车险业务风险管理研究

车辆保险业务风险管理研究中文摘要这些年来，随着我国社会经济不断发展，人民生活水平普遍提高，汽车销售量迅速提高，汽车保险的需求也不断提高。目前，汽车保险在财险市场中主导地位越来不可撼动，这种情况伴随着近年以来的的城市化进程变得越来越突显。车险保费收入不仅在保险公司的财险业务收入占据主导，同时也是目前增长速度最快的险种，尤其是最近几年，车险与财险保费收入的比例不断提高，保险业整体实力明显增强。但是，我们要看到，当前我国正处于经济转型时期，由于市场体系仍不完善，信用欠缺，监管不到位，产权制度存在缺陷，保险行业起步较晚、基础较薄弱、覆盖面较窄，保险公司自律性差等因素，保险行业仍存在诸多矛盾和问题，潜伏着一定的存量风险及隐患。而保险作为处理风险的重要手段，保险企业能否成功的关键就在于风险管理的好坏。由此，必然要求对经营风险持有的科学态度，否则不仅会污染保险市场，更会使该行业的发展偏离正常健康的轨道。而这正是如中国人保这样的保险公司所要解决的首要课题和任务。车险作为财产保险的主要成份，因而它的经营状况与财险公司的利润、经营规模有直接联系，同时也与财险公司的可持续发展密切相关。当前，车险市场仍存在一定的问题，如各保险公司开始了激烈的价格战，以期抢夺宝贵的市场份额，并且手续费也渐渐上升，与此同时，面对日渐上升的业务压力，在保险公司内部人们渐渐形成这样一种呼声，放松对车险业务的控管。发展起一部完善的满足我国车险市场各种客观要求的车险经营控管模式，对我国的车险行业而言是迫在眉睫的。合适的车险经营模式不仅仅是当下亟待现实问题，对于整个财险行业，合适的模式也是意义非凡的。有鉴于此，笔者以人保财险福建分公司为案例分析样本，通过对其车险业务风险管理的现状、问题及其改进策略的分析，以期以点带面地透视中国整个车险市场的状况。关键词：车险业务，风险管理，人保保险福建分公司目录第一章 绪论11 研究背景和意义1.2 风险管理内容综述1.3 文章主要内容及思路第二章 机动车辆保险概述2.1 机动车保险的特点及起源2.1.1 机动车辆保险简介2.1.2 机动车险的主要特点2.2 机动车险的种类2.2.1 机动车险的重要险种2.2.2 机动车险主要原则2.3 机动车险主要流程与理赔相关事项2.3.1 机动车险主要承保流程2.3.2 机动车保险的理赔第三章 人保福建分公司车险风险管理客观现状和主要问题3.1 人保财险福建分公司概况3.2 人保财险福建分公司的机动车保险业务概况描述3.2.1 基本情况3.2.2 车险业务的结构变化3.2.3 车险业务的渠道3.3 车险业务风险管理福建分公司的现状3.4 车险管理在人保财险福建分公司这个个例中存在的问题第四章 人保财险福建分公司对机动车保险的风险管理改进策略4.1 业务风险的识别4.2 承保风险的控制4.3 理赔风险的控制4.4 车险业务营销渠道风险的控制第五章 人保财险福建分公司车险业务风险管理的保障5.1 改进营销组织机构5.2 加强精算业务第六章 结论参考文献致谢个人简介第一章 绪论11 研究背景和意义中国财产保险市场快速发展得益于汽车产业的高速发展。综合当前信息，不难发现，车险收入在各保险公司的财险收入中，达到八成左右。我国车险业务的保费收入自 1980 年开始，截止 09 年增长将近三万倍，达 2155.61 亿元之多。因此，车险绝对是各财险公司的主要收入支撑。车险在财险市场中主导地位越来越不可撼动，这种现象伴随着改革开放以来的城市化进程变得越来越突显。车险保费收入不仅在保险公司的财险业务收入占据主导，同时也是目前增长速度最快的险种，尤其是最近几年，车险与财险保费收入的比例不断提高：我国机动车保险占财产保险的比例在 2001 年时只有 61%，而到 2011 年却己上升到 76%，增幅达到了 24.60%。我国财产险业务累计赔款支出在 2011 年为2186.93 亿元，基中车险赔款为 1662.07 亿元，所占财产险赔款额比例为 76%。就目前来看，我国的保险业发展迅猛，在促进改革发展、保障经济增长、维护社会稳定、保障民生等方面发挥着日益重要的作用。保险业整体实力明显增强，主要表现有：不断拓展的服务领域，业务增长迅速，日益完善市场体系，监督管理水平不断提高，逐步健全法律法规，有效防范风险等。