第2章+财政支出的基本理论+.ppt

1、第二篇：财政支出篇,内容： 第二章 财政支出的基本理论 第三章 财政支出规模与结构 第四章 购买支出一：社会消费性支出 第五章 购买支出二：财政投资性支出 第六章 转移性支出,概要：本篇主要介绍政府与公共物品的提供、财政支出中的公平与效率、财政支出的效益分析、公共选择理论、财政支出的规模与结构、社会消费支出、投资性支出、转移性支出、社会保障与财政补贴等基本理论 。 重点:掌握公共物品的提供方式、“成本效益”分析法、政府采购制度、公共选择、财政支出分类、社会保障制度、投资与经济增长的关系等 。,第二章 财政支出的基本理论,概要：通过本章学习，使同学们了解政府与公共物品的提供、财政支出中的公平与效

2、率、财政支出的效益分析、公共选择理论等基本理论和知识。 重点：公共物品的提供方式、“成本效益”分析法、政府采购制度、公共选择理论。 内容： 第一节 公共物品的提供、生产和定价 第二节 财政支出效益的分析和评价 第三节 财政的法制化、民主化和财政监督,第一节 公共物品的提供、生产和定价,一、公共部门与私人部门 西方经济学把所有经济实体分为两大类：公共部门与私人部门。 公共部门：指政府及其附属物。 私人部门：又称居民部门，指企业和家庭。 1.共同点：分别以各自的方式参与国民经济运行，影响着国民经济的发展。 2.不同点：目标与行为方式不一。 企业和居民以利润最大化为目标，有强烈的利益动机，以有利于自

3、己的行为方式进行经济活动。而政府主要以社会目标而存在，其经济活动尽管不可能完全忽视收益和成本，但更多考虑的是社会公正与公平，其作用：提供公共物品、维护市场秩序、影响收入分配、优化资源配置、稳定宏观经济等。,二、公共物品生产与提供的区别,公共物品的生产与提供是两个紧密联系又有本质区别的两个概念。 公共物品的生产是一个技术过程；公共物品的提供则是一个资金安排过程以及出价消费过程。 公共物品的生产者和提供者完全可能不是同一个主体。公共物品的提供者是公共部门，但公共物品的生产则可能是私人部门。如办公用品 在实际中，也存在着私人组织生产和提供公共物品的现象。,三、公共物品的市场均衡,公共物品的市场均衡是

4、一个特殊问题：不可能通过市场上的个人决策来决定，而必须通过特殊方式公共决策来决定。这是因为： 个人需求的市场需求曲线是将同一市场的所有个人需求曲线水平相加得出；而公共物品的市场需求曲线是垂直相加得出（图2-1中D=d1+d2+d3 ）取决于公共物品的非竞争性和非排他性：所有个人对公共物品愿意支付的价格等于每个人愿意支付的价格总和。,图中， S需求曲线、D供给曲线、E均衡点、Q 均衡产量、 P均衡价格、d个人需求曲线、价格P=边际成本。,四、公共物品的提供方式,公共部门，简言之，就是提供公共物品的组织机构总称。 公共部门包括两大类，即行政部门和事业部门。二者的主要区别在于，前者主要履行政府职能，

5、提供的主要是纯公共物品，而后者则主要从事非盈利性活动，生产提供的主要是混合物品。 政府与公共部门之间有着极为密切的关系。,五、公共物品的提供方式,1.纯公共物品提供方式：政府(公共提供) 公共物品是在消费上具有非竞争性和非排他性的产品，大家都不愿意买，所以公共物品无法由市场来提供，只能采取公共提供的方式。 “搭便车”（Free Rider Problem）：想不花代价而指望从别人花费中得到好处的动机所引起的问题。又称免费搭车。它使公共物品无法通过市场买卖来进行消费。,为什么纯公共物品只能由政府提供？,鉴于以上原因，公共物品的有效提供以及社会需求问题的解决只能是政府而不是市场。,2.混合物品的提

6、供方式：混合提供,混合物品是兼有公共物品和私人物品性质的产品和服务。 一般可将混合物品分为两类，一类是具有非竞争性同时又有排他性，另一类是具有外部效应。,3.公共物品的私人提供问题的研究和实践,典型事例： 灯塔私人建造，向过往船只收费； 公路“贷款修路，收费还款”； 慈善事业私人自愿提供； 希望小学私人自愿捐助等。 1974年，科斯经济学中的灯塔是公共物品私人提供理论研究之开端。 美国布坎南研究中心的Tyler Cowen 从多个方面做了进一步阐述。,六、公共生产,(一)公共生产的概念 公共生产是指由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。 1.广义概念，既包括生产有形

