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文档简介

1、精品文档11、财务报表项目与会计科目的异同会计科目就是按照经济内容对各会计要素的具体内容作进一步分类核算的项目，它是以客观存在会计要素的具体内容为基础、根据核算和管理的需要设置。会计报表项目则是根据各科目的账户余额与相关备抵科目的账户余额之差所填列。会计科目中有许多明细科目，而报表项目只取用一级科目数据。例如：银行存款，会计科目中，一级科目为银行存款，下分二级人民币和外币银行存款明细，再下分三级人民币A银行存款明细等等！而报表项目的银行存款是取自会计科目中一级科目银行存款数据。财务报表上的项目是经过会计科目核算的。因此我们称为资产负债表项目，损益表项目，而不能说是资产负债表科目。例如：资产负债

2、表的应收账款项目数额=应收账款会计科目余额-坏账准备会计科目数额。财务报表是会计信息披露的媒介，也是会计系统的最终产品。财务报表是以会计准则为规范编制的，向所有者、债权人、政府及其他有关各方及社会公众等外部反映会计主体财务状况和经营的会计报表。会计账户操作总表序号必读资产类（会计科目）对应资产负债表项目序号必读负债类（会计科目）对应资产负债表项目1库存现金货币资金1短期借款短期借款2银行存款2应付票据应付票据3其他货币资金3应付账款应付账款4应收票据应收票据4预收账款预收账款5应收账款应收账款5应付职工薪酬应付职工薪酬6预付账款预付账款6应交税费其中的明细账户：应交税费应交增值税（进项税额）*

3、（备抵账户）应交税费7应收股利应收股利7应付利息应付利息8应收利息应收利息8应付股利应付股利9其他应收款其他应收款9其他应付款其他应付款10材料采购存货10长期借款长期借款11在途物资11应负债券应负债券12原材料12递延所得税负债递延所得税负债13材料成本差异*（平衡型性账户）序号必读所有者权益类（会计科目）对应资产负债表项目14库存商品1实收资本实收资本15发出商品2资本公积资本公积16商品进销差价*（平衡型性账户）3盈余公积盈余公积17委托加工物资4本年利润*（平衡性账户）利润分配18周转材料5利润分配*（平衡性账户）19长期股权投资长期股权投资6库存股*（备抵账户）减：库存股20固定资

4、产固定资产序号必读收入类（会计科目）对应资产负债表项目21累计折旧*（备抵账户）1主营业务收入营业收入22在建工程在建工程2其他业务收入23工程物资工程物资3公允价值变动损益公允价值变动收益（损失以-填列）24固定资产清理固定资产清理4投资收益投资收益（损失以-填列）25无形资产无形资产5营业外收入 加：营业外收入26累计摊销*（备抵账户）序号必读费用类（会计科目）对应资产负债表项目27长期待摊费用长期待摊费用6主营业务成本营业成本28待处理财产损溢*（平衡性账户）其他非流动资产7其他业务成本29递延所得税资产递延所得税资产8营业税金及附加营业税金及附加30生产成本存货9销售费用销售费用31制造费用10管理费用管理费用11财务费用财务费用12资产减值损失资产减值

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