尽管保险业改革发展取得了巨大的成就，但是我们要看到，当前我国正处于经济转型时期，由于市场体系仍不完善，信用欠缺，监管不到位，产权制度存在缺陷，保险行业起步较晚、基础较薄弱、覆盖面较窄，保险公司自律性差等因素，当前保险行业仍存在诸多矛盾和问题，潜伏着一定的存量风险及隐患，如行业功能发挥不充分，与经济全球化新形势下建立完善的社会主义市场经济体制不相适应等。保险行业是以经营风险为主业的，因而保险企业能否成功的关键就在于风险管理的好坏。风险管理作为当代先进保险经营中的重要理念，具体指社会组织或者个人采取的一系列用以降低风险的消极结果的决策过程，它包括了对风险的量度、评估和应变策略。保险作为处理风险的重要手段，它是科学化、社会化的，同时保险经营者承担着风险的转嫁，要履行对被保险人的承诺，必然要求对经营风险持有的科学态度，否则不仅会污染保险市场，更会使该行业的发展偏离正常健康的轨道。然而，当前我国车险的经营风险控制水平仍然难以适应发展社会主义市场经济的需要，车险收入的快速增加并没有相应带来车险经营风险的控制水平的提升。风险是一个反映事物的不确定性的概念，对于财险公司而言，风险不仅仅是财险公司所经营的一种保险产品，在保险的经营过程中，风险更是它们重要的管理和控制对象。保险一种特别的手段，旨在规避风险。它正是如中国人保这样的保险公司所要解决的首要课题和任务。车险作为财产保险的主要成份，因而它的经营状况与财险公司的利润、经营规模有直接联系，同时也与财险公司的可持续发展密切相关，进一步讲，会对财险公司当前的生存问题和未来的发展问题产生深刻的影响，往国家层面说，车险问题可能如同蝴蝶效应，间接关系到中国经济的长足发展以及整个社会的稳定局面。目前，我国保险行业仍存在很多问题，它并没有从车险经营风险控制方面做出适合市场发展需要的改变，而是仍把车险经营的好坏寄托在保险行业自律及监管上。这些年来，随着我国社会经济的日益发展，人民群众的生活水平普遍提高，当前机动车在生活各领域得到了的广泛的应用。一方面，我国汽车销量大幅度增长，另一方面我国机动车还发生了如下几个重大变化：（1）车辆归属者的转变。机动车辆个人私有逐渐取代各政府部门、企事业单位所有，并且占据主导地位，其所占比例也在日益增加；（2）机动车价值发生变化。随着机动车的广泛应用，机动车在大众眼中，日渐成为一种普通的便利交通工具，而不是像过去，主要作为财富和权力的象征；（3）车险的业务组成发生较大的变化。在过去，车险业务主要由企业非营业车险业务和营业车险业务为主；和过去相反的是，如今，车险业务则主要由私人自用车的车险业务构成，且前者所占比逐年下降。车险业务结构的组成变化给车险的经营带来了巨大的影响，保险公司若不能采取切合消费者自身需要的车险经营模式，将难以适应车险市场的变化，进而则难以取得良好的经营业绩，伴随而来的将是巨额的亏损。无论从保险行业监管、保险主体还是中介方面来看，当前我国对于车保市场的变化的应对仍然处于摸索的阶段。最近十年来，整个车保市场经历如下几个大政策变化： 03年我国实行了车险个性化条款与相关费率，在 06 年，又将行业协会制定条款和费率进行了统一，08 年则调高了车险价格，并且整顿了整个保险市场，而在 09年和 10 年则分别推行和出台了车险见费出单的制度和取消修理厂代为索偿等措施。以上种种政策变化在某种程度上，积极应对了车险市场的变化。然而，截至到现在，寻求某一能有效应对当下车险市场发展风险管理控制的模式，对于我国财险业而言，仍是一个重大难题。从表面上看，尽管车险的保费伴随着我国机动车数量的增加而大幅上涨，但是，不可否认的是，从 03 年开始，整个车险行业一直处于亏损的边缘。由于保监会的主导，车险价格在 09 年以来有所上升，且保监会监管市场的措施执行也得比较到位，因而各保险公司的亏损境遇渐渐好转，实现扭亏为盈，其利润额有所增加。保监会在 10 年充分落实了中介管理等重要举措，进一步对市场进行规范性整顿，这使得各保险公司的实际效益得到提高。然而，车险市场仍存在一定的问题，如各保险公司开始了激烈的价格战，以期抢夺宝贵的市场份额，并且手续费也渐渐上升，与此同时，面对日渐上升的业务压力，在保险公司内部人们渐渐形成这样一种呼声，放松对车险业务的控管。发展起一部完善的满足我国车险市场各种客观要求的车险经营控管模式，对我国的车险行业而言是迫在眉睫的。