7、产品和提供服务的工商企业，也包括提供无形产品和服务的学校、医院、文艺团体，以及政府机关、公安、司法、国防等部门。 2.狭义概念，就是国有工商企业，包括垄断性国有企业。,（二）公共生产类型及企业改制模式,1.提供公共物品的国有部门和单位，采取国有国营模式 2.垄断性国有企业宜采取国有国控模式 3.竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造股份制 4.中小型国有企业的改革方向是放开搞活。如合并、兼并、承包、租赁、拍卖等,（三）公共物品的生产方式与提供方式的组合形式,生产方式提供方式， 公共生产公共提供， 私人生产私人提供。 公共物品的生产方式与提供方式的组合有四类： 1.公共生产，公共提供：如国防、公

8、安、司法、政府行政管理部门提供的商品和服务。 2.私人生产，公共提供： 如政府采购的设备及办公用品。 3.公共生产，混合提供：如高校、文化团体。部分由政府提供，部分由市场提供。 4.私人生产，混合提供：如农机、化肥等农用生产资料，政府给予企业和农户相应的补贴,七、公共定价,(一) 公共定价定义 公共定价是政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定。 从定价政策看，具体包括纯公共定价和管制定价（或价格管制）两个方面。 1.纯公共定价：即政府直接制定自然垄断行业的价格。 如能源、通信和交通等公用事业和煤、石油、原子能、钢铁等基本品行业。 2.

9、管制定价或价格管制：即政府规定涉及国计民生而又带有竞争性行业的价格。 如金融、农业、教育和保健等行业的价格。,（二）公共定价目的,1.提高整个社会资源的配置效率 2.提高财政支出的效益 (三)公共定价的内容 1.确定定价水平：是指政府提供每一单位“公共物品”的价格（或收费）是多少。 在管制行业里，定价水平依据正常成本加合理报酬得到的总成本计算。因此，研究定价水平实质上是如何确定总成本。 2.确定定价体系：是指把费用结构（固定费用和可变费用的比率）和需求结构（家庭用、企业用和产业用，以及少量需求和大量需求等不同种类的需求，高峰负荷和非高峰负荷等不同负荷的需求）考虑进来的各种定价组合。,（四）公共

10、定价的一般方法:三种,1.平均成本定价法：是指政府在保持企业收支平衡的情况下，尽可能使经济福利最大化的定价方式。 理论上，边际成本定价方式是最为理想，但它会使企业出现大量亏损，因此，在成本递减行业，一般采取高于边际成本定价的平均成本定价法。 2.二部定价法：是定额定价和从量定价合二为一的定价体系。 即：价格=基本费+从量费 特点：以收支平衡为条件，可实现经济福利最大化，所以，适用于所有受管制的行业，如电力、煤气、自来水、电话等自然垄断行业。 3.负荷定价法：是指对不同时间段或时期的需要制定不同的价格。 如按需求的旺淡与否，制定不同的价格，以平衡需求状况。一般在需求旺季，收费高；淡季，收费低。,

11、（五）自然垄断行业的公共定价法,自然垄断行业的经营规模一般很大，且以较低的成本提供全部市场的需要。这些部门随着产量的增加，平均成本（AC）也呈递减的趋势。如图2-2所示。 若以边际成本定价：即价格Pmt=边际成本（MC），此时，产出OA尽管最大，但价格Pmt最低，且低于平均成本（AC）,因此，企业将蒙受Pmt DEF的亏损； 若任由市场定价：当边际收益（MR）=边际成本（MC）时，尽管产量OC最少，但因价格最高Pm，故利润达到最大为PmGHI。 若以平均成本定价：当价格=平均收益=平均成本时，此时，价格为F适中，产量为OB居中，企业盈亏持平。既无额外利润可获，但也没有亏损。,比较三种情况，可知

12、：公共物品定价应按政府的政策取向来选择适当的定价方法。 一般选择高于边际成本定价，低于市场定价的折中方法平均成本定价。,第二节 财政支出效益的分析和评价,一、财政支出中的效率与公平 (efficiency and equity in public expenditures) 二、财政支出的效率 (efficiency of public expenditures) 三、财政支出效益的分析 (analysis of efficiency of public expenditures) 四、财政支出效益评价方法 (evaluating systems of efficiency of public

