审计软件实训报告

1、审计软件实训报告审计实训报告审计实训报告一、 实训时间2012 年 12 月 24 日到 2012 年 12 月 28 日，我们 09 会计本科专业的同学在张凤丽老师和赵敏老师的指导下，在唐山 学院北校区教学楼 A 座 401 室进行了为期一周的审计实训。二、 实训目的及意义审计实训是审计学课程实践性教学环节的重要组成部分，是会计学、财务管理专业实践性教学中一个十分重要的环节，也是培养学生实际工作技能和技巧的一个重要手段，也是对学生所学知识及其运用的全面考核。实训期间，要求学生对注册会计师审计工作进行业务实践，通过实训做到理论联系实际，充实和丰富所学的审计专业理论知识，培养发现问题、分析问题和

2、解决问题的能力，为毕业后从事审计工作打下基础。本次审计实训弥补了审计课程理论教学的不足。通过实训， 学生可以将审计基础知识、审计基本理论和审计实务有机 结合起来，加深对审计过程的了解，熟悉审计基本理论和 技能的运用，为将来从事审计、会计工作打下坚实的基础。三、 实训内容及过程2012 年 12 月 24 日，我们开始了为期五天的实训。上午， 张老师给我们详细介绍了我们即将使用的审计软件的基本功能、本次审计实训的基本要求和要完成的任务。我们的任务有：资产项目、负债项目、所有者权益项目、收入项目、成本与费用项目、利润及分配项目的审计部分实训。通过学习发现，这套“多媒体审计模拟实验室”软件的功能有审

3、计实务学习、审计实务测试、审计准则讲解和工作底稿 讲解、案例的讲解。因此能帮助我们自行学习和进行测试。我们先通过计实务学习部分进行学习，等熟练后进入审计 实务测试进行实训。下午，全专业同学按学号分成了四个小组，我被分到了 1 班 2 组，我们小组内部进行了责任分工。我和其他两位同学马璐璐、董翠翠主要负责负债和所有者权益的实质性测试程序。为了熟悉软件，进行练习，这个下午我们主要工作是进入审计实务学习模块了解我将要审计的公司的基本情况和练习负债部分的流程和内容。第二天，在对软件进行相关操作之后，开始进入审计实务 测试进行实训。我们的主要任务是审计实务测试中负债部 分的实质性程序，也就是对各个会计科

4、目进行实质性测试。这一部分看似简单，但在实际操作起来就有些困难。它要 求我们不仅明白各会计资料的含义、数据的来源及其不正 当之处。由于是第一次接触这套软件，而且以前未接触原始的凭证资料，对实训的内 容及程序不太明白。经过和同学的帮助以及询问老师，我 们明白了其中的奥秘。第二及第三天，我们主要进行负债 方面的实训，经过两天的努力，我们我完成了实训的内容。主要内容如下：了解被审计单位基本情况、运用审计方法 进行负债项目相关的实质性测试程序、进行步骤的截图， 整理分析审计结果。第四天，整理相关文档，撰写个人审计报告。四、 实训收获与体会在这次模拟实训中，我们学到很多经验教训，懂得了审计 实际工作的步

5、骤与具体组织。粗心、冒失、考虑不周全都 会导致审计工作的错报漏报，因此对待事物上要仔细认真， 对待工作要一丝不苟。另外，团队合作是企业致胜的法宝，团结就是力量，要充 分发挥团队成员的优势。工作往往不是一个人的事情，是 一个团队在完成一个项目，在工作的过程中如何去保持和 团队中其他同事的交流和沟通也是相当重要的。合理的分 工可以使大家在工作中各尽所长，团结合作，配合默契， 共赴成功。我们永远不能将个人利益凌驾于团队利益之上， 这是保证自己成功的最重要的因素之一。同时在实训中也有很多问题，因为自己缺乏经验，很多问题而不能分清主次，对些资料不能找到重点，随着工作的进行，逐渐的慢慢熟悉起来。无论是实训

6、还是以后的工作中，不允许丝毫的马虎，严谨认真是时刻要牢记的。这是由工作性质决定的，也对我的工作有促进作用。不允许丝毫的马虎在实训中有深刻的体现，丝毫的马虎都可能导致审计的错误未被发现或判断出现错误。因此，谨慎小心是我们必须树立的素质。篇二：审计实习报告审计实习报告本学年第三学期 6 月 24 日6 月 25 日，我参加了专业课程安排的为期两天的模拟实验，主要围绕对审计软件“审计之星”的运用，了解如何利用软件进行审计工作。审计学是一门应用性很强的综合学科，需要理论联系实际，学好审计 学不仅要有扎实的理论知识，还要有较强的实践操作能力。一、实习目的通过实际操作审计软件，比较系统地练习审计的基本程序

