河北工艺品项目财务分析报告

1、一、项目发展背景手工艺品，俗称“民间手工艺品”，民间手工艺品植根社会最基层，在不同的民族，不同地域生生不息，构筑了基础雄厚的大众文化底蕴，并对其他文化艺术产生过深远的影响。手工制作工艺在我国民间有着悠久的制作历史，几千年来，传统手工艺产品始终是代表中华民族的一大特色产业。近年来,随着国民经济的快速发展,我国民间手工艺品行业发展水平也得到了快速的提升,行业市场规模不断扩大。数据显示,2015年,我国民间手工艺品行业市场规模约达到5670亿元,增长迅速。未来几年,我国民间手工艺品行业仍将保持快速发展水平,预计到2020年,我国民间手工艺品行业市场规模将达到9992亿元。国内民间手工艺术品企业主要分

2、布在江浙一代，以及华南华中等地。数据显示，华东地区民间手工艺品企业数量占比达37.9%，其次是华南华中地区，分别占比19.3%、17.6%。像山西剪纸、潍坊风筝、江西景德镇瓷器、广州粤绣、苏州的苏绣、自贡的竹扇、徐州新沂的剪纸等等，经过多年发展，都形成了各自地区的优势。目前，国内民间手工艺品行业集中度低，大多为小型企业，占比达84.3%，规模较大的企业占比非常少，且发展具备一定规模的企业前景也仍然不乐观，竞争力弱，兼并重组趋势日益明显。二、项目总投资估算（一）固定资产投资估算本期项目的固定资产投资3175.86(万元）。（二）流动资金投资估算预计达产年需用流动资金562.60万元。（三）总投资

3、构成分析1、总投资及其构成分析：项目总投资3738.46万元，其中：固定资产投资3175.86万元，占项目总投资的84.95%；流动资金562.60万元，占项目总投资的15.05%。2、固定资产投资及其构成分析：本期工程项目固定资产投资包括：建筑工程投资1174.62万元，占项目总投资的31.42%；设备购置费1403.80万元，占项目总投资的37.55%；其它投资597.44万元，占项目总投资的15.98%。3、总投资及其构成估算：总投资=固定资产投资+流动资金。项目总投资=3175.86+562.60=3738.46（万元）。三、资金筹措全部自筹。四、经济评价财务测算根据规划，项目预计三年

4、达产：第一年负荷55.00%,计划收入2615.25万元，总成本2294.71万元，利润总额667.95万元，净利润500.96万元，增值税77.58万元，税金及附加59.01万元，所得税166.99万元；第二年负荷70.00%,计划收入3328.50万元，总成本2773.93万元，利润总额1004.09万元，净利润753.07万元，增值税98.73万元，税金及附加61.55万元，所得税251.02万元；第三年生产负荷100%，计划收入4755.00万元，总成本3732.38万元，利润总额1022.62万元，净利润766.97万元，增值税141.05万元，税金及附加66.63万元，所得税255

5、.66万元。（一）营业收入估算项目经营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑行业设备相对价格变化，假设当年设备产量等于当年产品销售量。项目达产年预计每年可实现营业收入4755.00万元。（二）达产年增值税估算达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=141.05万元。（三）综合总成本费用估算根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期工程项目综合总成本费用3732.38万元，其中：可变成本3194.82万元，固定成本537.56万元，具体测算数据详见总成本费用估算一览表所示。达产年应纳税金及附加66.63万元。（五）利润总额及企业所得税利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金

6、及附加+补贴收入=1022.62（万元）。企业所得税=应纳税所得额税率=1022.6225.00%=255.66（万元）。（六）利润及利润分配1、本期工程项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=1022.62（万元）。2、达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=1022.6225.00%=255.66（万元）。3、本项目达产年可实现利润总额1022.62万元，缴纳企业所得税255.66万元，其正常经营年份净利润：企业净利润=达产年利润总额-企业所得税=1022.62-255.66=766.97（万元）。4、根据利润及利润分配表可以

