国际内审师内审计业务知识点职业道德规范国际内审师

1、谢谢阅读知识点三：职业道德规范职业道德规范是阐述内部审计师预期行为规范的行为准则，目的是促进内部审计职业领域的道德文化的发展。职业道德规范是内部审计对治理、风险管理和控制作出的客观确认之所以被信任的基础，是对执业行为规范的最低要求而不是具体规定。适用于实施内部审计业务的所有个人及组织。职业道德规范阐明开展内部审计活动的个人或机构需要遵循的原则和谢谢阅读谢谢阅读行为规范。职业道德规范包括两个主要部分： (1) 与内部审计职业和内部审计实务相关的原则 ;(2) 描述内部审计师行为规范的行为准则。IIA 根据以下四种基本职业准则来制定职业道德规范：谢谢阅读谢谢阅读要求内部审计师建立信任感，作为他人依

2、赖其职业判断的基础。具体来说，内部审计师应该诚实、勤恳并负责地工作；应该遵守法律，按照法律及职业要求进行披露；不得蓄意参加非法活动，或参加有损于内部审计职业或其所在组织的行为；应当遵守并协助实现组织的法律和道德目标。在收集、评估和沟通有关被检查活动或程序的信息资料过程中，内部审计师要体现出高程度的职业客观性。当作出职业判断时，内部审计师不受其个人喜好或他人的不适当影响，对所有相关环境作出公正的评价。具体来说，不应该参与可能损害或被认为会损害其公正评价的活动或关系，包括参与与组织利益相冲突的活动和关系；不能接受可能损害或被认为会损害其职业判断的任何物品；应当披露已知的所有重大事实（如果不予披露可

3、能会歪曲检查工作报告的内容）。内部审计师尊重所获取信息的价值和所有权，没有适当授权不得披露信息，除非是在有法律或职业义务的情况下。具体来说，内部审计师应当谨慎利谢谢阅读谢谢阅读用和保护履行职责过程中获取的信息；不应当利用信息牟取私利，或者以任何有悖法律规定或有损组织法律和道德目标的方式使用信息。内部审计师应当只从事与其所具备的知识、技能和经验相适应的服务活动；应当依据标准开展内部审计服务；应当持续提高专业能力和服务效果、质量。122016 证券投资基金基础知识冲刺试题及答案【2】A.免征谢谢阅读谢谢阅读B.部分征收C.需征收D.减免征收12.以下关于基金利润分配的表述，错误的是()。A. 基金

4、进行利润分配会导致基金份额净值下降，但并不意味着投资者有投资损失B. 投资者周五申请赎回的货币基金份额，不享有周六、周日的利润分配C.开放式基金应该在基金合同中约定每年基金利润分配的最多次数D.封闭式基金一般采用现金方式分红谢谢阅读谢谢阅读13.下列不属于投资收益的是()。A.买卖股票、债券、资产支持证券、基金等实现的差价收益B.债券投资而实现的利息收入C.因股票、基金投资等获得的股利收益D.衍生工具投资产生的相关损益14.开放式基金利润分配默认的方式应当采用()。A.现金分红B.红利再投资谢谢阅读谢谢阅读C.平均分配D.不弥补亏损直接分配15.以下关于开放式基金利润分配错误的是()。A. 开

5、放式基金合同应当约定每年基金收益分配的最多次数和基金收益分配的最低比例B.开放式基金当年利润应先弥补上一年度亏损C.开放式基金的分红方式有现金分红和分红再投资两种D.基金份额持有人事先未作出选择的，基金管理人当将红利再投资答案：1.C谢谢阅读谢谢阅读解析为保证多边净额清算结果的法律效力，一般需要引入共同对手方制度安排。2.B解析任何一家市场参与者 (基金管理公司运用基金财产进行远期交易的，为单只基金 )的单只债券的远期交易卖出与买入总余额分别不得超过该只债券流通量的20% 。3.A解析实时处理是指结算系统实时检查参与者券款情况，只要结算所需条件满足即可进行券款的交收。4.A解析共同对手方是指在

6、结算过程中，同时作为所有买方和卖方的交收对手并保证交收顺利完成的主体，一般由结算机构充当。谢谢阅读谢谢阅读5.D解析实行分级结算原则主要是出于防范结算风险的考虑。6.C解析考察基金估值程序。7.B解析关于证券投资基金税收政策的通知自2004 年 1 月 1 日起，对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，继续免征营业税。8.C解析基金资产估值错误偏差达到或超过基金资产净值的0.5% 时，基金管理公司应当公告谢谢阅读谢谢阅读9.D解析目前，我国开放式基金于每个交易日估值，并于次日公告基金份额净值。封闭式基金每周披露一次基金份额净值，但每个交易日也进行估值。海外的基金多数也是每个交易日

7、估值，但也有一部分基金是每周估值一次，有的甚至每半个月、每月估值一次10.C解析基金会计的责体是对其进行会计核算的基金管理公司和基金托管人11.A解析对基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，免征营业税12.B解析谢谢阅读谢谢阅读货币市场基金每周五进行分配时，将同时分配周六和周日的利润。13.B解析债券利息收入属于基金的利息收入。14.A解析开放式基金利润分配默认的方式应当采用现金分红的方式15.D解析基金份额持有人事先未作出选择的，基金管理人应当支付现金。证券从业频道编辑推荐：2016 年 11 月证券从业考试报名入口开通谢谢阅读谢谢阅读2016 年 11 月证券专业考试报名入口开通2016 年 11 月基金从业资格统考报名入口2016 年证券从业资格考试改革常见问题汇总2016 年第四季度证券业从业人员资格考试公告2016 年证券从业资格考试新大纲两科问题解答各省 2016 年证券从业资格考试全年报名时间表汇总各省 2016