13、 expenditures),第二节 财政支出效益的分析和评价 一、财政支出中的效率与公平 任何经济活动最终都是为了满足人们的需要，或者说增进社会经济福利，财政活动亦不例外。 具体包括两个方面： 一是如何生产出尽可能多的物质财富（产品和服务）； 二是物质财富如何在各社会成员之间恰当地进行分配。 两者是不可或缺的。不难想像，一个社会的物质财富如泉涌流，若只为少数人所享有，而多数人处于贫困线之下，则并不能表明该社会的经济福利水平很高；反之，若物质财富匮乏，即使平均享用，也只能说明该社会的经济福利水平很低。 因此，社会经济福利是公平与效率的函数，由此产生了评价一切经济活动的两个准则：一是公平准则；二

14、是效率准则。 同样，财政职能的实现，对社会经济生活产生的影响，必须同时考虑公平与效率两个方面，所以公平与效率是整个财政理论分析的基本价值判断标准。,（一）公平与效率准则,（二）公平与效率的关系,公平与效率：既矛盾，又统一。 （三）公平与效率的协调: 1公平与效率既然具有统一性，则两者必须兼顾，只顾某一方面而忽视另一方面，必然导致经济运行的失衡。 2公平与效率既然是矛盾的，如何通过市场和财政两种机制的有效结合实现两种原则的兼顾，是一个关键问题。 3正确处理收入差距与效率的关系。,二、财政支出的效率,（一）财政支出的配置效率 财政支出效率由财政资源配置效率和公共物品的 生产效率构成。国家的经济管理

15、部门和社会公众都非 常关注财政支出的规模和结构问题，都希望能够为财 政支出的规模和结构确定某种合理的界限。 财政支出效率与财政配置职能密切相关。 1.资源配置的效率标准：社会净效益（或净所得） 最大化标准，即当改变资源配置时，社会的所得所 失，且其差额越大越好。 2.财政支出效率标准：应当符合资源配置的效率 标准。即财政支出的综合效益聚财过程中对经济所 形成的代价或成本，也就是要取得效益剩余或净效益。,（二）资源配置的实质,在市场经济条件下，提供私人物品满足个人需要， 是通过价格机制经由居民部门的资源配置而实现的； 提供公共物品满足社会公共需要只能通过特定的预算 安排或政治程序经由财政的资源配

16、置来实现。 可见，资源配置的实质就是社会资源在居民部门和 财政部门之间的优化组合问题（图2-3） 理论依据： 财政部门的资源使用的边际效益 =该资源用于民间部门时取得的边际效益 若财政部门资源使用的边际效益该资源用于民间 部门的边际效益，则表明可以增加对公共部门的使 用，以便获得更大的社会效益；反之，则会减少对财 政部门的资源使用。,政府为提供公共物品进行资源配置，就是要把居民的 消费需求集合为“社会的”（或政府的）需求，也就是说 政府只有按照居民的意愿进行资源配置才是有效率的。这 套有效率的政治制度就是“公共选择”制度。 如果公众期望的配合点在A，而实际的资源配置组合点 又恰好落在A点，这时

17、，便实现了社会均衡的资源配置，公 众的个人需求与社会公共需求均可得以满足。 如果公众期望的组合点在A点，而实际的资源配置组合 点在B点或C点上，则预示着公众的期望未能实现，社会资 源的配置处在非均衡点上。 因此，若要财政决策符合公众意愿必须选择在A点的社 会资源配置组合。,政府和市场在资源配置中的关系,图2-3 政府和市场在资源配置中的关系,财政支出配置效率的边际效用理论,图2-4公共物品最优资源配置的边际效用理论,图例,E点代表公共物品的最优供给。 公共物品的产量为OE时，公共物品的边际效用（即纵向距离BE）=纳税的边际负效用（即纵向距离Eb）。或边际社会效用MSU=边际私人效用MPU 在E

18、点左边的任何一点上，公共部门的资源配置不足。例如，在D点，公共物品的边际效用纳税的边际负效用，即ADDa 公共部门的资源配置向E点扩张是理想的。 相反，如果公共物品配置处于E点右边的某一点，则公共部门的资源配置过度。例如，在F点，公共物品的边际效用纳税的边际负效用，即 CF FC。因此，向E点移动，即减少公共物品的消费而增加私用品的消费，可以增加社会福利。,（三）财政支出的生产效率,是指如果把政府机关和公共部门看做提供公共物品的 “生产部门”，那么，在资源配置既定的条件下，政府部门 内部的组织管理水平决定着提供公共物品的数量与质量， 从而决定财政支出的效率。 如：精简机构、裁员增效、反腐倡廉等