7、计算出以下经济指标。（1）达产年投资利润率=27.35%。（2）达产年投资利税率=32.91%。（3）达产年投资回报率=20.52%。5、根据经济测算，本期工程项目投产后，达产年实现营业收入4755.00万元，总成本费用3732.38万元，税金及附加66.63万元，利润总额1022.62万元，企业所得税255.66万元，税后净利润766.97万元，年纳税总额463.34万元。五、项目盈利能力分析全部投资回收期（Pt）=6.37年。本期工程项目全部投资回收期6.37年，小于行业基准投资回收期，项目的投资能够及时回收，故投资风险性相对较小。六、综合评价本期工程项目投资效益是显著的，达产年投资利润率

8、27.35%，投资利税率32.91%，全部投资回报率20.52%，全部投资回收期6.37年（含建设期），表明本期工程项目利润空间较大，具有较好的盈利能力、较强的清偿能力和抗风险能力。充分合理地利用国家、省、市人民政府的优惠政策和项目建设区对该项目的特殊优惠条件，确保投资项目的顺利实施，将该项目真正建设成为具有国内先进水平的产品制造行业产品生产基地。在建设过程中，应注意环境的保护和资源的有效利用，做到环境保护和建设同时进行，尽量减少因施工对城镇居民生活造成影响。undefined七、市场预测分析传统手工艺，它的重要特征就是和人的日常生活结合在一起，它所做的东西是供人使用的，在过去，可以说手工艺代

9、表了一种生活方式。在手工艺的研究里出现了一个名词：“手感”。实际上，在手工艺制作过程中，有很多东西都是靠手感来完成的，眼睛看不到，但是可以通过手的触摸来控制，手艺人会把手感用到极致。比如，云锦的织造就依靠手感。过去没有空调，考虑到热胀冷缩，还有温湿度，织一点就要卷一点，而且要保证两年之后拿下来平平整整。在这个过程中，那种细微的感觉，包括卷筒时候的轻和重，都是靠手感。要是没经验的人一会儿松、一会儿紧，最后织出来就会不平整。设计和装饰在手工艺当中只占很小的一部分，外形和结构决定了以后才有装饰这一说。而工艺家要解决更多的事情，首先是人和物的关系，什么人在什么样的环境中去使用它。我们中国人做手艺的要求

10、很高，因为中国人做手艺的根本目的在于提高生活的质量，乃至于提高生命的质量，这是一种至高追求。这并不是哪一个手艺人说的，看传统手工艺的过程和它选择材料的标准，就体现了这样的理念，这也是传统手工艺最核心的方面。文化要求独创、要求差异、要求个性、要求独特，而产业的要求是统一的、规格化的、低成本的，两者有矛盾之处。如果做大做强，但自身产能又不够，就需要去扩大企业规模，但这不是手艺人最重要的责任。我认为，手艺人的社会责任是引领社会消费风尚，而不是去考虑再就业。你把自己的手艺做到极致，就是对社会最大的贡献。当你做到极致的时候，不仅继承了传统，还会向社会传播，去引领消费的风尚，这才是最根本的东西。手工艺的创

11、新，不是“无根之木”“无源之水”，必须要把传统吃透，我们现在做手艺，都是在接受传统的恩惠。传统，听起来是很古老、很保守的东西，实际上，历代的传统都是在不断创新中积累起来的，这一点，借用台湾一个工艺大师的话就是：“今天的传统是昨天的创新，今天的创新是明天的传统。”所以，传统手工艺的创新，应该秉持科学的态度，对传统有充分的认识，因为我们的传统就是在历史上形成的，抛开历史，就不要去谈传统，不承认传统，就不要去谈创新，所有的创新都是在继承传统的基础上才能开展的。手工艺品产业化是社会的责任。我国出台了中国传统工艺振兴计划体现在以下几个积极方面：第一是培养人才，文化部组织实施的研培计划就属于中国传统工艺振

12、兴计划的一部分。第二是进行科学研究。一是研究历史、传统，总结其规律性的东西；二是研究材料。我们现在的手艺人中，即便是最优秀的，在对材料的认知方面也可能了解不多。我们要重新认识传统、发现传统、振兴传统，就不仅仅要研究现有材料，还要在此基础上，着眼于未来研究可替代的产品，这也是科学化研究传统工艺的一个方面。第三是可以通过技术去解决一些工艺环节。传统工艺是以手工艺为主，根据国际上的要求，可以有百分之二十非主要程序用机械替代，事实上，我们国内现在已经有这样的实践。此外，税收方面会有一些优惠政策。八、行业发展趋势我国传统手工艺行业共有企业约5万多家。其中私营企业约3.6万家，约占总数的72%;集体、集体

