沾化县地税局2009年税收征管状况分析报告

沾化县地税局 2009 年税收征管状况分析报告接市局税收征管状况分析报告及有关报表后，我们进行了认真学习，针对我县出现的问题，逐条逐项进行分析、研究，进行横向、纵向的对比，对问题进行梳理，查找问题原因，及时进行整改，并提出部分工作建议。现将情况汇报如下：、 户籍管理存在的问题：1、2009 年下半年税务登记户数为 3184 户，比上半年减少 299 户，出现负增长。2、临时征收户数较多，且存在部分办理税务登记的纳税人又办理了临时征收户。问题原因及整改情况：1、2009 年下半年进行税银横向联网时，征收分局为保证联网成功率，将垃圾数据进行了清理，所以使税务登记户数出现负增长。2010 年我们已严格按照市局对登记增长率考核的指标给各基层征收单位下达了任务，并对 09 年下半年集中注销的业户进行检查，对于有关业户该复业登记的复业登记，该转非正常业户的转非正常，杜绝虚假注销现象。截止今年 6 月份，我县净增加登记户数 402户，复业登记 56 户，登记增长率为 13%，力争年底达到15%。2、由于沾化县正进行县城新区及北部沿海工矿区的开发，吸引了大量的零散纳税人，致使临时户登记较多。而有时由于突击税收任务，征期后向部分纳税人协调的税款通过正常户入库要缴纳滞纳金，于是征收单位将该正常户进行临时登记，通过该临时户开票将税款入库。针对这一问题，我局要求计划财务科与征管科对各征收分局税收任务进行科学调度，提高其预测准确性，保证其征期入库率。要求各分局对有关税源做到早分析、早落实，对本月征期内难以正常入库的税款不得变通强入，可转在下月征期内入库。并对其进行严格的单项考核。其他工作建议：1、无证照户管理。由于工商局现在已取消征收工商管理费，对经营业户的证照登记管理已成为其一工作重点，积极性很高，所以我们及时将有关应办而未办营业执照的纳税人信息传递给工商局，他们再将办证情况反馈给我们，以便我们对有关业户及时进行正常管理。总之，要与工商部门建立有效联系机制。2、非正常户管理。每月与国税的登记信息交换时应包含非正常户认定信息。规范对非正常户认定信息的审核，是否可考虑对其最终认定审批权限的适当上收，以避免目前认定的随意性。、 征收管理存在的问题：1、申报税款占总入库税款指标较低，仅占23.91%左右，分期 预缴税款较大，预缴不规范。2、零散税收占总收入比重较大，约 20%左右。问题原因及整改情况：1、由于沾化县地税局 2009 年税收任务增幅达 25%，而纳税人的税款实现能力及税款入库的均衡性都不能与我们的要求与预期相符，为了均衡的赶上税收任务的时间进度，很多分局存在要求纳税人在征期以后预缴税款的现象，从而造成了申报税款占总入库税款指标较低，分期预缴税款数额较大，预缴不规范等相关的一系列问题。针对这一情况，我局已要求各征收部门认真测算辖区内税源，统筹安排，每月 10 号前将本月税收任务计划分解落实的每户纳税人，正常登记的纳税人自身缴纳的税款必须正常申报缴纳，不得再通过分期预缴入库，并将此项工作纳入年度考核重点内容。2、沾化县 2009 年的零散税收收入为 4168 万元，其中 90%为以建筑业为主的营业税税收。这还是主要由于沾化县正进行县城新区及北部沿海工矿区的开发，基础建设工程量浩大，吸引了大量的零散纳税人的原因造成的。通过对临时户纳税人开票情况的查询分析，存在将正常纳税人作为临时户管理的现象。针对这一问题，我们结合户籍管理中的临时户管理进行监控、检查，对已出现问题的分局责令其限期改正，并追究相关责任人的责任。