限： 2 万元元以下最后审批人为酒店第一负责人； 2 万元至 10 万元（含 10 万元）最后审批人为酒店集团财务负责人，酒店集团老总； 10 万元以上月资金计划内和资金计划外的最后审批人为集团财务副总裁（超过 500 万元由总裁/董事局加签） 。第二十一条 付款集中会审办法：酒店集团职能部门和酒店集团老总对付款的审批采取每周两次集中会审制。第五节外汇管理规定 第二十二条 严格执行国家外汇管理的各项制度和规定。 1994 年 1 月 1 日国家外汇管理局宣布取消官方外汇牌价，酒店以中国人民银行每天发布市场外币对人民币的兑换价格作为基础，以中国银行外汇牌价作为兑换外币的价格，外国客人支付给酒店的现钞一律通过“外币兑换处”兑换成人民币予以结算。 第二十三条 客人使用外币信用卡付款时，应将信用卡直接从银行购买外汇并存入外汇现汇户，也可以根据需要直接存入人民币帐户。从异地或境外汇入的外汇可直接进入外币现汇户，其它托收的外汇支票、汇票等可在托收后存入外汇现汇户。 第二十四条 严格按国家规定控制外汇现汇户的支出，外币不足时可向外汇管理局申请，批准后向银行购买。对外采购时必须严格控制，每笔汇款必须经过酒店管理班子批准报酒店集团审批后方可汇出。若外汇管理班子另有规定时，则按规定办理。 第二十五条 建立严格的往来款项记录，对于以外币应收国外的款项，应及时记帐；同时建立外币铺助登记帐，以便更好地核对、结算。对外币业务产生的汇兑损益，按国家有关规定进行账务处理，及时列入当期损益。 第二十六条 酒店外币兑换从银行购买水单后，立即登记并妥善保管，使用过的水单，要及时注销号码，每天外币兑换处管理人员必须对水单进行审核。使用过的水单定期打捆，送财务部档案库保存。 第二十七条 酒店按政府各部门对外汇管理要求，及时、准确地填写各种外汇报表。对外汇的收入、支出、结存的各项数字按报表要求的口径逐一填报。对酒店内部各级外汇报表中的收、支情况，要分析具体情况，剔除外汇在内部结算的因素，避免外汇收支的重复计划。 第二十八条 外汇的稽核 主要对外汇管理暂行条例和外汇管理施行细则执行情况的稽核；对各有关外汇业务记录完整性、合法性，以及外汇帐户核算的准确性进行稽核。杜绝套汇、逃汇现象。日常稽核工作由财务部经理负责督导执行。 第六节 台账的管理 第二十九条 为加强酒店的资产管理，防止资产的流失，各相关部门的相应岗位均设台账。 第三十条 各相应岗位根据合同费用、物资的具体情况设置台账。台账分合同台账、费用台账和物资台账。合同台账按合同类别、合同会签、合同请付款时间、合同金额等设立明细项目；费用台账按费用明细设立项目；物资台账按物资的品种、规格、单价、数量、金额等设立明细项目。 第三十一条 各相应岗位针对不同的台账要求逐日逐笔详细登记每一份合同、每一笔费用支出、每一项物资进出，随时核对帐实是否相符，做到“日清月结” 。 第三十二条 各相应岗位在登记台账的过程中如发现帐实不符的情况，应及时查明原因，并将差异情况及时上报部门负责人和财务部，并按相关制度办理。 第三十三条 每月月末对台账做出汇总表，便于进行总量控制，对合同、费用、物资的使用进行核算和监督。 第七节 成本费用的管理 第三十四条 成本费用是指酒店在经营过程中发生的各项物料、原材料消耗，人工报酬或其它耗费。 第三十五条 根据管理班子与国家财会制度的有关规定，酒店制订了成本及费用项目，并按客房、餐饮、商场、电话、洗衣、商务、健身、美容等营业部门和其它非经营部门分别进行成本费用的核算及考核管理。 第三十六条 酒店成本主要指餐饮成本和商品成本。餐饮成本主要指食品饮品的原材料、辅料的进价加运输、关税等费用的成本；商品成本主要指商品进价加有关费用。第三十七条 费用的核算与控制 1. 