13、联营和股份制合作企业约0.4万家，约占总数的8%。全行业形成以私营企业为主体的多种所有制成分共同发展格局。大多数传统手工艺企业人数在100人以下。在11大工艺品类大品类有:民族工艺及其它制品、雕塑工艺（牙骨、木竹、玉石、泥、面等材料的雕、刻或塑）、抽纱刺绣工艺品（各类刺绣制品）、锻冶工艺（铜器、金银器、景泰蓝等）、烧造工艺（陶瓷、玻璃料器等）、木作工艺（家具等）、探饰工艺（漆器等）、织染工艺（丝织、刺绣、印染等）、编扎工艺（竹、藤、棕、草等材料的编织扎制）、画绘工艺（年画、烫画、铁画、内画壶等）、剪刻工艺（剪纸、皮影等）中企业数量排在前三位的是民族工艺及其它制品、雕塑工艺品和抽纱刺绣工艺品。九

14、、附表上年度营收情况一览表序号项目第一季度第二季度第三季度第四季度合计1营业收入1017.201356.261259.391210.954843.802主营业务收入966.331288.431196.401150.394601.552.1特色手工艺品(A)318.89425.18394.81379.631518.512.2特色手工艺品(B)222.25296.34275.17264.591058.362.3特色手工艺品(C)164.28219.03203.39195.57782.262.4特色手工艺品(D)115.96154.61143.57138.05552.192.5特色手工艺品(E)77

15、.31103.0795.7192.03368.122.6特色手工艺品(F)48.3264.4259.8257.52230.082.7特色手工艺品(.)19.3325.7723.9323.0192.033其他业务收入50.8767.8362.9960.56242.25上年度主要经济指标项目单位指标完成营业收入万元4843.80完成主营业务收入万元4601.55主营业务收入占比95.00%营业收入增长率（同比）31.05%营业收入增长量（同比）万元1147.65利润总额万元1020.37利润总额增长率31.10%利润总额增长量万元242.08净利润万元765.28净利润增长率11.19%净利润增长

16、量万元77.04投资利润率30.09%投资回报率22.57%财务内部收益率22.24%企业总资产万元8889.47流动资产总额占比万元39.28%流动资产总额万元3491.77资产负债率22.86%主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积平方米12426.2118.63亩1.1容积率1.261.2建筑系数66.14%1.3投资强度万元/亩170.471.4基底面积平方米8218.701.5总建筑面积平方米15657.021.6绿化面积平方米1086.45绿化率6.94%2总投资万元3738.462.1固定资产投资万元3175.862.1.1土建工程投资万元1174.622.1.1.1土

17、建工程投资占比万元31.42%2.1.2设备投资万元1403.802.1.2.1设备投资占比37.55%2.1.3其它投资万元597.442.1.3.1其它投资占比15.98%2.1.4固定资产投资占比84.95%2.2流动资金万元562.602.2.1流动资金占比15.05%3收入万元4755.004总成本万元3732.385利润总额万元1022.626净利润万元766.977所得税万元1.268增值税万元141.059税金及附加万元66.6310纳税总额万元463.3411利税总额万元1230.3012投资利润率27.35%13投资利税率32.91%14投资回报率20.52%15回收期年6

18、.3716设备数量台（套）8017年用电量千瓦时723506.4718年用水量立方米3944.8919总能耗吨标准煤89.2620节能率26.40%21节能量吨标准煤38.2522员工数量人82区域内行业经营情况项目单位指标备注行业产值万元186868.12同期产值万元166311.96同比增长12.36%从业企业数量家642规上企业家25从业人数人32100前十位企业产值万元79307.86去年同期70115.69万元。1、xxx科技发展公司（AAA）万元19430.432、xxx实业发展公司万元17447.733、xxx实业发展公司万元10310.024、xxx有限公司万元8723.865

19、、xxx（集团）有限公司万元5551.556、xxx科技公司万元5155.017、xxx实业发展公司万元396.548、xxx有限公司万元3251.629、xxx（集团）有限公司万元3093.0110、xxx科技公司万元2379.24区域内行业营业能力分析序号项目单位指标1行业工业增加值万元50422.201.1同期增加值万元42190.781.2增长率19.51%2行业净利润万元16368.622.12016年净利润万元14580.992.2增长率12.26%3行业纳税总额万元18251.573.12016纳税总额万元15487.123.2增长率17.85%42017完成投资万元38890.