19、 由于政府的管理水平难以评价，所以，其潜在效率也 无法确定。因此，常将财政支出的生产效率称为政府部门 的X效率。 （四）社会经济的稳定和发展是财政支出效率 的集中体现 社会经济的稳定和持续发展，实际上是兼顾效率与公平的结 果。因此，把财政支出规模与结构的确定与市场经济的运行状态 联系在一起，是在宏观的范围内考察效率与公平问题，在此基础 上确定的财政支出规模与结构更符合市场经济运行的要求。,三、财政支出的公平,财政支出的公平准则与财政的收入再分配职能相联系。 收入分配，包括两种形式： 1.要素分配：亦称为功能收入分配，是指以要素贡献的大小来确定其报酬或价格水平。 2.规模收入分配：也称为个人或家

20、庭收入分配，是指某个或各个阶层的人口或家庭得到的收入份额是多少。 显然，财政的收入再分配问题主要指规模收入分配。 市场经济分配的一般特征：功能收入分配决定着规模收入分配。而以要素分配为主导的分配，注重分配的效率方面，不能解决社会公平问题，其结果可能导致个人收入分配的巨大差距两极分化。,实现社会公平，在很大程度上与财政的转移支付制度 密切相关，它通过财政的转移支付活动，调整社会成员和 集团之间原有对GDP的占有份额，使社会成员和集团之间收 入分配差距保持在社会可以容忍的范围内，而不至于引起 收入分配的剧烈利益冲突与对抗。 至于转移性支出的量的决定，一方面取决于收入分配 差距的程度；另一方面取决于

21、收入分配政策的选择。 一般而言，发达国家的转移性支出占比购买性支出 占比大体相等。而发展中国家，由于政府较多地直接参与 经济活动，购买性支出占比转移支出的占比。,四、财政支出效益的分析,（一）财政支出的效益 财政支出效率具体表现为财政支出效益，所以衡量财政支出效率也就是分析和评价财政支出效益。 通常说，财政支出的规模应当适当，结构应当合理，其根本目标就是提高财政支出效益。 所谓效益，就是人们在有目的的实践活动中“所费”和“所得”的对比关系。提高经济效益，就是“少花钱、多办事、办好事”。投入少、产出多，所费低、所得高，为高效益；否则为低效益。 1.定义：财政支出效益是指政府为满足社会共同需要而进

22、行的资源配置活动的投入与所得的社会效益之间的比较关系。,（二）财政支出效益的内涵和范围,2.内涵：是指政府资源分配的合理比例和政府运用资源的有效性。 政府资源分配的合理比例：是指“配制效率”，即财政支出的配置效率首先是财政支出占GDP的比重适度问题，也就是政府的资源配置与市场资源配置的恰当结合问题。 政府资源运用的有效性：是指“技术效率”。即政府对公共物品的提供，需要按照居民的意愿进行提供是资源配置才是有效的。 不言而喻，只有当资源集中在政府手中能够发挥更大的效益时，政府占有资源才是对社会有益的。,3.财政支出效益与微观经济主体效益比较,相同点：原理相同（所得所费：花小钱，赚大钱）,（二）财政

23、支出效益的层次,1.财政支出内源性效益 内源性效益是指财政支出本身所产生的效益，包括直接效益和间接效益。其可分为三个方面： 财政支出总量效益。是指财政支出总规模所产生的效益。包括财政支出规模与国民经济发展是否相匹配，如财政支出规模占GDP的比率是否存在一个最优区间的问题，还包括如财政支出对GDP的贡献率、财政支出的公共产品产出率等。 财政支出结构效益。是指财政支出项目间的组合效益。支出结构是否科学合理，对财政支出的整体效益发挥至关重要。因而，财政支出结构效益主要是评价各类支出占总支出的比重是否合理， 财政支出项目效益。是指具体支出项目所产生的效益，是支出效益的细化。如经济建设支出项目、教育项目