7、 和具体方法，加深对审计基本理论的理解、基本方法的运 用和基本技能的训练，达到理论与审计实务相结合的统一， 提高记账、算账和查账的实际操作能力，缩短步入社会实 际工作的适应期。二、实习内容主要熟悉练习“基本信息查询”、“审计工具”、“审计调整”等版块，尤其掌握财务报表定制、主要会计报表比较、报表导出转底稿以及审计计划、现金盘点表的编制和调整分录的填制，并了解审计准备、审计实施和审计终结三阶段包括的具体内容以及“审计预警”、“审计管理”等其他版块，最后对相关需掌握的操作进行测试。三、实习步骤（一） 教学练习阶段1、开机选择操作系统 2，在桌面上双击图标“审计之星”， 单击“注册新学员”，设置姓名

8、、学号、班级、密码等相关信息后，返回输入学号和密码进入软件首页。点击标准审计工具栏上的“打开单位”（或使用主菜单“系统管理”下的该子菜单），在弹出的窗口中选择单位和会计年度，即可对该单位该年的具体情况进行各项审计工作。2、 点击主菜单“基本信息查询”下的“会计记账凭证”项目， 双击某一科目名称即跳出有关该科目的所有凭证，仍可继续双击日期等信息，查询某些具体凭证，最次级可到记账凭证为止。3、 点击“报表项目定制”项目，即弹出“科目代码对照表”， 表中科目有三种颜色(白色即为已对应的科目，粉色即为未使用的科目，灰色就是没有设置对应的科目)，左击“设置对应”，然后“自动对应”，接着“检查对应”，经此

9、操作所有粉色科目和可能一部分灰色科目已经变成白色，而剩下的灰色科目就需自行手动对应， 重新点击“设置对应”，再双击需对应的科目，选择正确的科目（如“短期投资”对应“交易性金融资产”，“预提费用”对应 “应付利息”，“低值易耗品”对应“周转材料”，“其他应交款”对应“其他流动负债”），再“检查设置”，最终使所有的科目变为白色，最后“保存设置”。需要注意的是，如果不经此步， 会计报表可能不能产生数据。4、 点击“基本信息查询”菜单下的“主要会计报表”，选择资产负债表或利润表，可查询当年度会计报表的具体内容，点击“会计期”，选择将要进行比较的报表所属会计期（如 10、11、12 期），然后点击“系统

10、生成报表”，并选择资产负债表或利润表的“会计期切换”，关闭当前报表，然后重新进入“基本信息查询”，选择 “主要财务报表比较”中的资产负债表或利润表，在弹出的对话框中选择两项或多项要比较的报表，点击确定后，就可 以在“资产负债表或利润表比较”表格中查看到不同会计期财务报表的比较信息。值得注意的是，进行比较前必须先打 开相关会计期的报表，系统生成报表后才能产生比较数据。5、 点击“视图”菜单，选择“审计向导”选项，其中共有审计准备、审计实施和审计终结三项内容。依次点击它们，就可以了解每一阶段审计工作 的具体内容和步骤，为实施各项审计工作提供帮助和指导。6、审计软件所产生的所有账表均可输出，打印以纸

11、质的形式保存。如先打开资产负债表，点击“转 Excel”选项，即可将生成的图表导入到 Excel 进行保存打印，同时也可点击“转底稿”，再点击“发送整表”，在弹出的窗口中选择“个人文档”再新建文件夹或直接新建Excel 表并打开，在新产生的 Excel 表中单击工具栏上的“审计之星”，然后选择“接收数据”。7、点击界面最上边的“审计预警”菜单，选择“内控制度设定”选项，在出现的内控制度设定对话框中，选择其中某一项业务循环，也可增加某业务循环名称，点击“打开”，这时出现名为“XX 业务循环内部控制调查表设定”的表格。根据审计程序的需要，可以自定义该调查表的设定，即点击“编辑”菜单，进行“新增行”