其他工作建议：对一些大项目建设的涉税资料，特别是工程项目的总、分承包人的登记信息做到与税源管理科信息共享，以便及时督促征收机关给总、分承包人根据 实际情况办理相应的登记，从而减少临时户登记的随意性。由于以上信息由税源管理科采集，所以信息共享很有必要。、 个体管理存在的问题：个体户平均税负较低。问题原因及整改情况：我县个体纳税人中双管户占得比例较大，达 82%，但双管户定额大多低于单管户，进而使总体税负较低；农村分局大多按季核定征收，这也导致了 12 月份税负偏低。我们今后加大对个体户分行业经营情况的调查，加大税法宣传力度，提高纳税人申报水平，对于定额符合上调标准的及时进行调整。其他工作建议：对于查账征收的个体业户，其税负如果连续 3 个月低于同规模定额户情况的，应进行预警，同时对其账务核算进行严格检查，一但出现征管法中第三十五条规定情形之一的，即刻将其转入核定征收。、 发票管理存在的问题：发票缴销时缴销金额不规范。问题原因及整改情况：发票管理岗操作人员责任心不强及管理机关监管不力是出现这一问题的主要原因。我们已要求纳税人在缴销发票时必须提供发票开具情况统计表，由发票管理人员核对正确后相互签字，然后录入微机缴销。对于开具金额有出入的，查明原因，该补税的补税，该罚款的罚款，分情况给予处理。对于税务人员原因造成的数据失真，按相关制度严格追究其责任。其他工作建议：对于代开发票时使用已完税额和抵扣金额的，要求代开票纳税人提供相应的完税凭证或其他证明材料，税务机关进行严格审核，并有相关领导签字批准后，方可开具。发票代开岗将代开票纳税人提供的证明材料附于开具的发票存根后，以备随时检查。这样将有利于已完税额的使用和抵扣金额审批的规范化，减少税款的流失。、 税种管理存在的问题：营业税税种未登记比例较高，达到 25%。问题原因及整改情况：截止 2010 年 2 月 20 日沾化县地税局有 140 户纳税人未进行营业税税种登记。1 户登记为建筑服务业纳税人，经核实实际为建材销售，缴纳的主税种为增值税；7 户交通运输业纳税人为代开交通运输发票户，非定期定额纳税户；2 户商业服务业纳税人，1 户环境管理业纳税人均为单位纳税人，税务管理员漏核营业税税种；69 户住宿餐饮业个体纳税人，35 户居民服务业个体纳税人为未达起征点户，征收分局在税种核定时未核定全；18 户住宿餐饮业个体纳税人，7 户居民服务业个体纳税人征收税额未达到起征点要求的最低税额，征收分局为了规避起征点限制，只核定了个人所得税或其他税种。税收管理员责任心不强及人为降低纳税人税负是出现以上问题的主要原因。我们已要求各分局办理税务登记人员要在源头把好关，正确选择纳税人的行业类别；要求税收管理员在进行税种核定时，对于未达起征点纳税人的税种核定要细心细致，确保税种核定的完整、全面，对于因规避营业税起征点限制而改变税种核定的，责令其限期改正，核全税种，重新定额。对各分局的以上问题县局进行通报，并在年度考核中给予扣分。其他工作建议：对于连续 3 个月进行营业税零申报的纳税人进行预警，建立台帐，实施重点监控。按月或按季组织人员对其进行检查，重点检查其发票使用及收入实现情况，必要时可对其相应的客户进行检查，以查其是否存在收入不入账等情形。每次的检查结果要在台账上进行记录，检查人员签字，以备寻找规律，进行核对比较。、 征管质量考核存在的问题：个体业户的遵期申报率为 97.3%，虽达到了95%的要求，但与其他县区局相比是较低的。问题原因及整改情况：2009 年我县部分分局针对一些总是需要税务机关多次催报催缴才进行申报的纳税人暂停催报，征期后，对其逾期未申报行为进行了处罚，树立了反面典型，为其他纳税人敲响了警钟，有力的改善了申报状况。2010 年我局