24、、科学事业费、文化事业项目、社会保障支出、行政管理费支出、公检法司支出、农业支出、国防费支出和其他支出等,2.财政支出的部门绩效评价,部门绩效是指使用（管理）财政支出的公共部门（如教育、文化、农业等）财政年度内的工作绩效。它包含两层含义： 对部门资源配置的总体状况进行评价。如：部门在财政资源的配置上是否合理并得以优化，财政资源使用是否得到相应的产出； 部门本身的工作绩效评价。如是否完成了既定的社会经济发展指标、财力的保证程度、部门内资金使用的效率等。 方法：财政部门制定绩效评价体系，分部门确定相应的评价指标。,财政年度,财政年度是指一个国家以法律规定为总结财政收支和预算执行过程的年度起迄时间。

25、 从财政角度看，称为“财政年度”； 从预算角度看，称为“预算年度”； 从会计角度看，称为“会计年度”。这三者是一致的。 财政年度通常以一年为单位。一般可分为日历年度制和跨日历年度制两大类。 日历年度制是指财政年度的起止期与年历始末相同，即公历1月1日12月31日。如中国、德国、法国、波兰、奥地利、匈牙利等。 跨日历年度制是指财政年度起止期与年历始末不相同。 A. 4月1日次年3月31日：如英国、日本、加拿大、香港等 B. 7月1日次年6月30日：如瑞典、埃及、澳大利亚等； C. 10月1日起至次年9月30日：如美国泰国、尼日利亚等。,3.财政支出的单位绩效评价,财政支出的单位是指财政支出的具体

26、使用单位。 资金使用单位既是支出链中的最终环节，也是资金使用效益的直接体现者。 单位绩效的评价应侧重于四个方面： 预算及相关决策的执行情况。如：执行结果与预算有无偏差、资金的使用是否与国家的财政经济政策的保持一致； 单位的资金管理机制是否完备，有无违反财政法规的现象存在； 资金使用效益进行评价。资金使用的最终效益具体包括：当期效益、周期性效益。 建立最优的控制模型项目支出效益的标准模型，并以此作为支出或项目评价的“标准值”。 实施单位：主管部门。 评价目的：全程监控。,（三）财政支出效益评价方法和评价体系,1.财政支出效益评价方法,（1）成本效益分析法（项目评估法）,“成本效益”分析法，又称“

27、成本收入”分析法，最早产生于美国 1936年防洪法案，该方法就是针对政府确定的建设目标，提出若干实现建设目标的方案，详列各种方案的全部预期成本和全部预期效益，通过分析比较，选择出最优的政府投资项目（支出方案）。 例如，政府有建造体育馆、建设一条公路和建设一所中学3个方案，由于其效果不同，投资多少也不同。应如何选择？ A.该法关键：一是量化：由不可比转化为可比； 二是贴现率的确定：过高意味着项目 投资项目可能会立即产生效益； 过低就会导致初始资本成本相当高。,B.项目评估的一般方法,a.内在成本效益分析法： 有三种 净效益现值（NPV）法： 将项目长时期内各年的效益和成本数量化后，选择适当的社会

28、贴现率，分别折算为现值，将效益现值减去成本现值而后求的净效益。 （NPV）法是最常用的投资标准，就单个项目： 如果NPV0，则项目可行； 如果NPV0，则项目不可行。 通过几个项目的比较，选择NPV最大者。,Bi为第i年的效益现值 Ci为第i年的成； rj为第i年的贴现； n为该项目使用年限。,内在报酬率法（IRR）： 是未来各年“效益贴现值总和”等于“投入成本贴现值总和”的那种贴现率。也就是说，IRR的贴现率能使NPV0，它是方案本身的投资报酬率。 如果IRR所期盼的报酬率时，投资就有效率，项目就可行； 如果IRR所期盼的报酬率时，项目不可行。 几个项目排序时，具有较高内部报酬率的项目优先

29、效益成本比率法（NI）： 是将各支出方案的成本效益数量化后，折为现值，求出效益与成本现值的相对数，作为决策依据。 当NI1时，项目可行； 当NI1时，则不可行。 几个方案比较，效益成本比最高者为最佳。 NI法是一个相对指标，显示的是每元成本所能产生的效益。,NI=BiCi,b.外在成本效益分析法：二种,直接量化模型：适用于有形的外在成本与效益。以市场价格为基础，直接量化。如：一家工厂，污染了水质，人们为了提高饮用水质量，需花费更多的货币购买纯净水。由于纯净水存在市场价格，可以市场价格为基础对纯净水进行计算，从而，直接估算出人们多花费的货币值，作为该项目的外在成本。 间接估值法：适用于无形的外在