合适的车险经营模式不仅仅是当下亟待现实问题，对于整个财险行业，合适的模式也是意义非凡的。1.2 风险管理内容综述1.2.1 传统风险管理理论在二十世纪 60 年代中期，以威廉姆斯和汉斯的风险管理与保险 、梅尔和赫奇斯的企业的风险管理这两本著作的出版为标志，风险管理作为一门学科而出现，也由此正式登上了历史的舞台。他们认为风险管理应该是一门新兴的管理科学，而不仅仅是一门技术或是一种管理手段，从此风险管理得到了理论支持进而很快发展起来，同时也在企业经营管理过程中，逐渐成为不可或缺的主要组成部分。传统风险管理比较特别，其研究对象主要是纯粹风险，传统风险管理在于降低纯粹风险对企业整个生产经营活动以及可持续发展的负面影响。风险回避和风险转移，则是各企业风险管理的重要应对。不难发现，保险日益成为规避风险的主流风险管理工具。传统风险管理有一个重要的思路：即对风险管理的对象进行了严格的区分与界定，如对象是具有正面影响还是负面影响。因此，在这个思路下，管理者发现具有负面影响的风险类型，并且亲自动手解决问题。传统观点看来，纯粹风险其实就被看作是风险管理的一个对象和目标。对纯粹风险的预测具有十分重要的作用，一方面，它对企业的可持续经营有很大的影响作用，企业在经营过程中往往容易被纯粹风险，特别是那些没有预测到的风险拖垮；另一方面，因为在管理过程中，机会成本是一个很大的问题，所以就要求进行风险管理决策（由 Gahin 在 1967 年提出） ，而所作出的决策必须达到一个未来收益与潜在损失（由纯粹风险引起）的平衡。那么风险管理是如何做到转移对企业有负面影响的纯粹风险？购买保险帮助我们规避风险的主要手段。而怎样购买保险，购买何种保险？这个问题其实是属于风险管理决策的范围了。因此可知风险管理是从保险行为中延伸出来的管理手段，而不仅仅是一种技术手段。总之，保险在这个时期的风险管理中作用意义非凡（由 Denenberg 在 1966 年提出） 。风险管理的应用范围，则经历了企业领域延伸到市政领域的变化，也是这一时期风险管理的特点之一。通过对美国九个州市政管理的调研，Todd（1969） 、Vaughan（1971）发现市政官员对风险管理的认识相对薄弱，有些人甚至不知道何为风险管理，更不用谈对其的具体应用了。因此，调研人员提出，市政领域的风险管理应引起市政官员的足够重视，市政官员务在处理市政公务时必增强风险管理的力度，这样一来便可以保证市政财务预算，也能较好维持市政的综合服务能力。在另一方面，这个阶段风险管理理论则融合了现代经管类学科。之所以这样说，是基于以下三种原因：第一，风险管理理论与现代主流经济的融合。1976 年 Cummins 通过通过经济学的分析方法，如引入帕累托最优概念，将传统的企业理论和风险管理理论的内容结合起来，这样一来，能够设计出风险管理的最优策略。在以 Cummins为代表的诸多经济学家的努力下，风险管理理论逐渐成为金融学研究领域中的重要内容之一。第二，风险管理理论与管理学科的融合。早在 1974 年，Close 则结合了管理学中组织模型与风险管理相关内容，某种意义上，丰富了风险管理学科的理论来源。第三，风险管理的方法论概念的提出。Hedges 在 1965 年，第一次发表了关于企业风险管理的方法论的独特观点。基于首席财务官职位，Hedges 以财务政策视角和政策视角，这两种截然不同的视角，明确了风险管理分析的观察方面的问题。并且他提出了保险工具化的观点，使得在方法论角度，风险管理变得更为系统和完善。1.2.2 金融风险管理理论以下是金融风险管理理论的重要组成部分：（1）资产组合理论资产组合理论应用统计学相关知识来衡量风险和收益，并且第一次研究和讨论了关于证券资产投资组合的相关问题。资产组合理论，指出投资者总是希望在相同风险下的追求收益最大化，或者在相同收益下追求风险最小化，所谓投资者的理性投资行为，总是把它作为基础。综合来看，资产组合理论为有力地支撑了金融风险管理理论。（2）资本定价模型资本定价模型为金融风险管理理论提供了一条基本规律，即投资的回报与风险成正比。模型在均衡条件下指出了市场风险与股票、债券以及期货等证券的平均收益率之间的联系。市场风险虽然没有办法分散，但是对于非市场风险，资本定价模型却可以较好地规避。