20、774.12016行业投资万元13.96%区域内行业市场预测（单位：万元）序号项目2018年2019年2020年1产值219332.68249241.68283229.182利润总额74193.2184310.4795807.353净利润18850.6721421.2224342.304纳税总额18935.0721517.1224451.275工业增加值77580.7688159.96100181.776产业贡献率11.00%15.00%16.62%7企业数量7709391202土建工程投资一览表序号项目占地面积（）基底面积（）建筑面积（）计容面积（）投资（万元）1主体生产工程5810.625

21、810.6211522.1411522.14950.851.1主要生产车间3486.373486.376913.286913.28589.531.2辅助生产车间1859.401859.403687.083687.08304.271.3其他生产车间464.85464.85668.28668.2857.052仓储工程1232.811232.812687.672687.67161.312.1成品贮存308.20308.20671.92671.9240.332.2原料仓储641.06641.061397.591397.5983.882.3辅助材料仓库283.55283.55618.16618.1637

22、.103供配电工程65.7565.7565.7565.754.443.1供配电室65.7565.7565.7565.754.444给排水工程75.6175.6175.6175.613.974.1给排水75.6175.6175.6175.613.975服务性工程780.78780.78780.78780.7846.865.1办公用房388.84388.84388.84388.8424.375.2生活服务391.94391.94391.94391.9424.296消防及环保工程220.26220.26220.26220.2614.876.1消防环保工程220.26220.26220.26220.2

23、614.877项目总图工程32.8732.8732.8732.87-33.457.1场地及道路硬化2088.17395.63395.637.2场区围墙395.632088.172088.177.3安全保卫室32.8732.8732.8732.878绿化工程736.3325.77合计8218.7015657.0215657.021174.62节能分析一览表序号项目单位指标备注1总能耗吨标准煤89.261.1年用电量千瓦时723506.471.2年用电量吨标准煤88.921.3年用水量立方米3944.891.4年用水量吨标准煤0.342年节能量吨标准煤38.253节能率26.40%节项目建设进度一

24、览表序号项目单位指标1完成投资万元3391.111.1完成比例90.71%2完成固定资产投资万元2083.122.1完成比例61.43%3完成流动资金投资万元1307.993.1完成比例38.57%人力资源配置一览表序号项目单位指标1一线产业工人工资1.1平均人数人561.2人均年工资万元5.471.3年工资额万元264.382工程技术人员工资2.1平均人数人122.2人均年工资万元6.172.3年工资额万元60.053企业管理人员工资3.1平均人数人33.2人均年工资万元7.003.3年工资额万元18.194品质管理人员工资4.1平均人数人74.2人均年工资万元5.884.3年工资额万元39

25、.445其他人员工资5.1平均人数人45.2人均年工资万元4.545.3年工资额万元26.876职工工资总额万元408.93固定资产投资估算表序号项目单位建筑工程费设备购置及安装费其它费用合计占总投资比例1项目建设投资万元1174.621403.80170.473175.861.1工程费用万元1174.621403.803588.611.1.1建筑工程费用万元1174.621174.6231.42%1.1.2设备购置及安装费万元1403.801403.8037.55%1.2工程建设其他费用万元597.44597.4415.98%1.2.1无形资产万元271.23271.231.3预备费万元32

26、6.21326.211.3.1基本预备费万元170.38170.381.3.2涨价预备费万元155.83155.832建设期利息万元3固定资产投资现值万元3175.863175.86流动资金投资估算表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1流动资产万元3588.611573.982539.583588.613588.613588.611.1应收账款万元1076.58592.12753.611076.581076.581076.581.2存货万元1614.87888.181130.411614.871614.871614.871.2.1原辅材料万元484.46266.45339.1