30、成本与效益。 时间的估值： 如：政府投资修建一条高速公路，该项目所带来的最大收益是时间的节约，可间接用时间节约值来对此项目的外在效益进行估值。 生命的估值： 如：某项目可能会给非自愿受害者带来死亡的风险，这时候，项目评估就需要考虑死亡的风险增加的机会成本，或者减少风险的收益。,关于死亡风险成本的计算可以在项目评估中预测生 命的价值。 方法：假定一项目N个使用者，其中M人将会因此项 目而死亡，概率为M/N，如果因为增大风险，给予每个人 补偿X元，那么增大死亡概率的机会成本为NX元；如果我 们将生命价值定义为预期死亡的机会成本，则它应为 XN/M元。这样，若某一项目死亡概率的增加为0.0001，

31、而每个人补偿为10元时，那么，他们的生命价值为 10/0.0001=100000元。 注意点： 贴现率r不同，NPV、NI值不同。r上升，NPV、NI值呈下降趋势，且项目年限不同，下降的幅度不同。 贴现率r不同，项目决策结果不同。 r较低，适于长期支出项目决策；r较高，适于短期支出项目决策。,（2）最低成本法（最低费用选择法）,最低成本法，适用于那些成本易于计算，而效益不易计算的支出项目；即不能运用“成本效益分析法”的财政支出项目，如政治、军事、卫生、文化、社保项目支出。 a.与“成本效益”分析法区别 不计算项目各备选方案的社会效益（Bi）,仅计算项目各备选方案的有形成本（Ci），且以成本最低

32、为择优标准。 b.步骤 依据建设目标 确定多种备选方案 计算有形成本，并加总（Ci） 按照成本高低排序 选择成本最低者为决策的优化 方案,（3）因素分析评分法,因素分析评分法是将影响投入和产出的各 项因素罗列出来进行分析，并将投入产出比进 行计算据以评价的一种方法。 要求尽量对各相关因素进行量化计算，或 进行评估，并根据不同的影响程度进行排序分 析。 主要适用于评估（如环境效益等）无法用 货币衡量的指标。,2.财政支出效益评价体系,（1）评价指标体系设置的基本原则 A.经济性、效率性和有效性兼顾的原则-3E原则 经济性是指在财政支出管理中建立有效的支出决 策机制和支出优先安排机制，克服财政支出

33、活动中严 重浪费和分配不均的问题； 效率性是政府及民众对财政支出在项目决策机制、 实施进度、经济效益和社会效益等方面要求的具体体 现； 有效性是财政支出所取得的最终成果的具体体 现，需要结合当前效益与长远效益来衡量。这是为许 多西方发达国家实践所证实了的财政支出评价的有效 原则。,B.针对性与兼容性相结合的原则。设置的指标选取必须具有较强的针对性，但又要注意指标选取的兼容性，也就是把握好共性指标与个性指标的衔接问题。 C.定量指标与定性指标相结合的原则 D.现实性与可操作性相结合的原则 (2)评价指标体系的设计 在具体的财政支出评价指标设置时必须从政府的 政策目标以及部门既定的工作目标出发，建

34、立相应的 评价指标。根据财政支出效益的内涵和范围，可以考 虑设计支出规模、支出结构、项目及部门（单位）效 益四大指标体系，并建立相应的子指标体系。,A.规模效益指标体系,财政支出占GDP的比重=当期财政支出当期GDP100% 财政支出贡献率=当期GDP增加值当期财政支出总额 100% 财政支出公共物品产出率=当期GDP公共物品总额 当期财政支出100% B.规模效益指标体系 本级财政支出占本区域财政支出的比重 =当期本级财政支出 总额当期本区域财政支出总额100% 各类财政支出占财政总支出的比重=当期某类支出总额 当期财政总支出100% 各项目支出类别的比重=当期某项目支出总额 当期类别支出总

35、额100%,C.支出项目效益指标体系,支出项目的成本效益率=期间支出项目的经济收益 期间项目支出总额100% 财政资源使用成果率=当期GDP增加值当期财政支出总额 100% 财政支出公共物品产出率=财政支出项目成果 财政项目支出总额100% D.公共部门（单位）效益指标体系 履行职能的标准成本率 =履行某项职能的实际成本 履行某项职能的标准成本100% 政策目标（计划）完成率=政策目标（计划）数量 政策目标（计划）完成数量100%,第三节 财政的法制化、民主化和财政监督,一、公共选择理论简介 (a brief introduction of the theory of public choic