12、 “删除行”等操作。此外，在“审计预警”菜单下，还有“内部控制情况评价”“内部控制预警报告”“审计预警（图表）”等选项，都可按照相同的操作步骤进行选择与设置。8、 点击“审计工具”菜单，选择“个人所得税计算”选项，在弹出的窗口中选择一种税率，点击确定后，在工具栏上点击“编辑”，然后根据实际情况输入收入金额，点击保存（取消），便可计算出应交的个人所得税。其他各项税额的计算也可按照相同方法和步骤得出。9、 点击“审计调整”菜单，选择“生成审计报告”选项，在弹出的对话框中选择生成无保留意见审计报告、带强调事项段的无保留意见审计报告或保留意见审计报告，确定后系统自动生成 Word 文档形式的审计报告。

13、（二） 测试阶段1、编写审计工作方案：重新打开单位，点击“审计管理”菜单下的“审计计划”，弹出审计方案表格，按要求填写相关信息，填写固定风险、控制风险和检查风险，系统自动生成审计风险以及编制人和编制日期，审核人和审核日期不需填写，最后保存。2、编制现金盘点表：单击“审计工具”菜单下的“现金盘点表” 选项，在弹出的对话框中选择盘点日，确定后在出现的“现金盘点表”中点击“编辑”，可将实际盘点结果输入，完毕后保存。同时将其通过上述相关操作导出到 Excel 表中。3、编制调整分录：点击“审计工具”菜单下的“编制损益类调整分录”，再点击“添加凭证”，输入相关借方信息后，点击 “添加分录”，在新增加的分

14、录中填写贷方内容，如果借贷不平，系统将给与提示，正确后保存并重新生成账表。四、实习心得经过此次实习，我深刻体会到了信息时代的到来，对于我们所学专业领域来说，不仅会计实现了电算化，同时也可以利用审计软件和计算机来完成审计工作，这使得我们以后从事这方面的工作更容易上手，简化了操作程序，减少了工作量，还提高了效率。通过对审计之星的操作练习，我初步掌握了记账凭证的审 查，各种总分类账、明细分类账的审查，会计报表的审查； 逐渐懂得了审计工作底稿的编制；系统了解了内部控制计 划的编制和评价；熟练运用了审计工具和审计管理程序。 通过审计实务模拟实验，进一步巩固课堂所学的理论知识。在实验中，将理论课所讲的内容

15、与实际操作进行对照，弄 清模拟实验资料中重要经济业务的审计实务处理，有关数字的来龙去脉和相互关系，以及完整的核算过程和操作方法。通过操作，提高实际工作能力，掌握了审计实务基本技能。2007 年 6 月 26 日篇三：计算机审计实训报告计算机审计实训报告班级：学号：姓名：一、实训目的随着会计电算化的普及，审计人员正面临着如何审查电子数据和提高审计工作效率及数据分析能力等多重压力，审计人员只有熟练掌握了计算机辅助审计理论的方法才能适应信息化发展的需要。而当今社会，掌握计算机辅助审计技术已经成为每个审计人员必须具备的一项能力。学习计算机辅助审计不仅仅教会了我们如何将数据更好的分析和检查，使我们将所学

16、理论与实践相结合，更是为我们以后的工作打下了基础。二、实训内容在计算机辅助审计课上我们系统学习了如何将系统初始化及如何做好事先的审计准备工作。并进行审前调查了解综合模型预警、分录模型预警、账户模型预警。在审计实施阶段做好各项账证查询工作如科目余额表查询、明细账查询、辅助账查询以及凭证查询。同时进行科目的趋势、结构、对比分析和对方科目分析与摘要分析等。再在每次工作后做好审计底稿分析审计结果。生成审计报告。审计检查：提供帮助审计人员检查财务数据的检查工具， 包括“余额方向检查”、“科目对冲检查”、“重复业务检查”、“电算化内控检查”、“同科目（不）同金额检查”等功能。综合模型预警：可将用户日常运用

17、的综合查询方法存储为模型。执行时（可选择全部或部分执行），可将符合条件的数据筛选出来，筛选结果常表现为审计重点或疑点，起到预警作用。模型支持用户自行定义，并可存储为新模板。分录模型预警：通过定制异常分录对应关系，将不符合会计处理常规的分录存储为模型。调用执行，起到预警的作用。账户模型预警：通过定制指定账户的余额、发生额波动比率，设定条件存储为模型，可将账户余额或发生额波动过大的月份筛选出来，起到预警的作用。科目趋势分析： 可展示选定科目在年度期间内的数据变化情况，根据会计科目的类别，设置数据分析选项，可以是“期末余额”、“发生额”、“累计发生额”。趋势分析以两种形式展现，一为直观的图表形式，趋