营业费用，主要是客房、餐饮、商场等经营部门发生的直接费用，是各部门可直接控制的费用； 2. 行政费用，主要是行政管理费、市场费、能源及维修费用，是不能直接计入各个部门的费用； 3. 非经营费用，主要是折旧费、大修费、集团总部费、土地使用费、房产税、保险费、汇兑损益、利息等费用，是管理者无法直接控制的费用。 4. 对于第二类行政管理费用，由各职能部门进行控制，按照预算计划进行考核。 第三十八条 成本费用核算原则 1. 依据权责发生制原则，以权责发生的时间作为会计确认的基础，同时，收入与其相关的成本费用要相互配比，以正确核算各期损益。 2. 成本费用发生时，要按实际成本计价。 3. 合理划分收益性支出和资本性支出。由于支出而产生的效益仅与会计年度相关的，应作为收益性支出；而支出产生的效益与几个会计年度相关的，则应作为资本性支出。 4. 酒店为购建固定资产，购入无形资产及其它资产支出、对外投资支出、罚没损赠及其它与生产经营业务无关的其它支出，不能列入成本费用。 第八节会计凭证及账簿的管理 第三十九条 会计凭证管理 1. 会计凭证是记录酒店经济业务，明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。 2. 酒店会计凭证分为原始凭证和记账凭证。财务记账是通过集团采用的财务软件系统实现的，因此酒店的付款凭证主要以支票号作凭证登记号，借贷方均通过科目代号来表示；收款凭证则以酒店内部编号入账。审核会计要审核凭证的真实性、及时性，又要检查凭证表示经济业务的合理合法性；要审核记账凭证的内容是否与原始凭证相符合，又要检查所出账的会计科目代号，以及金额有无差错。 3. 酒店会计凭证在完成经济业务手续和记账之后成为重要的会计档案和历史资料。会计凭证由财务部各个有关小部门按照一定的顺序号或按公司名称分类存档，并在封面上登记记帐凭证的日期、号码等。年终登记编制清单，封存在箱子内归入会计档案室，各有关小部门均需建立登记本。归入档案室的有关会计资料登记在本，以备查询。 第四十条 账簿的管理 1. 酒店财务记帐是依据会计凭证通过电脑系统处理实现的，账簿实际是打印出的电脑报表。 篇二：酒店财务管理制度及岗位职责财务管理制度及岗位职责 为加强财务管理，适应激烈市场竞争要求，提高企业效益，实现本企业上新台阶，根据有关会计法规和本公司实际，特制定如下制度： 一、总原则 1.公司各员工必须遵纪守法从公司整体利益出发，相互协作。 2.公司各经营部门必须相互衔接，各负其责。 3.须做到钱帐分管，帐物分管，手续齐全。 4.经手每项业务必须签字， “签字”就是牵制。 二、材料采购制度 1.材料库存既保证生产需要，又无积压，采购费用小。2.每次采购必先由仓库向采购部门申请。 3.采购部门根据申请打订单（三份） ，送财务部审核、经理审批方可向客户联系采购。 4.采购部门必须保证材料及时、保质、保量、价优到位并能取得增值税票。 5.材料进入公司以后，仓库必及时清点数量，质量管理部门验收质量合格后，仓库填制入库单有关人员签字送财务部门，仓管人员及时登记入帐。 6.供应商必须提供请款单、发票、公司订单，经财务部门审核、经理审批，才可付款。 三、现金管理制度 1.现金管理必须遵循钱帐分管，钱票分管原则，会计管帐票，出纳管钱。 2.每项现金收入必须由会计开据票据，出纳收现，并在票上签字盖上“现金收讫”戳记。 3.现金收款票据必须设置三联，会计、出纳、经办人和客户分别一联，以便核对。 4.出纳必须确保现金的安全，防止遗失、偷窃。 5.出纳必须根据经办人签字、会计审核、经理审批的凭据付款。 6.出纳必须即时登记现金日记帐，核对收入、支出、余额并与实际库存现金相符，做到日清日结。 