36、e) 二、我国财政决策的民主化和法制化 (the democratization and legalization in Chinese fiscal decisions),公共选择理论是西方经济学的一个分支，是运用经济分析方法来研究政府决策的方式和过程的一种理论。 代表人物：詹姆斯布坎南，1986年获诺贝尔经济学奖。 公共选择理论就是应用经济学的理论假定和分析方法，以非市场决策或公共决策（ 特别是政府决策、“政府失败”）问题为研究重点，分析政府行为的效率并寻求政府有效率工作的规则和制约体系。 基本假定就是经济学的“经济人”假定，即人是自利的、理性的效用最大化者。 公共选择实际上是一种政治过程

37、。要经过立宪、立法或议会与行政和司法三个阶段。,一、公共选择理论简介,（一）公共选择的基本问题 1.无法通过竞争市场产生公共物品的均 衡价格，从而不可能产生均衡产量。 2.公共物品的生产和提供需要经过一个 复杂的公共选择和决定过程。 3.公共选择的基本问题是如何从个人偏 好得出一个集体的偏好。 公共选择理论是关于公共需求和公共物品决定过程和决定机制的理论。 公共选择应遵循的原则：实现社会整体效用的最大化，促使社会资源配置效率的不断提高。,（二）公共选择的代价：政府失灵,政府失灵是公共选择理论的研究重点。 当公众把公共产品的供给权交给政府后，政府会代公众作 出最佳的公共选择吗？ 以布坎南为代表的

38、公共选择学派认为，人们有意无意地把 政府的组织机构和政府行为理想化了，认为政府有可能掌握充 分的信息，能够对客观存在的问题和政策实施的后果做出周密 的考虑，并且认为它理所当然地是公共利益的代表，由一些遵 循公共利益的官员负责管理等。 事实上，政府也存在低效运行的可能性，政府也会失灵。 因此，分析政府行为的效率以及寻找政府最有效率工作的规则 制约体系，是公共选择理论的最高目标。,（二）公众偏好,公众是公共需求和公共物品最恰当的决定者，因为他们最清楚自己的需求。 一般地，是把一个被法律认可的民主政治选举结果看作是一种公众偏好和社会选择，并将以此为依据安排的公共支出作为最有效率的支出选择。 一项公共

39、需求从产生到实现，一般需要经过三个环节：偏好表达、政策制定与偏好实现。 其中，偏好表达是公共选择最基本的构成部分，它实际上就是在法律和道德规范的约束下，运用自身的各种权利展示自己需求的活动和过程。,（三）公众偏好表达的民主形式,1.民主 民主，是国家在本质上、管理形式上与工作方式上保证人民当家作主的权利。 2.公众偏好民主形式：两种 即直接民主形式和间接民主形式（或代议制）。 直接民主是公民直接行使其国家管理权利的民主形式。如：全民公决，采用“一人一票”原则，投票表决通过决策。,间接民主形式,间接民主，或代议制民主，是公民通过代议机关实现其国家管理权利民主形式。 间接民主形式的基本特征： A.

40、代议机关的议员、代表由普选产生，有一定的任期； B.代议机关拥有立法权，在国家权力体系中居重要地位。,(四)公众偏好的民主表达方式,1. 公众偏好的表达与经济发展 公众对于公共政策决定过程的影响能力是一个国家民主程度高低的重要标志。 美国经济学家的研究表明： 经济较发达的国家，其公民通常具有较大的自由度； 居于世界最贫穷之列的六个国家，则是独裁的和最不民主的国家。 这表明：在一个国家里，“经济发展必须要有经济自由” 。,2. 公众偏好表达的方式,主要采用三种方式： 第一，通过公民直接投票选举代表、议员等来表达其偏好或意愿。 第二，通过法定渠道和手段直接向决策者表达其意愿。 第三，对于政策执行者

41、的意愿表达。,3. 偏好展示缺陷：“免费乘车”问题,公共选择的假定： 除非与个人利益相违背，否则所有的公民都能够按照自己的真实意愿进行选择，从而使公共选择的结果能够真正展示公众的偏好。 但利益冲突使部分公民不愿表达自己的真实偏好。尤其是当一个人意识到他对公共物品的支出负担与其对公共物品“显示的偏好”之间存在着某种正向关系时，他就可能在公共选择过程中隐藏其真实的偏好，不报或低报需求，而实际中却无偿或超值消费公共物品。这种情况被称之为“免费乘车”。 “免费乘车”会误导公共政策的制定，使公共政策与真实民意之间、公共物品提供与真实公共需求之间出现差异。,（五）投票规则,公共选择研究个别消费者的偏好如何