18、势分析多用线形图展示，也可设置其他类别图形；二为数据表形式，列示出选定科目在年度内各月份的数据及增减率情况。科目结构分析（纵向分析）：对选定科目在指定年度月份区间内的明细项目构成情况进行分析。科目多单位分析（横向分析）：对多个一级科目或明细科目的某一年度中的某一个月份各个科目所占比重的分析。如果当前审计项目中有多家被审计单位，可对多家单位的同一会计科目进行分析，查看各家单位所占比例大小。科目对比分析：根据业务的账务处理原理，一般而言，某会计科目常与另一会计科目的变动存在规律性，比如存在变动的趋同性，我们称两个科目存在关联性。科目对比分析即用作关联科目间的比率情况进行分析。对方科目分析：对方科目

19、分析可对选定科目的对方科目构成情况进行分析，根据对方科目的构成情况，分析与选定科目相关账务处理情况，可进一步分析出各类业务的发生情况，起到突出审计重点，节约审计时间，提高审计效率的作用，其为审计分析的一个重要工具。三、实训总结及体会这次的计算机辅助实训的学习是学校给我们的一次机会， 让我们能在进入社会之前能提前接触审计工作软件从而让我们在以后工作中能够更好地明白审计的方法及原理使我们不至于手忙脚乱更不至于因为不会软件而受阻。也能让我们更好的从事审计工作。计算机辅助审计的时间虽然不是很多，但通过老师详细认真的讲解也让我们切实了解到审计的重要性，也让我们深刻了解到现实的会计工作中想要弄虚作假并不是

20、那么的容易。我们在以后的工作学习中一定要做到认真仔细诚实守信。实训是为了让我们对平常进修的理论学问与实际操作相结合，在理论和实训根底上进一步巩固已学根本理论及使用学问并加以分析进步，学会将学问使用于实际的办法，进步分析和处理成绩的能力。“实践是检验真理的唯一标准”。通过自身实践，重新过滤了一遍所学知识，让我学到了很多在基础课本上根本不会体验到的知识。并且，经过自己的研究和老师的指导后，也打开了视野，增长了见识,收获颇丰。同时对于一向都比较粗心的我来说，也更深刻的认识到要做一个合格的会计工作者并非我以前想的那么容易，最重要的还是细致严谨。作为一个会计班的学生要认识到会计做账并不是只是做给自己看的

21、也要认真仔细的做好每一步，不然稍有差池都会被审计人员发现。此次实训，我深刻体会到了跟紧科技步伐的重要性。作为新一代会计人员，不仅要求懂得手工记账，还要求掌握会计电算化，和计算机审计。并且要求我们能很好地运用到实际工作中。实训培养了我们分析经济业务的能力。使我们真正具备会计岗位和审计岗位所应具备的分析、判断和操作能力，为走上工作岗位打下坚实的基础。篇四：中普审计软件实验报告南京理工大学经济管理学院计算机审计实验报告课程名称：论文题目:姓名：学号：成绩：注：请将该封面与论文装订成册。中普审计软件实验报告实验目的随着信息时代的到来，电子商务在经济全球化的形势下迅猛发展，企业的各个方面也发生了深刻的变

22、化。而这些变化使审计工作的环境、审计工作的对象、审计范围、审计线索等基本审计要素都发生了巨大变化。而开展计算机辅助审计对拓展审计空间、增强审计监督力度、提高审计效率、促进审计事业的整体发展起到了不可提到的作用。这次实验就是为了让在校学生对于计算机审计的基本流程与功能有所了解，使我们获得基本的计算机审计知识。实验设备这次实验涉及到的设备有计算机，中普审计软件教学版及其配备的基本数据。 实验步骤1.首先阅读软件工作流程图并登入中普审计软件。2.由于数据采集功能未开放，所以进入建立审计项目阶段。我使用的是审计软件自带的数据，通过选择其中的数据库进行数据导入。3.进入“选择审计项目界面”选择需要登录的