27、2484.46484.46484.461.2.2燃料动力万元24.2213.3216.9624.2224.2224.221.2.3在产品万元742.84408.56519.99742.84742.84742.841.2.4产成品万元363.35199.84254.34363.35363.35363.351.3现金万元897.15493.43628.01897.15897.15897.152流动负债万元3026.011664.312118.213026.013026.013026.012.1应付账款万元3026.011664.312118.213026.013026.013026.013流动资金

28、万元562.60309.43393.82562.60562.60562.604铺底流动资金万元187.53103.14131.27187.53187.53187.53总投资构成估算表序号项目单位指标占建设投资比例占固定投资比例占总投资比例1项目总投资万元3738.46117.71%117.71%100.00%2项目建设投资万元3175.86100.00%100.00%84.95%2.1工程费用万元2578.4281.19%81.19%68.97%2.1.1建筑工程费万元1174.6236.99%36.99%31.42%2.1.2设备购置及安装费万元1403.8044.20%44.20%37.5

29、5%2.2工程建设其他费用万元271.238.54%8.54%7.26%2.2.1无形资产万元271.238.54%8.54%7.26%2.3预备费万元326.2110.27%10.27%8.73%2.3.1基本预备费万元170.385.36%5.36%4.56%2.3.2涨价预备费万元155.834.91%4.91%4.17%3建设期利息万元4固定资产投资现值万元3175.86100.00%100.00%84.95%5建设期间费用万元6流动资金万元562.6017.71%17.71%15.05%7铺底流动资金万元187.535.90%5.90%5.02%营业收入税金及附加和增值税估算表序号项

30、目单位第一年第二年第三年第四年第五年1营业收入万元2615.253328.504755.004755.004755.001.1万元2615.253328.504755.004755.004755.002现价增加值万元836.881065.121521.601521.601521.603增值税万元77.5898.73141.05141.05141.053.1销项税额万元760.80760.80760.80760.80760.803.2进项税额万元340.86433.82619.75619.75619.754城市维护建设税万元5.436.919.879.879.875教育费附加万元2.332.96

31、4.234.234.236地方教育费附加万元1.551.972.822.822.829土地使用税万元49.7049.7049.7049.7049.7010税金及附加万元59.0161.5566.6366.6366.63折旧及摊销一览表序号项目运营期合计第一年第二年第三年第四年第五年1建(构)筑物原值1174.621174.62当期折旧额939.7046.9846.9846.9846.9846.98净值234.921127.641080.651033.67986.68939.702机器设备原值1403.801403.80当期折旧额1123.0474.8774.8774.8774.8774.87净

32、值1328.931254.061179.191104.321029.453建筑物及设备原值2578.42当期折旧额2062.74121.85121.85121.85121.85121.85建筑物及设备净值515.682456.572334.722212.872091.021969.174无形资产原值271.23271.23当期摊销额271.236.786.786.786.786.78净值264.45257.67250.89244.11237.335合计：折旧及摊销2333.97128.63128.63128.63128.63128.63总成本费用估算一览表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三

33、年第四年第五年1外购原材料费万元2412.271326.751688.592412.272412.272412.272外购燃料动力费万元198.06108.93138.64198.06198.06198.063工资及福利费万元408.93408.93408.93408.93408.93408.934修理费万元14.628.0410.2314.6214.6214.625其它成本费用万元569.87313.43398.91569.87569.87569.875.1其他制造费用万元157.9886.89110.59157.98157.98157.985.2其他管理费用万元119.8165.9083.

34、87119.81119.81119.815.3其他销售费用万元269.48148.21188.64269.48269.48269.486经营成本万元3603.751982.062522.633603.753603.753603.757折旧费万元121.85121.85121.85121.85121.85121.858摊销费万元6.786.786.786.786.786.789利息支出万元-10总成本费用万元3732.382294.712773.933732.383732.383732.3810.1可变成本万元3194.821757.152236.373194.823194.823194.8210.2固定成本万元537.56537.56537.56537.56537.56537.561