42、通过政治机制被转换成集体行动。 公共选择的投票规则是把个人偏好集合成集体决定的方法。 1. 一致性规则（全票通过） 一致性原则是指在公共选择过程中，任何一项提案在最终成为公共政策之前必须获得所有投票者的赞成。 如果每个人所投的赞成票都是出于对自身利益考虑的结果，那么一致同意就会产生帕累托改善，并最终实现帕累托效率。 因此，在一致性原则下产生的结果是最理想的结果。 但是，一致同意的投票规则也存在着严重缺陷：复杂、投票成本高 。,2. 投票的多数性规则（如：1/2或2/3通过）,多数性规则是指在一项提案最终成为公共政策之前必须经过多数投票者的赞成。 投票的多数性规则可以分为简单多数规则和复杂多数（

43、或“超多数”）规则。 简单多数规则是指当对一项议案进行表决时，只要超过半数的投票者投赞成票，该议案就可以获得通过。 简单多数投票法是最常见的一种公共选择方式。 复杂多数规则要求一项议案的通过要获得超过多数的赞成票。 多数性规则可以体现大多数人的意愿，在某种程度上避免了少数人将其个人偏好强加给多数人的现象，所以排除了社会的总体状况绝对恶化的可能。 但多数性规则可能会导致“多数人的暴政” 。,3. “投票之谜”,多数投票规则在技术和程序上存在的一个主要问题就是“投票之谜”（或“投票悖论”）。即在所有可供选择的方案中，没有一个方案能够获得多数票。 反映个人偏的理想和目标数和可供选择的提案个数越多，就

44、越难以使某个提案获得多数票。 代议制比直接民主制更容易出现循环投票问题。 偏好强度的充分显示和投票交易的存在将有助于解开投票之谜。,4. 最优多数性规则与交易成本,最优多数规则是指能使公共选择成本最低的多数性规则。 产生的主要依据：其他各种投票规则所存在的各种交易成本。 公共选择的交易成本总体上可分为两大类： 抉择成本，即运用不同手段使投票者赞成提案的成本。 外部成本，指表决通过的提案对反对者带来的负外在效应。 一项提案所要求的赞成率越低，抉择成本就越低； 但与此同时，该提案的代表性就越差，给反对该提案的人带来外部成本的可能性就越大。 最优的多数就是抉择成本与外部成本之和最小的那个多数。,（六

45、）公共政策的决定,1. 公共政策的决定者 公共政策决定于两大主体：选民和决策者。 决策者或政治家是由选民为自己选择的公仆和统治者。 在公共选择理论中，政治家们被假定具有能使他们再次当选的机会最大化的目标，因此，政治家也有最大化行为使选票最大化。,2.公共选择中的交换,在市场经济中，人们之间之所以进行交换是因为交换可以增加其效用。 公共交换是为了增加效用。 公共交换可以采取多种形式： 公民要想取得更高的公共物品消费水平，就得负担更重的税负； 政治家要想获得更多的选票，就得为选民提供更好的公共服务。,3.公共决策模型,公共政策实际上是一种被选择的产品 一种能够反映选民偏好以及根据其偏好在诸多可供选

46、择的方案中进行抉择的结果。 选民与决策者之间在公共领域中进行的交换可以表示为： 选民决策者公共政策 上述模型描述了选民与决策者相互之间的主要影响，以及选民和决策者在公共政策决定过程中的作用。 在代议制民主条件下，公共选择的直接结果往往是一个政府或一群代表，而不是公众物品。,二、我国财政决策的民主化和法制化,（一）财政民主化与法制化的内容 市场提供私人物品满足个人需要，是通过买卖行为 来表达其意愿，即所谓的“货币投票”。 政府提供公共物品满足公共需要，必须通过一定的 政治程序作出决策，即所谓的“政治投票”。 主要包括四个方面的内容： 1.确定国家预算收支规模，实现国家预算效益最大 化的目标。国家预算一旦经过法律程序确立，既具有法 律效率。 2.按照国家的方针政策确定公共项目的种类，包括 公共支出项目和公共投资项目，以及各个项目的支出数 额和所占比例。 3.通过立法确定预算收入的筹措方式和制度，即确 定税种、税率、纳税人和合法收费等事项。 4.对预算执行实施日常财政监督，审核国家决