23、项目，我选择了第四组培训数据库，金蝶 K3，点击“确认”后就实现了被审计单位账套的导入。4.进入查前准备阶段。设置查账期间、行业科目对照和数据准备及测试。在行业测试时如果发现存在不匹配的科目就开始手动对照。如果没有执行这一步骤，就可能发生在审计结束之后发现记账不规范，做帐不符合程序的情况，审计工作就失去意义了。5.进行财务综合分析中的基本查账步骤。这一步骤可以查询总账、科目汇总表、明细账、数量账、外币账、多栏账及凭证，并支持从总账到明细账再到具体凭证的三级穿透查询，以及所有数据的区域基本也可以进行三级穿透查询， 随处可以运用打印、输出等功能。6.对财务综合分析中常用功能按钮的使用。在中普审计软

24、件中，每个界面功能按钮基本一致，既减少了学习的复杂性， 增强了系统的实用性，又提高审计工作效率。7.进入财务综合分析最终阶段综合分析工具阶段。财务核算有一大特点，就是：每个会计科目在不同会计年度之间的数据是连续性的，在具体的审计工作中，经常要追溯到以前的年度，所以，跨年查账对审计软件是非常必要的。全面了解被审单位的单位往来、个人往来、项目核算、部门核算等辅助核算信息也是财务审计的重点之一，针对这些辅助核算的查账分析工具也是必不可少的。8.分析查账完成后对疑点问题进行核实。审计人员通过审计信息系统的查询、分析等工具，找出的疑点或问题，需要对这些内容进行核实。这些内容如果可以分类进行管理， 并且集

25、中到一起方便查询，也会为审计人员带来很大的方便。9.终结阶段审计底稿。在项目完成的终结阶段，审计人员需要根据审计内容编辑审计决议、审计报告等。10.进行项目台帐录入。这一功能是在项目完成以后，需要对项目中的情况以及发现的问题、整改建议、后续审计情 况等进行台账的记录。充分发挥计算机审计的好处与特点， 使整个审计作业流程达到更加规范化和完整化，有利于提 高审计的工作效率，降低审计风险，加强审计项目管理与控制的力度。中普审计信息系统统计报表，通过本系统可以将审计项目及台账进行综合管理，并自动生成统计报表。上级单位则可利用本系统来全面掌握各级单位的企业资料、人员档案及所做的审计项目情况。11.审计档

26、案归档。中普审计信息系统档案管理，针对审计部门在日常部门管理中需存档的业务档案和项目审计过 程中生成的文档资料进行档案存档，本系统分为业务档案 管理、项目档案管理（在项目审计结束时，所有项目电子 文档可自动归档）、档案借阅管理，在档案由系统管理员归档时，对每份档案的查阅权限进行授权，保证归档档案的 保密性，非相关人员无权查看。通过档案管理系统功能， 可以实现公共信息的发布，公共信息内容可定期存档，通 过档案授权管理，来设置可以知晓（查阅）公共信息的人 员范围，相关用户可以及时浏览，并可将所需的内容下载。12.进行法(转载于: 海 达 范 文网:审计软件实训报告)规

27、查询阶段。在日常审计中，不可避免需要对一些法规或审计规章制度等进行查阅。这一功能的设置能有效的提高审计人员的工作效率。中普审计信息系统法规查询，提供类别最多、内容最全的法规库，同时用户还可以将本集团系统的一些行政规章收录到本法规库中，为审计人员在判定审计问题时提供有力的法律支撑；法规库支持全文“关键字”的模糊查询功能，即输入发布日期、标题、颁布部门、文章内容等都可进行法规检索，同时还提供定期的法规库更新。 实验结论通过这次使用，我对于中普审计软件有了一定的认识，对计算机审计的过程有产生了初步的了解。我将对这次实验中使用的中普审计软件产生的认识分为：中普审计软件的优势与不足之处,中普审计软件与审

28、易软件对比三个部分。1. 中普审计软件的优势中普审计软件在审计工作中的使用非常广泛。通过这次使用，我对这款软件的优点有以下几点认识：一、完备的采集功能使数据来源广，采集过程灵活中普审计软件能够对来自不同财务软件的数据进行采集， 并不会对被审计单位财务软件中数据造成破坏。中普审计软件中的数据可以来源于 U 盘采集和联网采集，而这种来源广泛的数据采集可以满足广大用户多样化的要求，并使审计工作的结论更加可信。这一功能的实现使汇总同一单位不同时期的财务数据和不同企业不同时期数据成为可能，为扩大审计工作的范围和增加审计意见的真实性添砖加瓦。二、自动生成会计报表，减轻工作负担在对项目进行审计时，如果不能直

