关于四大类开发成本分摊原则的说明

关于四大类开发成本分摊原则的说明鉴于远洋地产天津区域事业部开发项目建设规模日益增加，为统一口径，便于成本核算，经讨论，对涉及到多地块的开发成本费用分摊原则建议如下：1、项目整体规划、方案设计、前期方案研究主责部门：规划设计部分摊原则：根据所涉及到的地块销面占比进行分摊。2、项目前期策划、可研等费用主责部门：市场部分摊原则：直接计入费用发生当期的营业费用。3、红线外勘察测绘费主责部门：前期市政部分摊原则：根据所涉及到的地块销面占比进行分摊。4、售楼处、样板间建设（1） 土建、硬装费用主责部门：工程管理部分摊原则：属临时性建筑的，计入“前期费用临时建筑”科目中，按所涉及地块的销面占比进行分摊。属永久性建筑的，计入所在地块“建安费用”中。（2） 软装费用主责部门：规划设计部分摊原则：属临时性建筑的，计入“前期费用临时建筑”科目中，按所涉及地块的销面占比进行分摊。属永久建筑的，计入所在地块“建安费用”中。（3） 设计费主责部门：规划设计部分摊原则：计入“前期设计费卖场设计”科目中，涉及到多个地块的，按所涉及地块的销面占比进行分摊。（4） 模型制作费主责部门：市场营销部分摊原则：计入销售费用中。（5） 效果图制作费主责部门：根据效果图用途不同，分别由规划设计部或市场营销部负责。分摊原则：由规划设计部制作的，计入“前期设计费其他”科目中，涉及到多个地块的，按所涉及地块的销面占比进行分摊。由市场营销部制作的，计入销售费用中。5、办公区（1） 租赁形式主责部门：办公室分摊原则：计入开发间接费中。（2） 利用永久性建筑，阶段性作为办公区使用主责部门：工程管理部分摊原则：计入所在地块的“建安费用”中。（3） 自建临时性建筑主责部门：工程管理部分摊原则：计入“前期临时建筑”科目中，按所管理的地块销面占比进行分摊。6、红线外市政配套设施（1） 按政府规定交纳配套费主责部门：前期市政部分摊原则：计入土地成本中。（2） 为满足销售、入住等需要，甲方自行投资对红线外道路、景观等市政配套设施进行改造主责部门：工程管理部分摊原则：计入“基础设施费用”相应的科目中。如为多个地块服务的，按所服务地块的销面占比进行分摊。7、交房期间发生的费用（1） 保洁、标识、临时电梯操作、临时保安等主责部门：客服部分摊原则：计入开发间接费。（2） 空置房物业费、空房采暖费主责部门：客服部分摊原则：计入“开发间接费用空置房物业费、采暖费”科目中。（3） 赠送的物业管理费、赠品等主责部门：客服部分摊原则：计入“开发间接费用其他”科目中。8、维保期间费用（1） 维修费用主责部门：工程管理部分摊原则：计入建安成本（2） 货币化补偿费用（原则上要求客户提供发票）主责部门：客服部分摊原则：根据发票情况记入建安成本。9、会所属可经营性公建，单独核算不成本，不分摊。10、 物业管理用房、居委会、群防站等主责部门：工程管理部分摊原则：单独核算此类建筑发生的开发成本，按销面占比分摊到所涉及的地块，计入“配套设施费” 。11、 学校、幼儿园主责部门：工程管理部分摊原则：单独核算此类建筑发生的开发成本，按销面占比分