7.出纳不得擅自借款给员工，借款必须有总经理批准签字，并不得超过规定限额。 8.月底会计同出纳核对现金余额和银行存款余款，做到帐帐相符、帐实相符。 四、成本控制制度 1.各员工必须有很强的成本意识，不断提高自己的技术水平，节约能耗，提高效率，保证质量。 2.会计要同其他部门制定每年每种产品的成本计划，材料耗用定额，费用标准。 3.材料入库保管人员组织验收，清点数量，检查质量，如有数量和质量问题，及时通知采购部门和供应商。 4.材料入库及时由保管人员填制验收单，验收单上必须有检查质量人员和保管人员同时签名，一份三联，及时送财务、采购部门，以便核对。 5.领料单一份三联，财务部、领用部门、仓库各一联。6.仓库保管人员必须立即登记材料数量式帐户，月底抽查材料实物与帐存是否相符。 7.财务部门必须建立原材料数量金额式二级帐控制，修理配件零星物料建立金额式二级帐控制，修理配件零星物料仓库可以以表代帐，月底必须同仓库帐核对相符。 8.各部门按定额用料，超过定额必须查明原因，属于主观因素，责任人必须承担责任；属客观因素经总经理批准调整定额。现金管理制度 一、为加强对现金的管理和监督，保证现金安全和出纳人员做到有章可循，制定本制度。 二、为保证公司生产、工作的正常进行，必须保持适量的库存现金。 三、现金的使用，要能保证下面的项目能及时支付： 1.本公司员工工资、奖金、津贴、福利费、医药费和其他劳务报酬。 2.员工差旅费、学习费、客户的业务招待费。 3.驾车人员的车油费、过路费、过桥费、行车费。 4.员工工伤事故、生活困难和突发事件和临时借款。 5.设备的小型维修的人工费，所需的零配件及其他五金材料费。 6.公司负责人安排的其他小额开支。 四、除保证上项的开支外，多余的现金必须及时存入银行。 五、公司现金必须存放在财务室的保险柜内。工资发放的现金袋应争取当天发放完毕，避免在保险柜过夜。 六、不准以收抵支，收支必须分开。 七、不准代其他单位收、付现金。 八、不准将公司帐户借给他人使用。 九、不准以白条或不符合帐务制度的凭证顶替库存现金。 十、不准私设小钱柜。不得将长款存放一边，脱离帐务监督。 十一、出纳人员要认真、逐笔、顺序登记好现金日记帐和银行存款日记帐，做到日清月结，每天业终了，应核对帐、款是否相符，月终应与会计核对帐帐、帐实是否相符，如有问题应及时查明原因调帐。 十二、财务人员应定期或不定期对出纳人员的库存现金进行清查、盘点，如有长短款，应查明原因及时处理。 财产清查制度 为了加强公司财产的管理，确保公司财产的安全，使会计核算真实，根据会计有关法规的规定，特制定如下制度： 一、公司必须每年对物料、低值易耗品、包装物、固定资产进行全面清查一次。 二、仓库保管人员必须做好盘点前的准备工作，登记好材料、低值易耗品、包装物帐簿并结好余额，以便核对，整理好财产物资，分门别类。 三、由办公室人员牵头，财务人员、物料保管人员参加，对财产物资逐笔登记，并与帐面进行核对。如发现财产盈亏，应及时向公司领导及总经理报告，经批准后进行相应帐务处理。四、对盘亏的材料、包装物、低值易耗品造成的盘亏，根据不同的原因进行处理，属人为管理因素，由责任人赔偿，属自然损耗的，完善报批手续。 五、固定资产必须由财务室指定专人管理，负责固定资产的购置、使用、闲置、报废的管理，登记工作。 六、由办公室牵头，会计、使用部门参加，每年全面清点一次，并对报废、未使用的进行处理。在清查中将报废、损坏的固定资产填写“固定资产报废表” ，并注明原因，办理有关报批手续，经公司领导批准后进行帐务处理。 票据管理制度 为了加强有力会计核算工作，完善财务管理制度，确保票据妥善保管，特制定本制度： 一、支票由出纳员专人保管。