资本定价模型在某种意义上，开创了现代风险资产定价理论的先河。（3）期权定价模型期权定价模型，顾名思义旨在解决期权定价方面的问题，从而为现代金融风险管理市场的形成和金融衍生产品的迅速发展起了很大的推动作用，同时该模型的所表现的工具更加精准。企业的风险管理，为了能够一方面可以此来转移市场风险，另一方面又可以此进行信用风险管理，可以通过 Financial Derivative Instrument 方面的交易进行。（4）银行资产负债投资组合理论银行资产负债投资组合理论，即把商业银行负债与资产看作某种特殊的证券组合，主要由银行自有部门来进行管理。该理论框架，旨在防止风险过度集中的现象发生，认为应该把银行的贷款和资产分布视为一种特定类型的投资组合。该理论的提出，是传统模式进行大胆的突破。因为在传统模式中，保险仅仅被视为一种规避风险的重要工具的。而银行资产负债投资组合理论转换思路，承认风险的收益性。这也体现了风险管理理论开始向纵深发展。这个阶段中，外汇风险是风险管理的对象中影响最大的。由于布雷顿森林体系倒塌，从宏观方面不难发现，各国货币汇率剧烈波动；在原油价格猛烈攀升的大背景下，微观角度层面上，各国企业生产成本变得更加难以控制。实际上，剧烈波动的汇率，会影响企业当前所有的金融资产价值，外汇贬值对已获得的利润还有未来收益。因此企业进行风险管理在具体策略和措施的实施中，也会受其风险态度的影响：有时企业会采取分散化的财务策略，以此来减少企业的外汇风险敞口并使其减少至零；有时企业会采取集中化的财务策略，此时外汇风险仅被企业将视为另外一个必须考虑的风险变量。需要注意的是 1972年 Folks，1974、1978 年 Rodriguez 提出了以下相似的观点，即针对不同的货币，企业在管理外汇市场中该采取了不同的管理行为和策略：在“软”通货中，企业会采取有利措施来抵消可能会带来的未预期损失，相反在“硬”通货中，企业偏向于保留部分正向敞口。总的而言，传统风险管理与金融风险管理最重要区别是：传统风险管理理论主要是针对纯粹风险的解决，而金融风险管理理论则主要是针对投机风险问题，前者目的在于减少纯粹风险对企业生产经营活动及可持续发展的不利影响，而后者是以“收益一定条件下以使风险最小，或是风险最小条件下以获得最大收益”为目标的。1.2.3 内部控制理论事实上，内部控制理论作为一个重要内容包含于风险管理理论中，可以算作是风险管理理论下面的子学科，并且随着现代企业的快速发展，其理论内容也在不断被丰富。尤其是在全国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会于 04年颁布Enterprise Risk Management Framework之后，内部控制理论与风险管理理论，这两种理论之间有了更为密切的联系，某种意义上，内部控制已融合于企业风险管理体系之中。以下将通过介绍内部会计控管和内部控制整体框架这两个方面的内容来阐述何为内部控制理论：（一）内部会计控管可以这样说，内部控制理论发展的最初阶段就是内部会计控制，内部控制更强调其管理本性。早在五十多年前，格雷迪就明确提出，所谓内部会计控制，就是一个全面结合了应用于商业中的协调过程和组织计划整体性事务，它具体指的是检查管理决策中用到的会计数据的准确性和客观性、预防错误的或是未预期到的操作带来的资产损失、增进管理效率和提倡遵守相关政策等。此外，与格雷迪同时期的，斯科特也视内部控制为一个经营和管理环境的函数，而非一个人格因素，而且实际行为而非态度应该作为环境的一个重要因素。这个阶段中，促进内部会计控制发展的重要力量之一就是美国注册会计师协会，它发布的一系列公告和文件，比如SAS No.1 、 SAS No.55和SAP No.1等，在对内部会计控制提出改进建议的同时，也对其未来的发展趋势和可以采取何种具体操作流程进行发展等问题提出了宝贵的意见。在内部会计控制阶段，控制环境、控制活动和会计系统三要素构成了一个平面的控制系统。（二）内部控制整体框架最开始全面地建立企业内部控制框架的，还是 1992 年由全国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会发布的企业内部控制整体框架 。