29、接由企业财务数据得到会计报表，审计工作量就会增大，时间延长，并且会将大量的精力浪费在不具有创造性的数据统计汇总上。而中普审计软件不仅可以自动提供会计报表，还能够满足用户对报表中的不合理数据进行修改的要求，实现审计工作的机动灵活。三、可以单独进行项目审计随着社会的发展，人们对于审计工作的要求也不仅仅局限在对会计报表的审计上。生活中大量以项目为单位的工作的出现使如何满足项目审计的需求成为我们不得不考虑的问题。中普审计软件则将项目审计的功能提出，并且实现了审计日期的随机设置，使审计工作不再局限于从 1 月 1 日到 12 月 31 日，满足了广大群众对审计工作的新要求。四、工作底稿可以自动生成或导入

30、中普审计软件自动生成和导入工作底稿的功能大大减少了审计中的重复工作，使人们能够随时随机的调用保存在软件中的多种文档，减化了非必要性的工作。2. 中普审计软件的不足之处一、软件处理结构设置不合理中普审计软件的处理结构设置不够科学合理，功能结构不符合一般系统电子数据审计的划分。财务审计、集团审计和业务审计应该是审计项目中的一个过程，而不应该单独的列示出来，若操作者对审计工作的过程认识混乱，可能会造成重要审计过程的遗漏。二、行业科目对照功能实用性不高行业科目对照功能在大部分的年度都已经不具有存在的必要了，这是因为在近几年的会计处理中国家统一了行业科目。所以我认为可以将这个功能在审计软件中进行自动化处

31、理，在完成数据整理后软件自动完成行业科目对照，如果在对照过程中出现无法对应的情况再由操作人员进行调整。行业科目对照自动化可以减少这一重要处理过程的遗漏，并且减轻用户的工作负担。篇五：审计实训报告一、 实训时间2010 年 7 月 5 日到 2010 年 7 月 11 日，我们 07 财务管理专业的同学在张凤丽老师和赵敏老师的指导下，在唐山学院北校区教学楼 A 座 401 室进行了为期一周的审计实训。二、 实训目的审计实训是会计学、财务管理专业实践性教学中一个十分重要的环节。开设本实训课程的目的是为了使学生能比较系统地练习审计的基本流程和技术方法，加深对审计基本理论的理解、基本方法的运用和基本技

32、能的训练，达到理论与审计实务相结合的统一，提高学生的实践操作能力，缩短学生步入社会的适应期，提高审计学专业学生发现线索、查找错弊问题、综合分析判断和作出评价及提出建议的综合能力。三、 实训意义本次审计实训弥补了审计课程理论教学的不足。通过实训， 学生可以将审计基础知识、审计基本理论和审计实务有机 结合起来，在“实战”演练中增强对审计的感性认识，加深对审计过程的了解，熟悉审计基本理论和技能的运用，为将 来从事审计、会计工作打下坚实的基础。四、 实训过程第一天，老师给我们详细介绍了我们即将使用的审计软件的基本功能、本次审计实训的基本要求和要完成的任务。老师布置的任务有九项：货币资金、应收账款、存货

33、、固定资产、长期借款、主营业务收入、主营业务成本、管理费用以及实收资本的实质性测试。接着，我们熟悉了一下审计软件。我发现这套软件的功能挺全的：既有审计理论学习，又有审计实务学习；既有审计准则讲解，又有工作底稿讲解和案例讲解。第二天，全专业同学按学号分成了四个小组，我被分到了 二班二组，我们的组长是张亚茹，组员有王新利、纪亚丽、姬彦翠、路环、霍艳玲、甄志美、齐兴娜、李飞、张明、 宋庚辰、庄峰、赵晓飞、苏广明、刘旭光、杨龙、孙士东、孟庆伟、吴震和我。苏光明编制了二班二组的审计实训计 划书，我们小组分成四个项目组，审计人员分成主任会计 师、部门经理、项目经理和助理审计人员等职务，每个组 员都明确了自己在审计实训中的角色扮演和实质性测试的 任务。我是助理审计人员，我的项目经理是张亚茹，我们 项目组主要负责主营业务收入和主营业务成本的实质性测 试程序。我先进入审计实务学习模块了解我将要审计的公 司的基本情况和执行的主营业务收入和主营业务成本实质 性测试的流程和内容。进入审计实务学习模块后，就出现 了我们在课本上学过的审计流程图：首先，了解被审计单 位的基本情况，确定是否接受审计业务，如果接受审计业 务，就要签订审计