领用支票领用人需填写领用支票审批单，由总经理审批并由财务总监认证后向出纳员领用，领用人负责收回相关单据并及时到财务部办理有关报销手续。 二、原则上不准签发空白抬头或金额的支票，如确实需要，应由总经理、财务总监同意，并在支票上填上最高限额，由领用人员负责收回相关的报销凭证，由财务人员核对是否准确。 三、建立支票领用备查簿，依序登记领用人，领用支票日期及注销日期等。 四、对已作废支票，与支票存根放在一起，并加盖“作废”印章后妥善保管。 五、发票由主管会计专人保管和负责核对，建立发票领用登记簿，定期对空白发票及领用的发票进行检查。 六、仓库验收单、领用单每月必须定期核对后，交会计部门入帐，并装订保管。 七、出纳的支出单据，由出纳登记现金日记帐、银行存款日记帐后，经会计核对后，交会计入帐。 会计主管岗位责任制 一、根据会计法和公司的实际情况负责公司的全面会计核算工作，并直接对老板负责。 二、参与制定公司的会计核算制度和财务管理制度工作，制定公司的收支计划，并认真执行和实施。 三、负责审核票据的合法性、合理性、正确性，并以此填制凭证，登记帐簿。 四、负责填制科目汇总表，据以登记总帐，并与各明细帐核对相符。 五、负责编制会计报表，做到帐表相符，并检查预算和财务收支计划的执行情况。 六、负责并参与财产清查工作，定期限或不定期对仓库进行盘点，检查帐实是否相符，财务部门的财产帐目与仓库帐是否一致，做到帐实相符、帐帐相符。 七、对出纳工作及其他会计工作进行督促和监督，并协调会计内部工作。 八、办理有关税款的计算、申报，缴纳工作和有关财政、工商的财务事宜。 九、负责会计档案的装订和保管工作。 出纳人员岗位责任制 本公司出纳人员在总经理直接领导下工作，并以其负责、其职责如下： 一、认真做好货币资金的收、付和结算工作，圆满完成出纳工作任务。 二、负责保管库存现金和有价证券，严格按现金管理条例的具规定收支使用现金。 三、负责管理银行存款和其他货币资金，严格遵守结算纪律，按银行规定办理转帐结算业务。 四、设置现金日记帐，按照经济业务发货的顺序，逐日逐笔登记入帐，做到日清月结，帐款相符，不以白条抵库，不得保存帐外资金。发现帐款不符时，要查明原因，长款不得私自取走，短款要如实赔偿。 五、设置银行存款日记帐，按照经济业务发生的顺序逐日逐笔登记入帐，做到日清月结，掌握存款情况，杜绝空头支票发生，月终与银行逐笔对帐，如有不符，应查明是否有未达帐项，并编制余额调节表。 六、认真审核收付款原始凭证，据实办理收付款业务，负责到银行办理电费、电话费、税款、汇票等结算业务。对上面三个代扣户存款，应按月核对，发现长短款，应及时正确处理。 七、妥善保管和按规定使用有关印章，保证货币资金的安全。 八、加强对空白支票的管理，凡领取空白支票，必须经领导批准，并做好领用和注销登记手续，支票作废，应加盖作废戳记。如发生支票、发票遗失，应立 即向领导汇报，并负责按银行规定办理挂失。如果未及时申报，产生的后果应由本人负责。九、所有收支凭证都必须经总经理审查签字后，方能交会计做帐。 十、积极做好领导交办的其他出纳工作。 篇三：酒店财务管理制度酒店财务管理制度 一、 总则 1、依据中华人民共和国会计法 、 企业会计准则及公司实际情况制定本制度； 2、为规范公司日常财务行为，合理控制费用支出，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 二、财务部门安全管理规定 1、认真贯彻执行国家财务方面的法规、制度和有关规定，结合财务工作进行定期安全检查，发现问题和漏洞及时汇报并妥善处理。 2、营业结帐完毕，财务部及现金收款台财会人员须将现金支票上交财务部专门负责人，锁入专用保险柜，酒店内无零散点不得存留现金过夜。 