基于独立会计师的视角，全国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会框架下的内部控制扩大了其原本的范围，从而使内部控制的思想不再受限于审计，而是朝着企业全面管理控制的方向延伸，具体主要有以下几个方面：（1）从主体和目的上补充了内部控制的涵义。它认为，内部控制是在遵守现行法规要求的前提下，为了提升企业经营效率和保证经营效果，加强财务报告的可靠性，而由企业董事会、经理层和其他员工影响实施的过程。 （2）对企业内部控制的构成提出了进一步的分析。它认为内部控制系统体系主要由 5 大要素构成，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。 （3）1994 年 COSO 委员会又进一步扩延伸了内部控制的范畴，认为内部控制还包括与保障资产安全相关的控制，这主要体现在其颁布的对外报告的修改篇中。这一阶段的研究使得内控领域的研究更加具有整体化的色彩，并十分重视对内控报告和内控信息披露。内控报告和内控信息的披露对企业具有十分重要的意义：首先，Willis 于 2000 年指出，内控报告有助于投资者加强对公司各方面的了解。这样可以增强投资者对公司的信任，更加密切和公司之间的沟通了解，并对其经营能力和竞争优势等有更大的认可。Mcmullen 和 Newson 分别于 1996年和 2002 年先后指出，内控信息的披露可以帮助投资者更加清楚地辨别公司的能力。有些财务指标不良，经营表现差的公司往往不敢对其内控报告进行披露，而内控报告的公布是企业表现其核心竞争能力和经营策略，以此来吸引或影响投资者对其进行投资决策的一个重要途径。所以，内控报告的披露也使得公司能在外部投资者无形施加的压力下，加强对自身的内部控制，在这样的影响下，公司内部控制的发展便开始走向了更加全面综合的阶段。这个时期，英国内部控制发展迅速，并在共研究史上的出现在三大里程碑：哈姆佩尔报告、卡德伯利报告，以及作为综合准则指南的特恩布尔报告。 （1）1992 年的卡德伯利报告。该报告在很多领域上开创了英国内部控制和公司治理的先河：紧紧围绕内部控制、财务报告质量以及公司治理三者之间的关系，从财务的角度出发，并将内部控制融入到公司治理的框架体系中，且第一次提出了实行独立董事制度的观点，特别重视独立的审计委员会对内部控制的重要意义等。 （2）1998 年的哈姆佩尔报告。该报告认为内部控制不应局限于财务方面，它还应包括更多的管理过程，并且明确提出内部控制的目的是保护资产的安全，保证公司内部使用和向外部提供的财务信息的可靠性等。 （3）1999 年的特恩布尔报告。该报告高度重视董事会在内部控制中的地位和作用且较早地认识到内部控制与风险管理的关系，为公司治理研究及董事会如何加强公司内部控制提供了具体可行的指导建议，并且为内部控制融入全面风险管理内容框架的发展提供了一定的借鉴作用。结合上述内部控制理论的发展过程，可以看出，内部控制理论的演进经历了“平面三维” 的过程。即从由控制环境、控制活动和会计系统三要素构成的平面控制系统，演变成由控制环境、控制活动、风险评估、信息与沟通、监控五要素构成的三维控制系统。1.2.4 企业风险管理理论基于 1992 年内部控制-核心框架的这份企业风险管理研究报告，全国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会进一步对该报告中既有的风险管理理论进行了延伸和拓展，并最终研究发布了具有划时代意义的风险管理报告风险管理 核心框架 ，这份报告对企业风险管理的定义作了个全新的解释：“企业风险管理由一个主体的董事会、管理层和其他人员实施，应用于战略制定并贯穿于企业之中，旨在识别可能会影响主体的潜在事项，管理风险以使其在该主体的风险容量之内，并为主体目标的实现提供合理保证” ；风险管理核心框架报告还列出了风险管理的八个要素，这为企业风险管理提供了更为具体的思路。企业风险管理理论的最终价值是尽可能降低甚至规避公司经营的一系列风险，提高企业的国际竞争力，从而实现企业经济价值的最大化和社会形象的最优化。我们可以在下面几个纵向的例子中窥探一二。沃雷扬尼斯等人在 01 年，分析了企业在运用衍生品的风险管理过程中，对其价值的影响。沃雷扬尼斯等人发现金融衍生