3、出纳室为财务部重要部位，除专人在内工作外，其他无关人员不得入内。 4、财务人员去银行取现金、支票等，未经批准不准在途中办理任何与此项工作无关事宜。 5、财务部严禁存放私人现金及贵重物品。各种钥匙印章指定专人保管，不得将钥匙带出酒店或随意放在不安全的地方。 6、出纳员保险柜只提供一把钥匙发给收款员本人使用。保险柜只许用来存放备用金，不许私自放杂物等与工作无关的物品。保险柜钥匙不许丢失，备用钥匙由保管，查库时备用。 8、财务部所属出纳人员不得私配保险柜钥匙，不得将保险柜密码外传，过节或放假时，要与人事部配合，对保险柜加封。 三、借款管理规定及借支流程 第一条 借款管理规定 1、采购员和前台收银员实行定额备用金制度，采购员备用金定额为 XX 元，前台收银员备用金定额为 3000 元。2、采购人员应根据批准后的申购单采购货物，当货物金额超出其定额备用金时，应正确填写借款单，经财务会计审定、总经理签字批准后在出纳处借支。3、出差人员凭审批后的出差申请表按批准额度办理借款，出差返回 5 个工作日内办理报销还款手续 4、其他临时借款：如业务费、周转金等借支，借款人员应及时报帐，不得逾期报账或公款私用，事完三天内应清算自已的账务，三天后财务室将催促报销，否则财务室有权在发工资时抵扣借款，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 5、借款销账规定： 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐； 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。 6、酒店原则上不办理员工私人借款，特殊情况可在员工月工资标准内办理，但应控制人数、时间，且部门负责人负连带责任;员工私人借款应在 30 日内归还。 第二条 借款流程 1、借款人按规定填写借款审批单 ，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改） 、支票或现金。 2、审批流程：财务部初步审核主管部门经理审核签字总经理审批。 3、财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。 四、日常费用报销制度及流程 第一条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计 支出原则上不得超出预算。第二条 费用报销的一般规定 1、报销人必须取得相应的合法票据,且发票背面有经办人签名；如无法取得发票，必须取得该报销事项的收据，并用相应金额的其他发票抵充该项报销，其他发票包括餐票、交通票、超市或网上商城购物发票等其他发票。 2、 填写报销单应注意根据费用性质分类填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改） ；简述费用内容或事由。 3、报销人员将有关发票粘贴附在“费用报销单”或“货款结算凭据”后，小张票据(如车票)应按面值大小分类呈鱼鳞状附在粘贴联上，大张票据不能胶水粘贴，用大头针或回形针别好为宜。 4、按规定的审批程序报批。 费用报销的一般流程：经办人填写“费用报销单”或“货款结算凭据”部门主管经理审批会计复核总经理审批到出纳处报销。 5、出纳凭上述签字齐备的“费用报销单”或“货款结算凭据”支付货币资金。 6、总经理报销费用必须经董事长或董事长授权人签字认可，其所报销费用不得让他人代报，否则财务室有权不予报销;部门经理报销费用，必须经总经理签字认可，否则不予报销。若有违反，对报销人、出纳各处以报销金额20%(但不低于 100 元